财务实施方案

财务实施方案【篇一：财务工作方案】财务工作改进方案为了更好地使公司的财务工作跟上步伐，不致于职责不清，人浮于事，劳苦不均，忙闲不等，造成办事不力，拖拖拉拉，给公司拉后腿，现将财务工作明确分工，这样可以责任分明，使财务工作运转正常，迅速流通，不断进步。一、会计工作：1、依法建账，按本公司的经济业务合理正确使用会计科目，根据审核无误的原始单据填制记账凭证，按记账凭证及时、完整地记好每本帐。月底①与每个厂家对账，发现错帐、漏帐及时更正，汇总应付账款余额与汇款金额，为公司领导决策提供有力数据；②与出纳对现金日记账，银行存款日记账，点库存现金填写现金库存表；③与货品管理员对账，做到账账相符，账实相符。2、认真审核原始单据，严把关，对不符合要求的单据一律退回。（①有无经手人签字；②经济业务内容是否齐全、真实；③填制日期、用途是否合理；④大小写是否一致、对金额涂改的单据不予审核）3、老员工离职、新员工接库由各店经理及时通知财务，会计人员及时盘点，监交各自账本、大小号单、库存核对表、工服、工牌、员工离职手术等。4﹑月中旬由出纳或各店经理配合对员工货品进行盘点，抽查账本、大小号单、库存核对表、销售清单、电脑打印的单据，在员工账本上签字，并给员工打分，好的建议公司奖励，对库存不熟、货品乱放、不摆样，按公司规章制度办理。5﹑按各店考勤、业绩表（与财务一致）与每月5日造好工资表。（6—9号由经理审核，审核无误后经理签字批准，10号由出纳人员按时核发）6﹑正确无误核对出明珠超市账务、新世纪账务、员工的月销售金额。7﹑负责核算出活动期间提货卡（购物卡）的发放及收回的数量和金额。8﹑按每月十号之前做完上月的各项工作（记完账、对清账、装订好凭证），继续本月工资。二、出纳工作：1﹑凡有收支的业务，由出纳人员办理。如：存取现金、支付货款、上交税金、水电费、电话费、发放工资、销售代金卡等。2﹑及时与前台收银员对清前台收银员账务，并于次日存入银行。3﹑库存现金限额为2000元，开支在1500元以上上报主管领导，经主管领导批准，方可提取现金。对职工未领工资、保证金、罚款、代金卡及时存入银行。4﹑应付账款在1000元以上用转账支票或汇款支付，不得用现金支付，不能挪用、贪污公款；不能坐支现金或白条入库；不能签发空头或远期支票；不能超限额库存现金；不能私设小金库；不能该用转账支票而用现金支票；不能出借银行账户。保管好财务印章、现金支票、转账支票、税务发票等。5﹑每张原始单据经审核人、主管财务经理签字后方可报销，只有一方签字不能报销，更不能先付款，后补签字。6﹑及时完整地记好现金日记账、银行存款日记账，按公司的实际情况和业务需要迅速传递单据，与银行对清往来款项，填写银行存款余额调节表。7﹑月中旬配合会计盘点、考核员工给员工打分，月底打印好销售汇总表，并查货品销售数量及金额，为结转成本作依据，盘点库存现金与会计帐一致，并往库存清单上签字。8﹑按时输清到货、返货及调动的货品，并和货单、员工抄的单据核对一致，厂方货单及时交给会计做账。9﹑负责更换各店的发票。（发票更换日期为6月20日，每三个月更换一次。）三、各店经理得职责：1、每月的1号早晨上交店营业额报表、员工销售统计表、罚款单、考勤表和月工作总结。（报表清晰、准确、整洁、干净不得涂改）2﹑每月的29日之前和明珠超市负责人员对清账务，并于每月的29日走清账务。3﹑前台销售小票于第二天的10：00之前交到财务部，销售小票、收据和员工销售统计上的数据必须一致。（销售小票里面要的是第一联，复印下的那一联留给员工）4﹑到货、退货和调动的货品抄的大小号单必须和实际数量和货号核对一致，写清日期、店名以及合计数量由各部门经理签字后最迟按第二为进一步加强全市国税系统财务管理，规范财务收支行为，防范和控制财务运行风险，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《会计法》、《国家税务局系统经费会计制度》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》等文件精神，结合我局实际，就全面推行财务精细化管理制定本方案。