固定资产投资审计问题清单

-32-审计署固定资产投资审计问题清单(368项)一、重大政策措施和决策部署贯彻落实方面序号问题清单备注11.1违反政府投资管理相关政策规定21.1.1投融资体制改革与其他领域改革不协同31.1.2贯彻落实投资项目“三个清单”管理制度不到位41.1.3没有制定深化投融资体制改革的具体方案，或任务分工、时间节点不明确51.1.4政府及其有关部门在政府资金安排等方面制定或者实施歧视性政策措施61.2违反政府投资计划管理相关政策规定71.2.1三年滚动政府投资计划与中期财政规划不衔接81.2.2政府投资年度计划未细化，或未与本级预算衔接92.3投资计划未按项目明确资金安排方式101.3违反政府投资资金安排相关政策规定111.3.1政府投资资金投向市场能够有效配置资源的领域或大量支项目121.3.2政府资金的引导作用和放大效应发挥不充分131.3.3政府投资资金安排不及时141.3.4对未入库项目安排政府投资151.4违反立项审批相关政策规定161.4.1对实行备案制的投资项目设置前置条件171.4.2对实行核准制的投资项目设置规定之外的前置条件181.4.3对实行核准制的投资项目未实现并联核准191.4.4未按要求压缩工程建设项目报建审批时间1.4.5未按要求推进工程建设项目审批制度改革211.5违反投资项目在线平台管理相关政策规定1.5.1投资项目在线审批信息平台未实现互通共享1.5.2未将投资项目纳入投资项目在线审批监管平台241.5.3未依托投资项目在线审批监管平台对投资项目建设全过程实施监管1.5.4未按照国务院确定的步骤将政务服务事项纳入一体化在线平台办理1.5.5未实现电子证照跨地区、跨部门共享和全国范围内互信互认1.6违反建设管理相关政策规定81.6.1重大工程项目推进缓慢1.6.2工程建设项目招标活动中设置不合理的条件违反公平、公正原则1.6.3政府采购活动中设置不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇311.6.4土地招拍挂活动中违规设置限制条件1.7违规收费31.7.1违规征收国家已取消或停征的行政事业性收费341.7.2依托行政职权、行政资源及影响力通过垄断经营、指定服务、强制培训等违规收费1.7.3工程建设领域保证金清理规范不到位1.7.4违规将应由财政资金承担的评估评审费用转嫁给企业承担371.7.5要求企业承担电子政务平台技术维护费、服务费、电子介质成本费等经营服务性费用381.7.6拖欠工程款和农民工工资

二、项目建设程序方面序号问题清单备注2.1违规审批、越权审批建设项目402.1.1违规、超越规定审批权限审批建设项目412.1.2降低标准批准建设项目422.2批准、核准建设不符合国家有关规定的建设项目432.2.1批准、核准建设不符合国家产业政策的生产项目442.2.2批准、核准建设不符合国家强制性节能标准的工程建设项目452.3未按规定办理项目审批等手续462.3.1建设单位未严格执行立项、可研、初步设计、用地、环评等基本建设程序472.3.2建设单位以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件482.3.3建设单位违反建设项目用地预审相关规定492.3.4建设单位未严格执行项目核准或备案相关规定2.4建设项目违规开工或违规建设512.4.1未履行环评程序擅自开工2.4.2未取得规划许可证或者未按照规划许可证的规定进行建设2.4.3应取得而未取得施工许可证擅自施工或先开工后办理施工许可证542.4.4未按照规定取得开工报告擅自开工2.5建设项目初步设计概算投资超过可研批准估算10%及以上未报告审批部门建设项目初步设计概算投资超过可研批准估算10%及以上未报告审批部门2.6建设工程竣工后未按规定交付使用2.6.1建设工程竣工后未组织验收擅自交付使用2.6.2建设工程竣工验收不合格擅自交付使用

