综合模拟注册会计师考试《经济法》练习题九含答案

注册会计师考试《经济法》精选练习题（9）

含答案

注册会计师考试《经济法》精选练习题（9）

多项选择题

1.根据有关规定，反垄断调查程序包括（）o

A、立案

B、调查

C、专家论证

D、处理

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核点是反垄断调查程序。调查程序包括立

案、调查和处理三个阶段。

2.关于相关商品市场及其界定，下列说法正确的有（）o

A、相关商品市场，是指具有替代关系的商品范围

B、所有具有相互替代关系的商品构成同一个市场

C、商品市场都是以需求可替代性来界定

D、商品之间的可替代性越高，它们之间的竞争关系就越强，就

越可能属于同一相关市场

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核点是相关商品市场。由于商品市场存在

着卖方和买方两方主体，因此，商品市场一般从需求可替代性和供给

可替代性两方面分析和界定。

3下列选项中，不适用我国《对外贸易法》的有（）。

A、香港特别行政区

B、台湾地区

C、澳门特别行政区

D、边境经济开发区

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核点是对外贸易法的适用范围。我国《对

外贸易法》仅适用于中国内地，不适用于香港特别行政区、澳门特别

行政区和台湾地区。另外，中华人民共和国的单独关税区不适用该法。

4.下列关于外商投资企业投资者股权质押行为的表述中，符合外

商投资企业法律制度规定的有（）。

A、经其他投资者同意，外商投资企业的投资者可以质押未缴付

出资部分的股权

B、经出质投资者和外商投资企业其他投资者同意，质权人可以

转让出质股权

C、经质权人同意，出质投资者可以将已出质的股权转让或再质

押

D、经其他投资者同意，外商投资企业的投资者可以将其股权质

押给本企业

【正确答案】BC

【答案解析】根据规定，投资者不得质押未缴付出资部分的股权，

投资者不得将其股权质押给本企业。因此选项A与选项D的说法错

误。

5.下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有（）。

A、中国银行开出的欧元本票

B、境内机构持有的纳斯达克上市公司股票

C、中国政府持有的特别提款权

D、中国公民持有的日元现钞

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核点是外汇的规定。外汇包括外币现钞、外

币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资

产。

6.境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发

生在境内或境外，均适用《外汇管理条例》的适用范围，所谓境内机

构包括（）o

A、我国境内的国家机关

B、我国境内的部队

C、外国驻华外交领事机构

D、国际组织驻华代表机构

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核点是《外汇管理条例》的适用范围。所谓

境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、

社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构

除外。

7.下列关于《自动进口许可证》项下货物管理的说法正确的有（）。

A、实行“一批一证〃的，同一份《自动进口许可证》不得分批次

累计报关使用

B、实行“一批一证〃的，同一进口合同项下收货人可以申请并领

取多份《自动进口许可证》

C、实行"非一批一证”的，同一份《自动进口许可证》在有效期

内可以分批次累计报关使用，且无累计次数限制

D、实行“非一批一证〃的，同一份《自动进口许可证》不可以分

批次累计报关使用

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核点是货物进出口自动许可制度。实行"非

一批一证”的货物，同一份《自动进口许可证》可以分批次累计报关

使用，但累计使用不得超过6次。

8.行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织的

下列行为中，不符合法律规定的有（）。

A、以明确要求的方式限定单位购买其指定的经营者提供的商品

B、以暗示的方式变相限定单位使用其指定的经营者提供的商品

C、以拖延行政许可的方式限定个人经营其指定的经营者提供的

商品

D、以重复检查的方式变相限定个人使用其指定的经营者提供的

商品

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核点是反垄断法禁止的滥用行政权力排除、

限制竞争行为。根据《工商行政管理机关制止滥用行政权力排除、限

制竞争行为的规定》明确禁止行政机关和法律、法规授权的具有管理

公共事务职能的组织"以明确要求、暗示或者拒绝、拖延行政许可以

及重复检查等方式限定或者变相限定单位或者个人经营、购买、使用

其指定的经营者提供的商品或者限定他人正常的经营活动〃。

9.下列选项属于保障措施形式的有（）。

A、提供保证金

B、提图关税

C、数量限制

D、提供保函

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核保障措施的形式。保障措施可以采取提高

关税、数量限制等形式。选项AD属于临时反倾销措施。

10.根据规定，个人经常项目下外汇收支分为（）。

A、经营性外汇收支

B、经常性外汇收入

C、经常性外汇支出

D、非经营性外汇收支

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核个人外汇管理制度。个人经常项目下外汇

收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支。因此本题A选项和D

选项当选。

注册会计师考试《经济法》精选练习题(8)

