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文档简介
会计实操文库1/5做账实操-咖啡店的账务处理分录1.初始投资借:银行存款固定资产(如咖啡机等设备)原材料(咖啡豆等初始库存)贷:实收资本2.采购咖啡豆及辅料借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款3.销售咖啡饮品借:现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)4.领用原材料制作咖啡借:主营业务成本贷:原材料5.支付员工工资借:应付职工薪酬贷:银行存款其他应付款-社保(个人部分)应交税费-应交个人所得税6.计提员工工资借:主营业务成本(员工工资与制作咖啡直接相关部分)管理费用(管理人员工资)贷:应付职工薪酬7.支付水电费借:主营业务成本(水电费与制作咖啡直接相关部分)管理费用(办公区域水电费)贷:银行存款8.支付店铺租金借:管理费用-租金贷:银行存款9.购买办公用品借:管理费用-办公费贷:银行存款10.固定资产折旧(如咖啡机等设备)借:主营业务成本(与制作咖啡直接相关的设备折旧)管理费用(办公设备折旧)贷:累计折旧11.期末结转损益(1)将收入类科目余额结转至本年利润借:主营业务收入贷:本年利润(2)将费用类科目余额结转至本年利润借:本年利润贷:主营业务成本管理费用以下是一个简单的咖啡店成本核算实例:假设一家咖啡店在一个月内的经营情况如下:原材料成本:-咖啡豆:购买了10千克,每千克200元,共计2000元。-牛奶:采购50升,每升8元,总计400元。-糖及其他辅料:花费300元。直接人工成本:-咖啡师2名,每人月工资5000元,共10000元。店铺租金及水电费:-店铺租金每月8000元。-水电费1500元。设备折旧:-咖啡机等设备原值50000元,预计使用5年,无残值,每月折旧833元。包装及餐具成本:-杯子、吸管、包装袋等共花费1000元。其他费用:-清洁用品及杂费500元。本月共销售咖啡2000杯总成本=原材料成本(2000+400+300)+直接人工成本10000+店铺租金8000+水电费1500+设备折旧833+包装及餐具成本1000+其他费用500=28533元每杯咖啡的成本=总成本28533÷销售数量2000≈14.27
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