财经法规与职业道德：税收法律制度复习题

财经法规与职业道德：税收法律制度复习题

1、多选下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，

正确的有OO

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应

纳税所得额

B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除

成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余

额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应

纳税所得额

答案：A,B,C,D

解析：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

2、多选下列各项属于税收特征的有()o

A.强制性

B.灵活性

C.无偿性

D.固定性

答案：A,C,D

解析：器4具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

3、判断题按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权

应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。()

答案：错

解析：根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租

土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

4、多选根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有

()O

A.税务检查

B.税务代理

C.税务处罚

D.税款征收

答案：A,C,D

解析：府总《税收征收管理法》规定，税务机关的职权主要包括税务

管理、税款征收、税务检查和税务处罚。

5、单选从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度

终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申

报表。该期限为()o

A.30日内

B.60日内

C.1年内

D.2年内

答案：A

解析：根据《个人所得税法》规定，从我国境外取得所得的个人所得

税纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，

并向税务机关报送纳税申报表。

6、多选下列属于税务登记的有（）o

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：A,B,C,D

解析：血室善记包括：①开业登记；②变更登记；③停业、复业登

记；④注销登记；⑤外出经营报验登记；⑥纳税人税种登记；⑦扣

缴义务人扣缴税款登记。

7、单选纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令

改正，可多处10000元》下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A.10000元以上20000元以下

B.10000元以上30000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.10000元以上100000元以下

答案：C

解析：根据条款规定，选项C正确。

8、单选纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记

机关申报办理（）。

A.设立税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

答案：B

解析：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机

关申报办理变更税务登记。

9、多选根据《增值税法》规定，下列各项中视同销售货物的行为包

括（）。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将货物交付他人代销

C.销售代销货物

D.将自产的货物用于非应税项目

答案：B,C,D

解析：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才视同销售货

物的行为，A项不应选。

10、多选下列关于税务登记的说法中，正确的有()0

A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记

B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生

变化的，税务机关要重新核发税务登记证件

C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞

纳金等

D.《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则

答案：A,C,D

解析：纳‘税'人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发

生变化的，税务机关不用重新核发税务登记证件，所以选项B错误。

11.多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以

下经济业务：

(1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为

2010年2月4日，金额93.6万元。

(2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验

收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为

40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具

的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全

称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载叫攵款人名称"和"金

额"。

(5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行

承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票

人为C公司，出票日期为5月1日。

(6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将-C公司开具的银行承

兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据

背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资

料，回答下列问题：

关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有()。

A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

B.由于"收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此支票无效

C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效

D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

答案：A,D

12、判断题在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、

职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）

答案：对

解析：在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教

育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。

13、多选增值税属于（）o

A.价外税

B.价内税

C.共享税

D.地方税

答案：A,C

解析：按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方

税和中央地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权

属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税、印

花税、资源税等。增值税销项税额=销售额x税率。销售额是指纳税人

销售货物，向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方

收取的销项税额，这表明增值税是一种价外税。

14、单选某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，

该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来

街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011

年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登

记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以

2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业由于搬

迁经营地涉及改变税务机关的，应办理（）税务登记。

A.开立登记

B.停业、复业登记

C.变更登记

D.注销登记

答案：D

15、单选关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。

A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品

的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申

报纳税

B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构

所在地的主管税务机关申报纳税

C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地

主管税务机关申报纳税

D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

答案：B

解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向

各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局

或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在

地的主管税务机关申报纳税。

16、多选下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有()o

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在

地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构

所在地的主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地

的主管税务机关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报

缴纳其扣缴的税款

答案：A,B,C,D

解析：本题考核增值税的纳税地点。

17、多选根据《营业税暂行条例》规定，下列关于纳税人营业额的

表述正确的有()0

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全

部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的

余额为营业额

B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅

游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门

票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额

C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外

费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额

D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价

和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额

答案：A,B,C

解析：《藉《营业税暂行条例》第5条规定，外汇、有价证券、期货

等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

18、判断题公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停

业登记。()

答案：错

解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。

19、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以

下经济业务：

(1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为

2010年2月4日，金额93.6万元。

(2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验

收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为

40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具

的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全

称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金

额"。

(5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行

承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票

人为C公司，出票日期为5月1日。

(6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承

兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据

背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资

料，回答下列问题：

关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，

没有超过法定期限的有()o

A.2010年2月5日

B.2010年3月1日

C.2010年5月14日

D.2010年6月年日

答案：A,B

20、单或增值税专用发票只限于()使用。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.营业税纳税人

D.有法定情形的一般纳税人

答案：B

解析：本题考点是增值税专用发票的使用管理。

21、判断题企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。

()

