(A107010系列)企业所得税年度申报表-03.29税收优惠

一、税收优惠表基本结构(9张)（一）二级附表5张A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》A107020《所得减免优惠明细表》A107030《抵扣应纳税所得额明细表》A107040《减免所得税优惠明细表》A107050《税额抵免优惠明细表》第四部分税收优惠表第四部分税收优惠表（二）三级附表4张1.A107010表的附表2张A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）-该表单编号调整为（A107012）A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（删除）A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表（删除）第四部分税收优惠表2.A107040表的附表2张A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》第四部分税收优惠表二、省局强化优惠事项事中监控的思路思路背景：提高所得税优惠事项审核质效降低纳税人所得税优惠事项申报风险降低税务机关后续管理风险第四部分税收优惠表增加完善校验指标的意义：一是提高纳税人优惠事项申报的准确率，将错误申报、虚假申报尽可能消化在事中申报环节。二是通过提高优惠事项的申报准确率，减轻税务机关后续管理压力，同时，校验指标发现的疑点可以提高税务机关后续管理的指向性。第四部分税收优惠表增加校验指标的范围：一是对山东适用的优惠事项增加完善年度申报表、季度申报表的校验指标。二是在已有的风险提示服务系统校验指标、网上申报平台校验指标、金三系统校验指标基础上，重点针对第三方信息、申报表内隐含的表内表间关系研究新增校验指标。第四部分税收优惠表目前已新增的指标：1.研发费用加计扣除政策：科技型中小企业入库编号；7个行业负面清单；2.高新技术政策：资格有效期内的高新技术企业名单3.创业投资抵免所得税政策：填表企业的名称中需有“创业投资有限责任公司”或“创业投资股份有限公司”字样。第四部分税收优惠表三、优惠表基本情况A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表行次项

目金

额1一、免税收入（2+3+6+7+…+16）自动带出，不可修改

2（一）国债利息收入免征企业所得税总局2011年36号公告

3（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（填写A107011）A107011表合计行第17列报。自动带出，不可修改

4其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）自动带出，不可修改

财税【2014】81号5内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税（填写A107011）自动带出，不可修改财税【2016】127号6（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税1.金三规则：纳税人填列6、7、8行优惠项目时，只能先择其中一行填报，不能同时填报2行及以上。2.网报规则：本表6、7、8行与基础信息表“106非营利组织”项关联3.财税【2014】13号、财税〔2009〕122号、财税〔2018〕13号7（四）符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税财税〔2016〕89号8（五）符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税财税〔2016〕98号第四部分税收优惠表9（六）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税根据填表说明，依照财税〔2009〕30号，仅中国清洁发展机制基金的4项符合条件的收入填报此行。10（七）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税财税[2008]1

11（八）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税财税〔2013〕5号

12（九）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税锁死，不允许填写

13（十）中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税锁死，不允许填写

14（十一）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税锁死，不允许填写

15（十二）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税锁死，不允许填写

16（十三）其他锁死，不允许填写

第四部分税收优惠表17二、减计收入（18+19+23+24）自动带出，不可修改

18（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入已取消资源综合利用认定19（二）金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入（20+21+22）自动计算，不可修改

201.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

财税〔2017〕44号

212.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入同上223.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入财税〔2017〕48号

23（三）取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税1.金三规则：金额>02.财税〔2016〕30号

24（四）其他锁死，不允许填写

第四部分税收优惠表25三、加计扣除（26+27+28+29+30）自动带出，不可修改

26（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）金三规则：自动带出，不可修改。A107012表中“□一般企业□科技型中小企业”选“一般企业”时，填报A107012第50行金额。

27（二）科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107012）金三规则：自动带出，不可修改。当A107012）中“□一般企业□科技型中小企业”选“科技型中小企业”时，填报A107012表第50行金额。

28（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除1.北京国税解读：创意设计活动可独立于研发活动之外

A107010表在研发费加计扣除以外，单列了“企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除”行次，表明创意设计活动可独立于研发项目外，单独加计扣除。符合条件的创意设计活动加计扣除，既不需要填写研发费加计扣除表，也不受研发费加计扣除相关政策的限制。2.相关政策：财税〔2015〕119号

