会计实务第二章习题

会计实务第二章习题第二章货币资金习题一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损益4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。A．3天内B．5天内C．10天内D．15天内5．银行本票自出票日起，付款期限为（）。A．一个月B．二个月C．三个月D．一年6．异地托收承付每笔金额的起点为（）。A．1000元B．10000元C．50000元D．100000元7.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户8．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是()。A．“银行存款”科目B．“材料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目9．企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入()。A．管理费用B．财务费用C．营业外支出D．其他业务成本10.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记()科目。A．“营业外收入”B．“待处理财产损溢”C．“其他应付款”E.从基本存款账户支取现金发放职工工资7．定额银行本票的面额分别为（）。A．1000元B．5000元C．10000元D．50000元8．按照<银行账户管理办法>规定，银行存款账户分为()。A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户9．企业发生的下列支出中，可用现金支付的有()。A．发放本月职工工资185000元B．购买原材料价款68000元C．购买办公用品580元D．报销退休职工张某医药费6300元10．下列各项中，属于其它货币资金的有()。A．银行本票存款B．信用卡存款C．银行汇票存款D．外埠存款11．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有()。A．向个人收购农副产品支付的价款B．向企业购买大宗材料支付的价款C．支付给职工个人的劳务报酬D．出差人员随身携带的差旅费12．导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有()。A．银行已收，企业未收B．银行已付，企业未付C．企业已收，银行未收D．企业已付，银行未付13．下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有()。A．银行汇票存款B．银行承兑汇票C．备用金D．存出投资款三、判断题1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（）3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（）4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（）5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（）6.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）7．企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用托收承付结算方式结算货款。()8．我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。()9．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。()10．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。()四、会计实务题（一）[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3000元现金备用。2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。5．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。6．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。7．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。8.3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。[要求]根据以上经济业务编制会计分录。（二）[资料]顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税3060元，共计21060元，收到支票存入银行。2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30000元，已转入银行。3.3月15日，收到预收销货款59000元，存入银行。4.3月18日，购进原材料一批，价款20000元，增值税额3400元，共计23400元，以转账支票支付。5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2500元。6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120000元，备发工资。[要求]根据以上经济业务编制会计分录（三）[资料]顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16000元，增值税额2720元，共计18720元，材料验收入库。3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11280元收妥入账。4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66000元转为银行汇票存款。5．3月17日，采用银行汇