1.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费

税的有()。

A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B、酒厂外购的酒精用于生产白酒

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费

品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，

酒精是不需要再交纳消费税的。

2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

A、金店销售金银饰品在销售环节纳税

B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C、白酒在生产环节和批发环节纳税

D、销售珍珠饰品在零售环节纳税

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。选项C,白

酒在批发环节不征收消费税;选项D,在零售环节缴纳消费税的是金银

首饰、钳金首饰、钻石及钻石饰品，珍珠饰品不是在零售环节纳税的。

3.下列关于消费税相关规定的叙述，其中正确的有（）。

A、按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征

和从量计征两种方法

B、现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方

法

C、现行消费税的征税范围中，卷烟、白酒、啤酒采用复合计征

方法

D、实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的，应纳税额等

于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核消费税复合计税的知识点。按现行消费税

法规定，消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和从价

从量复合计征三种方法;啤酒采用从量计征方法。

4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费

税的有（）。

A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B、酒厂外购的酒精用于生产白酒

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费

品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，

酒精是不需要再交纳消费税的。

5.下列不征或免征增值税的项目有（）。

A、货物期货

B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎

C、对增值税纳税人收取的会员费收入

D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A,货物

期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交

割环节纳税;选项B,人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税

人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。

6.下列不征或免征增值税的项目有（）。

A、货物期货

B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎

C、对增值税纳税人收取的会员费收入

D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A,货物

期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交

割环节纳税;选项B,人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税

人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。

7.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内

购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,

已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进

口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库;本月内

销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下

列表述正确的有（）。（增值税出口退税率13%）

A、应退增值税23967元

B、应退增值税24050元

C、免抵增值税额。元

D、免抵增值税额19552元

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核出口货物退税额计算的知识点。免抵退税

不得免征和抵扣税额

=348600x（17%-13%）-13200x（17%-13%）=13416（元）；应纳税额

=150000xl7%-（368000xl7%+5800x7%-13416）=-24050（元）;当期免抵退

税额=348600xl3%-13200xl3%=43602（元）;当期应退税额=24050（元）;当

期免抵税额=43602-24050=19552（元）

8.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）。

A、某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工、修理修配劳务

B、饭店提供餐饮服务并销售酒水

C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D、建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核混合销售的知识点。选项A均属于增值税

的应税项目;选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

9.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务

处理正确的有（）。

A、分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业

劳务的营业额计算缴纳营业税

B、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

C、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

D、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核混合销售的知识点。纳税人销售自产货

物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增

值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,

非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税

务机关核定其货物的销售额。

10.某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取

得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将

其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，

取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入

的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的

有()。

A、百货商场本月应纳增值税21.80万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

【正确答案】ABCD

【答案解析】因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税

额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应

纳增值税额=(1250+250H1+17%)X17%-1350V(1+17%)X17%=21.79(万

元)

个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额

=310+(l+3%)x3%=9.03(万元)