3.此处不增加行业负面清单校验：16烟草制品业、61住宿业、62餐饮业、51批发业、52零售业、70房地产业、71租赁业、72商务服务业、90娱乐业

29（四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除网报新增规则（风险提示系统）：该行数额应小于等于A105050第1行第5列填报“工资薪金支出”税收金额。30（五）其他锁死，不允许填写

31合计（1+17+25）自动带出，不可修改

网报规则：本表任意行次填列数据，提示纳税人进行相应优惠备案。第四部分税收优惠表A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+

10+16)1

2

3

4

5

6

7

8合计

9其中：股票投资—沪港通H股

10股票投资—深港通H股

2.新增列：填报被投资企业工商等部门核发的纳税人统一社会信用代码。未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。3.行次可增加5.“投资性质”列选择“（3）股票投资（沪港通H股投资）”或“（4）股票投资（深港通H股投资）”的行次，分别将第17列合计金额对应填入第9、10行合计。4.提供下拉菜单供纳税人选择“投资性质”：（1）直接投资、（2）股票投资（不含H股）、（3）股票投资（沪港通H股投资）、（4）股票投资（深港通H股投资）1.本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。第四部分税收优惠表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+

10+16)1必录

必录

必录

必录

必录

2

3

4

5

6

7

8合计

9其中：股票投资—沪港通H股

10股票投资—深港通H股

6.（1）网报规则：投资比例录入应在1-0之间。（2）填报说明要求：若购买公开发行股票的，此列可不填报。7.（1）填报说明：填报被投资企业做出利润分配或转股决定的时间（2）网报规则：时间必须在汇算清缴所属年度内，如2017年度汇缴，此次时间必须在2017年1月1日-2017年12月31日之间。8.（1）填表说明：填报实际归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。若被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（2）金三规则：本项＞0第四部分税收优惠表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+

10+16)1必录

必录

必录

必录

必录

＞0

≥0

2

3

4

5

6

7

8合计

9其中：股票投资—沪港通H股

10股票投资—深港通H股

9.自动带出，不可修改，本列=本表的第8列、第9列的孰小数财税〔2009〕60号10.网报规则：减少投资比例录入应在1-0之间。11.（1）自动带出，不可修改。（2）此项为相当于初始出资的部分，应确认为投资收回12.按总局公告2011年第34号，此项为扣除投资收回后的“股息+投资资产转让所得”13.（1）自动带出，不可修改。（2）孰小值即为股息所得第四部分税收优惠表A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表行次被投资企业被投资企业统一社会信用代码（纳税人识别号）投资性质投资成本投资比例被投资企业利润分配确认金额被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额合计被投资企业做出利润分配或转股决定时间依决定归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额分得的被投资企业清算剩余资产被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积应享有部分应确认的股息所得从被投资企业撤回或减少投资取得的资产减少投资比例收回初始投资成本取得资产中超过收回初始投资成本部分撤回或减少投资应享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积应确认的股息所得12345678910(8与9孰小)111213(4×12)14(11-13)1516(14与15孰小)17(7+

10+16)1必录

必录

必录

必录

必录

＞0

≥0

2

3

4

5

6

7

8合计自动带出

9其中：股票投资—沪港通H股

10股票投资—深港通H股

第四部分税收优惠表基本信息1□一般企业

□科技型中小企业

科技型中小企业登记编号

2本年可享受研发费用加计扣除项目数量

研发活动费用明细3一、自主研发、合作研发、集中研发（4+8+17+20+24+35）

4（一）人员人工费用（5+6+7）

51.直接从事研发活动人员工资薪金

62.直接从事研发活动人员五险一金

73.外聘研发人员的劳务费用

变化A107012

研发费用加计扣除优惠明细表1.为确保研发费用加计扣除政策贯彻落实到位，按照集成优化，便于填报的原则，重新设计了本表。同时，将表单编号由原“A107014”调整为“A107012”。本表包括“基本信息”和“研发活动费用明细”两部分内容。凡是当年度享受研发费用加计扣除优惠的纳税人以及存在有关情况结转的纳税人均应填报本表。2.省局提供科技型中小企业的名称及登记编号，对未在省局名单中的纳税人本项锁死此选择结果与本表第49行“八、加计扣除比例”密切相关，金三规则自动选择比例。3.本表不再要求纳税人按照研发项目逐一填报，但是为了保持必要的管理，设置第2行“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”填报行次，纳税人仅需填写本年研发项目中可享受研发费用加计扣除优惠政策的项目数量。变化第四部分税收优惠表A107012 研发费用加计扣除优惠明细表基本信息1□一般企业