三、建设资金管理和会计核算方面序号问题清单备注3.1项目资本金不符合要求613.1.1项目最低资本金比例不符合规定3.1.2资本金未按照规定进度和数额到位3.1.3项目未落实资本金就进行建设643.1.4通过权益型、股权类金融工具筹集的项目资本金超过资本金总额的50%3.1.5将项目借贷资金、“名股实债”等资金认定为项目资本金3.1.6对未设立独立法人的投资项目资本金未独立核算3.1.7抽走项目资本金3.2项目违规举债产生政府性债务风险3.2.1政府部门以文件、会议纪要等形式违规举债，落实项目配套财政资金3.2.2政府部门以担保函、承诺函等形式为建设项目融资提供担保713.3配套资金未及时足额到位3.3.1地方财政配套资金不落实3.3.2配套资金未及时足额到位74中施工单位带(垫)资承包工程3.4.1发包单位强行要求承包企业带资承包3.4.2施工单位以带(垫)资为条件承揽工程3.4.3商业银行违规向施工单位提供贷款作为垫资资金783.5滞留、截留、转移、侵占、挪用建设资金3.5.1滞留、截留建设资金803.5.2转移、侵占、挪用建设资金813.6骗取国家建设资金823.6.1通过编制虚假材料、虚构项目等方式骗取国家建设资金833.6.2夸大建设规模、标准等骗取国家建设资金84设资金853.6.4将同一项目多头申报、重复申报，骗取国家建设资金63.6.5利用关联交易虚构支出骗取国家建设资金873.7未按规定支付工程价款883.7.1未按规定支付工程预付款、进度款3.7.2未按规定扣回预付款3.7.3未按规定进行工程竣工价款结算913.8超过规定比例预留尾工工程规定比例3.9虚列投资完成额943.9.1虚列建筑安装工程投资列设备投资虚列转出投资3.9.4虚列待摊投资和其他投资3.10未按规定核算项目3.10.1基建项目未按项目单独核算1003.10.2建设成本控制不严格，将不合规的支出列入项目建设成本1013.10.3待摊费用支出及其分摊不合理不合规1023.11未按规定处理结余资金1033.11.1未按规定处理经营性及非经营性项目结余资金1043.11.2应变价处理的库存设备、材料等未公开变价处理1053.12基建收入核算不符合规定1063.12.1基建收入未按国家财务、会计制度有关规定处理1073.12.2基建收入未依法纳税1083.12.3符合验收条件而未验收的经营性项目收入作为项目基建收入管理1093.12.4索赔、违约金等收入未按照国家财务、会计制度有关规定处理1103.13未按规定缴纳印花税111未按照规定缴纳印花税1123.14未按规定核算相关利息1133.14.1建设资金存款利息收入未冲减债务利息支出和待摊投资支出1143.14.2符合资本化条件的工程借款费用未计入资产成本1153.15未按规定核算项目取得的财政资金1163.15.1经营性项目取得的国家直接投资和投资补助未按规定处理1173.15.2经营性项目建设期间取得的财政贴息未冲减项目建设成本1183.15.3非经营性项目取得的财政资金未按规定处理1191203.16.1未按照批准的概(预)算内容实施，超标准、超规模、1211223.17建设单位管理费超支1233.17.1项目建设管理费超过批准的总额控制数1243.17.2业务招待费支出超过项目建设管理费总额的5%1253.18未按规定核算和管理资产1263.18.1待核销基建支出和转出投资未按规定核算1273.18.2待摊投资支出未按规定分摊1283.18.3未按照规定及时进行财务关系划转1293.18.4未按照规定及时办理资产交付使用1303.19未及时编制竣工财务决算131未及时编制竣工财务决算1323.20违反中央八项规定及实施细则精神列支项目建设成本1331343.20.2超范围超标准列支项目业务招待费1353.20.3超标准报销项目差旅费1363.20.4超标准发放人员工资及施工现场津贴

四、招标投标及合同管理方面序号问题清单备注1374.1未按规定招标1384.1.1项目和设备材料采购等未按规定招标1391404.1.3利用划分标段规避招标1414.2违规采取邀请招标方式1424.2.1未经批准邀请招标1434.2.2提供虚假资料获批邀请招标1444.2.3应公开招标而采取邀请招标1454.3不按规定发布招标公告1464.3.1招标人应当发布招标公告而未发布1474.3.2招标公告未通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒介发布1484.3.3招标公告未按规定载明相关内容1494.3.4在不同媒介发布的招标公告内容不一致1504.4招标文件或资格预审文件发售时限不符合规定1514.4.1自招标文件出售之日起至停止出售之日止少于五日1524.4.2自资格预审文件出售之日起至停止出售