经济师考试财政税收个人自检（附答案）

经济师考试财政税收个人自检（附答案）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、“经济发展阶段论”是由（）提出的。

A、鲍莫尔

B、马斯洛雷夫

C、魏斯曼

D、瓦格纳

【参考答案】：B

2、个体户李某出售自己使用过的小汽车，售价18万元，其销售行为应缴纳

增值税OO

A、0元

B、10800元

C、10189元

D、11489元

【参考答案】：B

3、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为960万元、960万元，已分别

按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税分别为40%、50%,30%0

在综合抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）0

A、0万元

B、96万元

C、480万元

D、768万元

【参考答案】：A

4、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（）,

用于补助社会性开支的费用。

A、3%

B、5%

C、10%

D、30%

【参考答案】：C

5、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价

格为8万元，已知小轿车关税税率为50%,消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳

的消费税为OO

A、61.6万元

B、88.42万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查组成计税价格的计算。组成计税价格

=140X(8+8X50%)/(1-5%)=1768.42(7/元);应纳消费税

=1768.42X5%=88.42(万元)。

6、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()o

A、对个人取得的股息征收个人所得税

B、对国有企业征收企业所得税

C、对企业征收增值税

D、对弱势群体发放的困难补助

【参考答案】：B

【解析】：某些财政政策由于其本身的特点，具有自动地调节经济，使经济

稳定的机制，被称为内在稳定器，或者自动稳定器。具有内在稳定器作用的财政

政策，主要是个人所得税、公司所得税，以及各种转移支付。

7、下列关于税率的表述，正确的为()o

A、在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

B、比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动

C、定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

D、实际税率是指税法规定的税率

【参考答案】：A

8、星星歌舞厅，2009年1月份门票收入40000元，台位收入20000元，相

关烟、酒、饮料收入20000元，零点小食品8000元，则该歌舞厅1月份应纳的

营业税为()元。

A、12000

B、8000

C、17600

D、1600

【参考答案】：C

9、下列财政支出中，不属于购买性支出的有()o

A、行政管理费支出

B、各项事业经费支出

C、财政补贴

D、政府各部门投资拨款

【参考答案】：C

10、下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是()O

A、对个人取得的股息征收个人所得税

B、对国有企业征收的企业所得税

C、对企业征收增值税

D、对弱势群体发放的困难补助

【参考答案】：D

【解析】：本题考查内在稳定器的作用。在支出方面，主要体现在转移性支

出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等，所以此题选D。

11、财政行政复议程序包括复议申请、复议受理、复议审理和()O

A、复议决定

B、复议仲裁

C、复议判决

D、复议调解

【参考答案】：A

12、政府为实现特定目的而给予的财政援助是()o

A、政府预算

B、财政捐助

C、财政补贴

D、公共支出

【参考答案】：C

13、税收的公平原则的内容不包括()o

A、税收负担的公平

B、税收的经济公平

C、税收的社会公平

D、税收的效率公平

【参考答案】：D

14、营业税的计税依据一般是()o

A、营业额减去成本额的差额

B、营业额的半价征收

C、营业额全额

D、营业额的70%征收

【参考答案】：C

15、()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理

体系。

A、分割税额

B、分割税种

C、分割税制

D、分割税率

【参考答案】：C

【解析】：本题考查分割税制的概念。分割税制是指分别设立中央税和地方

税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。

16、从性质上看，政府预算是()o

A、年度政府财政收支计划

B、政府调控经济和社会发展的重要手段

C、具有法律效力的文件

D、月度政府财政收支计划

【参考答案】：C

17、融资租赁活动中，()可以在税前直接扣除。

A、租赁费

B、手续费

C、赔偿金

D、罚款

【参考答案】：B

18、政府间的财政关系主要通过()具体体现。

A、政府行政管理体制

B、权利的分配

C、财力分配

D、政府预算管理体制

【参考答案】：D

【解析】：本题考查政府间的财政关系。政府间的财政关系主要通过政府预

算管理体制具体体现。

19、政府间转移支付的原因不包括()o

A、补助有利于地方政府资源配置效率的提高

B、补助有利于实现横向公平

C、补助有助于经济稳定

D、补助有利于实现纵向公平

【参考答案】：D

20、现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税

劳务，称为Oo

A、兼营行为

B、混合销售行为

C、提供应税劳务行为

D、提供非应税劳务行为

【参考答案】：B

21、”经济发展阶段论”认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候,

增长速度大大加快的是OO

A、基础设施支出

B、基础产业支出

C、对私人企业的补贴支出

D、教育支出

【参考答案】：D

【解析】：本题考查经济发展阶段论的内容。“经济发展阶段论”认为：当

经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利

为主的支出结构，使公共支出增长速度加

22、下列情况属于委托加工应税消费品的是()o

A、由受托方提供原材料生产的应税消费品

B、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助

材料加工的应税消费品

【参考答案】：D

【解析】：委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收

取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称做委托加工。

23、政府采购实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文

件截止日止，不得少于()O

A、30日

B、20日

C、15日

D、3个月

【参考答案】：C

24、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为70万元、28万元，已分别按

B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为50%、40%.