答案：错

解析：本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算,

应当以权责发生制为原则。

22、单选企业由于改组、合并等原因而被撤销，纳税人应办理（）。

A.变更登记

B.注销登记

C.停业登记

D.复业登记

答案：B

解析：本题考点是注销税务登记的适用范围。

23、单选某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中

营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公

益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。

根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所

得额为（）万元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

答案：A

解析：本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额

=5000xl2%=600（万元）＞100（万元），所以，通过民政部门向灾区

捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011

年度应纳税所得额=5000-20=4980（万元）。

24、判断题税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收

征收管理工作的目的和归宿。（）

答案：错

解析：本题考点是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工

作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。

25、单选企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之

日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

答案：D

解析：《企业所得税法》第55条规定，企业在年度中间终止经营活

动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企

业所得税汇算清缴。

26、多选按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是

()O

A.开立银行账户

B.申请退税

C.申请办理延期缴纳税款

D.领购发票

答案:A,B,C,D

解析：按照规定，纳税人开立银行账户、领购发票、申请办理延期缴

纳税款、申请退税等必须持税务机关登记证件办理。

27、单选纳税人停业期限不得超过()年。

A.0.5

B.1

C.2

D.3

答案：B

解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其

在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关

申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年

28、单选根据《税收征收管理法》及其他相关规定，纳税人、扣缴

义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税

务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,

然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复

议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。上述规定的时限是()

