启明信息应收账款管理问题及对策研究

I第1章前言1.1研究背景和意义在市场经济日益繁荣的背景下，信用销售模式日渐普及，企业间的赊销行为已成为常态，导致应收账款规模持续扩大。企业竞争力在很大程度上取决于应收账款的管理状态，因此强化这一领域的管理，提高收款效率，防止坏账损失，降低信用风险，对企业的长远发展至关重要。系统性地探究企业应收账款管理，有助于设定科学的信用策略，降低信用销售带来的潜在危险，增强对账款变化的实时监控，防止企业陷入财务困境乃至破产境地。采用系统化研究方法，能确保企业因信用销售策略所产生的利润超过持有应收账款的成本。以某信息技术公司——启明信息技术股份有限公司为个案，本文深入探讨其应收账款管理的挑战，并据此提出相应的解决策略。通过系统性研究应收账款，能够提升其流动性，优化相关财务指标，进而提升企业的经济效率。在市场经济下，激烈的竞争迫使企业以各种手段扩大销售，出于扩大销售的需求，就产生了应收账款。企业通过改变营销政策来提高产值，不得不放宽合同条件和信用政策。本文以启明信息技术股份有限公司作为研究对象，通过分析应收账款管理的相关理论与相关指标，发现了启明信息技术股份有限公司存在的问题，对企业现有的应收账款管理问题提出有效的解决措施，为企业日后的良好发展提供保障。由于软件和信息技术服务业的行业特点，使其一直面临着应收账款如何有效管理的问题。企业的健康发展离不开有效的应收账款管理，研究软件和信息技术服务业的应收账款管理，对软件和信息技术服务企业来说具有较大的实用价值。通过对启明信息技术股份有限公司应收账款管理的相关研究，能够更加具体的反映出软件和信息技术服务业应收账款管理的相关问题，针对其问题提出的优化建议，能够使该公司更好地对应收账款进行管理，加快应收账款的回流，降低应收账款坏账损失，提高公司的行业竞争力。同时对引导同行业或同类型的公司更好的进行应收账款管理具有一定借鉴作用。本文以启明信息技术股份有限公司为例，深入研究其应收账款管理问题，并结合现状提出对策。同时有助于推动应收账款管理相关理论的更新与发展，对日后众多的企业分析应收账款管理提供了更具说服力的理论依据。1.2国内外研究现状国际学术界对于应收账款管理的探讨历史悠久且内容丰富，构建了深厚的理论框架。相比之下，国内研究者在实际操作层面的探讨相对匮乏，尽管他们已经开始关注这一议题，认识到其对企业运营的关键作用。通过深入梳理内外部研究成果，我们明确确认应收账款管理在推动企业发展中的核心地位。虽然全球范围内对此领域的理论构建已相当完善，然而在中国，特别是在软件和信息技术服务业中，关于应收账款管理理论的实际运用和创新研究并不多见。1.2.1国内研究现状李文杰（2023）在《在应收账款管理中如何做到风险控制——以宏达公司为例》中提到赊销是企业促销的一项重要手段，在日常经营中许多企业为了维护客户关系，稳定自有产品的市场占有率，都会采取赊销开展生产运营，这种经营方式确实会在企业的发展中起到积极作用，但也会增加企业的运营风险。现实中，企业想要收回应收款项往往很困难，大量的应收账款“名存实亡”，呆账、坏账常见，这些问题将限制企业的发展，最终导致企业无法持续正常的生产经营。杨蔚婷（2023）在《国有企业应收账款管理问题研究》中提到随着市场经济的深入发展和市场竞争日益激烈，企业为提升收入、控制库存、巩固客户网络及扩大市场份额，普遍采用信用销售策略来刺激销售。这一做法不可避免地催生了大量应收账款。大量的应收账款积累可能引致呆滞账户和坏账的出现，同时也会提高企业的资金使用成本，甚至可能导致国有资产的损失。张昕宇（2023）在《完善国有建筑企业应收账款管理问题的研究》中提到在国家扶持建筑业市场发展的大背景下，国有建筑企业规模迅速扩张，随之而来的应收账款问题也逐渐显现。国有企业在年度考核中着重考察营业收入与利润这两个指标，为了完成业绩考核而采用大量垫资的方式拓展市场，应收款项回收难、回收慢的问题也随之而来，直接导致企业资金周转速度慢、营运能力弱。