本量利分析-COCO奶茶

..精品精品.精品本-量-利分析报告——以COCO都可奶茶店为例组员：洪燕翎组员：洪燕翎17620112200789任珊珊17620112200814徐婉妮17620112200821黄文珺17620112200793..精品精品.精品摘要：本文以COCO奶茶店为研究对象，通过对COCO奶茶富万邦店的实地采访调查的数据收集。估算了它的固定和变动成本，并进行本量利分析，给出一定的发展建议。关键词：COCO奶茶本量利分析成本利润..精品精品.精品目录一、CoCo都可奶茶简介 奶茶类水果调味茶类巧克力/咖啡系列牛奶系列其他销售比重36.36%20.47%15.09%17.28%10.80%..精品精品.精品各类的销售目标利润（元）1818010235754586405400保利点销售量=（固定成本+税前目标利润）/单位贡献毛益=（固定成本+税前目标利润）/（单位售价-单位变动成本）下面我们以奶茶类为例保利点销售量=（34107.68+18180）/（7.6-2.61）=10470.89约为10471杯保利点销售额=10471*7.6=79579.6元汇总各类的保利点销售量如下表所示:奶茶类水果调味茶类巧克力/咖啡系列牛奶系列其他保利点销售量104715209355135682569保利点销售额79579.644797.433024.337820.823634.8（二）敏感性分析接下来，我们将对COCO奶茶店财务数据进行敏感性分析，了解其重要因素（销量，单价，单位变动成本，固定成本）的数据发生变化时，将会对利润产生多大的影响。1、有关因素极限值的确定同样是根据下表，我们将以奶茶类的饮品为例，计算各因素变化的极限值。..精品精品.精品奶茶类水果调味茶类巧克力/咖啡系列牛奶系列其他产销量（杯）159047913539554193906单位售价（元）7.68.69.310.69.2单位变动成本（元）2.612.953.193.643.16固定成本(季度）34107.6819201.9914155.2516209.5910130.99A.单价的下限值单价=单位变动成本+固定成本/销售量=2.61+34107.68/15904=4.75（元）单价的降低极值=7.6-4.75=2.85（元）最大降低率=2.85/7.6×100%=37.5%计算结果表明，产品单价最低不能低于4.75元，即单价的下降幅度不能超过2.85元或37.5%，否则奶茶店就会发生亏损。B.销售量的下限值销售量=固定成本/（单价-变动成本）=34107.68/（7.6-2.61）=6835（杯）..精品精品.精品销售量的降低极值=15904-6835=9069（杯）最大降低率=9069/15904×100%=57.02%计算结果表明，产品销售量最低不能低于6835杯，即销售量下降幅度不能超过9069杯或57.02%，否则奶茶店就会发生亏损。C.单位变动成本的上限值单位变动成本=单价-固定成本/销售量=7.6-34107.68/15904=5.46（元）单位变动成本的上升极值=5.46-2.61=2.85（元）最大上升率=2.85/2.61×100%=109.20%计算结果表明，产品的变动成本最高不能高于5.46元，即单位变动成本上升幅度不能超过2.85元或109.20%，否则奶茶店就会发生亏损。D.固定成本总额的上限值固定成本=（单价-单位变动成本）×销售量=（7.6-2.61）×15904=79360.96（元）固定成本的上升极值=79360.96-34107.68=45253.28（元）最大上升率=45253.28/34107.68×100%=132.68%计算结果表明，固定成本最高不能高于79360.96元，即固定成本上升幅度不能超过45253.28元或132.68%，否则奶茶店就会发生亏损。..精品精品.精品以下其他品种我们以表格的形式给出每一类产品单价、销售量、单位变动成本和固定成本变化的极限值。奶茶类水果调味茶类巧克力/咖啡系列牛奶系列其他类单价的下限值4.755.385.816.635.75单价的降低极值2.853.223.493.973.45最大降低率37.4%37.5%37.5%37.4%37.5%销售量下限值68353399231723291677销售量的降低极值90694514307830902229最大降低率57.02%57.05%57.06%57.02%57.06%单位变动成本的上限值5.466.176.687.616.61单位变动成本的上升极值2.853.223.493.973.45最大上升率109.02%109.27%109.29%109.03%109.06%固定成本上限值79360.9644708.4532963.4537716.2423592.24固定成本上升极值45253.2825506.4618808.2021506.6513461.2..