加强企业内控合规文化建设的探讨

当前，面临着内外部环境的变化，各个企业在发展的过程中不仅要重视发展理念、技术的更新，更需重视文化建设，发挥文化潜移默化的作用。现阶段的很多企业，都开始了企业文化的建设，部分企业在文化建设中取得了一定的成就，用企业文化增强了内部的向心力，创造了巨大的效益。内控合规文化是企业文化中的重要部分，许多企业因为认识偏差、制度问题，使得内控合规文化建设未达预期，这些企业在未来的发展中，应从思想上重视，从资金、技术上加大投入。一、内控合规文化建设概述当前的市场瞬息万变，导致企业发展中存在较多的不稳定因素，这些因素增大了经营风险，为有效预防这些风险，走出发展困境，企业应严格遵循合规经营的理念。无论哪种类型的企业，他们的经营活动都必须符合行业内的法律法规，严格守法。内控合规文化建设在企业中的作用是潜移默化的，在此项建设工作中，应围绕企业日常经营中的违规、违纪、违法行为展开，从内部控制的角度，提高内部各项工作的合规性、合法性。通过内控合规文化建设在各个企业中的执行，有助于在企业内形成良好的工作氛围，使全体岗位人员都树立正确的行业价值观、道德观，强化内部控制，保障部门、岗位之间的配合[1]。每个企业的内控合规文化建设，都应围绕员工的意识、观念展开，在内部组织各种培训与教育活动，向员工传达正确的价值观，使每个员工都了解企业的规章制度，约束自己的行为，减少员工违规违法行为出现。企业中的员工数量众多，对员工开展合规教育时，应注意岗位区分、内容区分，使每个员工在工作时，能够及时、准确地识别合规风险，实施动态化管理，提高企业的运营和发展水平，在行业内保持竞争力。二、企业内控合规文化建设现状(一)合规文化管理发展不成熟目前，绝大多数企业都在寻求现代化发展，力求实现转型发展，企业文化对企业长远发展的意义重大，内控合规文化作为企业文化中的重要构成部分，对这一方面的文化建设是很多企业关注的核心问题。部分企业在内部管理中，常常因为管理权力与责任不对等导致内控方面的矛盾与冲突。结合市场上很多企业内控合规文化的建设情况，许多企业都有形成自身独特的内控合规文化，但管理不成熟的问题比较突出。比如，企业的问责制度不完善，当出现了违背内控合规文化的行为时，部门之间相互推诿，无法通过内控合规文化、责任制度，对企业中的业务与管理实施全面监督与约束[2]。(二)执行力度不够企业内控合规文化要发挥作用，必须要在建成后，积极推进执行与落实，但对于市场上的部分企业，对内控合规文化存在认识误区，在长期的工作过程中，虽然在内控合规文化建设方面投入了较大的精力，但在文化建成后却并未在企业内部执行，因为执行力度不够从而导致部门、岗位人员不注意合规风险的识别与防范，各种业务活动的组织中，部分岗位人员无视规章制度，存在违法违纪的行为。部分企业针对内控合规文化中执行力度不够的情况，整改不彻底，导致合规文化形式化严重，阻碍了企业的长远发展。(三)规章制度建设存在缺陷内控合规文化建设与执行对企业的意义重大，为促进内控合规文化的高效建设，在企业内部需综合多方面的因素，制定完善的规章制度，明确规定内控合规文化建设的要求、路径与方法，合理分配部门、岗位的职责，用制度约束和指导合规文化建设。但很多企业，未针对内控合规文化构建完善的规章制度，在合规文化建设中，存在工作混乱、建设效率低下等问题。三、企业内控合规文化建设的策略(一)提升全体员工内控合规意识1.树立内控合规核心价值观任何规模、类型的企业，在发展的过程中都应该有核心价值观的引导，因此，每个企业都应该形成其核心价值观，让企业员工的一切行为都能在此核心价值观的引导下，为企业战略目标的实现贡献自己的力量。为更好地促进企业内控合规文化建设，需提高全体员工的内控合规意识，只有形成了以合规为基础的核心价值观，才可使每个员工都具有良好的合规意识，积极配合企业的内控合规文化建设工作。在企业的价值观中，可以加入一些体现合规的文字，如在内部政策、规范性文件中，要多次强调合规的概念，将内控合规渗透到企业战略、政策、客户准则、业务行为标准的方方面面。2.加大内控合规宣传力度企业在长期发展的过程中，常常会受到一些固有发展观念的影响，导致内控合规文化建设面临困境，如“人情”“关系”等严重影响了企业合规文化的建设。为了让企业全体员工都树立起合规意识，有关部门要加大对合规文化的宣传，通过一系列的宣传活动，营造良好的文化建设氛围。首先，企业在有条件的情况下，可加大对互联网的利用，通过利用互联网平台与技术在内部通信系统、微信公众号、官方网站上发布内控合规信息，而且在内部报纸、杂志等传统媒体上，也要宣传内控合规价值观。其次，拍摄与播放关于内控合规的纪录片、宣传片，并投放到企业内部，让企业员工可以随时观看视频，了解到合规对岗位、企业工作的重要性，了解为什么要合规、如何合规，加深员工对内控合规的认识[3]。最后，在员工的办公桌、企业展示墙上，张贴内控合规制度、标语，发放宣传手册，引导员工学习内控合规文化。3.加强对员工的内控合规培训为提高员工的内控合规意识，在企业内部需强化内控合规培训与教育，将此项工作全面渗透到员工招聘、入职培训、在岗培训等方面。