1.2.2国外研究现状HetulS.Shah(2020)在《应收账款客户付款预测》中指出应收账款是公司中最有价值的资产，如果无法有效管理或表现不佳，可能使公司产生财务困难。因此，识别应收账款中的数据并从应收账款数据中获得有意义的见解十分重要。MichaelMcDonald(2020)在《营运资金管理：财务和估值影响》中指出应收账款的经济效益与其财务管理策略紧密相连，其健康程度直接关乎企业的市场活力和财务流动性，从而深刻影响企业的日常运营效率。决定应收账款效能的关键变量无疑是客户的信用评估。因此，有效管控这一风险元素与应收账款的精细化管理息息相关，可以说，强化信用风险管理是保障应收账款安全的基石。FarizaYerdavletova，BayanErmekbaeva(2020)《加强公司财务稳定的行动概述》中指出应收账款占资产比例较高，会影响企业日后经营，对应收账款进行管理，可以有效增强企业的财务稳定性。第2章应收账款管理理论概述2.1应收账款管理的概念在商业运营中，预收账款被视为企业向客户销售产品或服务时，预期从客户那里获取的未结算款项，这部分涵盖了客户可能需支付的税费及企业为便利客户而垫付的运输等相关费用。预收账款实质上反映了企业在交易过程中对客户占用的资金控制。企业追求高效运营，关键在于迅速回收预收账款，以填补日常运营所需资金，确保企业的正常运转。对于逾期未偿的预收账款，企业需采取积极策略进行催收管理。然而，对于那些无法追回且符合特定条件的应收账款，企业应在获取充分证据并遵循相应审批流程后，将其作为无法收回的损失计入财务报表。应收账款管理的概念是指赊购交易中，当销售商对买方展开信用授权，商品或服务交付的同时，一项债权随之产生。自此，卖方向买方的应收账款管理便进入一个严谨且科技驱动的流程，旨在全程监控并确保这笔债务的高效、无误回收，同时最大限度地规避可能的信贷风险。这一系列系统的操作方法和策略，其核心目标就是保障应收账款的全额且准时到账，以防止信用风险的滋生和扩大。2.2应收账款管理的目标通常情况下，企业的核心目标是追求利润的最大化，而采用赊销策略即为实现这一目标的一种手段，旨在扩大销售规模以提升盈利，并优化资本效率。具体而言，应收账款管理的本质是在预定的时间内有效回收货款，以此强化市场竞争力，争取更大的市场份额。同时，它也涉及降低销售成本，刺激客户购买量的增长，确保企业的日常运营稳定。总结而言，企业应收账款管理的终极追求是超越行业标准，实现更快更高效的账款回收。从企业的角度来看，可从以下三个方面来分析和评估企业应收账款管理的成效。（1）缩短库存商品的变现时间。企业可借助信用销售策略提升未收账款，以此推动产品销售，降低库存水平。然而，若应收账款无法迅速且全额收回，存货的潜在价值将无法转化为实际收益。因此，只有尽快将应收账款转化为现金，企业才能获取更大利益，确保其稳定、持续的成长。应收账款管理的核心功能在于优化库存，加速企业资金循环。（2）减低公司管理成本，减轻销售部门工作负担。建立信用部门对于企业来说至关重要，它不仅在优化应收账款管理中扮演关键角色，同时也能支持销售团队，减少他们的工作压力，从而降低整体运营成本。值得注意的是，在等待应收账款期间，各种融资成本和机会成本随之攀升，如果长时间无法收回欠款，会对公司的进步造成严重阻碍。最糟糕的情况是，应收账款可能转化为坏账，而坏账无疑是收账过程中产生的最大财务损失。（3）与客户保持良好的关系建立稳固的客户联系对企业拓展商业领域至关重要。在收款过程中，与客户间的交流需充满关怀，同时需顾及客户的名誉，以维护双方的良好关系。通常，客户为了持续获得供应商的信用支持，会确保按时偿还债务。企业在催收欠款时，采取友好且理解的态度，能有效推动商品的销售。收款操作若处理不当，可能导致客户满意度下降，甚至转向其他供应商。因此，应根据欠款状况定制催收策略，并保持与客户的和谐沟通。企业应协助客户制定实际可行的还款方案，激发其还款的积极性。若客户因债务过重或业务扩展过快导致现金流问题，企业可协助他们明确债务规模，评估经营收入，共同构建适应其实际情况的还款安排。