一、指导思想以科学发展观为统领，以加强财务网络版核算为基础，切实规范全市国税系统财务管理工作，财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。二、实施目标通过在全市国税系统实施财务精细化管理，努力实现财务管理工作的“三个转变”，即财务工作从静态核算向动态控制转变，从应付事务向操作规范转变，从管理向服务转变。财务管理制度体系进一步健全，预算执行的刚性和均衡性进一步增强，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。三、主要内容（一）规范财务岗责体系按照财务精细化管理的要求，各级各单位必须尽快完善财务岗位的设置，制定较完备的职位说明书、工作标准和岗位考核办法。市局财务管理科设置财务负责人岗、预算管理岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗、财务稽核岗、监督考核岗、经费会计岗、经费出纳岗、综合管理岗等，各全职能预算单位也必须参照市局财务管理科岗位设置情况，规范本单位岗位设置。各直属单位相应设置财务负责人岗、财务报账员岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗等岗位。在人员配备上，可以一人多岗，也可以一岗多人，但不相容岗位必须分离，做到相互监督，有效规避财务管理风险。（二）强化财务制度建设1．做好制度清理工作。在对上级有关制度进行梳理的情况下，对本单位印发的各项财务制度或办法进行一次全面的清理，该废止的报告领导之后及时废止，该修订完善的应尽快修订完善，最后装订成册，供实际工作参考和使用。2．完善制度体系建设。各单位要根据财务精细化管理要求，结合以往财务工作实施情况，当前应着手制定以下制度：一是财务管理工作规程，内容涵盖财务岗位设置与岗位职责的明确、业务工作流程、工作要求和考核措施等；二是经费预算管理办法，内容涵盖预算编制原则、编制程序、预算审核、预算调整、预算执行的监督等；三是财务收支管理办法，内容涵盖收入管理、支出管理、工作要求等；四是固定资产管理规程，内容涵盖固定资产的界定、管理机构和工作职责、固定资产购置、调拨、处置、清理的工作流程、固定资产使用与维护、工作纪律等；五是其他制度或办法，内容涵盖财务内部控制制度、现金管理制度、财务稽核制度、财务核算管理制度、财务分析制度等。3．强化制度的落实。市局财务管理科要根据平时工作运行情况，对各单位进行不定期的检查，对各项财务制度的落实进行督导。（三）加强经费预算管理1．实施全额预算。将所有政策范围内的收支统一纳入预算管理，把所有财务收支活动纳入经费集中支付的轨道。各区局、直属单位除中财拨款、利息收入和考核扣款收入外，要将通过各种合法渠道取得的其他收入一律先上交市局，市局再根据实际情况予以返还。各单位各种经费支出务必在本单位财务账上反映，禁止采取变通方式在账外支出。2．科学编制预算。一是认真坚持“二上二下”的预算编制程序；二是科学编制收入预算。除上级批复的中财拨款收入外，各单位应根据年度一般预算指标，加强与地方财政部门的沟通和协调，按照规定比例足额编制其他收入预算，努力实现应收尽收，力争超收；三是科学编制支出预算。对人员经费支出部分，各单位应根据人事部门提供的相关数据，结合单位实际，细化科目，计算到人。对公用经费支出部分，各单位应根据制度规定的具体开支标准和额度，以定员定额为基础，结合近三年来的开支规模，分项编制商品和劳务支出预算和项目经费预算，杜绝预算编制和执行“两张皮”的现象。各县市局的预算编制情况要经市局审核批复后执行，各区局、直属单位预算编制情况要经市局局长办公会审核研究同意后，方可批复执行。3．严格预算执行。预算一经批复，各单位必须严格执行。