日。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》第88条及其他相关规定，对税务机

关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以

在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

29、单选以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是()o

A.偷税

B.漏税

C.欠税

D.抗税

答案：D

解析：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是抗税。偷税是指纳税

人以不缴或少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，

欺骗税务机关的行为。漏税是指纳税人并非故意未缴或少缴税款的行

为。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、法规规定或税务机关依

照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。

30、判断题只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）

答案：错

解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。

31、单选按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、

场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：D

解析：免税收入是指企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入。

按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利

息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资

收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取

得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）

符合条件的非营利组织的收入。

32、多选下列哪些属于违反税务管理行为？（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算

软件报送税务机关备查的

D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

答案：A,B,C,D

解析：根据《税收征收管理法》第60条的规定，选项A、B、C、D

以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装

置的行为，都属于违反税务管理的行为。

33、判断题营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款

项或者取得索取营业收入款项凭据当天。（）

答案：对

解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。

34、判断题纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申

报。（）

答案：错

解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规

定办理纳税申报。

35、单选某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待

费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额

为（）。

A.40万元

B.24万元

C.20万元

D.16万元

答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的与生产经

营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得

超过当年销售（营业）收入的5%。。由于40x60%>4000x5%。，因此，

在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000x5%o=20

万元。

36、单选根据《税收征收管理法》规定，纳税人缴纳的超过应纳税

额的税款，税务机关发现后应当（）0

A.抵缴下一年度税款

B.没收

C.于下一年度退还

D.立即退还

答案：D

解析：本题考点是税款退还的有关规定。

37、单选税务机关征收税款，必须向纳税人开具（）o

A.扣款凭证

B.收据

C.发票

D.完税凭证

答案：D

解析：《税收征收管理法》第34条规定，税务机关征收税款时，必

须给纳税人开具完税凭证。

38、单选某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15

耳之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）

元。

A.5000

B.5025

C.7000

D.7025

答案：B

解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴

纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳

金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+5000x0.0005x10=5025（元）。

39、单选下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务

发生时间的是（）o

A.托收承付

B.交款提货

C.预收货款

D.分期付款

答案：D

解析：销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间根据销售结

算方式的不同，具体规定如下：（1）采用直接收款方式销售货物，

不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将

提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销

售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期

收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预

收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代

销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳

务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）

纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

40、判断题纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃

税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

（）

答案：错

解析：纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10%以上的，处

3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%

以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

41、判断题国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属

于专用发票。（）

答案：错

解析：国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业

发票，而不是专用发票。

42、多选根据《税收征收管理法》规定，除按照规定不需要发给税

务登记证件的以外，纳税人办理（）事项时一，必须持税务登记证件。

A.开立银行账户

B.领购发票

C.办理停业、歇业

D.申请减、免、退税

答案：A,B,C,D

解析：本题考点是税务登记证的使用。

43、多选增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率

的有（）。

A.粮食、食用植物油、鲜奶

B.自来水、暖气、冷气、热水

C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

D.饲料、化肥、农药、农机、农膜

答案：A,B,C,D

解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值

税，低税率为13%。（1）粮食、食用植物油、鲜奶。⑵自来水、暖气、

冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

⑶图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。

⑷饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。⑸国务

院及其有关部门规定的其他货物。

44、多选税务代理的方式包括有（）o

A.全面代理

B.单项代理

C.临时代理

D.常年代理

答案：A,B,C,D

解析：以上选项均为税务代理的方式。

45、多选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为

时一，税务机关可以行使的权力有（）。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以行政处罚

答案：A,B,C

解析：根据《税收征收管理法》第63条的规定，对纳税人偷税的，

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴

的税款50%以上5倍以下的罚款。

46、判断题纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来

解决，不可以提起诉讼。（）

答案：错

解析：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措

施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

47、多选下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的有（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年

C.飞机、火车、轮船，为10年

D.电子设备，为4年

答案：A,B,C

解析：根据《企业所得税法实施条例》第60条规定，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，电子设备计算折旧的最低年限为3年。

48、判断题纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上

发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞

纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）

答案：对

49、判断题只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值

税专用发票。（）

答案：错

解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用

发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包

括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

50、多选我国对发票的管理，主要涉及（）o

A.对发票印制的管理

B.对发票领购的管理

C.对发票开具的管理

D.对发票保管的管理

答案：A,B,C,D

解析：根据《发票管理办法》规定，我国对发票的管理，主要涉及对

发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。

51、单选王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检

查中发现王某在2007年9月应纳税款3万元，由于他未申报缴纳税

款，于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内

缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税

务机关应（）o

A.责令王某提供纳税担保

B.向人民法院提起诉讼

C.查封王某，提起诉讼

D.扣押王某价值相当于应纳税款的商品

答案：D

解析：根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营

的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额,

责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商

品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还

所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局(分

局)局长批准、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者

变卖所得抵缴税款。

52、多选下列项目中，免征增值税的有()。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售的自己使用过的物品

答案:A,B,C,D

解析：《增值税暂行条例》第15条规定，下列项目免征增值税：①

农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；

④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国

政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人组织直接

进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。

53、多选下列属于纳税人权利的有()o

A.要求回避权

B.陈述权

C.控告检举权

D.保密权

答案：A,B,C,D

解析：本题考查考生对纳税人权利的了解，选项内容均为纳税人的权

利，全选。

54、多选某卷烟厂某月取得不含税销售额为50万元，该销售额包括

()0

A.全部价款

B.价外费用

C.消费税

D.销项税额

答案：A.C

解析：消费税是价内税，该销售额包括：全部价款和消费税。

55、单选某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税

款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的

规定，税务机关应加收的滞纳金为()元。

A.100

B.1000

C.4000

D.1OOOO

答案：B

解析：《税收征收管理法》第32条规定，纳税人未按照规定期限缴

纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令

限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳

金。因此，税务机关应加收的滞纳金=200000x0.0005x10=1000(元)。

56、单选下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是()o

A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

B.征税对象的数额未达到起征点的不征税

C.当课税对象小于免征额时，不予征税

D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税

答案：D

解析：本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免

征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要

对课税对象的全部数额征税，免征额仅对课税对象超过免征额部分征

税。

57、单选根据《个人所得税法》规定，属于非居民纳税人情形的是

()O

A.在中国境内有住所，但目前未居住

B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

D.在中国境内有住所，但连续10年未居住

答案：B

解析：根据《个人所得税法》规定，非居民纳税人是指在中国境内无

住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内

取得所得。

58、单选企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的

部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.5%

C.15%

D.20%

答案：A

解析：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠

支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时

扣除。

59、单选我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提

供应税劳务，应缴纳营业税的主体是()。

A.大型企业

B.一切企业、单位及个人

C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人

答案：C

解析：根据《营业税暂行条例实施细则》第6条规定，一项销售行为

如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第7条

的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个

体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位

和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

60、判断题在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当

在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务

登记注销手续。()

答案：错

解析：在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工

商行政管理机关依法注销登记前，向原税务机关及时办理税务登记注

销手续。

61、多选根据《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，

下列支出不得扣除的有()0

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出

D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出

答案：A,B,C

解析：《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，下

列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本

法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；

与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐

赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。

62、判断题除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模

纳税人后，不得转为一般纳税人。()