□科技型中小企业

科技型中小企业登记编号

2本年可享受研发费用加计扣除项目数量

研发活动费用明细3一、自主研发、合作研发、集中研发（4+8+17+20+24+35）

4（一）人员人工费用（5+6+7）

51.直接从事研发活动人员工资薪金

62.直接从事研发活动人员五险一金

73.外聘研发人员的劳务费用

4.按照研发形式，将研发费用归集统计划分为2类。一是设置第3行至第35行“一、自主研发、合作研发、集中研发”。二是第36行至第38行“二、委托研发”两类项目的填报行次。5.4-29行，内容与原《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》前6项内容基本一致。7.补充养老保险费、补充医疗保险费在其他费用填列。6填报纳税人直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员发生的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。8.填报纳税人外聘研发人员发生的劳务费用；纳税人与劳务派遣企业签订研发人员劳务用工协议（合同）发生的劳务费用；临时聘用研发人员发生的劳务费用。第四部分税收优惠表8（二）直接投入费用（9+10+…+16）

91.研发活动直接消耗材料

102.研发活动直接消耗燃料

113.研发活动直接消耗动力费用

124.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

135.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

146.用于试制产品的检验费

157.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

168.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费

17（三）折旧费用（18+19）

200181.用于研发活动的仪器的折旧费

192.用于研发活动的设备的折旧费

20020（四）无形资产摊销（21+22+23）

211.用于研发活动的软件的摊销费用

222.用于研发活动的专利权的摊销费用

233.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用

24（五）新产品设计费等（25+26+27+28）

251.新产品设计费

262.新工艺规程制定费

273.新药研制的临床试验费

284.勘探开发技术的现场试验费

9.2017年40号公告：企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

10.用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。

第四部分税收优惠表甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按4年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。2016年企业会计处理计提折旧额300万元（1200/4=300），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200）。此时，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除的规定，即按200万计算加计扣除100万（200万*50%）。第四部分税收优惠表如企业会计处理按8年进行折旧，其他情形不变，则2016年企业会计处理计提折旧额150万元（1200/8=150），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200）。此时，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除的规定，仍按200万计算加计扣除100万（200万*50%）。第四部分税收优惠表29（六）其他相关费用(30+31+32+33+34)

301.技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费

312.研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用

323.知识产权的申请费、注册费、代理费

334.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费

345.差旅费、会议费

35（七）经限额调整后的其他相关费用

11.其他相关费用：总局2017年40号公告在保留2015年97号公告有关其他相关费用口径等内容的基础上，新增了职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费，正列举。12.（1）填表说明要求“根据研发活动分析汇总填报”（2）2017年40号公告未废止2015年97号公告“其他相关费用的归集与限额计算”的规定。（3）金三规则：本表第29行＞0时，本行必填。本行≤本表第（4+8+17+20+24行）×10％/(1-10%)，且≤本表第29行第四部分税收优惠表36二、委托研发[(37-38)×80%]

8037委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用

10038其中：委托境外进行研发活动所发生的费用

039三、年度研发费用小计(3+36)

40（一）本年费用化金额

41（二）本年资本化金额

42四、本年形成无形资产摊销额

43五、以前年度形成无形资产本年摊销额

13.(1)加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。(2)企业委托境外(含港澳台)研发所发生的费用不得加计扣除.14.指委托方实际支付给受托方的费用，委托关联方研发时，关联方提供研发支出明细情况的目的是为了判断关联方交易是否符合独立交易原则，而不是以研发支出明细计算费用。15.（1）填表说明未设置39=40+41逻辑关系。但金三规则中设置了“39行=本表第40行+第41行”（2）40行填报按第39行归集的本年费用化部分金额。（3）41行填报纳税人研发活动本年结转无形资产的金额44六、允许扣除的研发费用合计（40+42+43）