30%o在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为()。

A、0万元

B、12.6万元

C、36.4万元

D、49万元

【参考答案】：B

25、实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的()o

A、决策制度

B、监管体制

C、组织制度和激励约束制度

D、民主制度

【参考答案】：C

26、1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率

的()。

A、1：0.1

B、1：0.2

C、1：0.3

D、1：0.4

【参考答案】：C

27、甲汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007

年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部销售，计价200万元。门市部将其零

售，取得含税销售额257.40万元。汽车轮胎的消费税率为10%,该项业务应缴纳

的消费税额是OO

A、20万元

B、22万元

C、24.4万元

D、25.74万元

【参考答案】：B

28、在收入方面，财政内在稳定器是指()o

A、税收的减免税调节

B、国债发行量的调节

C、累进税率的调节

D、国债偿还期的调节

【参考答案】：C

【解析】：财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在收

入方面，主要是实现累进所得税制。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排

上。

29、下列关于税收原则的表述中正确的是()o

A、税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用

B、税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运

行

C、税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服

务

D、税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税

【参考答案】：C

30、把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出的分类依据

是()。

A、财政支出在社会再生产中的地位

B、财政支出的经济性质

C、财政支出的目的性

D、财政支出的收益范围

【参考答案】：A

【解析】：本题考查财政支出的内容。根据财政支

出在社会再生产中的地位把全部财政支出分为补偿性支出、消费性支出和积

累性支出。

31、工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。

A、注册资金的2%

B、全部资本的1%

C、每件5元

D、股权资本的0.5%

【参考答案】：C

【解析】：工商营业执照按每件贴花5元缴纳印花税。

32、更科学的衡量财政支出规模的指标是()o

A、财政收入占国民收入的比重

B、财政支出占国民收入的比重

C、财政收入占国内生产总值的比重

D、财政支出占国内生产总值的比重

【参考答案】：B

33、关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()o

A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金

B、由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不

得加收滞纳金

C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金

D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以

延长到5年

【参考答案】：B

【解析】：本题考查纳税人未缴少缴的税款征收。因纳税人计算错误等失误

造成的，要征收滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人来缴或少

缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得

加收滞纳金。

34、下列项目中个人所得税税率为5%〜35%的征税对象是()o

A、个体工商户的经营所得

B、劳动报酬所得

C、特许权使用费所得

D、财产租赁所得

【参考答案】：A

35、营业税以一个月为一期纳税的，自期满之日起()申报纳税。

A、30日内

B、10日内

C、5日内

D、3日内

【参考答案】：B

36、无条件转移支付的主要目的是()o

A、贯彻中央政策的调控意图

B、弥补地方收支缺口

C、引导地方的投资方向

D、资金专款专用

【参考答案】：B

37、下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）o

A、企业税收负担率

B、间接税负担率

C、直接税负担率

D、国民生产总值负担率

【参考答案】：D

【解析】：本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标主

要有：国民生产总值负担率和国民收入负担率。所以此题选D。

38、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。

A、国务院

B、各省、自治区、直辖市人民政府

C、人民代表大会

D、国家税务局

【参考答案】：B

39、纳税人变更税务登记，应于（）内将《税务登记变更表》填写登记完毕

后交主管税务机关审核。

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

【参考答案】：A

40、甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得10万元，利息所得2万元。

