会计从业资格考试财经法规精装笔记8

XXXX年会计从业资格考试财经法规精装笔记

8

第二节银行结算账户

一、银行结算账户的概念和种类

（一）银行结算账户的概念

特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户

（二）银行结算账户的种类

1.按存款人（单位账户、个人账户）

2.按用途（差不多存款账户、一样存款账户、专用存款账户、临时

存款账户）

（三）银行结算账户治理应当遵守的差不多原则

（一个差不多账户、自主选择银行、守法、存款保密）

【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督治理部门是0。

A.各级财政部门

B.中国人民银行

C.各开户银行

D.国务院及地点各级人民政府

参考答案：B

【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的讲法，正确的

是（）。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结

算业务

B.银行结算账户属于单位定期存款账户

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户限于单位存款人结算开立

参考答案：C

【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，

不准确的为0。

A.办理人民币业务

B.办理资金收付结算业务

C.是活期存款账户

D.是定期存款账户

参考答案：D

【例题4.判定题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开

立的银行结算账户纳入个人银行结算账户治理。()

参考答案：错

【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选

项准确的为()。

A.按用途分为差不多存款账户、一样存款账户、专用存款账户和

临时存款账户

B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户

参考答案：AB

【例题6.不定项选择题】按照《人民币银行结算账户治理方法》

的规定，存款人开立()账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银

行核发开户许可证。

A.差不多存款账户

B.一样存款账户

C.临时存款账户

D.个人银行结算账户

参考答案：AC

【例题7.多项选择题】银行结算账户治理应当遵守的差不多原则

是()。

A.一个差不多账户原则

B.自主选择银行开立银行结算账户原则

C.守法原则

D.银行结算账户存款保密原则

参考答案：ABCD

【例题8.判定题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存

款，银行不得为任何单位或个人查询。（）

参考答案：错

二、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后,

方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为差不多存款账户和因

借款转存开立的一样存款账户除外。

（二）银行结算账户的变更

（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向

人民银行报告）

（三）银行结算账户的撤销

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存

款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误

后方可办理销户手续。

【例题2-5•教材例题・多项选择题】（P75）

【例题2-6・教材例题・案例分析题】（P75）

【例题1.判定题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起

即可使用该账户办理结算业务。（）

参考答案：错

【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，

应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为（）。

A.3个工作日

B.5个工作日

C.7个工作日

D.10个工作日

参考答案：B

【例题3.多项选择题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日

内书面通知开户银行并提供有关证明，及时办理变更手续的为（）。

A.名称改变

B.法定负责人变更

C.住址变更

D.改变开户银行

参考答案：ABC

【例题4.判定题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5

日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。（）

参考答案：错

【例题5.不定项选择题】按照《人民币银行结算账户治理方法》

的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。

A.尚未清偿其开户银行债务的

B.存款人因迁址需要变更开户银行的

C.存款人因迁址但不变更开户银行的

D.注销、被吊销营业执照

参考答案：BD

【例题6.多项选择题】企业发生下列情形应该向开户银行申请撤

销银行结算账户的是（）。

A.企业宣布破产

B.企业被吊销营业执照

C.企业迁址从上海至苏州

D.投资者发生变更

三、差不多存款账户

（一）差不多存款账户的概念

（日常转账结算、现金收付、主办账户）

（二）差不多存款账户的使用范畴

专门注意：工资、奖金和现金的支取;不能多头开户

（三）差不多存款账户开户要求

1.存款人资格（12点）

注意第10点和第11点。

2.所需的证明文件

【例题2-7・教材例题•案例分析题】（P77）

【例题1.单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收付及其现

金的支取，应通过（）办理。

A.差不多存款账户

B.一样存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：A