第四部分税收优惠表A企业2017年委托其B关联企业研发，假设该研发符合研发费用加计扣除的相关条件。A企业支付给B企业100万元。B企业实际发生费用90万元（其中按可加计扣除口径归集的费用为85万元），利润10万元。2017年，A企业可加计扣除的金额为100×80%×50%=40万元，B企业应向A企业提供实际发生费用90万元的明细情况。

第四部分税收优惠表45减：特殊收入部分

46七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(44-45)

47减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分

48减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额

49八、加计扣除比例

50九、本年研发费用加计扣除总额（46-47-48）×49

51十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当46-47-48≥0，本行=0；当46-47-48<0，本行=46-47-48的绝对值)

16.（1）填表说明：填报纳税人已归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入。（2）一是冲减的是销售当期的研发费用，而不是冲减研发当年的研发费。二是冲减的是当年可加计扣除的研发费，冲减的不是研发费用中的“直接投入原材料”，这两者是有区别的，关系到“其它相关费用”按10%计算的基数问题。三是冲减时冲的是整个企业的研发费，而不一定是对应项目的研发费，也就是A研发项目的下脚料销售收入可冲减B研发项目的研发费。（3）不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。特殊收入不再结转。金三规则：44-45≤0，46行=017.企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除，要冲减销售当年的研发费用。相关的政策同第16点。要注意的是这部份材料费用当年冲减不完的，可结转以后年度冲减，在研发费加计扣除表格的设置中，如两种冲减同时存在，先冲销售下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，再冲减形成产品或作为组成部分形成的产品对应的材料费用。18.金三规则：首次由企业填写，再次填写可以采取自动带出上年度《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）第51行19.金三规则：根据“一般企业”和“科技型中小企业”选项自动带出。网报增加规则：行业负面清单：16烟草制品业、61住宿业、62餐饮业、51批发业、52零售业、70房地产业、71租赁业、72商务服务业、90娱乐业第四部分税收优惠表行次减免项目项目名称优惠事项名称优惠方式项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额免税项目减半项目1234567891011(9+10×50%)1一、农、林、牧、渔业项目会计核算名称，小计前可增加行次。下同条件必录：下拉菜单选择。根据《企业所得税所得减免优惠事项名称代码》。条件必录：下拉菜单选择“免税”或“减半征收”条件必录条件必录条件必录条件必录条件必录，不按绝对值填写

自动计算，不可修改，不可为负数。2

3小计**

4二、国家重点扶持的公共基础设施项目

5

6小计**

A107020所得减免优惠明细表2.自动计算，不可修改。当“减免项目_农、林、牧、渔业项目_优惠方式”选择为“免税”的，第4-5-6-7+8列的值填入本列；若第4-5-6-7+8列＜0，本项=0。10列规则与此列相同，表明减免项目亏损不能用应税项目弥补。1.包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出第四部分税收优惠表行次减免项目项目名称优惠事项名称优惠方式项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额免税项目减半项目1234567891011(9+10×50%)7三、符合条件的环境保护、节能节水项目

8

9小计**

10四、符合条件的技术转让项目

**

***11

**

***12小计**

13五、实施清洁机制发展项目

*

14

*

15小计**

16六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目

*

17

*

18小计**

19七、其他

20

21小计**

22合计***

4.自动计算，不可修改，根据本行第4-5-6-7+8列的值分析填报，本行第4-5-6-7+8列的值≤500万元，=第4-5-6-7+8列；第4-5-6-7+8列的值＞500万元的，=500万元。若第4-5-6-7+8列＜0，本项=0即符合条件的技术转让项目减免是合并累计计算。5.自动计算，不可修改，根据本行第4-5-6-7+8列的值分析填报，本行第4-5-6-7+8列的值＞500万元的，=第4-5-6-7+8列-500万元的值；否则=0。若第4-5-6-7+8列＜0，本项=03.居民企业将其拥有的专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权、5年以上（含5年）非独占许可使用权转让取得的所得第四部分税收优惠表行次减免项目项目名称优惠事项名称优惠方式项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额免税项目减半项目1234567891011(9+10×50%)13五、实施清洁机制发展项目

*

14

*

15小计**

16六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目

*

17

*

18小计**

19七、其他

20

21小计**

22合计***

6.对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，3免3减半。9.网报规则：本表任意行次填列数据，提示纳税人进行相应优惠备案。14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）