这样的收款方式不仅能够提升客户满意度，增强互信，还有助于巩固企业与客户间的长期合作关系。2.3信用管理理论（1）信用管理的概念信用管理是在信贷交易中扮演着核心角色，它涵盖了风险识别、深入剖析和精确度量的过程。企业通过实施严谨的信用管理体系，旨在引导并整合各部门的运营策略，确保应收账款的安全性和高效回收。这个系统着重于运用策略性方法，有效地控制潜在风险，同时寻求经济高效的解决方案，将风险控制在最低阈值。其核心关注点在于详尽监控客户信息获取与评级、信用限额设定、债权保护以及每个交易阶段，特别是应收账款管理的全过程。（2）企业信用管理概念及职能它涵盖了商业环境中，企业间基于信任进行的非现金交易形式，特别是制造商和供应商针对法人客户的分期销售行为，也就是所谓的商业信用。在这种交易模式中，信用发放者主要涵盖原料供应者、生产商及经销商，而接受信用的消费者则涵盖了多元化的商业实体或代理机构。这些买方通过自身的企业标识获取来自卖方的信贷权限。此外，企业信用还包括了银行、财务公司以及其它金融机构对各类企业的贷款服务，以及在采用即时转账支付和预付款结算之外，那些在贸易活动中孕育出的金融信任关系。首先，调查职能。在当下的商业环境中，激烈的竞争要求企业具备全面的洞察力。唯有深入了解客户、协同伙伴乃至竞争对手的信誉背景，企业方能立于不败之地。因此，掌握并评估相关方的信用状态对于企业规避风险、拓展业务、提升收益及避免无谓损失至关重要。企业信用管理的核心任务涉及对搜集到的客户信息进行分析，进而设定合适的信用额度，以此确保债权安全，并确保应收账款的有效和准时回收。其次，评估分析职能。根据客户的财务报表进行评估，或者编制出适合本行业特点和本企业特征的信用评估系统，评估客户的信用，决定给予客户怎样的信用额度和结算方式，是企业控制信用风险的重要手段。第三，监控职能。一个完善的企业信用管理制度中应收账款监控管理尤为重要，不能只注重事后强行收账，更重要的是事前防范和事中控制，以科学手段防范交易风险，规范赊账管理，控制应收账款规模，加快资金周转。第3章启明信息应收账款管理的现状3.1启明信息概况启明信息技术股份有限公司（简称：启明信息）2000年成立，于2008年在深交所挂牌上市，从成立至今一直专注于汽车行业IT解决方案的创新与研发，是国内领先的数字化服务提供商与网联产品研发、生产、运营商。以用户为核心驱动，启明信息秉持长期服务理念，致力于满足超过一万多个行业客户的多元化需求，共同成长并创造商业价值。依托遍布长春、北京、天津等地的八家子公司，我们的全球服务体系为全国各地的用户提供无缝隙的产品支持与全方位服务。我们专注于产品的持续创新，整合云计算、区块链、大数据和人工智能等尖端科技，聚焦于企业数字化运营和智能汽车/智能网联两大前沿领域。在汽车产业链和集团管理的数字化升级中，启明信息提供一揽子研发、实施和运维服务，围绕启明星云平台，精心打造六款核心产品：iEnter智慧企业管理、iManu智能制造革新、iSupply智能供应链优化、EP智慧生态营销策略、Connect智能互联网络以及DataValue数据驱动增值。我们致力于为客户提供定制化的数字化转型解决方案，推动企业的高效转型。此外，启明信息也积极贡献于政府的城市智能化建设，凭借强大的系统集成业务能力，包括网络工程设计施工、数据中心构建以及运维服务，成为新基建项目的信赖伙伴，不断推动国家新型基础设施建设的进程。2022年公司营业收入发生额154,112.21万元，较上年同期增加46.61%；成本126,542.19万元，较上年同期增加54.97%；归属于上市公司股东的净利润7,316.06万元，较上年同期增加81.07%，主要是由于公司承接的大项目本报告期内完成验收，确认收入成本导致利润增加。应收账款期末余额为72,511.94万元，较期初余额增加124.30%，主要是由于公司年末项目集中验收收入大幅增加，未到回款账期导致。