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文档简介
会计实操文库1/6记账实操-凉亭公司的账务处理分录1.采购原材料(如木材、钢材、油漆等)借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款2.生产领用原材料借:生产成本贷:原材料3.生产工人工资计提和发放计提时:借:生产成本贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款4.发生制造费用(如水电费、设备折旧等)借:制造费用贷:银行存款/累计折旧5.制造费用分配到生产成本借:生产成本贷:制造费用6.凉亭完工入库借:库存商品贷:生产成本7.销售凉亭借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)8.结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品例如:采购木材5000立方米,每立方米1000元;钢材2000千克,每千克5元;油漆1000桶,每桶200元,增值税率13%,款项未付。借:原材料-木材5000000-钢材10000-油漆200000应交税费-应交增值税(进项税额)651300贷:应付账款5861300生产领用木材3000立方米,钢材1500千克,油漆800桶。借:生产成本3100000贷:原材料-木材3000000-钢材7500-油漆160000计提本月生产工人工资200000元。借:生产成本200000贷:应付职工薪酬200000本月水电费50000元,以银行存款支付。借:制造费用50000贷:银行存款50000设备折旧80000元。借:制造费用80000贷:累计折旧80000将制造费用130000元全部分配到生产成本。借:生产成本130000贷:制造费用130000本月生产的凉亭完工入库,总成本为5430000元。借:库存商品5430000贷:生产成本5430000销售凉亭10个,每个售价80000元,款项已收。借:银行存款856000贷:主营业务收入756603.77应交税费-应交增值税(销项税额)99396.23结转已销售10个凉亭的成本,每个成本50000元。借:主营业务成本500000贷:库存商品500000以下是一个凉亭公司成本核算的简单实例:假设凉亭公司在一个月内的生产和经营情况如下:一、直接材料成本1.木材:采购优质木材100立方米,每立方米2000元,共200000元。2.钢材:购买钢材5000千克,每千克6元,共30000元。3.油漆:采购环保油漆500桶,每桶300元,共150000元。4.其他配件(如螺丝、钉子等):共计10000元。二、直接人工成本1.木工:10名木工,每人月工资8000元,共80000元。2.焊工:5名焊工,每人月工资9000元,共45000元。3.油漆工:3名油漆工,每人月工资7000元,共21000元。三、制造费用1.水电费:生产过程中水电费支出8000元。2.设备折旧:生产设备折旧12000元。3.厂房租金:每月厂房租金20000元。四、成本计算1.直接材料总成本=200000+30000+150000+10000=390000元2.直接人工成本=80000+45000+21000=146000元3.制造费用=8000+12000+20000=40000元本月生产完工
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