15加：纳税调整增加额（填写A105000）

16减：纳税调整减少额（填写A105000）

17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）

18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）

19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）

20减：所得减免（填写A107020）

21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）

22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）

23五、应纳税所得额（19-20-21-22）

8.填报说明表间关系：11列合计数生成主表第20行“减：所得减免”，但主表第20行数额不能超过主表19行“纳税调整后所得”。7.网报规则，其他项目锁死。第四部分税收优惠表行次项目合计金额投资于未上市中小高新技术企业投资于种子期、初创期科技型企业1=2+323一、创业投资企业直接投资按投资额一定比例抵扣应纳税所得额1本年新增的符合条件的股权投资额

2税收规定的抵扣率70%70%70%3本年新增的可抵扣的股权投资额（1×2）

4以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额

**5本年可抵扣的股权投资额（3+4）

**6本年可用于抵扣的应纳税所得额

**7本年实际抵扣应纳税所得额

8结转以后年度抵扣的股权投资余额

**二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额9本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额

10本年新增的可抵扣投资额

11以前年度结转的可抵扣投资额余额

**12本年可抵扣投资额（10+11）

**13本年实际抵扣应分得的应纳税所得额

14结转以后年度抵扣的投资额余额

**三、抵扣应纳税所得额合计15合计（7+13）

A107030抵扣应纳税所得额明细表1.适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠（含结转）的纳税人填报。企业只要本年有新增符合条件的投资额、从有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额或以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额，无论本年是否抵扣应纳税所得额，均需填报本表。2.填表说明：企业同时存在创业投资企业直接投资和通过有限合伙制创业投资企业投资两种情形的，应先填写本表的“二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额”。第四部分税收优惠表行次项目合计金额投资于未上市中小高新技术企业投资于种子期、初创期科技型企业1=2+323一、创业投资企业直接投资按投资额一定比例抵扣应纳税所得额1本年新增的符合条件的股权投资额

2税收规定的抵扣率70%70%70%3本年新增的可抵扣的股权投资额（1×2）自动计算，不可修改

自动计算，不可修改

自动计算，不可修改

4以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额

**5本年可抵扣的股权投资额（3+4）

**6本年可用于抵扣的应纳税所得额

**7本年实际抵扣应纳税所得额

8结转以后年度抵扣的股权投资余额

**3.（1）金三规则：首次由企业填写，再次填写可以采取自动带出上年度《抵扣应纳税所得额明细表》第8行，该行不能为负值。（2）网报规则：计划提取2016年度申报表的相关数据，实现自动带出。14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）4.填报表A100000第19行-20行-21行-本表第13行“本年实际抵扣应分得的应纳税所得额”的金额，若金额小于0，则填报05.填写第5行和第6行的孰小值6.第5行大于第6行时，本行=5-7行；第5行小于等于第6行时，本行=0.第四部分税收优惠表二、通过有限合伙制创业投资企业投资按一定比例抵扣分得的应纳税所得额9本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额

10本年新增的可抵扣投资额

11以前年度结转的可抵扣投资额余额

**12本年可抵扣投资额（10+11）

**13本年实际抵扣应分得的应纳税所得额

14结转以后年度抵扣的投资额余额自动计算

**三、抵扣应纳税所得额合计15合计（7+13）

自动计算自动计算

自动计算

行次项目合计金额投资于未上市中小高新技术企业投资于种子期、初创期科技型企业1=2+3237.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业和种子期、初创期科技型企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。其中，有限合伙制创业投资企业的投资额按实缴投资额计算；法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例按法人合伙人对有限合伙制创业投资企业的实缴出资额占该有限合伙制创业投资企业的全部实缴出资额的比例计算。14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）10.本表第9行第1列、第12行1列、主表第19行-20行-21行三者的孰小值，若上述孰小值小于0，则填报09.9行和10行，无论本年是否盈利、是否抵扣应纳税所得，只要从有限合伙制创业投资企业分配中归属于该法人合伙人的，就需要填写。10.首次由企业填写，再次使用时可以采取自动带出上年度《抵扣应纳税所得额明细表》第14行1列金额，本项≥0。10.12-13行第四部分税收优惠表网报新增规则：本表任意行次填列数据，提示纳税人进行相应优惠备案。解读：抵扣应纳税所得额和弥补以前年度亏损先后问题