市局每季度对各单位预算执行情况进行通报，对超预算支出的单位及时预警，并在考核点评上扣分。4．规范预算调整。各单位对预算之外根据实际工作需要必须的专项支出，尤其是小型基建维修支出，务必先以书面形式上报市局，经市局局长办公会研究同意后，市局财务管理科以公文形式进行批复调整。5．强化预算分析。各单位每季度必须对本单位预算执行情况进行详细的分析，以书面形式上报市局财务管理科。预算分析不仅要保证第一环节基础数据的准确性，还要加强横向、纵向分析，能够从单调的单个数据中找出预算执行的规律，保持有利趋势，控制不利趋势，对单位领导决策和中心工作的开展提供数据的支持。（四）加强财务收支管理1．坚持经费支出原则。未纳入预算或超出预算的支出，一律不得列支；财务手续不全的一律不得列支；原始凭证不合法不合规的一律不得列支。2．把好经费收入关。要求各单位对取得的各项收入严格审核，不合法不合规的收入严禁入账。收入一律缴入财务部门，严禁私设“小金库”、账外账。3．把好经费支出关。规范市局机关科室预算经费、机关公用经费和专项经费的开支范围，细化支出流程，明确审批环节。直属分局和稽查局经费支出按规定的支出标准和审批程序审批完毕后，由报账员报市局核算中心审核后列支，票证中心、车购税分局的经费支出按规定的支出标准和审批程序办好各项手续，由单位报账员将支出条据集中报分管机关领导签字同意后，方可列支。各单位对总局、省局要求控制的支出项目，如招待费、交通费、会议费等，要巩固前几年开展节约型机关建设和节能减排工作的成果从严控制，确保支出不超过同期水平。（五）加强债权债务管理各单位必须对债权债务进行一次集中清理，查明产生原因，并以此为契机，规范个人借款和还款程序，严禁向无预算关系的单位借款或把资金借给无预算关系的单位和个人，严禁未经批准产生新的债务。各单位要在每季度末向市局上报暂存和暂付款明细，发现问题，及时督促整改。（六）加强固定资产管理各单位必须按上级部门出台的有关文件规定，加强对本单位固定资产的管理，固定资产实物管理要有专人负责，明确固定资产管理部门、财务部门、使用部门及技术管理部门的职责，每年对固定资产必须进行一次全面清理，做好盘盈盘亏记录，完善审批手续，并适时与财务部门对账，确保账实相符。固定资产购置、调拨要按程序完善审批制度，固定资产处置要通过政府采购部门按程序进行，处置收入和出租、出借收入严格按上级文件精神实行“收支两条线”的管理模式进行。四、实施保障（一）提高认识，加强领导各单位要充分认识加强财务精细化管理的重要性，组织召开专门会议进行宣传发动，并按要求组建相应的工作机构。1．成立领导小组。为将加强财务精细化管理工作落到实处，市局成立由局长胡宏新同志任组长、总会计师尚春同志任副组长，财务管理科全体人员为成员的加强财务精细化工作领导小组，负责全市国税系统加强财务精细化工作的组织、指导和协调工作。各单位也要相应成立加强财务精细化管理的工作专班，“一把手”负总责，将此项工作抓好抓落实。2．成立民主理财小组。各单位要选派政治过硬、作风正派、组织纪律性强的一般干部，一般在4—5人，组成民主理财小组，每月末对本单位的经费收支情况进行核查，并在财务报表上签字。各单位要在3月底，将加强财务精细化管理专班人员和民主理财小组核查情况以书面形式上报市局财务管理科。（二）制定方案，精心部署各单位财务部门要主动承担起加强财务精细化管理的各项具体工作，在反复调查研究、认真分析本单位财务管理现状的基础上，结合本单位实际制定加强财务精细化管理的工作方案和配套措施，并按方案要求组织实施。（三）加强督促，务求实效各单位要结合自身实际，在制定本单位实施方案的基础上，制定一系列相关的工作目标考核标准和办法，并确定分段的工作目标和时间表。各单位领导要加大督促、检查、指导的力度，把加强财务精细化管理工作作为年度考核的重要内容，逐级进行考核，以确保工作落到实处、取得成效。五、实施步骤（一）调查研究，制定方案各单位财务部门要对本单位财务管理现状进行认真调查、分析，针对市局方案，找出薄弱环节，确立工作重点，在充分征求各部门意见的基础