11.下列企业合并后，如果市场份额达到国务院规定的申报标准,

但可以豁免的有（）o

A、甲公司和乙公司合并，合并前，甲公司拥有乙公司50%以上

有表决权的股份

B、甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司拥有甲公司50%以上

有表决权的股份

C、甲公司和乙公司合并，合并前，丙公司分别拥有甲公司和乙

公司50%以上有表决权的股份

D、甲公司、乙公司和丙公司合并，合并前，丁公司分别拥有甲

公司和乙公司50%以上有表决权的股份

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核点是经营者集中。选项A属于可以不向

国务院反垄断执法机构申报的第一种情形;选项C属于可以不向国务

院反垄断执法机构申报的第二种情形。

12.下列低于成本价格销售商品的情形中，不违反法律规定的有

()。

A、降价处理鲜活商品的

B、降价处理季节性商品的

C、因清偿债务降价销售商品的

D、为推广新产品进行促销的

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核点是以低于成本的价格销售商品。根据

《反价格垄断规定》，因下列情形而进行的低于成本价格销售均为正

当：⑴降价处理鲜活商品、季节性商品、有效期限即将到期的商品和

积压商品的乂2)因清偿债务、转产、歇业降价销售商品的;⑶为推广新

产品进行促销的乂4)能够证明行为具有正当性的其他理由。

13.经营者与具有竞争关系的经营者达成的下列协议中，属于反

垄断法禁止的有（）o

A、经营者之间通过协议统一确定、维持商品的价格

B、经营者人为将市场进行划分，约定各自固守一部分市场，互

不进入对方的“领地”进行竞争

C、因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的

D、具有竞争关系的经营者联合起来，共同拒绝与其他的特定经

营者进行交易

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核点是垄断协议。选项C属于反垄断法豁免

的垄断协议。

14.断协议是指两个或两个以上经营者排除、限制竞争的协议、

决定或者其他协同行为。对此，下列说法中正确的有（）o

A、法人的分支机构可以构成垄断协议的主体

B、垄断协议既包括书面协议，也包括口头协议

C、认定达成垄断协议的协同行为，应当考虑的因素之一是：经

营者的市场行为是否具有一致性

D、非价格垄断协议由国家工商局依法查处

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核点是垄断协议。达成垄断协议的主体应

为具有独立责任能力的市场主体。法人的分支机构、内部职能部门等

不能构成垄断协议的主体。

注册会计师考试《经济法》精选练习题(7)

多项选择题

L根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费

税的有()。

A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B、酒厂外购的酒精用于生产白酒

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费

品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，

酒精是不需要再交纳消费税的。

2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。

A、金店销售金银饰品在销售环节纳税

B、啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C、白酒在生产环节和批发环节纳税

D、销售珍珠饰品在零售环节纳税

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核消费税申报和缴纳的知识点。选项C,白

酒在批发环节不征收消费税;选项D,在零售环节缴纳消费税的是金银

首饰、粕金首饰、钻石及钻石饰品，珍珠饰品不是在零售环节纳税的。

3.下列关于消费税相关规定的叙述，其中正确的有（）o

A、按现行消费税法规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征

和从量计征两种方法

B、现行消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒采用复合计征方

法

C、现行消费税的征税范围中，卷烟、白酒、啤酒采用复合计征

方法

D、实行从价从量复合计征方法计算应纳消费税的，应纳税额等

于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核消费税复合计税的知识点。按现行消费税

法规定，消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和从价

从量复合计征三种方法;啤酒采用从量计征方法。

4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费

税的有（）。

A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B、酒厂外购的酒精用于生产白酒

C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核自产自用消费税的知识点。自产应税消费

品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，

酒精是不需要再交纳消费税的。

5.下列不征或免征增值税的项目有（）。

A、货物期货

B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎

C、对增值税纳税人收取的会员费收入

D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A,货物

期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交

割环节纳税;选项B,人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税

人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。

6.下列不征或免征增值税的项目有（）。

A、货物期货

B、纳税人销售自产人工合成牛胚胎

C、对增值税纳税人收取的会员费收入

D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核增值税税收优惠的知识点。选项A,货物

期货（包括商品期货和贵金属期货）应当征收增值税，在期货的实物交

割环节纳税;选项B,人工合成牛胚胎的生产过程属于农业生产，纳税

人销售自产人工牛胚胎免征增值税;选项C和D均不征收增值税。

7.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年8月从国内

购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,

已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进

口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库;本月内

销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下

列表述正确的有（）。（增值税出口退税率13%）

A、应退增值税23967元

B、应退增值税24050元

C、免抵增值税额0元

D、免抵增值税额19552元

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核出口货物退税额计算的知识点。免抵退税

不得免征和抵扣税额

=348600x（17%-13%）-13200x（17%-13%）=13416（元）；应纳税额

=150000xl7%-（368000xl7%+5800x7%-13416）=-24050（元）;当期免抵退

税额=348600xl3%-13200xl3%=43602（元）;当期应退税额=24050（元）;当

期免抵税额=43602-24050=19552（元）

8.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）。

A、某农业机械厂既生产销售农机，又从事加工、修理修配劳务

B、饭店提供餐饮服务并销售酒水

C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D、建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核混合销售的知识点。选项A均属于增值税