首先，在员工的招聘过程中，要对应聘者的背景、能力等展开全方位的评估，严格遵循招聘流程；其次，在员工入职培训阶段，不仅仅要培养员工的专业素质、操作技能、岗位责任意识，也需培养他们的内控合规意识，组织员工统一学习企业的员工行为准则、合规管理制度、行业法律法规，在培训结束以后，对员工实施严格考核，评估在员工在经过培训以后的内控合规意识，只有考核通过的人员才可正常进入岗位，否则就要继续接受培训，直到考核合格；最后，需定期开展在岗培训，在这一方面的培训工作中，也需重视内控合规培训，为保障培训的有效性，需合理确定培训内容，并引入多样化的培训方法、科学安排培训时间，对企业中各个岗位的工作人员，做好岗位工作职责的区分，组织分层、分类培训[4]。如果在企业发展中出现了合规法律法规的调整或者制度的变更，要立即组织相关人员参与内控合规学习。(二)强化内控合规行为1.建立合规管理系统在企业内控合规文化建设的过程中，为提高建设的整体水平，需注重现代化技术的使用，形成现代化建设路径，如可应用信息技术，构建完善的合规管理信息系统。实际上，合规管理信息系统与企业中其他常见的信息系统有区别，其形式新颖，在信息时代下的企业内控合规文化建设，必须重视合规管理信息系统的建设，利用这一系统，可更好地规范员工的行为。根据当前市场上部分企业在合规管理信息系统方面的建设经验，此系统包含企业管理流程、员工学习和训练、合规风险预警等多个子系统。企业管理流程系统针对的是企业的一切业务活动，一些大型企业内部的经营业务，涉及了国内国际市场，在进行这一子系统设计时，需考虑企业自身的业务范围、经营情况，制定最为科学且高效的管理流程。员工学习与训练系统面向内部员工，这一子系统兼具行为检测、报告、自我评估、管理与警告功能，员工在正式入职后，需要申请账号，利用该系统定期进行内控合规内容的学习，如员工行为守则、内控合规管理制度、业务法律法规都是学习的重点，当员工在一定的时期内完成了学习任务后，由系统直接检验学习成果，将学习成果与员工的绩效考核挂钩，提高每个员工的内控合规学习意识[5]。合规风险预警系统主要针对企业所面临的违规风险展开识别、评估与防控。2.完善内控合规管理制度针对企业的内控合规文化建设，为进一步强化内控合规行为，企业需从根本上意识到管理制度的重要性，根据内控合规文化建设的总体要求与方向，制定符合企业实际情况的、切实可行的内控合规管理制度，强化合规文化建设中的监督和管理。在合规管理制度的建设中，制定反腐败、反洗钱、保障劳工权益、维护供应商关系等方面的内控合规制度，为全面提高制度实用性，在企业中需成立专门的合规管理部门，调配专业的合规管理人员，负责内控合规管理工作，为内控合规文化的建设提供人才支持。为减少企业中各种违规行为的出现，一旦发现员工存在违规行为，及时通知有关部门督促员工纠正。为降低企业员工的违规风险，在企业中需建立完善的监督、举报机制，要切实保障举报者的安全，加强对举报者的信息保护，在接到举报后，及时安排专人负责调查，在确保举报信息可靠的情况下，立即督促处理。(三)建立合规文化建设激励机制每个企业的内控合规文化建设都需要耗费比较长的时间，也需要投入较大的人力、物力资源，为确保内控合规文化的高效建设，应同步建立合规文化建设激励机制。结合企业内控合规文化的建设要求，员工是合规文化建设的参与者，员工是否有参与内控合规文化建设的积极性与主动性，与建设效果有着直接的关系。因此，为确保内控合规文化建设与其他发展相匹配，需要调动全部员工的参与积极性，在内部开展一系列的宣传教育工作，让每个员工都意识到内控合规文化建设对企业发展、自身工作的重要性，让他们在所处的岗位上，严格遵守相应的法律法规、制度规范和行为标准。一旦员工无法做到合规，长此以往将使企业面临经营困境，增大员工的工作压力。在形成完善的激励机制后，可对员工的合规文化建设起到激励作用，对于给内控合规文化建设做出巨大贡献的员工，应给予物质或者精神奖励，让员工积极为内控合规文化建设建言献策。(四)评估合规文化建设效果企业的内控合规文化建设是一个漫长的过程，不能一蹴而就，这就要求企业在实施了一段时间的合规文化建设后，需重视检验和评估工作。在企业内成立专门的评估工作小组，由该小组分析内控合规文化的建设进度、水平、质量、方法与路径，判断当前的建设方案是否有调整与改进的必要。为提高建设效果评估结果的准确性，要成立专门的评估团队，配备专业的评估人员，针对内控合规文化建设的全部过程和方方面面展开评估。其次，需构建完善的评估指标，保障评估指标的合理性，利用该指标体系，对内控合规文化建设实施专业化评价，评估指标中既应该有定性指标，也应该有定量指标，实现定量和定性评价的结合。在评估工作结束以后，应当注重评价结果的分析，从中得到关于企业内控合规文化建设的成就、不足、未来方向等信息，指导未来的合规文化建设。评估团队在对合规文化建设效果进行评估的过程中，要综合利用访谈、问卷调查等多种方式，发现在内控合规文化建设方面所存在的难题和不足，借鉴成功企业合规文化建设的经验，开展更有针对性的合规文化建设路径、方法调整。(五)加强内控合规管理的监督与检查在企业内部的合规文化建设中，监督检查工作的开展可及时发现并处理问题，保障合规文化的建设质量。在企业内部要成立专门的内控管理机构，该机构不仅要负责内控工作，还需负责合规文化建设中的监督与检查，细分有关岗位人员的监督责任，落实责任制度，确保每个岗位人员都可以