3.2启明信息应收账款管理现状3.2.1应收账款占流动资产比例分析要了解公司对资金的使用情况，应收账款与流动资产之比是最有效的指标之一，这个比值越高，反映出该企业的流动资金被应收账款占用的程度越大，应收账款的流动性受到阻碍，严重影响到企业的经营现金流。表3.1所列是启明信息技术股份有限公司2020年到2022年间与该指标相关的财务数据：表3.1应收账款占流动资产比重分析项目2020年2021年2022年应收账款（亿元）2.6533.2337.251应收账款增长率-27.95%21.86%124.28%流动资产（亿元）19.0416.7917.33流动资产增长率21.12%-11.82%3.22%应收账款／流动资产13.93%19.26%41.84%数据来源：启明信息2020-2022年年报从表3.2中可以看出，2020至2022年间，启明信息技术股份有限公司的流动资产呈现持续下降态势，数值分别为19.04亿、16.79亿和17.33亿人民币。与此同时，该公司在这三年中，应收账款在流动资产中的比重依次为13.93%、19.26%及显著升至41.84%。公司设定的警示阈值为20%，一旦超过这一比例，即意味着可能面临因应收账款而导致的经营风险，这可能导致公司的资产流动性减弱。通常，业界将33%设为判断应收账款质量的临界值，若超过此值，管理层应关注并评估相关风险。2022年，启明信息技术股份有限公司的应收账款占比已跃升至41.84%，远超30%的阈值，显示出公司资金流动性严重不足。据此，我们可以推断企业的运营风险正在加剧，短期债务偿还能力呈现下降趋势。3.2.2应收账款占营业收入比例分析应收账款与主营业务收入的比例是评估企业应收账款健康状况的关键指标。企业往往通过提供信用销售以扩大销售额，从而累积大量应收账款。这一比例揭示了销售业绩的有效性。若该比例在主营业务收入中居高不下，暗示着企业对客户的信用销售更为广泛，应收账款的质量相应降低。短时间内无法回收的应收款可能导致企业运营利润下滑，进一步加大坏账损失的可能性。下表3.2是启明信息技术股份有限公司2020年至2022年应收账款占主营业务收入比率的相关数据：表3.2应收账款占营业收入比重分析项目2020年2021年2022年应收账款（亿元）2.6533.2337.251应收账款增长率-27.95%21.86%124.28%营业收入（亿元）15.5210.5115.41营业收入增长率2.04%-32.28%46.62%应收账款／营业收入17.09%30.76%47.05%数据来源：启明信息2020-2022年年报通过表3.2中可知启明信息技术股份有限公司在2020年至2022年应收账款占主营业务收入比重分别为17.09%、30.76%、47.05%，总体呈持续上升的趋势，由2020年到2022年，累计增加了29.96%。2020年至2022年启明信息技术股份有限公司的主营业务收入呈先降后升趋势，但从表3.2中可以看出，在2022年，启明信息技术股份有限公司的主营业务收入增势显著滞后于应收账款的增速。在这三年期间，公司的主营业务收入增长从2.04%跃升至46.62%，然而，应收账款的增长率却从负27.95%急剧攀升至124.28%。这种增长趋势的不对称性表明，应收账款在营业收入中的份额持续增加，揭示了公司盈利状况的恶化。当应收账款占营业收入的比例过高时，企业可能会面临流动性紧张的问题，进而削弱其偿还债务的能力。这种情况暗示，企业可能因销售困境而被迫采取更为宽松的信用策略，而这无疑将使企业暴露于更大的坏账损失风险之中。3.2.3应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量企业在特定时段内，赊销收入与平均未收账款额度之间比例的指标。这一比率揭示了企业通过赊账方式回收收入的效能，以及将收入转化为现金的速度。企业常用此指标评估应收账款的流转速度：当周转加速时，显示企业运营效率提升，有助于扩大生产规模和塑造良好商誉；相反，周转缓慢则可能意味着公司在赊销过程中面临的风险上升，长期看可能阻碍企业发展，并增大产生坏账的风险。