之日止少于五日1534.5投标人或招标人不符合规定1544.5.1投标人少于3个未重新招标1554.5.2参加同一标段投标的两家或两家以上投标人负责人为同一人或者存在控股、管理关系1564.5.3投标人与招标人之间存在利害关系1574.6招标相关期限不符合规定1584.6.1招标文件进行澄清或修改至提交投标文件截止时间少于1594.6.2招标文件开始发出之日起至提交投标文件截止时间少于二1604.7违规串通投标1614.7.1投标人相互串通投标1624.7.2投标人与招标人串通投标1634.7.3投标人向招标人或评标委员会成员行贿谋取中标1644.8投标人违规中标1654.8.1投标人以低于成本的报价竞标1664.8.2投标人以他人名义投标或者以其他方式骗取中标1674.9违规评标或确定中标人1684.9.1评标委员会组建不符合规定1694.9.2评标委员会未按招标文件确定的评标标准和方法进行评审1704.9.3招标人违规与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判1714.9.4招标人在评标委员会依法推荐的中标候选人以外确定中标人1724.10违规签订合同1734.10.1不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同1744.10.2订立背离合同实质性内容的协议1754.11招标代理机构不符合条件或违规代理1764.11.1招标代理机构不符合规定条件1774.11.2招标代理机构违规从事同一工程的招标代理和投标咨询

五、项目建设管理方面序号问题清单备注1785.1建设单位违规发包1795.1.1建设单位将工程发包给不具有相应资质条件的勘察、设计、施工单位1805.1.2建设单位将工程委托给不具有相应资质条件的工程监理单位1815.1.3建设单位将工程肢解发包1825.2建设单位违规要求设计或者施工单位降低强制性建设标准183建设单位明示或暗示设计或者施工单位违反工程建设强制性标准，降低工程质量1845.3建设单位迫使承包方以低于成本的价格竞标1855.3.1建设单位迫使承包方以低于成本的价格竞标1865.3.2建设单位压缩合理工期1875.4建设单位未按要求办理工程质量监督手续188建设单位未按照国家有关规定办理工程质量监督手续1895.5建设项目中使用的设备物资不符合要求或违规指定生产厂、供应商1905.5.1建设项目中采购的建筑材料、建筑构配件和设备不符合设计文件和合同要求1915.5.2建设单位明示或者暗示施工单位使用不合格的建筑材料、建筑构配件和设备1925.5.3建设单位(招标人)违规指定建筑材料、建筑构配件和设备或者其生产厂、供应商1935.5.4设计单位除有特殊要求外指定建筑材料、建筑构配件和设备的生产厂、供应商1945.6违规施工1955.6.1建设项目边勘察、边设计、边施工1965.6.2施工图设计未经审查或审查不合格擅自施工1975.7应按照而未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防1985.7.1应进行而未进行地震安全性评价1995.7.2应按照而未按照地震安全性评价报告所确定的抗震设防要求进行抗震设防5.8勘察、设计、监理、施工单位违反资质管理规定2015.8.1勘察、设计、监理、施工单位无勘察、设计资质承揽工程5.8.2勘察、设计、监理、施工单位超越资质等级许可证范围承揽工程35.8.3勘察、设计、监理、施工单位以其他单位的名义承揽工程2045.8.4勘察、设计、监理、施工单位允许其他单位或者个人以本单位名义承揽工程5.9勘察、设计人员违反相关执业资格管理规定5.9.1勘察、设计人员无执业资格075.9.2勘察、设计人员未经注册擅自从事建设工程勘察、设计活动2085.9.3勘察、设计人员超越执业资格等级许可的范围从事工程勘察、设计活动5.10勘察、设计或监理单位转包、违法分包2105.10.1勘察、设计单位将所承揽的建设工程勘察、设计违法分包2115.10.2勘察、设计单位将所承揽的建设工程勘察、设计转包2125.11勘察、设计单位未执行相关标准2135.11.1勘察、设计单位未执行工程建设强制性标准2145.11.2勘察、设计单位未依据项目批准文件，城乡规划及专业规划，国家规定的建设工程勘察、设计深度要求编