的应税项目;选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

9.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务

处理正确的有（）。

A、分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业

劳务的营业额计算缴纳营业税

B、未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

C、未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

D、未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核混合销售的知识点。纳税人销售自产货

物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增

值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,

非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税

务机关核定其货物的销售额。

10.某百货商场为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取

得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将

其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，

取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入

的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的

有()。

A、百货商场本月应纳增值税21.80万元

B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C、个体户本月应纳增值税9.03万元

D、小规模纳税人征收率为3%

【正确答案】ABCD

【答案解析】因为百货商场是一般纳税人，应该在计算进项税

额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商场应

纳增值税额=(1250+250H1+17%)X17%-13504-(1+17%)X17%=21.79(万

元)

个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额

=310+(1+3%)>3%=9.03(万元)

11.申通快递公司为吴先生承担邮寄电脑的快递业务时，曾明确

指出吴先生对邮寄的电脑可以进行保价，如果未保价的话则邮寄的物

品丢失只能按照一般物品的赔偿标准进行赔偿，吴先生对此提醒没有

在意。后来电脑在邮寄途中丢失，为此吴先生找到申通公司，要求其

提供相应的损害赔偿，关于该案例以下说法不正确的有()o

A、邮寄业务中的保价条款是属于格式条款

B、吴先生只能取得一般物品的损害赔偿金额

C、申通公司需要按照贵重物品的赔偿金额进行赔偿

D、关于申通邮寄业务中报价条款由于是减轻自己的责任，所以

是无效的格式条款

【正确答案】CD

【答案解析】本题考核格式条款。这里的保价条款规定是属于有

效的格式条款，由于吴先生没有支付保价款，故申通公司只需要按照

一般的物品的赔偿损失支付赔偿金即可。

12.下列选项中，不属于刑法上的证券内幕交易行为的有()。

A、依据已被他人披露的信息而交易的

B、按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货

交易的

C、利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交

易

D、交易具有其他正当理由或者正当信息来源的

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核不属于内幕交易行为的情况。根据规定,

具有下列情形之一的，不属于刑法上的内幕交易行为：(1)持有或者通

过协议，其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、

法人或者其他组织收购该上市公司股份的;(2)按照事先订立的书面会

同、指令、计划从事相关证券、期货交易的乂3)依据已被他人披露的

信息而交易的;⑷交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。

13.关于非上市公众公司，下列说法正确的有()。

A、非上市公众公司在向中国证监会申请前，该股份公司股东大

会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B、非上市公众公司如果在3个月内将股东人数降至200人以内

的，可以不提出申请

C、非上市公众公司发行股票的特定对象不能包括公司的董事

D、非上市公众公司的股票公开转让应当在依法设立的全国中小

企业股份转让系统中进行

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核点是非上市公众公司。发行特定对象的范

围包括下列机构或者自然人：（1）公司股东。（2）公司的董事、监事、

高级管理人员、核心员工。⑶符合投资者适当性管理规定的自然人投

资者、法人投资者及其他经济组织。

14.某股份有限公司公开发行股票，其中部分采用向配售对象配

售股份的发行方式，公开发行股票数量为2亿股，在初步询价结束后,

下列情形中应当中止发行的有（）o

A、提供报价对象为30家，其中有效报价对象为10家

B、提供报价对象为25家，其中有效报价对象为21家

C、提供报价对象为10家，其中有效报价对象为10家

D、提供报价对象为50家，其中有效报价对象为30家

【正确答案】AC

【答案解析】本题考核向询价对象配售股票的发行方式。根据规

定，在初步询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下，提供有效

报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上，

提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确

定发行价格，并应当中止发行。

注册会计师考试《经济法》精选练习题(6)