表3.3启明信息应收账款周转分析项目2020年2021年2022年应收账款周转率4.93.5722.94应收账款周转天数73.48100.8122.5数据来源：启明信息2020-2022年年报根据表3.3的数据分析，启明信息技术股份有限公司在2020年的应收账款周转率为4.9次，而在2021年下降至3.572次，揭示了从2020年到2021年，公司的应收账款周转趋势呈现明显的下降。这表明公司在这一年里可能放宽了信用政策，导致应收账款的周转周期延长。应收账款周转率是衡量企业收款效率的指标，高周转率通常表示平均收款时间短，资产流动性强。然而，如果企业无法及时全额收回款项，将不可避免地引起流动资金周转率的显著下降。这些数据显示，启明信息技术股份有限公司的应收账款管理风险正在逐步上升，因此，公司有必要采取坚决措施以应对可能因无法收回账款而产生的坏账风险。3.2.4应收账款坏账损失率分析坏账比率是衡量一家公司应付账款管理效率的关键指标，它揭示了会计年度内的实际信用损失，从而揭示了企业应收账款管理的优劣。若该比率下降，意味着公司对信贷销售的管控更有效，坏账损失减少，进而提升了企业的盈利能力，显示出应收账款回收情况的改善。相反，如果坏账率增加，这表明应收账款转化为无法收回的坏账增多，直接侵蚀了企业的利润，对公司的日常运营带来负面影响。下面表3.4为启明信息技术股份有限公司2014-2018年实际发生的坏账分析率：表3.4启明信息坏账分析表年份2020年2021年2022年坏账额0.540.590.84坏账率20.35%18.25%11.58%数据来源：启明信息2020-2022年年报由上表3.4知道启明信息技术股份有限公司实际发生的坏账中，2020年至2022年坏账额持续增加，到2022年达到0.84亿元，但逾期应收账款转变成坏账的比例降低。2020年到2022年实际坏账率分别为20.35%、18.25%、11.58%，坏账率总体呈现逐年递减的趋势，坏账整体情况出现明显改善，但是坏账率总体水平较高，坏账情况不容乐观，说明公司还没有意识到应收账款账龄时长的问题，还在不断地扩大销售额，为了占有市场份额，导致应收账款的账龄得不到缓解，公司并未对坏账及时计提和结转，应收账款挂账严重，会导致公司贷款时的信誉不足，贷款出现问题。所以为了保证公司能够稳定的持续经营，必须采取必要的措施来控制应收账款的回收。第4章启明信息应收账款管理存在的问题4.1应收账款占用大量流动资金尽管赊销为启明信息技术股份有限公司带来了表面上的丰厚收入，但其实际现金流入并未相应增长。应收账款自产生至收回的期间，无法以流动资金形式为企业所用，导致大量短期资本被冻结。这种情况下，若应收账款持续未收，公司在时间价值的影响下，实际上相当于为客户提供无息信贷服务，牺牲了对这部分流动资产的即时使用权。因此，公司运营中的大量资金被应收账款占用，降低了流动资产的使用效率，严重干扰了正常的生产经营活动，并削弱了短期债务偿还能力。根据表3.1的数据，2020年至2022年间，该公司应收账款占流动资产比例从13.93%升至41.84%，反映出启明信息技术股份有限公司在应收账款管理方面存在显著问题。由于在合同签署至应收账款完全结清的过渡期内，企业未能持续监控客户的偿债能力并更新信息，导致对其未来守信度的评估变得模糊不清，这在事实上提升了应收账款逾期的风险。因此，实施积极的还款激励政策，比如提前还款优惠，显得至关重要，旨在激发客户的还款积极性，确保应收账款的及时回笼。4.2赊销产生大量应收账款企业在追求销售增长和市场份额提升的过程中，有时会忽视客户的信用状况，轻易地提供赊销服务。为了刺激销量和扩展市场，企业过度放松赊销条件，盲目进行信用销售，使得赊销比例不断攀升。如表3.2所示，2020年启明信息技术股份有限公司的应收账款占主营业务收入的17.09%，次年增至30.76%，到了2022年，这一比例几乎达到总收入的一半，揭示了公司大约三分之一的盈利依赖于赊销。