【例题2.判定题】差不多存款账户的存款人能够通过本账户办理

转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）

参考答案：错

【例题3.单项选择题】下列存款人中，不能够申请开立差不多存

款账户的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙设置的宏大科技产品经营部

B.A市财政局

C.个体工商户张某经营的服装门市部

D.B市第一中学在校内设置的非独立核算的小卖部

参考答案：D

【例题4.不定项选择题】下列对象中，不具备开立差不多存款账

户资格的存款人为（）。

A.企业法人

B.民办非法人企业

C.社区委员会

D.单位设置的非独立核算的附属机构

参考答案：D

【例题5.判定题】企业法人内部单独核算的单位能够申请开立差

不多存款账户。（）

参考答案：对

【例题6.判定题】为了便于结算，一个单位能够同时在几家金融

机构开立银行差不多存款账户。（）

四、差不多存款账户

（一）差不多存款账户的概念

（日常转账结算、现金收付、主办账户）

（二）差不多存款账户的使用范畴

专门注意：工资、奖金和现金的支取;不能多头开户

（三）差不多存款账户开户要求

1.存款人资格（12点）

注意第10点和第11点。

2.所需的证明文件

【例题2-7•教材例题•案例分析题】（P77）

【例题1.单项选择题】存款人日常经营活动的的资金收付及其现

金的支取，应通过（）办理。

A.差不多存款账户

B.一样存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：A

【例题2.判定题】差不多存款账户的存款人能够通过本账户办理

转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）

参考答案：错

【例题3.单项选择题】下列存款人中，不能够申请开立差不多存

款账户的是（）。

A.甲、乙、丙三人合伙设置的宏大科技产品经营部

B.A市财政局

C.个体工商户张某经营的服装门市部

D.B市第一中学在校内设置的非独立核算的小卖部

参考答案：D

【例题4.不定项选择题】下列对象中，不具备开立差不多存款账

户资格的存款人为（）。

A.企业法人

B.民办非法人企业

C.社区委员会

D.单位设置的非独立核算的附属机构

参考答案：D

【例题5.判定题】企业法人内部单独核算的单位能够申请开立差

不多存款账户。（）

参考答案：对

【例题6.判定题】为了便于结算，一个单位能够同时在几家金融

机构开立银行差不多存款账户。（）

参考答案：错

【例题5.判定题】与差不多存款账户的存款人不在同一地点的附

属非独立核算单位，能够申请开立一样存款账户。（）

参考答案：对

【例题6.单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是0。

A.差不多存款账户

B.一样存款账户

C.临时存款账户

D.个人结算账户

参考答案：B

【例题7.不定项选择题】下列关于一样存款账户的表述中，不正

确的是（）o

A.一样存款账户是存款人在差不多存款账户开户银行以外的银行

营业机构开立的银行结算账户

B.一样存款账户是与差不多存款账户的存款人不在同一地点的附

属非独立核算机构开立的账户。

C.存款人能够通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理

现金支取。

D.一样存款账户是存款人的要紧存款账户。

参考答案：D

【例题8.判定题】存款人开立的一样存款账户能够用于办理转账

结算和现金缴存，但不得办理现金支取。（）

参考答案：对

五、专用存款账户

（一）专用存款账户的概念

（二）专用存款账户的开户要求

（三）专用存款账户的使用范畴

不能支取现金的是：

1.单位银行卡账户的资金必须由其差不多存款账户转账存入，该账

户不得办理现金收付业务。

2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基

金专用存款账户不得支取现金。

5.收入汇缴账户除向其差不多存款账户或预算外资金财政专用存

款户划缴款项外，只收不付。

【例题2-9・教材例题・判定题】（P80）

【例题2-10•教材例题•单项选择题】（P80）

【例题1.单项选择题】存款人依法对有特定用途的资金进行专项

治理和使用而开立的银行结算账户是0。

A.差不多存款账户

B.一样存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：C

【例题2.判定题】单位银行卡账户的的资金能够由差不多存款账

户转账存入，也能够以收到的现金存入。（）

参考答案：错

【例题3.判定题】《人民币银行结算账户治理方法》规定存款人的

收入汇缴账户除向差不多存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项

外，也能够办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）

参考答案：错

A.差不多存款账户

B.专用存款账户

C.一样存款账户

D.临时存款账户

参考答案：B

【例题5.单项选择题】为了加大对住房基金和社会保证基金的治

理，存款人应依法申请在银行开立0。

A.一样存款账户

B.差不多存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

参考答案：C

【例题6.多项选择题】存款人有下列资金能够申请开立专用存款

账户的是0。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.差不多建设资金

D.社会保证基金

参考答案：ABCD

【例题7.多项选择题】企业因（）资金治理的需要，能够向银行开

设专用存款账户。

A.更新改造资金

B.商品收购款

C.期货交易保证金

D.财政预算外资金

参考答案：ACD六、临时存款账户

（一）临时存款账户的概念

（二）临时存款账户的开户要求

条件：设置临时机构、异地临时经营活动、注册验资

（三）临时存款账户的使用范畴

有效期最长不得超过2年;注册验资的验资期间只收不付。

【例题2-11•教材例题•案例分析题［（P81）

【例题1.多项