多项选择题

1.根据《创业板首发管理暂行办法》的规定，公司在创业板上市，

首次公开发行股票，应当符合的条件有()。

A、发行人可以是股份有限公司，也可以是有限责任公司，但必

须存续3年以上

B、最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元,

且持续增长

C、最近一期末净资产不少于2000万元

D、发行后股本总额不少于3000万元

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核点是在创业板上市的公司首次公开发行股

票的条件。发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司。

有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持

续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

2.关于证券发行信息披露义务人的虚假陈述行为，下列表述符合

法律规定的有（）o

A、发行人对其虚假陈述给投资人造成的损失承担民事赔偿责任。

但有证据证明无过错的，应予免责

B、上市公司的董事监事高管承担连带赔偿责任，但能证明自己

无过错的除外

C、证券承销商对虚假陈述给投资人造成的损失承担赔偿责任。

但有证据证明无过错的，应予免责

D、会计师事务所违反《证券法》的规定虚假陈述，给投资人造

成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错

的，应予免责

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核点是虚假陈述行为的归责与免责事由。对

于选项A,无须看是否有过错。

3.关于虚假陈述的表述，下列说法正确的有（）。

A、如果信息披露义务人主张任职时间短、不了解情况，则可以

免除刑罚

B、信息披露义务人在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期

货诚信档案，应当从重处罚

C、证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、

误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤

销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款

D、投资人持股期间基于股东身份取得的收益，包括红利、红股、

公积金转增所得的股份以及投资人持股期间出资购买的配股、增发股

和转配股，不得冲抵虚假陈述行为人的赔偿金额

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核虚假陈述。《虚假陈述行政责任规则》中

明确规定，任何下列情形，不得单独作为不予处罚情形认定：（I）不直

接从事经营管理。⑵能力不足、无相关职业背景。⑶任职时间短、

不了解情况。⑷相信专业机构或者专业人员出具的意见和报告。⑸

受到股东、实际控制人控制或者其他外部干预。

4.按照《公司法》的规定，股东可以复制()。

A、公司章程

B、股东会会议记录

C、董事会会议决议

D、监事会会议决议

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核股东的知情权。股东有权查阅、复制公司

章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会

计报告。

5.以公司股东权行使的目的是为股东个人利益还是涉及到全体

股东共同利益为标准，分为共益权和自益权。公司股东的共益权包括

()。

A、股东会或股东大会提案权

B、股份转让权

C、查阅公司账簿权

D、累积投票权

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核点是股东权利。共益权包括股东大会参加

权、提案权、质询权，在股东大会上的表决权、累积投票权，股东大

会召集请求权和自行召集权，了解公司事务、查阅公司账簿和其他文

件的知情权，提起诉讼权等权利。

6.下列关于《公司法》相关规定的表述中，错误的有()。

A、甲有限责任公司的股东A要求复制公司的财务会计报告和会

计账簿，甲公司拒绝了A的要求，甲公司做法侵犯了A的知情权

B、公司的股东具有知情权，股东可以要求查阅公司会计账簿,

股东提出书面请求并说明查阅目的的，公司一律不得拒绝提供查阅

C、公司的董事、监事、经理发生变动时，应向原登记机关办理

变更登记

D、国有独资公司经国有资产监督管理机构决定可以设立股东会

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核股东知情权规定。根据规定，股东可以复

制公司的财务会计报告，但是不可以复制公司的会计账簿，因此选项

A的说法是错误的;股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公

司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根

据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的,

可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面

答复股东并说明理由，因此选项B的说法是错误的;公司的董事、监

事、经理发生变动的，只向原公司登记机关备案即可，因此选项C的

说法错误的;因国有独资公司的投资人为1人，故不设立股东会，所

以选项D的说法是错误的。

7.根据《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干

问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院应

当认定出资人已履行出资义务的条件有()。

A、出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让

B、出资人已履行关于股权转让的法定手续

C、出资的股权无权利瑕疵或者权利负担

D、出资的股权已依法进行了价值评估

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核公司股东以股权出资的条件。根据规定，

出资人以其他公司股权出资，符合下列条件的，人民法院应当认定出

资人已履行出资义务：出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让;

出资的股权无权利瑕疵或者权利负担;出资人已履行关于股权转让的

法定手续;出资的股权已依法进行了价值评估。

8.当会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔

偿责任的正确表述有()。

A、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注

册登记后抽回资金

B、为登记时未出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后

已补足出资

C、为登记时未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登

记后已补足出资

D、已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注

册登记后抽逃资金

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核会计师在不实出资中的责任。根据规定，

当会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任:

