企业财务风险评估的优化策略探讨

近年来，我国经济市场发展繁荣，这既给企业发展带来了机遇，又使企业之间的市场竞争越来越激烈。此背景下，企业要想获得长远的发展，必须做好财务管理工作。但就当前的企业财务管理工作而言，财务风险问题是客观存在的，原因在于企业发展、经济形势存在不确定性，给企业带来经济上的损失，严重时甚至导致企业倒闭或破产。为此，企业需强化财务管理，精准识别和评估财务风险，并提出针对性的处理对策，以便为企业财务风险的规避提供更多帮助。一、企业财务风险评估的重要性所谓财务风险评估，是指通过对企业经营活动中潜在财务风险的分析、评估，对风险因素、危害等进行精准识别，在此基础上采取有效的措施进行风险管理。对于企业而言，财务风险的评估具有重大作用，具体表现为：（1）有助于规避财务风险。在企业的生产经营中，财务风险可产生于每个环节，不仅会降低企业的整体收益，还会影响企业的发展势头。而财务风险评估工作的开展，能够在帮助企业了解财务风险类型的前提下，尽早从财务风险中脱离出来，并重新走向新的发展道路。另外，财务风险评估还能提高企业的风险管控意识和能力，以更加从容的态度去面对和处理风险，以此为财务风险的规避敲响警钟，以更加严谨的态度去经营企业，从而有效规避财务风险，促进企业更加健康地发展[1]。（2）有助于企业财务改革。在企业财务改革中，财务风险评估机制的构建既是财务改革的趋势，又能加快财务改革的进程。财务风险评估的实施，在促进财务发展、社会经济发展等方面起着重要作用。但受传统经营模式的影响，很多企业的管理水平、工作效率低下，使得相关人员无法提前查知财务风险，最终后果是面对财务风险时手忙脚乱。即便财务人员在工作实践中严格遵守相关标准，也无法应对突然出现的财务风险。而对于规模较大的企业而言，因财务人员多、财务来源复杂等因素的存在，财务风险的概率将大大提升。此时，对财务风险进行科学、精确的评估不但能适应市场竞争，还能提高企业财政的公开性、透明度，进一步促进企业财务改革。二、企业财务风险的评估流程与方法（一）财务风险评估流程财务风险评估流程复杂，各环节关系密切，具体如下：（1）明确评估范围。在财务风险评估工作中，最为首要的一点是明确风险评估范围。比如，评估企业整体的财务风险或评估某个项目的财务风险。（2）收集整理数据。结合风险评估范围，对相关数据进行收集整理，如财务报表、市场数据、财务指标等。同时，还要了解行业动态、法规政策等外界因素给企业带来的正负面影响。（3）评估方法选择。结合收集数据，对财务风险的评估方法进行合理的选择，如事件分析法、财务比率分析法等。（4）分析评估。借助评估方法分析、评估企业目前的财务情况、潜在风险。结合评估分析结果，对财务风险进行类别上的划分，并探寻风险产生原因、可能对企业财务产生的影响等。（5）风险管理策略制定。参照风险评估结果，制定针对性的风险管控及应对措施，如增加现金流、强化内部控制、构建风险预警机制、优化财务结构等。（6）监控调整。在财务管理工作中，风险评估并非一次就能完成，需要进行长时间的监控与调整[2]。这就要求在风险管理策略实施后，安排相关人员对财务情况进行跟踪调查，随时了解财务风险的变化，以此为基准对相关措施进行调整，保证企业财务工作更加健康地开展。（二）财务风险评估方法在财务风险评估工作中，目前已产生了很多的评估方法，现针对其中的几种展开介绍。（1）现金流量分析法。通过对企业现金流的分析、预测，对未来的现金流、风险情况进行评估。通过分析现金流的组成及变化，了解企业在各项活动中的现金流，如企业经营、筹资等，并对潜在的现金流风险、问题展开精准的识别。（2）综合评估法。该方法产生于沃尔评分法基础之上，其不仅能评估企业的投融资风险，还能评估企业整体的财务风险。