原申报表主表21行为“抵扣应纳税所得额”，22行为“弥补以前年度亏损”。这次新表中把这两行的行次对调了一下。这说明创投等企业抵扣应纳税所得额优惠政策中，所指的所得额是指先弥补亏损后的所得额，对相关企业更加有利。(亏损受五年限制，抵扣所得额无限期结转)网报新增规则：根据国税发〔2009〕87号规定，填写该表的纳税人的名称中必须含有“创业投资有限责任公司”或“创业投资股份有限公司”字样。第四部分税收优惠表A107040减免所得税优惠明细表1.主要变化点：

（1）将原“其他专项优惠”填报项目类别取消，将该类别下的项目顺序排列。（2）根据政策调整情况，取消了2项填报项目。一是取消了政策已经执行到期的填报项目，包括原“受灾地区损失严重的企业”“受灾地区促进就业企业”；二是精简了重复填报的项目，包括原“其中：减半征税”。（3）根据精准落实税收优惠政策的需要，新增2项填报项目，包括“服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税”“北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税”。（4）按照税收优惠的享受方式和表内的计算顺序，将“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”“扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”调整至第29行~30行。（5）根据规范优惠事项管理的需要，对27项保留项目的名称进行了调整。（6）本表第27行“二十七、其他”填报行次，主要是为了满足今后新出台税收优惠政策的临时填报需要，应当提请纳税人注意，不得随意填报这些行次。第四部分税收优惠表行次项

目金

额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）自动带出，不可修改

3三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税（填写A107041）锁死4四、受灾地区农村信用社免征企业所得税（4.1+4.2）锁死4.1（一）芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税锁死4.2（二）鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税锁死A107040减免所得税优惠明细表2.金三规则（7个监控条件）：自动带出，不可修改。对于A000000《企业基础信息表》第101项为“□总机构（跨省）——适用跨地区经营汇总纳税管理办法”、“□总机构（省内）”、“□否”的，且第105项“国家限制和禁止行业”为“否”的企业：第102项“行业明细代码”属于“工业企业”的（所属行业代码为06**至4690，采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业，不包含建筑业），且第104项“从业人数”<=100人，第103项“资产总额”<=3000万元；第102项不属于“工业企业”的，第104项“从业人数”<=80人，第105项“资产总额”<=1000万元）的企业，A107040《减免所得税优惠明细表》第2至27行没有数字的，且A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行应纳税所得额<=50万元且>0的，自动将A100000表23行*15%计入本行；否则，该行等于0。3.注意小微企业的从业人数问题《企业基础信息表》中的“104从业人数”栏次，主要是为判断是否属于小微企业而设置的。填表说明再次重申：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。也就是说，在计算小微企业的从业人数时，必须把劳务派遣用工也计算在内，这一点特别要引起纳税人的注意。第四部分税收优惠表行次项

目金

额5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.网报规则：将该行与主表第25行“应纳所得税额”比较，不等于应纳所得税额100%或50%的不能保存。6六、线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.自动带出，不可修改。

7七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）自动带出，不可修改。

8八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写A107042）自动带出，不可修改。

9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）1.经营期15年以上的，2017年12月31日前自获利年度，五免五减半。2.自动带出，不可修改。

10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）1.经营期15年以上的，2017年12月31日前自获利年度，五免五减半。2.自动带出，不可修改。

11十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.自动带出，不可修改。12十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）自动带出，不可修改。

13十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042）1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.自动带出，不可修改。14十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）自动带出，不可修改。

15十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042）1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.自动带出，不可修改。

16十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税（填写A107042）1.2017年12月31日前自获利年度，二免三减半。2.自动带出，不可修改。

4.6-16行，根据A107042表生成。第四部分税收优惠表行次项

目金

额17十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税1.自转制注册之日起全免2.网报规则：将该行与主表第25行“应纳所得税额”比较，不等于应纳所得税额100%的不能保存

18十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税1.全免2.网报规则：将该行与主表第25行“应纳所得税额”比较，不等于应纳所得税额100%的不能保存

19十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税网报规则：将该行与主表第23行“应纳税所得额”比较，不等于应纳税所得额10%的不能保存

20二十、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

21二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税1.未锁死。2.

