税法 试卷 A卷+答案

第第页学年度第学期期末考试《税法》（A）卷专业班级姓名学号单选题（每题的备选答案中只有一个最佳答案，每题2分，共30分）关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现应税金银首饰的消费税的纳税环节在()环节。

A.加工B.零售C.批发D.生产我国城市维护建设税的税率实行的是（）的方法

A.应纳税额B.纳税申报C.纳税义务发生时间D.纳税地点根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（）在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税5.某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元。A.223.08B.168.93C.406.84D.842.746.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）A.视同销售纳税B.不纳税C.于移送使用时纳税D.按组成计税价格纳税7.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）A.生产性生物资产折旧费B.企业缴纳的财产保险C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.转让财产损失8.进口货物到岸价格的组成公式是：（）A.到岸价格=货价B.到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费C.到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费D.到岸价格=货价+其他劳务费9.甲县某独立矿山2019年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()A.15万元B.32万元C.12万元D.40万元10.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）A.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限B.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限D.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节11.下列各项中，税务局不涉及征税的税种是（）A.船舶吨税B.增值税C.企业所得税D.印花税12.下列属于税法构成要素的是（）A.纳税义务发生时间B.纳税申报C.应纳税额D.纳税地点13.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是（）A.非正常损失有赔偿的部分B.税务机关处以的罚款C.企业之间支付的租金D.子公司以管理费名义支付给母公司的费用14.下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是（）A.将自产的空调留作自用B.将自产的货物抵偿债务C.将自产货物用于职工福利D.将自产货物用于对外捐赠15.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）A.用于广告宣传用的样品白酒B.抵偿债务的化妆品

C.用于本企业职工福利的卷烟D.委托加工收回后直接销售的药酒多选题（每题的备选答案中有多个最佳答案，每题5分，共50分）16.烟叶税的征税范围包括（）A.烟丝B.烤烟叶C.采摘烟叶D.晾晒烟叶17.下列不属于城市维护建设税纳税人的有（）A.缴纳营业税的运输企业B.缴纳的营业税的外国企业

C.缴纳的增值税的外商投资企业D.被海关代征增值税、消费税的进口货物18.下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）A.海关代征的流转税B.先征后退的增值税C.免抵税额D.纳税人减免的“三税”19.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循（）A.确定性原则B.配比性原则C.相关性原则D.合理性原则20.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目21.在我国设立机构、场所的非居民企业就（）缴纳所得税。A.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得B.来源于中国境外与中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得C.来源于中国境外的全部所得D.来源于中国境内的全部所得22.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）A.商业企业进口卷烟B.卷烟生产企业出厂销售卷烟C.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商D.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商23.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有（）A.印花税B.消费税C.营业税D.关税24.我国增值税的征收范围包括（）A.过境货物B.在中国境内提供应税劳务C.在中国境内销售货物D.进口货物25.确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（）A.受托加工应税消费品代收代缴消费税B.符合条件的代垫运费C.违约金D.向购买方收取的增值税判断题（对的选“A”，错的选“B”，每题2分，共20分）在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。（）纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）外购已税消费品的买价是指购货上注明的含增值税销售额。（）中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。（）税法关系主体之间权利与义务是对等的。（）应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。（）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（）增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。（）(标准答案及评分标准)单选题（每题的备选答案中只有一个最佳答