答案：错

解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后,

不得转为小规模纳税人。

63、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以

下经济业务：

(1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为

2010年2月4日，金额93.6万元。

(2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验

收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为

40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具

的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全

称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金

额"。

(5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行

承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票

人为C公司，出票日期为5月1日。

(6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承

兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据

背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资

料，回答下列问题：

关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有()o

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"

B.公司出纳的背书记载不符合规定

C.该记载会导致此票据不连续

D.该记载会导致承兑人拒绝付款

答案：B,C,D

64、单选因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在()

年内可以要求纳税人补缴。

A.1

B.3

C.5

D.10

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》第52条的规定，因税务机关的失误，

致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可

以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

65、单选下列各项属于消费型增值税特征的是()o

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金

B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金

C.不允许扣除任何外购固定资产的价款

D.上述说法都不正确

答案：A

解析：消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。

66、判断题开具增值税专用发票时，财务专用章或发票专用章使用

红色印泥，专用发票销货单位栏戳记使用蓝色印泥。()

答案：对

解析：开具增值税专用发票的要求。

67、单选根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企

业所得税纳税人的是()0

A.股份有限公司

B.合伙企业、个人独资企业

C.联营企业

D.出版社

答案：B

解析：根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不

属于企业所得税的纳税义务人。

68、判断题发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他

经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。()

答案：对

解析：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活

动中，开具、收取的收付款的书面证明。

69、多选关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有()。

A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务

机关申报纳税

B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务

机关申报纳税

C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报

纳税

D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机

关申报纳税

答案：A,B,C

解析：根据《营业税暂行条例》第14条的规定，纳税人转让、出租

土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。

70、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包

括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成

本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务

招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经

费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，

均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企

业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。

A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

答案：B.D

71、多选下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A.向消费者销售应税项目

B.加工货物

C.销售增值税免税货物

D.销售专利权

答案：A,C,D

解析：《增值税专用发票使用规定》规定，一般纳税人销售货物（包

括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增

值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具增

值税专用发票。但下列情形不得开具增值税专用发票：（1）向消费

者销售应税项目：（2）销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食

除外；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务：（4）将货

物用于非应税项目：（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提

供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动

产。

72、单选企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了

之日起（）日内预缴税款。

A.5

B.10

C.15

D.20

答案：C

解析：纳税申报按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起

15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

73、多选引起税收法律关系变更的法律事实是（）o

A.由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务

B.纳税方式的变动

C.税法的修订

D.纳税人的财产状况发生变化

答案：A,C,D

解析：引‘起‘税收法律关系变更的法律事实是由于不可抗力事件致使纳

税人难以履行原定的纳税义务、税法的修订、纳税人的财产状况发生

变化等。

74、单选下列各项中，()不属于税收的特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.及时性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

75、判断题税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一

方的上级税务机关指定管辖。()

答案：错

解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级

税务机关指定管辖。

76、多选行业发票包括()o

A.工业企业产品销售统一发票

B.商业批发统一发票

C.商业零售统一发票

D.商品房销售发票

答案：A,B,C

解析：商品房销售发票属于专用发票，因此D项不正确。

77、多选根据《个人所得税法》规定，应按特许权使用费所得征收

个人所得税的事项有()o

A.专利权使用费所得

B.非专利技术使用费所得

C.商标权使用费所得

D.稿酬所得

答案：A,B,C

解析：力藉《个人所得税法》规定，特许权使用费所得，是指个人提

供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取

得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

78、单选虚开增值税专用发票、尚未构成犯罪的，一律按票面所列

货物的适用税率全额补征税款，并按()给予处罚。

A.逃税

B.欠税

C.偷税

D.骗税

答案：A

解析：《税收征收管理法》规定，虚开增值税专用发票、尚未构成犯

罪的，一律按票面所列货物的适用税率金额补征税款，并按逃税给予

处罚。

79、单选下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）o

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关

系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务

也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的

权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利

客体两方面构成

答案：C

解析：A项，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不

能产生具体的税收法律关系；B项，税收法律关系中权利主体双方法

律地位平等，但是双方的权利义务不对等；D项，税收法律关系在总

体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三

方面构成的。

80、单选某企业2010年度发生亏损，按《企业所得税法》规定，准

予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长到（）。

A.2011年

B.2013年

C.2014年

D.2015年

答案：D

解析：根据《企业所得税法》第18条规定，企业纳税年度发生的亏

损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长

不得超过5年。

81、单选（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳

务的一种发票。

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.专业发票

D.收据

答案：A

解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理

修配劳务的一种发票。

82、多选我国税收征收机关有()o

A海关

B.财政部门

C.国家税务局

D.地方税务局

答案：A,B,C,D

解析：我国的税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、财政部门

和海关。

83、单选我国现行增值税属于()增值税。

A.生产型

B.消费型

C.收入型

D.混合型

答案：B

解析：我国现行增值税属于消费型增值税。

84、判断题采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳

税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。()