短期内，销售收入看似增长，但应收账款在总收入中的占比增大，意味着大部分收益并未实际转化为现金。若客户出现任何问题，缺乏正式合同的保障将加剧收款难题。启明信息技术股份有限公司在处理新老客户合同时往往不够严谨，有时会在未签订合同的情况下先进行赊销，仅为了维护客户关系后期补签并安排还款。对于那些频繁合作且规模较大的企业，公司在未充分了解其即时偿债能力的情况下，轻易授予高额赊销额度，缺乏严格的交易管理，这种无度赊销的销售策略最终导致应收账款激增。4.3应收账款周转速度偏慢企业中的应收账款作为一种金融资源，若其周转速度过于缓慢，可能导致资金无法及时转化为现金流，进而对企业短期的资金需求产生压力，严重干扰资金流转。从启明信息技术股份有限公司2021至2022年的数据（见表3.3）可见，应收账款周转率由4.9次降低到2.94次，显示出较低的周转效率。这一现象意味着公司的应收账款未能有效地转化为现金，收款过程延迟，许多账款甚至可能逾期或无法收回，暗示着客户的信用状况不佳，资产流动性减弱，偿债能力不足，从而导致应收账款的资金停滞问题，不利于资金的有效运用，限制了企业运营活动的展开。随着应收账款周转天数的延长，收款时间相应增加，流动资金的使用效率降低，同时反映出应收账款的质量下降，流动性变弱，潜在的坏账风险增大，客户信誉度低的问题。这归咎于企业在应收账款管理上的缺陷，如前期未充分评估客户信用，盲目赊销，且后期缺乏对客户的持续追踪和有效的催收策略，这些因素共同导致启明信息技术股份有限公司应收账款周转率偏低及回收难题。4.4应收账款催收力度不足启明信息技术股份有限公司对应收账款的催收力度不足。企业对收取应收账款的工作缺乏关注，财务部门未能执行常规的对账程序，销售团队与财务部门之间的往来款项核对也不足，仅依赖单方面的记账方法，常常延误催收应收账款的理想时机，进而持续延长收款周期。此外，公司在销售合同的管理上不够严谨，合同是确保应收账款回收的重要依据。公司未充分重视合同条款的制定和签署，未明确规定应收账款的回收期限及违约后的责任，因此无法单纯依赖客户的信用条件确保按期收款，也无法保证合同具备足够的法律效力以保障应收账款的安全回收。根据表3.2所示，启明信息技术股份有限公司2020年至2022年的应收账款周转率分别为4.9、3.572和2.94。数据对比显示，2022年的周转率比2020年下降了1.96，揭示了应收账款滞留时间的增加。然而，公司并未采取有力的催收策略，催收频率也较低，导致这项流动资产的流动性极差，可能存在现金流量困扰的问题。这反映出公司资金运用效率低下，坏账风险增大，同时揭示出公司在催收方面的能力有待加强。第5章解决启明信息应收账款管理问题的建议5.1加大逾期账款管理针对小额未结款项的客户，推荐先通过电话沟通，随后辅以电子邮件或短信提醒，此方法既高效又便于维护关系；对于较大额的逾期账款，建议多次实施电子和书面的催收函，并通过电话获取欠款详情，包括欠款总额及还款时间；对于严重逾期的个案，可能需要亲自拜访，深入了解状况，收集确权证据，甚至暂扣货物；如果逾期款项累积过多，可以考虑委托专业的第三方追债机构处理，同时，法律诉讼也是一种适当的策略。改进应收账款回收流程至关重要，特别是面对收款困难的客户，首先应由销售代表直接催收，其次市场部经理参与实地催收工作，接着销售总监介入，与对方管理层进行商谈，共同寻求解决方案。如果以上措施无效，需依据未收回账款的金额大小，酌情采取法律手段解决争议。启明信息技术股份有限公司在确定坏账准备提取策略时，应充分考量自身的业务特性。通过采用多元化的评估模型，如依据应收账款账龄及回收预期进行动态调整，财务部门需密切关注每一笔应收账款的信用风险，精确估算可能的坏账损失。这一过程中，他们会深入剖析未能按时收回的原因，据此制定出针对性的应收账款催收策略，强化催收力度，力求最大限度地减少坏账形成。对于长期未还款且占比高的客户，公司可能会考虑暂停进一步的商业往来，以此降低未来坏账准备的计提额度。