制建设工程勘察、设计文件2155.11.3设计单位未根据勘察成果文件进行设计2165.12施工单位转包、违法分包工程2175.12.1施工单位将其承包的全部工程转包给他人2185.12.2施工单位将其承包的工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人2195.12.3施工单位将工程主体结构施工分包给其他单位5.12.4分包单位将其承包的工程再分包2215.12.5施工单位将建设工程分包给不具备相应资质条件的单位5.13擅自修改建设工程勘察、设计文件或未按照设计图纸和技术标准施工35.13.1有关单位擅自修改建设工程勘察、设计文件2245.13.2施工单位违反相关规定，在施工中偷工减料5.13.3施工单位使用不合格的建筑材料、建筑配件和设备5.13.4施工单位未按照工程设计图纸或者施工技术标准施工275.13.5施工单位未按要求对建筑材料、建筑构配件、设备等进行检验2285.14未按规定实行工程监理制度或违规承担监理业务5.14.1应实行工程监理制度的工程未按规定执行5.14.2与施工、供货单位有隶属关系或者其他利害关系的工程监理单位违规承担监理业务2315.14.3总监理工程师资格不符合规定25.14.4工程监理单位违规将承揽的监理业务转包2335.15工程监理单位未按规定履行质量监督义务2345.15.1监理单位未按规定实施工程质量监理5.15.2监理单位与建设单位或者施工单位串通弄虚作假、降低工程质量5.15.3监理单位将不合格的建设工程、建筑材料、建筑构配件和设备按照合格签字2375.16工程监理单位未审查安全技术措施或方案是否符合强制性标准2385.16.1未对施工组织设计中的安全技术措施进行审查5.16.2未对施工组织设计中的专项施工方案进行审查2405.16.3未依照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理2415.17工程监理单位发现安全事故隐患未按要求履职2425.17.1工程监理单位发现安全事故隐患未要求施工单位整改2435.17.2工程监理单位发现安全事故隐患严重未及时要求施工单位暂时停止施工2445.17.3工程监理单位发现安全事故隐患严重未及时报告建设单位2455.18检测机构违规从事检测业务2465.18.1未按照国家有关工程建设强制性标准进行检测2475.18.2未按规定在检测报告上签字盖章2485.18.3检测机构伪造检测数据，出具虚假检测报告或者鉴定结2495.18.4未按规定上报发现的违法违规行为和检测不合格事项5.18.5检测机构转包检测业务2515.19检测机构违反相关资质管理和检测环节相关规定5.19.1未取得相应的资质或超出资质范围从事检测活动35.19.2涂改、倒卖、出租、出借、转让资质证书或委托无资质机构进行检测2545.19.3接受明示或暗示出具虚假检测报告，篡改或伪造检测报告5.19.4弄虚作假送检试样

六、工程造价管理方面序号问题清单备注6.1未按规定执行经核定的概算576.1.1未按规定程序核定或调整概算2586.1.2擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准突破概算6.2施工单位违规多计工程价款6.2.1超出合同规定或设计图纸范围计算工程量2616.2.2违规增加设计变更工程量6.2.3违规提高材料价格、高套定额和提高取费标准，多计工程价款6.2.4多计因承包人原因造成返工的工程量2646.2.5未按规定采用工程量清单计价模式进行结算6.2.6违反合同约定调增综合单价，或依据约定应调减而未调减综合单价6.2.7总包管理费(配套管理费)、包干的措施费等费用计取不合理6.2.8违规报送工程签证、施工索赔等合同外价款2686.3工程造价咨询企业违规出借资质证书或者以其他形式非法转让资质证书6.3.1工程造价咨询企业违规涂改、倒卖、出租、出借资质证书706.3.2工程造价咨询企业以其他形式非法转让资质证书2716.4违规从事工程造价咨询活动2726.4.1未取得工程造价咨询资质或超越资质等级业务范围从事工程造价咨询活动2736.4.2违规转包承接的工程造价咨询业务2746.4.3以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争

