记账实操-维也纳酒店的账务处理分录

会计实操文库1/8记账实操-维也纳酒店的账务处理分录1.收到客人房费预付款借：银行存款/库存现金贷：预收账款2.客人入住，确认收入借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3.采购客房用品（如毛巾、床单、洗漱用品等）借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款4.领用客房用品借：主营业务成本贷：库存商品5.员工工资计提和发放计提时：借：销售费用/管理费用-工资贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款6.支付水电费借：销售费用/管理费用-水电费贷：银行存款7.支付房租借：销售费用/管理费用-房租贷：银行存款8.固定资产折旧（如房屋、设备等）借：销售费用/管理费用-折旧费贷：累计折旧例如：收到客人房费预付款5000元，现金收款。借：库存现金5000贷：预收账款5000客人入住，房费800元，确认收入。借：预收账款800贷：主营业务收入707.96应交税费-应交增值税（销项税额）92.04采购毛巾2000元，床单3000元，洗漱用品1000元，增值税960元，款项已付。借：库存商品-毛巾2000库存商品-床单3000库存商品-洗漱用品1000应交税费-应交增值税（进项税额）960贷：银行存款6960领用毛巾500元，床单800元，洗漱用品300元。借：主营业务成本1600贷：库存商品-毛巾500库存商品-床单800库存商品-洗漱用品300计提本月员工工资20000元，其中前台8000元，客房服务10000元，管理人员2000元。借：销售费用-工资18000管理费用-工资2000贷：应付职工薪酬20000发放员工工资20000元。借：应付职工薪酬20000贷：银行存款20000支付本月水电费3000元。借：销售费用-水电费3000贷：银行存款3000支付本月房租10000元。借：销售费用-房租10000贷：银行存款10000房屋折旧5000元，设备折旧2000元。借：销售费用-折旧费5000管理费用-折旧费2000贷：累计折旧7000以下是一个维也纳酒店成本核算的简单实例：假设维也纳酒店某月份的经营情况如下：一、客房相关成本1.客房用品采购毛巾：采购1000条，单价10元，共计10,000元。床单：采购500套，单价80元，共计40,000元。洗漱用品：采购2000套，单价15元，共计30,000元。2.客房清洁用品清洁剂：采购500瓶，单价20元，共计10,000元。3.客房能耗（水电）水电费：本月共计20,000元。4.客房服务人员工资客房服务人员20人，平均每人工资5000元，共计100,000元。二、餐饮相关成本（如有）1.食材采购肉类：采购15,000元。蔬菜：采购8,000元。调料：采购5,000元。2.餐饮服务人员工资餐饮服务人员10人，平均每人工资4500元，共计45,000元。3.餐饮能耗（水电、燃气）水电费5,000元，燃气费8,000元，共计13,000元。三、其他成本1.房屋租金本月租金50,000元。2.设备折旧酒店设备（如空调、电梯等）折旧30,000元。3.营销费用线上线下推广费用10,000元。4.管理费用管理人员工资30,000元，办公用品采购5,000元。成本计算总成本=客房相关成本+餐饮相关成本（如有）+其他成本客房相关成本=10,000+40,000+30,000+10,000+20,000+100,000=210,000元餐饮相关成本（如有）=15,000+8,000+5,000+45,000+13,000=86,000元其他成本=50,000+30,000+10,000+30,000+5,000=125,000元总成本=210,000