公立医院综合运营管理解决方案

新会计制度下医院综合运行管理处理方案用友政务软件有限企业谭巍2011年12月5日

专用软件专业服务公立医院综合运营管理解决方案第1页………………………………用友GRP卫生采购物流管理处理方案用友GRP卫生局集中财务监管处理方案用友GRP卫生专题资金管理处理方案在医疗卫生信息化领域用友GRP卫生局预算财务管理处理方案用友GRP医院综合运行管理处理方案陕西省卫生厅、辽宁省卫生厅、四川省卫生厅、湖南省卫生厅、湖南省卫生厅、河北省卫生厅…天津市卫生局、广州市卫生局、武汉市卫生局、哈尔滨市卫生局、广州市疾病预防控制中心…重庆市合川区新型农村合作医疗管理中心、湖南省结核病防治所…首都医科大学、北京同仁医院、甘肃省人民医院、宁夏同心县人民医院…雨花台区铁心桥卫生院、鼓楼区中央路卫生院、昭平县妇幼保健院…公立医院综合运营管理解决方案第2页公立医院综合运营管理解决方案第3页目录新医改和医院新财会制度改革医院运行管理面临哪些挑战医院综合运行管理信息化方案医院综合运行管理系统介绍产品列表公立医院综合运营管理解决方案第4页新医改要交上怎样答卷——公立医院医药分开——杜绝以药养医，公共财政投入提升管办分离——提升医管局或者医院管人、财、物能力；——提升卫生局监督和规划能理事会领导下院长负责制——提升运行决议能力充分调动医务人员主动性——实施绩效考评规范化诊疗体系——加强成本管控公立医院综合运营管理解决方案第5页卫生新财会制度《医院财务制度》（财社[]306号）《医院会计制度》（财会[]27号）《医院财务报表审计指导》（会协[]3号）医院新财会制度改革公立医院综合运营管理解决方案第6页医院新财会制度详细要求25341落实医改意见，强化预算约束完善财务管理体制，规范财务行为科学界定收支分类，全方面真实反应医院收支及资产情况强化成本管理完善财务报表体系，健全财务汇报与分析核定收支超收上缴定项补助结余按要求使用资产：表达固定资产净值负债净资产：取消固定基金和修购基金收入：明确资金起源、医药收入合并费用：五类支出明确了成本核实标准、对象及成本归集和转移方法统一领导、集中管理三级医院须设置总会计师严格控制负债和大型固定资产购置、对外投资严格结余管理适度引入权责发生制财政补助收支明细表医疗收入费用明细表收入费用总表现金流量表公立医院综合运营管理解决方案第7页药品加成取消后经营压力内部运行机制优化医疗服务需求不停增加多方位全员绩效探索公立医院综合运营管理解决方案第8页目录新医改和医院新财会制度改革医院运行管理面临哪些挑战医院综合运行管理信息化方案医院综合运行管理系统介绍产品列表公立医院综合运营管理解决方案第9页医院运行管理面临挑战公立医院综合运营管理解决方案第10页目录新医改和医院新财会制度改革医院运行管理面临哪些挑战医院综合运行管理信息化方案医院综合运行管理系统介绍产品列表公立医院综合运营管理解决方案第11页医院综合运行管理信息化方案为医院构建一整套以预算、成本控制为中心，以核实为基础，以管理为目标综合运行管理平台。经过预算编制，医疗器材、物资、网上报销、费用收支等预算执行，成本归集、成本核实、会计核实、决算一体化管理，有机统一“物流、资金流、信息流、业务流”，帮助医院建立事前预算、事中控制、事后分析全过程闭环管理，推进管理者实现对医院人、财、物各项资源使用、协调、评价、激励管理。建设目标公立医院综合运营管理解决方案第12页医院综合运行管理信息化方案——架构公立医院综合运营管理解决方案第13页医院综合运行管理信息化方案——特点统一制订管理制度和规范统一信息下达统一权限管理统一参数设置统一报表模板统一科目体系统一分院机构信息规则下发公立医院综合运营管理解决方案第14页医院综合运行管理信息化方案——特点财务业务一体化His系统门诊收入日报住院病人收入门诊病人收入住院收入日报财务凭证资产\物资系统物资入库单设备/固资卡片物资出库单设备/固资折旧物资消耗单设备/固资变动单工资系统工资汇总表凭证接口自动凭证自动凭证公立医院综合运营管理解决方案第15页财务数据总账科目总账科目明细账各类备查账其它手工凭证会计凭证科目成本自动凭证工资资产物资出纳……生成录入分科分项核实成本核实数据成本核实数据科室成本病种成本项目成本诊次成本床日成本其它成本逐层分摊生成财务报表成本报表其它报表数据采集器收入数据支出数据其它数据取数财务成本一体化医院综合运行管理信息化方案——特点公立医院综合运营管理解决方案第16页医院综合运行管理信息化方案——特点以预算为根本资金闭环管理预算管理系统核算系统运行决议分析设备/固资预算控制物资预算控制支出预算控制项目预算控制人员经费预算控制药品管理预算控制设备/固资购置计划设备/固资维修折旧计划设备/固资报废计划预算执行分析药品总采购计划科室申请采购计划科室领用消耗计划预算执行分析人员工资总控计划离退休人员补助总控计划科室奖金计划暂时工人费用总控计划预算执行分析物资采购总控计划科室申请领用计划科室消耗计划预算执行分析日常经费支出总控计划科室费用计划差旅费用计划预算执行分析基本公卫总控计划重大公卫总控计划科室项目费用计划预算执行分析公立医院综合运营管理解决方案第17页医院综合运行管理信息化方案——特点智能化图形分析公立医院综合运营管理解决方案第18页医院综合运行管理信息化方案——效果符合新会计制度要求灵活满足单一医院和医疗集团财务核实管理要求与医院其它信息化系统紧密集成，一体化财务业务流程，最大化业务流程效率和财务核实效率满足新财会制度下对外财务汇报与披露要求，规划和统一财务核实口径，对财务数据进行集中化管理；同时，以预算管理为伎俩，成本管理为重点，紧抓绩效管理，在满足对外汇报基础上，依据内部管理要求，科学制订和划分各个责任中心等不一样层级内部组织，从医院整体组织架构视角，准确、及时对各级组织财务表现进行内部汇报与分析满足医院三账一卡资产管理；方便分科室、分资金起源自动分摊和折旧计算；资产全生命周期管理，实时跟踪资产状态，确保医院资产安全，预防浪费；建立对卫生材料、高价器械等库存物资实物管理。从采购计划到实际消耗，加强各步骤管控；管理采购支付协议，分析库存周转率等，提升库存物资管理效能。打通医院各信息系统通道，实现预算全方面管控；自动成本取数和计算，多维度进行成本管控分析，支持医院在内部控制管理提升上连续改进建设统一、集成、灵活财务管控平台全方面提升绩效管理能力和水平加强存货、固定资产等实物资产管理加强和改进内部控制公立医院综合运营管理解决方案第19页目录新医改和医院新财会制度改革医院运行管理面临哪些挑战医院综合运行管理信息化方案医院综合运行管理系统介绍产品列表公立医院综合运营管理解决方案第20页公立医院综合运营管理解决方案第21页综合门户信息管理系统单点登录系统集成财务信息公布工作通知图片新闻政策研究“三屏合一式”