答案：错

解析：本题考点是税收强制执行措施的有关规定。采取税收强制执行

措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同

时强制执行，但不包括罚款。

85、单选《税收征收管理法》规定，税收保全措施适用于()o

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

答案：A

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关有根据认为从事生产、经

营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令

限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳

税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关

可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县

以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

86、判断题税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征

税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额。()

答案：对

解析：本题考点是税法概要中关于起征点的概念。

87、单选税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定

期限内办理退还手续。这个期限是指()o

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：B

解析：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内

办理退还手续。

88、判断题纳税人伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下

的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。()

答案：错

解析：本题考点是违反税收法律制度的法律责任。纳税人伪造税务登

记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万

元以上5万元以下的罚款。

89、判断题定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小,

又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建

账的小型纳税人。()

答案：对

解析：根据我国税法规定，定期定额征收这种税款征收方式适用于生

产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设

置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

90、单选发票的管理机关是()o

A.工商机关

B.审计机关

C.税务机关

D.金融机关

答案：C

解析：发票的管理机关是税务机关。

91、单选税收法律关系的要素是()o

A.税收法律关系的内容

B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面

D.税收法律关系的主体、内容和客体

答案：D

解加：税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。

92、判断题根据《税收征收管理法》的规定，被检查人有权要求税

务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）

答案：错

解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进

行保密，并非所有的秘密。

93、多选根据税收征收管理法律制度有关规定，下列各项中，属于

纳税人在申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.工商营业执照或其他核准执业证件

B.有关合同、章程和协议书

C.组织机构统一代码证书

D.公司出资证明书

答案：A,B,C

解析：根据税收征收管理法律制度规定，纳税人在申报办理税务登记

时，应出示的证件和资料有：工商营业执照或其他核准执业证件、有

关合同、章程和协议书、组织机构统一代码证书和法定代表人或负责

人或业主的居民身份证、护照或其他合法证件。

94、单选根据《税收征收管理法实施细则》规定，邮寄申报以（）

为实际申报日期。

A.寄出的邮戳日期

B.到达的邮戳日期

C.税务机关实际收到的日期

D.填制纳税申报表的日期

答案：A

解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

95、单选从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（）内，向所在

地主管税务机关办理税务登记。

A.领取税务登记证之日起15日

B.领取税务登记证之日起30日

C.领取营业执照之日起15日

D.领取营业执照之日起30日

答案：D

解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的时

间为领取营业执照起30日内。

96、单选目前我国纳税人纳税申报的最主要方式是（）o

A.上门（直接）申报

B.电子申报

C.委托申报

D.邮寄申报

答案：A

解析：本题考点是纳税申报方式的有关规定。

97、判断题纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；

逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

()

答案：对

解言：本题考点是违反税收法律制度的法律责任。

98、判断题税务机关进行纳税调整时，必须按照法律或者行政法规

规定的审批权限和程序进行操作，否则就是违法。()

答案：对

解析：本题考点是税款征收的原则。

99、判断题女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超

过起征点的，只对超过800元的部分征税。()

答案：错

解析：起征点是800元，那么超过起征点的对全额征税。

100、单选纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工

商行政管理机关变更登记之日起()，申报办理变更税务登记。

A.30日内

B.15日内

C.45日内

D.60日内

答案：A

解析：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关

办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，

申报办理变更税务登记。

10K多选以下适用企业所得税税率为25%的企业有()。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民

企业

C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的

非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

答案：A.B

解析：企业所得税基本税率为25%,适用于居民企业和在中国境内设

有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

102、单选根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税的基本税

率是()O

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

解析：企业所得税税率采用比例税率，基本税率为25%。

103、单选某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁,

该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来

街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011

年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登

记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以

2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。税务登记是

税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的

一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税()的法定手续。

A.权利

B.义务

C.责任

D.负担

答案：B

104、判断题货物期货不缴纳营业税。()

答案：对

105、判断题税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、

纳税申报等。()