精品精品.精品最大上升率132.68%132.83%132.87%132.68%132.87%从表格中的数据可知，单价、销售量、单位变动成本以及固定成本的变动都会对产品盈亏平衡状态产生影响。计算结果表明，各类产品的因素变动幅度相差不大。因此，我们取每个因素变动的最大幅度。总体来说，如果这五类产品的单价变动幅度超过37.5%，平衡状态将会被打破，奶茶店会发生亏损，目标利润无法实现；如果销售量的下降幅度超过57.06%，奶茶店会发生亏损；如果单位变动成本上升幅度超过109.29%，奶茶店会发生亏损；如果固定成本上升幅度超过132.87%，奶茶店会发生亏损。2、敏感系数同样，我们将以奶茶类饮品来计算各因素的敏感系数。A.销售量的敏感系数。当销量增加5%时：变动后销量=15904*（1+5%）=16699（杯）变动后利润额=销量*（单位价格-单位变动成本）-固定成本=16699*（7.6-2.61）-34107.68=49221.33（元）利润变动百分比=（变动后利润-变动前利润）/变动前利润=(49221.33-45253.28)/45253.28=8.77%销售量的敏感系数=8.77%/5%=1.7537B.单价的敏感系数。当单价增加5%时：变动后单价=7.6*（1+5%）=7.98（元）..精品精品.精品变动后利润额=销量*（单位价格-单位变动成本）-固定成本=15904*（7.98-2.61）-34107.68=51296.8（元）利润变动百分比=（变动后利润-变动前利润）/变动前利润=(51296.8-45253.28)/45253.28=13.35%单价的敏感系数=13.35%/5%=2.6710C.单位变动成本的敏感系数。当单位变动成本增加5%时：变动后单位变动成本=2.61*（1+5%）=2.7405（元）变动后利润额=销量*（单位价格-单位变动成本）-固定成本=15904*（7.6-2.7405）-34107.68=43177.81（元）利润变动百分比=（变动后利润-变动前利润）/变动前利润=(43177.81-45253.28)/45253.28=-4.59%单价的敏感系数=-4.59%/5%=-0.9173D.固定成本的敏感系数。当固定成本增加5%时：变动后固定成本=34107.68*（1+5%）=35813.06（元）变动后利润额=销量*（单位价格-单位变动成本）-固定成本=15904*（7.6-2.7405）-35813.06=43547.9（元）利润变动百分比=（变动后利润-变动前利润）/变动前利润=(43547.9-45253.28)/45253.28=-3.77%单价的敏感系数=-3.77%/5%=-0.7537以下其他品种我们以表格的形式给出每一类产品单价、销售量、单位变动成..精品精品.精品本和固定成本的敏感系数。奶茶类水果茶饮类巧克力/咖啡类牛奶类其他类销量对利润的敏感系数1.75371.75281.75261.75371.7526价格对利润的敏感系数2.67102.66802.66762.67092.6695单位变动成本对利润的敏感系数-0.9173-0.9152-0.9150-0.9172-0.9169固定成本变动对利润的敏感系数-0.7537-0.7528-0.7526-0.7537-0.7526从上述的表中可以看出，每一个饮料种类对四个因素的敏感程度都相差较小，而对四个因素分别的敏感程度差异最大。最敏感的是单价，其次是销售量，再次是单位变动成本，最后是固定成本。其中，单价和销售量的敏感系数均为正数，这表明四种饮料的利润与对应的单价和销售量为同向增减关系；另外，单位变动成本和固定成本的敏感系数均为负数，这表明这四种饮料的利润与其对应的单位变动成本和固定成本之间为反向增减关系。总之，四种饮料对四种因素的敏感程度有一致的表现，最敏感的是单价，这就要求我们要谨慎制定定价策略，从而在最大程度上减少单价对利润的影响。另外，对于次敏感的销售量，我们可以采取一定的营销手段来促进销售量。这是需要着重抓住的两个环节。但同时，也不能拘泥于敏感系数高低，而忽视了成本对利润的影响。COCO奶茶依旧要做好成本的有效管理，尤其是变动成本的控