场景门户设计设计创新：1.综合信息、单点登录、行政办公2.PC、平板触摸、移动公立医院综合运营管理解决方案第22页综合门户信息管理系统公立医院综合运营管理解决方案第23页公立医院综合运营管理解决方案第24页公立医院预算编制方法医院预算编制标准收支平衡.量入为出—依据上年度执行情况，依据预算收入，安排支出；勤俭办事—广开财源，增收节支医院预算编制依据国家下达事业发展计划以往年度执行情况本年度业务发展规划和工作目标公立医院综合运营管理解决方案第25页公立医院预算编制方法基本数字表床位数=年初病床数+新增病床数*使用月数/12-降低病床数*使用月数/12病床使用日数=开放病床数*整年病床工作日*年度病床使用率门诊人次=平均每日计划门诊人次*门诊工作日职员人数=年初实有些人数+计划新增人数*月数/12-计划降低人数*月数/12预算收入编制项目门诊收入=每人次计划收入标准*门诊人次住院收入=计划每床日收入标准*病床使用日数制剂收入和其它收入：依据上年度收入和本年度改变原因制订财政补助收入：依据主管部门下达指标而定预算支出编制项目人员工资=预算年度平均每职员工资额*年度职员人数补助工资=预算年度平均每职员开支水平*年度职员人数福利费和离退休人员费：参考历年指标略有调整公务费（办公费、邮电费、差旅费等）参考历年指标略有调整药品与原材料费：依据上年情况调整公立医院综合运营管理解决方案第26页公立医院预算编制方法预算支出编制项目卫生材料费：参考上年固定资产大型设备折旧维护费=原值*提取百分比项目经费：用于项目标人员经费、商品和服务支出等单列，计算方法同上预算编制粒度（参考部门预算编制方法）基本经费和日常支出：科室+经济分类比如：化验室人员经费38000.00元基本工资23000.00元

