预算编制之资产负债表预算讲解

建设工程管理专业教学资源库预算管理主讲人：马琨

时间：2021.03建筑企业财务预算编制PART

03预计资产负债表用来反映企业在计划期末预计的财务状况。其目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。预算编制—财务预算的编制预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计1603503010预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出：

直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用购买设备股利现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款归还短期借款短期借款利息（10%）长期借款利息（12%）

期末现金余额8000800018200260003600037600117800262005000674089609510302102100310039603640128001900230023002300880050005000500050005000400040004000400016000500008000013000080008000680002114024220112450225810（41800）30000500200004500320032002920080605004500306030603906014840500450068003040304040640(71810)6000063002200088030103010125800(100010)90000450006800238019800现金预算单位：元预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计160350301014400预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计销售量（件）100150200180630预计单位售价200200200200200销售收入预计现金收入上年应收账款第1季度（销货20000）12000800020000第2季度（销货30000）180001200030000第3季度（销货40000）240001600040000第4季度（销货36000）21600现金收入合计18200260003600037600117800销售预算单位：元200003000040000360001260006200620021600预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计1603503010144003800预算编制—业务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）105155198182640单位产品材料用量（千克/件）1010101010生产需用量（千克）10501550198018206400加：预计期末存量（千克）310396364400400减：预计期初存量（千克）300310396364300单价（元/千克）55555直接材料预算项目单位成本生产成本（640件）期末存货（20件）销货成本（630件）每千克或每小时投入量成本（元）直接材料510千克5032000100031500直接人工210小时201280040012600变动制造费用0.510小时532001003150固定制造费用1.510小时1596003009450合计9057600180056700产品成本预算预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计16035030101440038002121037250预算编制—业务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年变动制造费用间接人工（1元/件）间接材料（1元/件）修理费（2元/件）水电费（1元/件）小计固定制造费用修理费折旧管理人员工资保险费财产税小计合计290033003300330012800减：折旧现金支出的费用10001900100023001000230010002300400023001051052101055251551553101557751981983961989901821823641829106406401280640320010001000200751002375114010002008510025259001000200110100231090010002001901002390394040008004604009600制造费用预算单位：元预算编制—业务预算的编制项目金额销售费用：销售人员工资广告费包装、运输费保管费折旧20005500300027001000管理费用：管理人员工资福利费保险费办公费折旧400080060014001500合计22500减：折旧2500每季度支付现金（20000÷4）5000销售及管理预算单位：元预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计16035030101440038002121037250230000预算编制—专门决策预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年投资支出预算50000——80000130000借入长期借款30000——6000090000专门决策预算表单位：元预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计1603503010144003800212103725023000026725028846035200预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出：

直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用购买设备股利现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款归还短期借款短期借款利息（10%）长期借款利息（12%）

期末现金余额8000800018200260003600037600117800262005000674089609510302102100310039603640128001900230023002300880050005000500050005000400040004000400016000500008000013000080008000680002114024220112450225810（41800）30000500200004500320032002920080605004500306030603906014840500450068003040304040640(71810)6000063002200088030103010125800(100010)90000450006800238019800现金预算单位：元预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计1603503010144003800212103725023000026725028846035200210000预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出：

直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用购买设备股利现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款归还短期借款短期借款利息（10%）长期借款利息（12%）

期末现金余额8000800018200260003600037600117800262005000674089609510302102100310039603640128001900230023002300880050005000500050005000400040004000400016000500008000013000080008000680002114024220112450225810（41800）30000500200004500320032002920080605004500306030603906014840500450068003040304040640(71810)6000063002200088030103010125800(100010)90000450006800238019800现金预算单位：元预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计16035030101440038002121037250230000267250288460352004640210000预算编制—业务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）105155198182640单位产品材料用量（千克/件）1010101010生产需用量（千克）加：预计期末存量（千克）减：预计期初存量（千克）预计材料采购量（千克）单价（元/千克）预计采购金额（元）预计现金支出上年应付账款（元）第1季度（采购5300元）第2季度（采购8180元）第3季度（采购9740元）第4季度（采购9280元）合计1050155019801820640053008180974092803250055555106016361948185665003103963643103963644640487048704090409026502650235050006740896095104004003003002350530081809740464030210直接材料预算预算编制—财务预算的编制资产负债表预算单位：元资产年初余额年末余额负债和股东权益年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金8000短期借款0应收账款6200应付账款2350存货2400流动负债合计2350流动资产合计16600非流动负债：非流动资产：长期借款120000固定资产43750非流动负债合计120000在建工程100000负债合计122350非流动资产合计143750股东权益股本20000资本公积5000盈余公积10000未分配利润3000股东权益合计38000资产合计160350负债和股东权益合计1603503010144003800212103725023000026725028846035200464039840210000210000249840200005000100003620预算编制—财务预算的编制项目金额销售收入销售成本毛利销售及管理费用利息利润总额所得税费用（估计）净利润利润表预算单位：元1260005670069300225002218024620160008620预算编制—财务预算的编制项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：现金支出：

直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用购买设备股利现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款归还短期借款短期借款利息（10%）长期借款利息（12%）

期末现金余额800080001820026000360003760011780026200500067408960951030210210031003