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文档简介

记账实操-村委会会计账务处理的分录1.村级财政转移支付业务（1）收到转移支付财政补助：借：银行存款贷：补助收入—村级转移支付资金收入（2）用转移支付资金开支，如管理费用：借：管理费用、应付工资贷：现金、应收款等2.收到各企业占地费或租赁费借：银行存款贷：发包及上交收入—上交收入3.收到财政拨付的卫生所改造费、村村通修路费等借：银行存款贷：公积公益金—卫生所改造费、村道路补助收入等4.收到驻地各单位过节资助款借：银行存款（现金）贷：公积公益金5.购买不需要安装即可使用固定资产借：固定资产贷：银行存款6.购买需要安装才可使用的固定资产购入未安装时：借：在建工程贷：现金、银行存款、应付款发生安装调试时：借：在建工程—安装调试费贷：银行存款等安装完毕使用时：借：固定资产—固定资产总成本贷：在建工程7.固定资产维修，计入有关支出项目借：经营支出、管理费用、其他支出贷：现金、银行存款、库存物资、应付工资等8.代收水、电及有线电视费借：现金贷：应付款—应付自来水公司—应付供电局—应付有线电视9.收往来款（包括经起诉后法院帮助追回的应收款）借：银行存款（现金）贷：应收款、内部往来10.收发救济、救灾款（1）收到救济、救灾款时：借：银行存款、现金贷：内部往来（2）发放救济救灾款时：借：内部往来贷：现金11.有关单位、个人上交承包款、租赁费借：银行存款、现金贷：发包及上交收入—上交收入12.收到其他补助收入（如以奖代补收入、困难村补助收入等）借：银行存款贷：补助收入—其他补助收入—以奖代补收入/困难村补助收入等13.支付办公费（村干部电话费、订阅报纸杂志费、日常纸张、水电费等）借：管理费用—办公费贷：现金14.支付过节开支（唱戏、歌舞开支、春节文艺开支等）借：应付福利费贷：现金（银行存款）15.为村内安装自来水管道（大型的计入“固定资产”，小型的直接冲减“应付福利费”）借：固定资产（大额）应付福利费（小额）贷：现金、银行存款16.发放村民福利（包括米、面、水果、钱等）借：应付福利费贷：现金、库存物资17.村民杂工费借：管理费用、其他支出贷：内部往来、现金18.一事一议筹资筹劳搞公益或农业基本建设（1）筹集资金：借：现金贷：一事一议资金—xx项目（2）投资时：借：在建工程贷：银行存款等（3）完工交付使用：借：固定资产贷：在建工程（4）结转已使用的一事一议资金：借：一事一议资金—xx项目贷：公积公益金19.干部补助提取时：借：管理费用贷：应付工资发放时：借：应付工资贷：现金20.来人招待费借：管理费用贷：现金21.发放残疾人、五保户救济费借：应付福利费贷：现金22.收到计划生育补助金借：银行存款贷：应付福利费—计划生育补助23.发放计划生育补助金借：应付福利费—计划生

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