答案：错

解析：本题考点是税务管理的内容。税务管理的内容主要包括税务登

记、账簿与凭证管理、纳税申报等。

106、多选根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属

于股份有限公司在申报办理开业税务登记时一，应出示的证件和资料有

()O

A.银行账号证明

B.有关合同、章程和协议书

C.营业执照

D.公司出资证明书

答案：B,C

解析：纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料：营业执照或其他

核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件：有关机

关、部门批准设立的文件：有关合同、章程、协议书；法定代表人和

董事会成员名单；法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或

者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场

所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还

应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。

107、单选增值税的起征点适用范围只限于个人，其中销售应税劳务

的起征点为月曜售额()o

A.1000—2000元

B.1500—3000元

C.2000—4000元

D.1000—5000元

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第37条规定，销售应税劳

务的，增值税起征点为月销售额1500〜3000元。

108、判断题未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税

务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。()

答案：对

109、多选税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的是()o

A.须由纳税人抚养的其亲属的生活必需品

B.纳税人个人生活必需的机动车辆

C.个人使用的金银首饰

D.单价5000元以上的其他生活用品

答案：B,C,D

解析：税'务’机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括纳

税人个人生活必需的机动车辆、个人使用的金银首饰、单价5000元

以上的其他生活用品。

110、多选在零售环节征收消费税的有()0

A.所有贵重首饰及珠宝玉石

B.金银首饰

C.钻石及其饰品

D.天然宝石及其饰品

答案：B,C

解析：器税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售

环节纳税。

111.单选从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起()

日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理

税务登记。

A.15

B.30

C.60

D.90

答案：B

解析：《税收征收管理法实施细则》第12条规定，从事生产、经营

的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者

纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登

记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

112、单选纳税人因有特殊困难，不得按期缴纳税款的，经县级以上

税务机关核准，可延期申报，但最长不得超过()个月。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：C

解析：纳税人因有特殊困难.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、

直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长

不得超过三个月。

113、单选纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况

申报表》并上交给()0

A.公司所在地税务机关

B.经营地税务机关

C.上一级税务机关

D.省税务局

答案：B

解析：外出经营活动结束，纳税人应向经营地税务机关填报《外出经

营活动情况申报表》，并按规定结清税款，缴销未使用完的发票。

114.判断题纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税

质押担保的，纳税人在规定的期限届满未缴清税款、滞纳金的，税务

机关应当自期限届满之日起30日内书面通知纳税担保人，纳税担保

人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。()

答案：错

解析：纳税担保人以其动产或者财产性权利为纳税人提供纳税质押担

保的，纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当

在期限届满之日起15日内书面通知纳税担保人，纳税担保人自收到

纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。

115、单选下列税法的构成要素中，()是区别不同类型税种的主要

志。

A.征税对象

B税目

C.计税依据

D.纳税环节

答案：A

解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

116、单选某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财

政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的

各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该

企业应纳税所得额为()万元。

A.1500

B.1900

C.1470

D.1870

答案：C

解析,应纳税所得额=收入总额-不征税步入-免税收入-各项扣除-以前

年度亏损=6000-400-30-4100=1470(万元)。

117.单选下列不符合发票开具要求的是()o

A.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

B.填写发票应当使用中文

C.可以拆本使用发票

D.开具发票时限、地点应符合规定

答案：C

解析：本题考核发票开具的要求。根据《中华人民共和国发票管理办

法实施细则》的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；

未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用

范围。

118.判断题纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关

的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销

登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销

税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。()

答案：对

119、多选纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消

费税纳税义务发生时间为Oo

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者

无书面合同的，为发出应税消费品的当天

C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取

销售款凭据的当天

答案：A,B,C

解析：根据《消费税暂行条例实施细则》第8条规定，纳税人销售应

税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别

为：⑴采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期

的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税

消费品的当天；⑵采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当

天；⑶采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办

妥托收手续的当天；⑷采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得

索取销售款凭据的当天。

120、单选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生

以下经济业务：

(1)2月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。

收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为

2010年2月4日，金额93.6万元。

(2)2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验

收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为

40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。

(3)2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具

的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。

(4)2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全

称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金

额"。

(5)5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行

承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票

人为C公司，出票日期为5月1日。

(6)6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承

兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据

背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资

料，回答下列问题：

该公司2月份增值税进项税额为()万元。

A.0.84

B.0.48

C.9.78

D.6.87

答案：D

121、判断题水上运输企业的货票属于专业发票。