这样的管理手段有助于优化资产运用效率，最大化资产收益潜力。5.2明确应收账款信用政策鉴于启明信息技术股份有限公司在应收账款管理上存在的漏洞，亟需强化信用风险管理。为此，公司内部应设立专门的客户信用评估岗位，由专业团队担纲，构建一套严谨且高效的信用管理制度。通过对现有数据的深度挖掘和分析，精确设定信用评分体系，考察的关键维度包括：客户的商业信誉、偿债稳定性、财务实力、潜在担保及交易条款，以及详尽的历史合作档案。此外，评估还需考量客户的业务规模、财务健康度、市场增长潜力，以及所处行业特有的风险特性。这一系列严谨的评估将为公司的信用决策提供强有力的支持。构建详尽的客户信用记录以持续洞察客户的业务运营状况，对客户的信誉进行深入调查是信用管控的关键步骤。这一阶段尤为关键，能有效规避在销售合同签订时遭受客户欺诈的可能。企业员工应利用正式途径，如通过官方网站、网络信息共享平台，以及参考客户过往的交易记录，来掌握客户的业务规模、经营风险等相关信用信息。同时，企业应依据客户的信用状况差异，设立多级信用评级体系。此体系将根据不同信用级别的客户定制相应的信用策略。客户的信用阶梯位置直接决定了他们在企业中所享有的待遇差异。信用级别较高的客户可能获得更宽松的支付期限、更高的信贷额度以及更优厚的折扣。相反，信用级别较低的客户会受到更为严格的监控和管理，以保护公司免受潜在风险。企业的信用评估部门必须严谨地执行客户的信用调查，确保公司不会因未知风险而受损。应用科学的信用评估方法，精确评定客户的信用阶段，全面了解其信用状况，并对提供的客户信息进行科学的管理和分析。企业不仅需构建专门的客户信用评估团队，同时也要严密监控员工是否依照设定的公司政策执行任务。设定的信用管理体系不应流于形式，而应切实融入日常运营之中。鉴于客户信用状况的动态性，在信用管理流程中，工作人员需定期追踪并更新客户的新鲜信息，依据获取的信用变动即时调整客户信用评级，以确保对客户的信用阶段评估精确无误，从而保证信用阶段评估方法的可行性和有效性。5.3提高应收账款周转速度对于启明信息技术股份有限公司来说，在业务发生赊销行为后，应及时跟踪应收账款，加强应收账款日常管理。加强对应收账款的监管，有助于公司更好的管理资金。启明信息技术股份有限公司可构建专业的信息管理系统，对各类应收账款数据进行深度整理和分析，建立全面的应收账款评估制度。基于账龄分析和客户支付时间，设计应收账款收款追踪表，详细列出每个销售人员对应的客户回款额和欠款状况。根据回款状态实施差异化管理，制定相应的收款策略。同时，强化销售人员的收款责任感，将应收账款的回收与其绩效紧密挂钩，实现销售与收款的无缝对接。针对不同信用级别的客户，设定差异化的应收账款回收策略，并规划好公司内部的协同工作流程。对于经济困难的客户，可以考虑采用分期付款的方式，以加速资金周转。对于故意拖欠款项的客户，公司需采取强硬手段，运用法律手段保障自身权益，强制收回欠款，最大限度地减少资金损失。在关键时刻，可出具公司公文通知，并指定负责该客户的业务员负责催收工作。一旦应收账款到位，应立即进行账目核销。之后，要在应收账款售后管理体系中，逐步建立起风险预警模块，当应收账款的持有量超过预警设限时发出预警，提醒财务部门加强货款的回收，这样才可降低坏账损失和购货单位对资金的占用，提高企业应收账款回收的效率。5.4完善应收账款管理制度为了优化应收账款的管控，企业需强化一系列制度和流程。首先，明确信用政策，当购货方未能按期付款，应与供应商协商达成付款条款，确保交易的顺畅进行。其次，实施赊销审批程序，明启信息技术公司的财务团队需实时监控，避免仅依赖外部信息，建立完善的赊销申请体系。例如，当客户请求延期付款，销售人员需提交《赊销申请单》，经信贷部门审核并由企业法人签字确认后才能纳入账目。接着，注重账龄管理，公司需密切关注应收账款的动态，警惕异常变化，利用账龄分析指导财务工作，以加速资金周转，降低坏账风险。