⑴已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记

后抽逃资金;⑵为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报

告，但出资人在登记后已补足出资。

9.甲股份有限公司于2011年5月成立，股本总额为1000万元,

发起人股东人数为20人，2012年6月，甲股份有限公司准备增加注

册资本发行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司应当依法向证监

会申请核准成为非上市公众公司的是()。

A、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要为本行业的

自然人投资者，人数为185人

B、采用公开方式向社会公众公开转让

C、采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要是国内本行

业的3家战略投资者

D、发行的股份向原有股东配售

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核非上市公众公司的相关规定。根据规定,

非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市

交易的股份有限公司：(1)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计

超过200人乂2)股票以公开方式向社会公众公开转让。选项C,由于

发行后股份人数没有超过200人，不用核准并成为非上市公众公司。

选项D中只是向原有股东增发股份，股东人数没有变化，不构成非上

市公众公司。

10.甲上市公司专门从事食品生产经营，2012年，乙公司对甲公

司进行资产重组，按照约定，乙公司将其下属的专门用于生产薯片的

先进生产厂房和配套生产线的经营实体出售给甲公司，双方拟订的成

交金额为2亿元，甲公司以股权支付并导致控制权转移，已知甲公司

2011年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为1.3亿元，关于

该重大资产重组的情况，应当符合的条件有（）。

A、不会导致甲公司不符合股票上市条件

B、购买的该经营实体持续经营时间应在1年以上

C、购买的该经营实体最近两个会计年度净利润均为正数且累计

超过人民币2000万元

D、不能存在损害甲公司股东合法权益的情形

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考核上市公司重大资产重组的要求。根据规定,

上市公司向收购人购买的资产总额，占上市公司控制权发生变更的前

一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到

100%以上的，上市公司购买的资产对应的经营实体持续经营时间应

在3年以上（自控制权发生变更之日起），最近两个会计年度净利润均

为正数且累计超过人民币2000万元，因此选项B的说法错误。另外，

此特殊重组的情况还要满足上市公司重大资产重组的一般要求，选项

A和D均为一般要求的内容。

1L根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于

上市公司发行股份购买资产的要求的说法中，正确的有（）。

A、应当有利于提高上市公司资产质量

B、上市公司发行股份所购买的资产，应当为权属清晰的经营性

资产，并能在约定期限内办理完毕权属转移手续

C、有利于上市公司减少关联交易和避免同业竞争，增强独立性

D、上市公司最近一年及一期财务会计报告即便被注册会计师出

具保留意见审计报告的，只要经注册会计师专项核查确认，该保留意

见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除的,

那么也符合规定

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产的要求。根据

规定，上市公司发行股份购买资产，应当符合下列规定：（1）有利于提

高上市公司资产质量、改善公司财务状况和增强持续盈利能力;有利

于上市公司减少关联交易和避免同业竞争，增强独立性;⑵上市公司

最近一年及一期财务会计报告被注册会计师出具无保留意见审计报

告;被出具保留意见、否定意见或者无法表示意见的审计报告的，须

经注册会计师专项核查确认，该保留意见、否定意见或者无法表示意

见所涉及事项的重大影响已经消除或者将通过本次交易予以消除;（3）

上市公司发行股份所购买的资产，应当为权属清晰的经营性资产，并

能在约定期限内办理完毕权属转移手续;⑷中国证监会规定的其他条

件。

12.甲公司为在深圳证券交易所中小板上市的公司，股本总额为5

亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2012年开始实行垂直一

体化的战略，欲并购多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合,

本次并购采用发行股份的方式进行,发行后股本总额拟订为5.1亿元,

关于该情况，下列说法正确的有（）。

A、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于1亿元人民币

B、甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事

会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价

C、甲公司本次购买资产的交易金额应不低于5000万元人民币

D、甲公司本次发行股份购买资产没有交易金额的限制

【正确答案】AB

【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。根据

规定，上市公司为促进行业或者产业整合，增强与现有主营业务的协

同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实际控

制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股

份数量不低于发行后上市公司总股本的5%;发行股份数量低于发行后

上市公司总股本的5%的，主板、中小板上市公司拟购买资产的交易

金额不低于1亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不

低于5000万元人民币。本题中，由于发行后拟订的股本总额为5.1

亿元，其5%为2550万元，募集的1000万元低于了5%,因此存在交

易金额的限制，甲公司为在中小板上市的公司，因此交易金额为不低

于1亿元人民币。

13.下列关于上市公司发行股份购买资产行为中特定对象转让股

份限制的描述中，符合《上市公司重大资产重组管理办法》规定的有