综合评估法应用期间，先基于全面性原则选择财务风险评估指标，后围绕企业目标明确各项指标的标准值，再确定各项指标的占比，以偿债能力、盈利能力等指标为例，占比均为53.2%。最后，结合各指标的占比要求，综合评估企业的财务状况，并将得分情况和同行业得分进行比较，从而获得财务风险的具体水平。（3）多元线性评估法。该方法产生于单变量模型基础之上，也是目前比较常用的一种风险评估风险。具体应用，其主要采用线性公式计算，公式为：Z=1.2（X2/X1）+1.4（X3/X1）+3.3（X4/X1）+0.6（X5/X1）+0.999（X6/X1）。其中，X1代表总资产，X2代表营运资金，X3代表留存收益，X4代表税前利润，X5代表普通股和优先股的市场价值，X6代表销售收入。通过公式计算，获得取值范围，由此判定企业财务状况，了解企业是否有破产的风险。相较于单变量模型，多元线性模型更加全面、准确，可以全方位地考虑企业运营情况，同时也能体现出企业利润对财务的影响。然而，由于该模型所设定的变量基于多元正态分布，没有考虑变量之间的影响，而且对财务风险进行一定范围的概括，因此其的使用有局限性[3]。三、企业财务风险评估的优化策略（一）强化财务风险意识财务风险的形成原因复杂，其中很多风险与财务风险意识缺失有关。要想精确评估财务风险，实现防范或规避财务风险的目标，企业管理人员必须树立正确的财务风险意识，因为管理人员关系着企业的运营发展，如果管理人员无财务风险意识，就会给企业带来巨大的经济损失，使企业的运营、发展陷入尴尬境地。对此，管理人员要充分了解财务风险对企业的影响，结合企业运营现状、财务状况对财务风险进行预测，并提前制定针对性的措施进行应对；针对无法应对的财务风险，也要做好相应的防范工作，只有管理人员树立风险意识，才能在财务风险问题出现时第一时间进行应对，实现对财务风险的控制及预防。另外，管理人员还要提高对风险评估的重视程度，无论是思想上还是行动上，都要对财务风险给企业的影响展开思考，在制定重大的战略决策时，要围绕财务风险评估数据与结果，并作出相适宜的决定，防止因决策失误给企业带来损失。（二）完善财务管理制度完善的财务管理制度，能够为财务风险评估工作的开展提供可靠依据。在财务管理制度的制定和完善中，可从三个方面进行：一是内控制度，明确财务管理部门负责人、下属员工的工作范围与任务，如管理人员负责考核、监管下属员工，制定财务报表，优化财务工作流程，实行财务管理责任制，确保下属员工均有着独属于自己的责任；二是财务报表披露制度，落实复检制度内容，从多个方面处理财务报表，避免财务数据丢失或出错，提高报表数据的透明度；三是加强内部审计，培养专业化的审计人才，严禁出现出纳、会计等同时代理的情况。构建内容规范、措施完善的内审制度，对审计人员的工作流程进行细化，保证审计管理制度的规范性、合理性，提高内部审计工作的整体质量和效率[4]。（三）保证风险评估内容的客观性在以往的财务风险评估中，所采用的评估方法具有很强的主观性，从某种程度上制约了风险评价体系作用的发挥。对此，企业必须积极构建财务风险评价模型，尽最大的努力规避主观因素影响，保证财务风险评估内容的客观性、结果的真实性。要想实现这一目标，需摒弃现有的评估模型，使用先进化的方法展开风险评估，并在评估计算期间降低主观因素所产生的影响。这种先进的计算方法要求对工作职责、效益进行详细的划分，这也意味着在风险评估的客观性提高的同时，工作难度、工作量也随之提升，通常用于比较重要的风险评估场合。另外，企业也要结合自身情况对风险评估指标进行调整，这样有助于提高风险评估效率，保障财务风险评估工作的科学性。尤其是在信息化发展的时代下，企业面临的财务风险越来越多，各种新财务风险频发。在企业对财务风险进行评估时，可基于内外部环境、宏观环境等适时调整风险评估指标，从而更好地发挥风险评估作用，提升财务风险防控水平。