定期审计机制也不能忽视，明启信息技术股份有限公司应设定固定核查周期，如每两周一次，预防呆账和坏账的发生。此外，企业应遵循会计准则，设立专门的坏账准备制度，及时清理和调整应收账款，遵循审慎性原则，合理设置坏账准备金。对于应收账款的催收，公司需组织定期会议，讨论账龄分析结果，根据客户的特定情况定制回收策略，这涉及到财务报表的详细记录和深入分析。综上所述，明启信息技术股份有限公司在应收账款管理上需全方位发力，既要建立规范流程，也要灵活应对，以提高效率和控制风险。结论在中国日益成熟的市场经济体系中，制度的不断优化和完善不仅推动了企业的稳健发展，而且加剧了企业间的商业角逐。在激烈的市场竞争中，除了价格策略和广告攻势，创新的销售策略如赊销方式，成为了角逐战场的关键武器。然而，赊销模式如同一把双面刃，尽管有助于市场份额的扩张，但也考验着企业的财务灵活性，尤其是现金流的管理。因此，有效管控应收账款成为了企业战略中的核心环节。应收账款作为企业的重要资产，其管理状态对企业的生存与发展具有决定性影响。良好的应收账款管理不仅能推动销售业绩的提升，还能强化公司的信用风险管理能力，从而提升整体竞争优势。同时，通过优化应收账款周转，企业可以更高效地利用资源，实现经济效益的最大化。简而言之，强化应收账款管理旨在挖掘销售潜力，防范潜在风险，最终提升公司的市场地位和运营效率。本文首先探讨了应收账款在公司成长中的核心作用，解析了其管理的定义、策略及关键性。接着，以启明信息技术股份有限公司为例，深入剖析了其应收账款管理的当前状态，通过对该公司财务报告的详尽研究，揭示了其应收账款管理的实际状况。随后，基于启明信息技术股份有限公司的运营情况，提炼出了当前管理中面临的问题。最后，针对这些现状，建议强化过期账款的管控，制定清晰的应收账款信用策略，提升应收账款的周转效率，并建立健全的应收账款管理制度，以期在扩大应收账款规模的同时，有效防范风险，提高周转频率，优化应收账款的账户管理，确保款项的及时回收。参考文献[1]陈静.国有企业应收款项管理与控制研究[J].中国市场,2023(27):138-141.[2]李文杰.在应收账款管理中如何做到风险控制——以宏达公司为例[J].今日财富(中国知识产权),2023(09):107-109.[3]支康莉.建筑企业应收账款管理存在的问题及对策[J].经济师,2023(09):268-269.[4]陈小龙,黃婉妍,張紅峰.数字经济时代旅游企业应收账款管理创新模式研究[J].经济界,2023(05):23-31.[5]杨蔚婷.国有企业应收账款管理问题研究[J].财富生活,2023(16):124-126.[6]张昕宇.完善国有建筑企业应收账款管理问题的研究[J].质量与市场,2023(16):49-51.[7]祝园园.建筑施工企业应收账款管理浅析——以S建筑集团为例[J].财经界,2023(24):54-56.[8]卢川.建筑企业强化应收账款管理研究[J].中国商界,2023(08):109-111.[9]徐珑峻.物流企业应收账款风险管理策略[J].物流工程与管理,2023,45(08):151-153.[10]禄文龙,郑彦静.建筑施工企业应收账款风险管理[J].云南水力发电,2023,39(08):213-215.[11]王璐,薛晓萌.陶瓷中小企业加强应收账款管理的措施及改进对策[J].陶瓷科学与艺术,2023,57(08):65.[12]张海珍.制造业企业应收账款管理存在的问题及其对策探析[J].老字号品牌营销,2023(14):159-161.[13]赵田芬.K建筑公司应收账款风险评价与控制研究[D].西安理工大学,2023.[14]陈燕编著.往来账款岗位真账实战[M].北京：中国纺织出版社,2023.03.[15]李天雅.LY公司应收账款风险管理改进研究[D].云南师范大学,2023.[16]HetulS.Shah.AccountsReceivableCustomePaymntForecasts[J].JourmalofGlobalEcono