()。

A、特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制

权的，12个月内不得转让

B、特定对象为上市公司控股股东的，36个月内不得转让

C、特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产

持续拥有权益的时间不足12个月的，36个月内不得转让

D、特定对象为上市公司实际控制人的，12个月内不得转让

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核上市公司发行股份购买资产的特定对象转

让限制。根据规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自

股份发行结束之日起12个月内不得转让;属于下列情形之一的，36

个月内不得转让：(1)特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者

其控制的关联人;⑵特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司

的实际控制权;⑶特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股

份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

14.根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于

上市公司购买资产提供盈利报告的描述中，符合规定的有()。

A、上市公司重大重组购买资产的，一般应当提供拟购买资产的

盈利预测报告

B、盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所

审核

C、上市公司出售全部经营性资产，同时购买其他资产的，要提

供上市公司盈利预测报告

D、盈利预测报告需要经过专业的投资服务公司评审

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核上市公司盈利预测的信息披露要求。根据

规定，上市公司购买资产的，应当提供拟购买资产的盈利预测报告。

当上市公司出售资产的总额和购买资产的总额占其最近一个会计年

度经审计的合并财务会计报告期末资产总额比例均达到70%以上或

上市公司出售全部经营性资产，同时购买其他资产的，还应当提供上

市公司的盈利预测报告。盈利预测报告应当经具有相关证券业务资格

的会计师事务所审核。

注册会计师考试《经济法》精选练习题（5）

多项选择题

L根据《上市公司收购管理办法》的规定，表明已获得或拥有上

市公司控制权的情形包括（）o

A、投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B、投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%

C、投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事

会半数以上成员选任

D、投资者以其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股

东大会的决议产生重大影响

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核上市公司控制权的界定。以上四项均符合

规定。

2.下列有关《企业破产法》中别除权的内容说法正确的有()。

A、别除权之债权由于有特定物进行担保，因此不属于破产债权

B、别除权的基础权利是担保物权和法定特别优先权

C、别除权人对破产人的特定财产处于最优先的清偿顺序，但法

律另有规定的除外

D、别除权包括的中的担保包括抵押、质押、留置、保证

【正确答案】BC

【答案解析】本题考核别除权的内容。根据《企业破产法》的规

定，别除权之债权属于破产债权，其担保物属于破产财产，因此选项

A的说法错误;别除权是对破产人的"特定财产"享有担保权的权利人,

对该“特定财产”享有优先受偿的权利，因此选项D的说法错误。

3.根据破产法律制度的规定，企业被宣告破产后，下列选项中,

构成别除权的情形有（）o

A、第三人为破产人的债务提供抵押担保

B、破产企业为其他债务人的债务提供连带责任保证担保

C、破产企业为自己的债务提供质押担保

D、破产企业为其他债务人的债务提供抵押担保

【正确答案】CD

【答案解析】本题考核别除权的规定。所谓别除权，是指对破产

人的特定财产享有担保权的权利人，对该特定财产享有优先受偿的权

利。因此，（1）第三人为破产人的债务提供抵押担保，因担保物不属于

破产企业所有，债权人不产生破产法上的优先受偿权。（2）别除权涉及

财产担保，保证担保则不属于别除权的范围。⑶破产宣告前，破产人

以自己的财产为自己或者为他人提供担保的，债权人享有对该担保物

优先受偿的权利。

4.下列选项中，属于详式权益变动报告书包括的内容有（）。

A、持股目的，是否有意在未来12个月内继续增加其在上市公司

中拥有的权益

B、取得相关股份的价格、所需资金额、资金来源

C、未来12个月内对上市公司资产、业务、人员、组织结构、公

司章程等进行调整的后续计划

D、前24个月内投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交

易

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核点是权益变动报告书。选项A属于简式变

动报告书应当披露的内容;详式权益变动报告书包括简式变动报告书

的内容。

5.通过证券交易所的交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股

份达到一个上市公司已发行股份的5%时，下列说法中错误的有()。

A、应在事实发生之日起3日内编制权益变动报告书

B、应向证券登记结算机构报告

C、向证券交易所提交书面报告

D、在报告后的10日内，不得再次买卖上市公司的股票

【正确答案】BD

【答案解析】本题考核上市公司收购的权益披露。根据规定，通

过证券交易所的交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一

个上市公司已发行股份的5%时，应在事实发生之日起3日内编制权

益变动报告书，并向中国证监会、证券交易所提交书面报告，在上述

期限内，不得再行买卖该上市公司的股票，因此选项B的表述，D的

说法是错误的，应该选。

6.A上市公司已发行股份100万股。以下是2007年某证券交易所

发生的四起买卖A上市公司股票的事件，其中违反了《证券法》规定

的有()。

A、甲在持有该股票3万股的情况下，于6月8日购进1万股，

同日，再次购进5000股

B、乙在持有该股票3.5万股的情况下，于6月8日购进1.5万股，

次日，卖出1万股

C、丙在持有该股票4