项目所得减半征税和西部大开发15%优惠税率可以叠加享受。原申报表填表说明和政策文件的口径不一致，这次修订明确可叠加享受。

22二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税锁死

23二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税锁死

24二十四、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税锁死

25二十五、北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税锁死

26二十六、享受过渡期税收优惠定期减免企业所得税

27二十七、其他未锁死

第四部分税收优惠表行次项

目金

额28二十八、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠

29二十九、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(29.1+29.2)自动计算生成

29.1（一）下岗失业人员再就业填写此栏次时，系统监控填写金额不允许大于优惠限额减免台账中余额。

29.2（二）高校毕业生就业填写此栏次时，系统监控填写金额不允许大于优惠限额减免台账中余额。

30三十、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税填写此栏次时，系统监控填写金额不允许大于优惠限额减免台账中余额。

31三十一、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征（

免征

减征:减征幅度____%）锁死本行所有填写内容32合计（1+2+…+26+27-28+29+30+31）

5.填表说明：纳税人同时享受优惠税率和所得项目减半情形下，在填报本表低税率优惠时，所得项目按照优惠税率减半计算多享受优惠的部分。企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业等优惠税率政策，由于申报表填报顺序，按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。本行应大于等于0且小于等于第1+2+…+20+22+…+27行的值。计算公式：本行＝减半项目所得额×50%×（25%-优惠税率）。6.网报新增规则：本表任意行次填列数据，提示纳税人进行相应优惠备案。第四部分税收优惠表例：某高新技术企业2017年应纳税所得额2000万元，其中700万元为技术转让所得。《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号）第一条第三款规定：“居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条、第八十七条、第八十八条和第九十条规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。”因此，技术转让所得超过500万元的部分，应按照25%的法定税率减半，而不是按照高新技术企业15%税率减半。该企业应纳所得税额=（2000-700）×15%+500×0%+（700-500）×50%×25%=220万元。第四部分税收优惠表第一步：技术转让所得填入A107020《所得减免优惠明细表》行次减免项目项目名称优惠事项名称优惠方式项目收入项目成本相关税费应分摊期间费用纳税调整额项目所得额减免所得额免税项目减半项目1234567891011(9+10×50%)10四、符合条件的技术转让项目