津贴补助15000.00元专题支出：科室+项目+经济分比如：财务科运行信息化建设商品和服务支出1500000.00元

硬件设备采购300000.00元

软件设备采购1000000.00元

网络建设00.00元公立医院综合运营管理解决方案第27页全方面预算管理系统与主管卫生单位无缝衔接，杜绝两层皮预算医疗机构卫生局财政单位预算预算执行核实决算细化预算执行核实决算控制下发下发公立医院综合运营管理解决方案第28页自动接收财政部门预算或者卫生局预算指标，形成内部预算指标；支持科室、项目、个人、资金起源、经济科目、功效科目等多维度细化控制方案；支持事前指标占用和事后指标核减两种管理模式；简便借款冲销管理；设定执行百分比，支持提醒和禁止两种方式控制；丰富预算执行分析报表全方面预算管理系统公立医院综合运营管理解决方案第29页支持上级单位指标导入；支持excel指标导入全方面预算管理系统公立医院综合运营管理解决方案第30页全方面预算管理系统预算包括范围广，实现真正全方面预算管理基本支出预算\专题支出预算\设备材料预算\药品预算\……实时支出预警机制，确保全院、任意科室在范围内支出执行百分比设置公立医院综合运营管理解决方案第31页全方面预算管理系统支持事前控制——用款申请模式公立医院综合运营管理解决方案第32页全方面预算管理系统公立医院综合运营管理解决方案第33页全方面预算管理系统支持事后模式——凭证制单核销指标系统提醒公立医院综合运营管理解决方案第34页全方面预算管理系统科学分析方法为管理提供依据公立医院综合运营管理解决方案第35页公立医院综合运营管理解决方案第36页符合医院新财会制度权责发生制资产、负债、净资产、收入、费用新科目体系账务报表管理系统公立医院综合运营管理解决方案第37页账务报表管理系统系统预置公立医院专用财务报表；无需设置，自动生成。单位树设计方便主管局数据汇总后连续出具和打印多医院财务报表；报表树设计，制度要求报表即时生成和查看。报表变动可执行一键批量下发，无需重复修改。公立医院综合运营管理解决方案第38页符合医院新财会制度新报表体系账务报表管理系统公立医院综合运营管理解决方案第39页符合医院新财会制度预置多项备查薄选项会计账与辅助账并行，支持各类备查薄按照成本核实归集口径提供数据账务报表管理系统公立医院综合运营管理解决方案第40页符合医院新财会制度自动医疗业务、财政补助项目、科教项目标收支结转自动结余分配和提取基金账务报表管理系统便捷收支结转模板编制一键生成结转凭证；向导式期末结转公立医院综合运营管理解决方案第41页公立医院综合运营管理解决方案第42页资产管理系统一体化设计，确保预算控制唯一性和财务数据一致性内部流程完整，全生命周期设计,,加强内部管控财务核实成本核实综合决议分析预算管理系统公立医院综合运营管理解决方案第43页资产管理系统预置医疗机构4大资产类别，提供财政部资产编码规则可选依据制度预置使用年限设置是否计提设置制度要求折旧方法公立医院综合运营管理解决方案第44页资产管理系统固定资产三账一卡管理，支持资产图片查看公立医院综合运营管理解决方案第45页资产管理系统资产多资金起源明细核实和计提折旧公立医院综合运营管理解决方案第46页资产管理系统支持资产多科室分摊，提供成本归集口径公立医院综合运营管理解决方案第47页资产管理系统申购审批业务集成，自定义审批流程，科学论证，严格控制大型资产购入；公立医院综合运营管理解决方案第48页资产管理系统自动折旧计算自动生成记账凭证支持条形码扫描盘点，处理盘点难问题公立医院综合运营管理解决方案第49页多维度资产账表查询资产管理系统公立医院综合运营管理解决方案第50页公立医院综合运营管理解决方案第51页物资管理流程采购计划采购执行采购协议管理入库自制入库移库管理出库管理盘点二级库入库移库管理出库管理盘点三级库入库出库管理物资消耗His开单物资材料数据分析采购院级库中心库科室库公立医院综合运营管理解决方案第52页物资管理系统全程跟踪管理，与his无缝衔接，统计物资采购、入库、多级库转移、出库领用、消耗全过程；自动财务凭证，账实相符；支持自制物资组装和制作；物资支持三证和批次管理医院His系统公立医院综合运营管理解决方案第53页物资管理系统规范采购流程，了解市场行情，节约采购成本支持进货协议统一管理，支持暂估进货，进货退货；支持分期付款、赊账、预付款、现结等各种支付方式公立医院综合运营管理解决方案第54页物资管理系统清楚库存管理，支持院级库、中心库、科室库多级库房；支持购入、领用、调拨、借入借出等各种业务类型，确保账实相符。公立医院综合运营管理解决方案第55页物资管理系统准确结算管理，依据协议执行进度进行款项支付管理；自动计算物资成本，包含个别计价法，加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法、最近计价法和最终进价结存法等等。公立医院综合运营管理解决方案第56页物资管理系统全方面查询分析，包含进货查询、协议查询、存货查询、付款查询；自动分析存货结构、存货贡献率、存货增加率、存货周转率、采购趋势、退货率等等公立医院综合运营管理解决方案第57页公立医院综合运营管理解决方案第58页公立医院成本核实工作指南成本核实分类分类管理范围特点使用范围对外成本核实财务会计延伸1、严格与财务数据保持一致；2、客观反应医院各科室成本组成和全院经营情况科室绩效考评上报卫生局和财政（强制性）公立医院综合运营管理解决方案第59页公立医院成本核实工作指南公立医院成本组成有哪些？全院成本人员经费固资折旧卫生材料药品费提取医疗风险基金无形资产摊销=5001医疗业务成本+5301管理费用期间发生额公立医院综合运营管理解决方案第60页公立医院成本核实工作指南成本核实数据从哪里来？两种模式各负责科室搜集数据，统一提供给制单员，经过账务系统取数生成。（财务最明细）各负责科室搜集数据，统一提供各个业务责任人制单，成本核实用过各个系统取数生成。（多系统一体化管理）成本his其它固定资产物资财务成本公立医院综合运营管理解决方案第61页公立医院成本核实工作指南第一步：确定科室分类:

行政后勤类科室对医院人、财、物进行管理职能部门，如，院长办公室、人事科、财务科、科教科、总务科、保卫科、设备科、膳食科、病案室、统计室、图书室、住院处、计算机中心等。医疗辅助类科室服务于临床服务类和医疗技术类科室，为其提供动力、生产、加工等辅助服务科室，如，供给室、挂号室、住院处等。医疗技术类科室直接医疗科室及就医用户提供医疗技术服务科室。如，检验科、放射科、药剂科、手术室等。临床服务类科室直接为就医用户提供医疗服务,并能表达最终医疗结果、完整反应医疗成本科室。包含门诊和病房，比如内科、外科、儿科等。*医院全部科室要按照上述分类划分清楚公立医院综合运营管理解决方案第62页公立医院成本核实工作指南第二步：确定负责数据搜集科室:支出：医院总务科：水电费、维修费、会议费、培训费等等按照科室分好后提供医院设备科/器械科：医用设备采购、折旧、维修、报废等等按照科室分好后提供药库：各科室领用药品，按照科室分好后提供供给室：各科室领用物资，按照科室分好后提供制剂室：各科室自制药剂费用，按照科室分好后提供人员经费：人事科分科室提供洗衣房：按照服务清单提供收入：His系统提供公立医院综合运营管理解决方案第63页公立医院成本核实工作指南第三步：直接成本归集（直接成本为医院每一个科室都存在成本，即每个科室实际发生费用支出，该费用反应在财务系统，即是5001医疗业务成本和5301管理费用当期发生额之和）能够以月为单位，一个月搜集一次财务科编制搜集数据excel表下发到负责数据搜集科室负责科室填报后提交给财务科公立医院综合运营管理解决方案第64页公立医院成本核实工作指南第四步：收入归集（临床服务类科室直接产生收入，医技科室收入按照开单科室计入开单科室，所以全部收入应该均反应在临床服务类科室）His系统都能够导出这么excel表，能够以月为单位，一个月搜集一次财务科室将此表进行整理合并，形成类似于下表表：公立医院综合运营管理解决方案第65页公立医院成本核实工作指南第五步：财务录入收支凭证财务科室依据各科室按月填报和His导出excel表，编制收支和支出凭证，并按照科室进行辅助核实。形成类似于下面凭证。公立医院综合运营管理解决方案第66页公立医院成本核实工作指南第六步：收支凭证审核记账经过5001科目和5301科目标辅助余额表取数生成《成本医01表-医院各科室直接成本表》。公立医院综合运营管理解决方案第67页公立医院成本核实工作指南第七步：确定分摊参数:

1)行政后勤类分摊参数（人员、工作量？）2)医疗辅助类分摊参数（人员、内部核实价？）3)医疗技术类分摊参数（人员、收入？）*三级分摊能够分别选择三类参数，不过一级分摊只有一个参数，而且提议确定后在本年度之内最好不要更改。公立医院综合运营管理解决方案第68页三级分摊计算标准三级分摊形成间接成本管理费用分摊（一级）去向：临床服务类、医技类、医辅类标准：人员百分比（简单可行）、内部服务量（操作性差）、工作量（操作性差）*举例：行政后勤类直接成本中人员经费为50万，向其它三类分时，按照人员百分比，假如三类科室一共300人，临床服务类内科有2个人，则内科被分摊间接成本人员经费为：50*（2/300*100%）=0.33万

公立医院综合运营管理解决方案第69页三级分摊形成间接成本医辅费用分摊（二级）去向：临床服务类、医技类标准：人员百分比（简单可行但不准确）、内部服务量（供给室经过内部转移价格金额化、科学合理）、工作量（药剂科适合，处方量）*举例：医辅类科室分诊处人员经费成本为13万，向其它两类分时按照工作量分摊，医技科室中B超室没有使用分诊业务，就不参加费用分摊。*医辅费用包含被分摊过来行政后勤成本：即例子中13万包含自己人员经费12.4万，被分摊过来还有0.6万。

三级分摊计算标准公立医院综合运营管理解决方案第70页三级分摊形成间接成本医技费用分摊（三级）去向：临床类标准：人员百分比、内部服务量、工作量（科学性差），收入百分比是较为科学*举例：医技类科室B超室，其成本为10万，来自于消化内科和妇产科，其它科室没有，如按照收入百分比进行分摊，则费用按照两个科室B超收入百分比分摊进去，其它临床不参加分摊。

三级分摊计算标准公立医院综合运营管理解决方案第71页科室成本分摊行政后勤类医疗辅助类临床服务类医疗技术类最终三级分摊必须序时进行，不允许改动科室成本与科目成本总量一致性三级分摊计算标准公立医院综合运营管理解决方案第72页公立医院成本核实工作指南第八步：更新分摊参数:

按照确定分摊标准录入参数，并按月进行更新。第九步：依次进行分摊计算，最终得出《成本医02表临床服务类科室全成本表。》公立医院综合运营管理解决方案第73页公立医院成本核实工作指南第十步：从医院统计部门拿到床日、诊次数据（每个医院都有专门统计床日、诊次工作）计算《成本医03表医院临床服务类科室全成本组成份析表》科室诊次成本=科室全成本/科室人次科室床日成本=科室全成本/科室床日医院诊次成本=门诊全成本/门诊人次医院床日成本=住院全成本/总床日

公立医院综合运营管理解决方案第74页公立医院成本核实操作关键形成科室直接成本表时，需要按照科室进行辅助核实，当科室很多时，每一笔费用形成科室辅助账工作量过大。处理方法：1、提供标准凭证接口（excel导入自动生成财务凭证）2、系统全部使用统一软件，自动取数生成凭证公立医院综合运营管理解决方案第75页公立医院成本核实操作关键三级分摊参数三级分摊可能使用到参数不一样每个月分摊时参数都会发生改变处理方法：能够设定和定时维护参数形成参数与分摊对应计算关系自动计算生成公立医院综合运营管理解决方案第76页成本核实标准综合财务管理平台将经过自动凭证或者是数据库取数方式将各种外部费用、内部成本等进行数据导入，按照资金起源、项目、科室等进行多维度核实，并进行凭证处理，同时实现对科室成本、项目成本、病种成本、床日（诊次）成本数据处理。公立医院综合运营管理解决方案第77页成本核实系统完美整合成本核实系统统一基础资料统一数据规范数据严密：与财务数据和其它系统数据一致性公立医院综合运营管理解决方案第78页成本核实系统灵活科室分类与账务系统同时灵活进行科室归类操作简便，易于调整公立医院综合运营管理解决方案第79页成本核实系统分摊成本设置依据新财会制度预置标准成本项目和取数公式能够自定义添加和修改能够依据系统提醒录入公式，简单操作公立医院综合运营管理解决方案第80页成本核实系统