已知甲国劳务报酬所得税率为20%,利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税

率为30%,利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖

权，两国之间签订了税收抵免协定，并实施综合抵免限额法，则下列表述中正确

的为（）。

A、上述所得在甲国不用缴纳所得税

B、李先生应在甲国补缴所得税11000元

C、李先生应在甲国补缴所得税22000元

D、李先生应在甲国补缴所得税33000元

【参考答案】：A

【解析】：李在乙国的劳务报酬税为100000X30%=30000,利息税为

20000X5%=1000;李在甲国的劳务报酬税为100000X20%=20000,利息税为

20000X10%=2000o故在乙国的税款多于在甲国的税款。

41、行政事业单位的预算外资金缴入国库或财政专户的主要形式是()o

A、金额上缴

B、比例上缴

C、定额上缴

D、结余上缴

【参考答案】：A

42、()的提供是追求利润的最大化。

A、公共产品

B、私人产品

C、集体产品

D、混合产品

【参考答案】：B

【解析】：本题考查私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的提供是

追求利润的最大化。

43、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()o

A、政府间事权的划分

B、政府间财政支出的划分

C、政府间财政收入的划分

D、财政预算调节制度

【参考答案】：A

44、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税规定遵循了()原则。

A、属人主义

B、属地主义

C、属地兼属人主义

D、全面征税

【参考答案】：A

45、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是()o

A、行政支出的增长超过GDP的增长水平

B、行政支出的增长低于GDP的增长水平

C、行政支出与GDP的增长同步

D、GDP增长，而行政支出下降

【参考答案】：A

46、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是()o

A、扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10日内设账

B、无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账

C、经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账

D、一般的纳税人自领取营业执照之日起15日设置账簿

【参考答案】：C

47、()是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和

价格。

A、价格拍卖

B、收益拍卖

C、竞争性出价

D、非竞争性出价

【参考答案】：C

48、财政配置资源的主体是()o

A、议会

B、政府

C、市场

D、计划

【参考答案】：B

49、一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定

和()。

A、经济增长

B、人民富裕

C、公平分配

D、市场公平

【参考答案】：C

50、在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。

A、绝对量和相对量都上升

B、绝对量稳定，相对量上升

C、绝对量上升，相对量稳定

D、绝对量稳定，相对量下降

【参考答案】：A

【解析】：本题考查财政支出的变化趋势。在世界范围内，财政支出的变化

趋势是绝对量和相对量都上升。

51、税务机关对单位和个人使用发票的情况进行检查，主要检查内容不包括

()O

A、发票的真实性

B、发票的使用手段

C、发票的合法性

D、发票的有效性

【参考答案】：B

52、在财政法制的调整方法中，财政处理经济问题采用的是()o

A、政治程序

B、市场方式

C、合同契约方式

D、双方自愿方式

【参考答案】：A

53、消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为

()O

A、发出应税消费品的当天

B、按合同约定的收款日期的当天

C、收到代销单位销售的代销清单的当天

D、收讫销售额或取得销售额的凭据的当天

【参考答案】：A

【解析】：采取预售货款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费

品的当天。

54、在经济社会中，充分就业是指()o

A、100%的就业

B、在企事业单位就业达到一定的水平

C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

【参考答案】：C

55、2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是

()O

A、用于国债投资或存人银行

B、用于股票投资或存人银行

C、用于房地产投资或存入银行

D、用于国债投资或其他有价证券投资

【参考答案】：A

56、某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划

年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利润额是()o

A、310万元

B、360万元

C、380万元

D、400万元

【参考答案】：B

57、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过()科目处理。

A、固定资产

B、固定资产清理

C、营业费用

D、管理费用

【参考答案】：B

58、实现公共产品生产效率的基本途径是()o

A、完善公共部门的效率评估制度

B、完善公共部门的组织制度和激励约束制度

C、完善政府的收支制度

D、改变公共部门的垄断性质

【参考答案】：B