**

***11

**

***12小计**

~~~~

~~

~~

~~

500

200600

22合计***

500

200600

第四部分税收优惠表第二步：计算一是按照25%税率计算主表第25行“应纳所得税额”：（2000-600）×25%=350万元二是按照10%的减免税率计算A107040表第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：（2000-600）×10%=140万元三是计算出技术转让所得税减半后，因填表形成的25%税率与15%税率的差额：（700-600）×25%-（700-600）×15%=10万元，此数填入A107040表第28行“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”第四部分税收优惠表A107040《减免所得税优惠明细表》第三步，生成主表：行次项

目金

额1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税（填写A107041）140

…………

28二十八、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠10

29二十九、支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(29.1+29.2)

…………

32合计（1+2+…+26+27-28+29+30+31）130

第四部分税收优惠表19

四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）2000

20减：所得减免（填写A107020）600

21减：弥补以前年度亏损（填写A106000）

22减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）

23五、应纳税所得额（19-20-21-22）1400

24应纳税额计算税率（25%）

25六、应纳所得税额（23×24）350

26减：减免所得税额（填写A107040）130

27减：抵免所得税额（填写A107050）

28七、应纳税额（25-26-27）220

29加：境外所得应纳所得税额（填写A108000）

30减：境外所得抵免所得税额（填写A108000）

31八、实际应纳所得税额（28+29-30）220

32减：本年累计实际已缴纳的所得税额~~

33九、本年应补（退）所得税额（31-32）~~

第四部分税收优惠表基本信息1高新技术企业证书编号

高新技术企业证书取得时间

2对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术所属范围国家重点支持的高新技术领域一级领域二级领域三级领域

3关键指标情况4收入指标一、本年高新技术产品（服务）收入（5+6）

5其中：产品（服务）收入必录

6技术性收入必录7二、本年企业总收入(8-9)

8其中：收入总额必录

9不征税收入

10三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）

11人员指标四、本年科技人员数

12五、本年职工总数

13六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）

A107041 高新技术企业优惠情况及明细表1.(1)填表说明：高新技术企业资格的纳税人均需填报本表。（2）具有高新技术企业资格的纳税人名称及证书编号由省局提供名单，名单内的企业必须填该表，名单外的企业不允许填报该表3.包括技术转让收入、技术服务收入和接受委托研究开发收入。4.纳税人直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。2.金三规则：一、二、三级领域通过下拉菜单选择第四部分税收优惠表14研发费用指标高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额（16+25）

16（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)

171.人员人工费用

182.直接投入费用

193.折旧费用与长期待摊费用

204.无形资产摊销费用

215.设计费用

226.装备调试费与实验费用

237.其他费用

24其中：可计入研发费用的其他费用

25（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]

261.境内的外部研发费

272.境外的外部研发费

28其中：可计入研发费用的境外的外部研发费

29八、销售（营业）收入

30九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）

31减免税额十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税

32十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额

6.填报纳税人科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。7.填报纳税人为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。8.解决其他费用不超过研发费用总额20%的问题：填报纳税人为研究开发活动所发生的其他费用中不超过研究开发总费用的20%的金额。该行取第17行至第22行之和÷(1-20%)×20%与第23行的孰小值。5.金三规则：（1）本年度、前一年度、前二年度3列次有公式行次的数额，根据本列次相关数据自动生成。（2）合计列次根据本年度、前一年度、前二年度相关数据自生成。9.委托外部研发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。10.填表说明：根据《高新技术企业认定管理办法》等规定，纳税人在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，即境外发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不超过40%。本行填报（第17+18+…+22+23+26行）×40%÷(1-40%)与第27行的孰小值。金三规则已设置。第四部分税收优惠表14研发费用指标高新研发费用归集年度本年度前一年度前二年度合计123415七、归集的高新研发费用金额（16+25）

16（一）内部研究开发投入(17+…+22+24)

171.人员人工费用

182.直接投入费用

193.折旧费用与长期待摊费用

204.无形资产摊销费用

215.设计费用

226.装备调试费与实验费用

237.其他费用

24其中：可计入研发费用的其他费用

25（二）委托外部研发费用[(26+28)×80%]

261.境内的外部研发费

272.境外的外部研发费

28其中：可计入研发费用的境外的外部研发费

29八、销售（营业）收入

30九、三年研发费用占销售（营业）收入的比例（15行4列÷29行4列）

31减免税额十、国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税

32十一、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免税额

11.高新技术企业研发费占比口径更加清晰对今年起新认定的高新技术企业，研发费占销售收入比例，是看享受当年的比例，还是当年及前二年的三年合计数比例，一直有所争论。尽管国税总局2017年24号公告中提及了留存备查资料其中一项，是当年和前二个会计年度研发费用总额占销售收入比例，但还有很多人的理解停留在当年享受、当年比例必须达到的老口径中。这次新修订的7041高新技术企业表中，只设置了三年研发费合计数占销售收入合计数比例这一栏。因此，这次修订的申报表进一步明确了：从2017年起认定的高新技术企业，当年能否享受高新优惠，研发费占比指标是看三年的合计数。12.网报规则：1.如果企业填写了31行“国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”，且31行大于0，则需同时符合下列条件：（1）10行“本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”、13行“本年科技人员占企业当年职工总数的比例”、30行“三年研发费用占销售收入的比例”同时符合以下三种情形：10行大于0.6；13行大于0.1；30行情形（29行“销售（营业）收入”小于5000万（含）的，30行大于0.05；29行“销售（营业）收入”在5000万到2亿元（含）的，30行大于0.04；29行“销售（营业）收入”大于2亿元的，30行大于0.03）；（2）31行数据=主表“应纳税所得额”*10%。13.本行锁死第四部分税收优惠表14.注意：（1）根据国家税务总局公告2017年第24号规定，24公告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。2016年1月1日以后按《认定办法》认定的高新技术企业按本公告规定执行。2016年1月1日前按《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）认定的高新技术企业，仍按（国税函〔2009〕203号）和国家税务总局公告2015年第76号的规定执行。（2）24号公告解读中进一步说明：按照《科技部财政部国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2008〕172号)认定的高新技术企业仍在有效期内。在一段时间内，按不同认定办法认定的高新技术企业还将同时存