2016年度高企申报材料样式

1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。2、申报的专利暂未获得授权，仅处于受理中。3、专利仅有授权通知书，无缴费单据，无法证明专利权处于法律保护状态。4、非自有专利未办理转让手续。5、转让的专利无原专利证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让证明，无法判断原专利获取时间和所有权人。1、研发费用核算不清、辅助账不完整、不规范或暂未建立。需按《工作指引》相关要求编制研发费用辅助账，归集研发费用。2、研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。3、研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远低于一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额、结构完全一样。4、委托外部研发的支出全额计入研发费，未按80%计入研发费。5、研发费用中其他费用占比超过20%。6、研发费用明细表和研发项目（RD）表不一致。7、委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。8、研发项目无证明材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。1、高新技术产品收入核算不清，归集不规范。如总收入核算不准确，投资收益或营业外收入未计入总收入。2、高新技术产品不属于领域目录范围。3、主要高新技术产品无知识产权关联，或相关知识产权未授权、不在有效期。1、无科技成果转化汇总表，无法判断成果项数。2、科技成果转化附件材料混乱、装订无序，与成果转化汇总表中所列不一致。3、科技成果转化证明材料单一，仅有转化效果证明材料，如销售合同、发票，样品图片等，无科技成果技术证明材料。1、科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求。如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。2、人员数据申请书和附件材料不一致。3、花名册中科技人员占比不达标。1、组织管理水平材料混乱，未针对评价标准逐项提供。2、证明材料单一，多数为制度或文件，无执行情况。如研发奖励仅有制度，无落实情况。1、财务会计报告不完整，仅提供正文和会计报表，无附注。2、会计报表中各年度数据不一致，且无差异情况说明。如2015年报表中上年数据与2014年报表中期末数据不一致。3、会计报表附注披露的管理费用科目明细中无研发费用数据，或披露的研发费用数据与专项审计报告中研发费用数据不一致，差异较大。4、含子公司的企业会计报表为公司合并报表，含子公司数据。1、专项审计报告不完整，无编制说明。2、专项审计报告所附表格不规范，未按规定的样式列示。如未分年度、分项目列示，所附表格单位为元，按要求应为万元，保留两位小数。3、专项审计报告中计算研发费占比、高新技术产品收入占比时，销售收入、总收入口径错误，销售收入应为主营业务收入和其他业务收入之和，总收入是收入总额减去不征税收入。4、专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费辅助明细账不一致。5、财务报表数据、税务系统中报税数据、专项审计报告数据，三者不一致，差异较大。1、企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。2、企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集，并填写《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。3、企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按《工作指引》要求进行核算。1、人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。常见错误：（1）工资发放的名单与企业提供的研发部门人员的名单不符，出现了行政管理、财务和后勤人员工资；（2）计入了按工资总额计提的福利费、工会经费等。2、直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用；——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。常见错误：（1）领用的材料在多个项目间平均分配。（企业应制定合适的政策及分配方法，或规范材料领用的核算）（2）提供的支撑材料显示为批量生产领用，无法证明为研发领用。（3）运维费用未能区分生产或研发设备。3、折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。常见错误：（1）计提的折旧中混入了一些生产设备的折旧。（2）分摊的建筑物折旧无相关计算分摊依据，直接以固定比例简单分配。4、无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。常见错误：（1）中外合资企业计入了按收入比例计提的技术提成费。（2）一项具体的无形资产却摊销到几个关联度不高的研发项目。5、设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。常见错误：（1）概念不清，将委外研发全额计入了本科目。（2）支出内容与其他费用科目存在重合。6、装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。常见错误：（1）未能准确区分研发试验与规模批量化生产之间的界限，随意计入一定比例的支出。（2）新药研制的临床试验费包含在委托外部机构申报新药批件的打包合同中，无法区分。7、委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。常见错误：（1）研发合同未明确约定研发成果归委托方所有。（2）关联单位之间的委外协议（为增加研发费总额，人为操纵）。（3）填报数据时未按80%折算。8、其他费用其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。常见错误：（1）其他费用在上述列举的范围外无限扩大。（2）企业研发部门的招待费支出未核减。及口径1、收入总额。《企业所得税》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。2、不征税收入。《企业所得税》第七条规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3、总收入。总收入是指收入总额减去不征税收入。4、销售收入。销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。特别注意：所有与收入相关口径，全部按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算。仅供参考：收入总额=营业收入（主营业务+其他业务收入）+投资收益+营业外收入总收入=收入总额-不征税收入（参照企业所得税年度申报表A105040/A105000）申报材料涉及到研究开发费用数据的至少有九处，分别在：——申请书《企业基本信息表》——申请书《企业研究开发情况表》所有RD项目汇总——申请书《研究开发费用结构明细表》——研发费用专项审计报告——年度审计报告《利润表》“管理费用”下其中数——年度审计报告财务报表附注“研发支出”或“管理费用”披露的明细项目——企业所得税年度汇算清缴申报表A104000期间费用明细表第19行研究