（四）构建财务风险评估机制财务风险评估机制是防范财务风险的有效举措，结合评估结果对财务风险进行分类、为后续决策的制定提供可靠依据，以判断所采取的措施能否遏制财务风险的发生。分析企业目前的财务风险评估机制，绝大部分企业并没有构建措施、内容都比较完整的风险评估机制，更没有对财务风险进行评估、分析的方法，这种行为的后果是所识别的风险得不到及时评估，既无法为风险识别工作的开展提供支持，更因为风险处理依据的缺失，导致企业在风险预警机制时缺失标准和依据，不利于风险防控工作的正常开展[5]。因此，企业必须积极构建财务风险评估机制，且过程中还要基于市场环境的变化制定财务风险应对策略。财务风险评估机制的构建可从以下几点进行：其一，加快对专业程序的设计速度，只有具备科学合理的程序才能为机制的制定奠定基础。其二，分析财务风险评估中的潜在问题，采取有效措施进行解决，并对风险评估方法进行优化，简化各环节流程，同时结合财务风险的变化情况制定灵活性的应对模式，提高企业在财务风险方面的应对能力。其三，结合财务风险类型对评估方法进行选择，针对合理的评估方法能够精确评估财务风险。上述措施的实施，能够加快财务风险评估机制的构建速度，将评估结果交由他人处理，有助于控制财务风险，提升风险防控水平。（五）建立财务风险预警机制在企业运营中，任何环节都有可能产生财务风险，特别是投资、融资活动中，财务风险的发生更是无法避免。如果财务管理工作中缺失风险预警机制，各项活动的开展将无法得到保护，并且企业资金链也会断裂，给企业的正常运营带来严重影响。因此，企业必须构建财务风险预警机制，围绕该机制为财务活动设立警戒线，一旦发现和企业能力存在较大差距的财务活动，及时给出警告，确保财务风险处于一种可控状态。在融资活动中，基于偿债能力评估财务风险，精准预测未来现金流，有效防范债务风险；在投资活动中，对资产、收益比例进行严格的控制，避免资金回收困难、投资失败等问题的出现；在企业运营、资金分配活动中，通过财务风险预警机制的构建保护企业资产，保证资金链完整[6]。在财务风险预警机制的构建中，还要成立财务预警组织机构，基于职责独立、专人负责等原则，确保财务风险预警分析工作有专人负责，且不受其他机构的影响。通过完善的预警机制，分析、判断企业潜在的财务风险。另外，财务风险预警机制还包括对财务风险的应急、补救等。考虑到企业财务信息数据较多，需结合实际情况引入现代化管理手段，为财务风险预警机制的制定、实施提供强有力的支持，通过电子化手段的落实，增强预警机制对财务风险的管控，保证财务数据信息的完整性、真实性。（六）其他方面（1）提高财务管理人员的素质。财务风险评估和财务人员的工作能力、素质有着紧密的关系，企业要想改变当前的财务风险评估现状，就要提高财务管理人员的综合素质，以财务人员的教育培养作为企业的战略发展目标。比如，企业组织财务人员进行线上学习，或邀请专家到企业开展讲座，着重讲解财务风险的类型、成因、危害、评估方法等，使财务人员更加深入地了解财务风险方面的知识，为财务风险的防范打下基础。又或者，对外招聘财务人员时，要适当提高准入门槛，以专业财务人员、有财务工作经验的人才为主，并在进入企业后开展岗位培训，帮助其更好地适应企业工作，提高工作能力[7]；加强财务人员的职业道德培养，提高工作责任心，规避徇私舞弊等行为的发生；建立考核激励机制，通过定期或不定期的考核，了解财务人员的工作表现、绩效等，根据考核结果制定激励措施，以岗位晋升、福利待遇提高等措施表扬工作表现好、绩效高的财务人员，发挥激励机制的作用，提高全体财务人员的工作热情和积极性。（2）完善财务风险评估监管制度。在财务风险工作中，合理有效地监管工作可提高风险评估效率。一般来讲，可从以下方面监管财务风险的评估工作：一是监管企业的财务情况，通过对财务状况的分析，设计财务风险报