七、建设征地拆迁和移民方面序号问题清单备注757.1政府或相关部门违规批准农用地转用、征地或出让土地67.1.1相关部门违规批准农用地转为建设用地2777.1.2政府违规征地、政府征收土地未按规定进行公告和登记2787.1.3相关部门未经招拍挂出让经营性用地7.2建设单位非法占地2807.2.1建设单位未经批准或者采取欺骗手段骗取批准，非法占用土地2817.2.2建设单位超过批准的数量占用土地2827.2.3建设单位将应由国务院或省、自治区、直辖市人民政府批准的土地肢解或化整为零等方式规避土地审批2837.2.4建设单位擅自将农用地改为建设用地2847.3建设单位违规用地2857.3.1建设单位未经批准改变土地建设用途2867.3.2未履行占补平衡规定2877.3.3临时用地到期不归还2887.4评估机构或人员征地拆迁评估违反相关规定897.4.1房地产价格评估机构或者房地产估价师出具虚假评估报告7.4.2房地产价格评估机构或者房地产估价师出具有重大差错的评估报告2917.5违规改变项目容积率7.5.1擅自改变容积率标准7.5.2违规办理容积率调整许可2947.5.3容积率变更后未按规定征缴(补缴)土地出让金7.6拆迁资金管理违反相关规定7.6.1未按照相关规定给予征地补偿或违规降低补偿标准7.6.2侵占、截留、挪用、滞留拆迁补偿款和移民安置资金2987.6.3补偿费不到位或拖欠补偿费7.6.4虚报冒领征地补偿金07.6.5先搬迁、后补偿3017.6.6未将被征地农民纳入相应的养老等社会保障体系3027.7未按规定缴纳土地相关费用3037.7.1未按规定缴纳耕地占用税、土地使用权出让金等相关税费3047.7.2未按规定复垦或交纳复垦费57.8移民安置规划等编制、上报、审批违反相关规定7.8.1在编制移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划时弄虚作假3077.8.2在实物量调查或移民安置监督评估中弄虚作假3087.8.3未按规定上报移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划7.8.4违反规定审批移民安置规划大纲、移民安置规划、水库移民后期扶持规划3107.8.5未编制水库移民后期扶持规划即拨付水库移民后期扶持资金3117.9违规批准或者核准大中型水利水电工程建设项目3127.9.1违反规定批准或者核准移民安置规划未编制或未经审核的大中型水利水电工程建设项目3137.9.2未经批准调整或修改移民安置规划大纲、移民安置规划3147.9.3未经批准调整或修改水库移民后期扶持规划

八、生态环境保护方面序号问题清单备注3158.1环境影响评价工作违反相关规定3168.1.1行政机关指定环境影响评价单位3178.1.2环境影响评价相关单位在环境影响评价工作中未按国家规定的评价标准和技术规范操作3188.1.3环境影响评价单位与有关审批部门存在利益关系3198.1.4建设单位未按规定重新报批或者报请重新审核环境影响报告书、报告表，擅自开工建设08.2违反饮用水水源保护相关规定3218.2.1在饮用水水源区内设置排污口3228.2.2未经批准新建、改建或扩大排污口3238.2.3在饮用水水源一级保护区建设水源保护无关项目或从事网3248.2.4在饮用水水源二级保护区建设排放污染物项目58.2.5在饮用水水源准保护区内新建、扩建对水体污染严重的建8.3建设项目的水污染防治设施建设、使用中违反相关规定327建设项目水污染防治设施中存在国家明令禁止使用的严重污染水环境的工艺和设备3288.4环境保护等相关设施未与主体工程同时投入生产或者运行8.4.1环境保护设施未与主体工程同时投入生产或者运行3308.4.2水土保持设施未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产3318.4.3节水设施未与主体工程同时设计、同时施工、同时投产3328.4.4建设项目的水污染防治设施未建成、未经验收或者验收不合格，主体工程即投入生产或者使用3338.4.5建设单位未依法向社会公开环境保护设施验收报告3348.5在自然保护区内违规建设项目导致环境污染、资源和景观破坏3358.5.1在自然保护区的核心区和缓冲区内建设生产设施368.5.2在自然保护区的实验区违规建设污染环