【解析】：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和

激励约束制度，因此选B

59、一国公民在相同经济行为中或在一定经济环境下实现的收入公平分配即

是()。

A、收入平衡

B、收入均等

C、理性收入

D、收入管制

【参考答案】：A

60、关于税收饶让的表述中，正确的是()o

A、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

B、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

C、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

【参考答案】：C

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、下列所得中免征个人所得税的是()o

A、利息

B、按国家统一规定发给的独生子女补贴

C、奖金

D、保险赔款

E、抚恤金

【参考答案】：B,D,E

【解析】本题考查个人所得税的税收优惠。

62、不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是()o

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产

E、自行开发的无形资产

【参考答案】：A,B,C

63、瓦格纳的税收原则有()o

A、财政政策原则

B、国民经济原则

C、社会公平原则

D、平等原则

E、税务行政原则

【参考答案】：A,B,C,E

64、具体来说，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()o

A、资本性支出

B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用

C、无形资产的受让，开发支出

D、违法经营的罚款和被没收财务的损失

E、非广告性的各种赞助支出

【参考答案】：A,C,D,E

65、商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为()o

A、商业保险市场存在逆向选择和道德风险

B、商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”

C、商业保险市场难以抵御系统性风险

D、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配

E、商业保险不被社会群众认可

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】本题考查商业保险市场存在的局限性。商业保险市场存在的局限性

使其必须通过社会保障来弥补，是因为商业保险市场存在逆向选择和道德风险、

商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”、商业保险市场难以抵御系统性

风险、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配。

66、纳税人在进行委托加工商品检查时应注意()o

A、有无将别人委托自己加工的商品计人了本企业委托别人加工的商品

B、有无虚列委托加工业务，多计进项税额的

C、有无多计委托加工费，多计进项税额的

D、有无将委托加工商品收回后重新记入进项税额的情况

【参考答案】：B,C,D

67、国债与税收相比较，有着()特殊性。

A、国债不是国家经常性财政收入

B、国债具有偿还性

C、国债认购具有强制性

D、国债需还本付息

E、国债发行具有固定性

【参考答案】:A,B,D

【解析】本题考查国债的特征，国债与税收相比较，国债不是国家经常性财

政收入，具有偿还性，国债需还本付息。

68、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣

除的有()O

A、缴纳罚金10万元

B、直接赞助某学校8万元

C、缴纳税收滞纳金4万元

D、支付法院诉讼费1万元

【参考答案】：A,B,C

69、关于变更税务登记，下列说法正确的有()o

A、纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或

者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记

B、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机

关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记

C、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内

D、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件

E、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出

地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记

【参考答案】：A,C,D,E

70、按预算的编制方法分类，政府预算可分为()o

A、绩效预算

B、零基预算

C、计划项目预算

D、部门单位预算

E、基数预算

【参考答案】：B,E

【解析】按政府预算案编制的方法分，可以分为零基预算和基数预算。

71、税务登记的种类包括()o

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、停业税务登记

【参考答案】：A,B,C,D

72、下列关于分税制的说法中正确的是()o

A、是财政分权管理体制的典型代表

B、是计划经济国家普遍采用的一种财政管理体制模式

C、包括“分事、分税、分管”三层含义

D、实行分税制必须明确划分事权和支出

E、实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制

度

【参考答案】：A,C,D,E

【解析】本题考查分税制的内容。B