2023年执法资格考试模拟测试题2附有答案

2023年执法资格考试模拟测试题2[复制]一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.法是通过一定方式来调整人们之间的利益关系的，这种方式是（）。[单选题]A.规定人们的权利和义务(正确答案)B.规定法律责任C.规定行政强制措施D.规定行政处罚2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。[单选题]A.行政合法性原则(正确答案)B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。[单选题]A.知情权(正确答案)B.受益权C.监督权D.请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。[单选题]A.延期缴纳税款(正确答案)B.延期申报C.增值税防伪税控系统最高开票限额审批D.指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。[单选题]A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书(正确答案)B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列选项不属于行政强制措施的是（）。[单选题]A.限制公民人身自由(正确答案)B.查封设施C.划拨存款D.扣押财物7.税务机关在调查取证时，如果需要提取已经开具的发票原件的，应当向被查对象出具的文书是（）。[单选题]A.发票换票证(正确答案)B.特殊收据C.调验发票收据D.提取证据收据8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（

）。[单选题]A.市税务局和市税务局稽查局(正确答案)B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。王某涉嫌构成的犯罪是（）[单选题]A.抗税罪(正确答案)B.危害税收征管罪C.逃税罪D.故意伤害罪10.下列选项中，不属于民法典规定的承担民事责任的方式是（）。[单选题]A.赔礼道歉(正确答案)B.消除危险C.罚款D.支付违约金11.下列选项中，不属于玩忽职守罪的客观表现的是（）。[单选题]A.工作严重不负责任(正确答案)B.不履行或不认真履行职责C.超越职权，处理无权处理的事项D.致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失12.下列关于税目的表述中，正确的是（

）。[单选题]A.税目体现了征税的深度(正确答案)B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度13.根据我国现行消费税政策规定，下列选项中属于消费税纳税人的是（

）。[单选题]A.白酒批发商(正确答案)B.卷烟生产商C.钻石进口商D.高档化妆品零售商14.下列占用耕地的行为中，不征收耕地占用税的是（

）。[单选题]A.农田水利设施占用耕地(正确答案)B.医院内职工住房占用耕地C.城区内机动车道占用耕地D.专用铁路和铁路专用线占用耕地15.下列关于缴纳车船税的说法中，正确的是（

）。[单选题]A.已办理退税的被盗车辆，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税(正确答案)B.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税C.车辆所有人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或免税凭证D.节约能源、使用新能源的车船减半征收车船税16.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（

）。[单选题]A.发表论文取得的报酬(正确答案)B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬17.甲企业2022年A项目发生研发费用350万元，其中其他相关费用为60万元，已全部计入了损益。该企业适用加计扣除比例为75%。甲企业2022年研发费用可以税前加计扣除的金额为（

）万元。[单选题]A.283.34(正确答案)B.217.5C.239.25D.241.6718.下列选项中，属于房产税征收范围的是（

）。[单选题]A.露天游泳池(正确答案)B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C.某工业企业地处于农村的生产用房D.房地产开发企业开发的未使用的待售商品房19.下列关于城镇土地使用税政策的说法中，正确的是（

）。[单选题]A.土地使用权属纠纷，暂不缴纳城镇土地使用税(正确答案)B.公园内的饮食部使用的土地免征城镇土地使用税C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳D.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，由受让人于土地实际交付的次月缴纳城镇土地使用税20.下列关于印花税的计税依据的说法中，错误的是（

）。[单选题]A.记载资金的账簿，是指载有实收资本和资本公积的总分类账，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据(正确答案)B.印花税产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据C.买卖合同，以合同所载的购销金额为计税依据D.财产租赁合同以租金收入为计税依据，租金收入为含税销售额21.关于基本养老保险的下列说法中，正确的是（

）。[单选题]A.基本养老保险费均由用人单位和个人共同缴纳(正确答案)B.个人缴费基数原则上为工资总额C.用人单位缴费比例为16%D.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户22.根据教育费附加的现行规定，下列选项中，属于教育费附加计征依据的是（

）。[单选题]A.进口环节缴纳的增值税(正确答案)B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场检查补缴的增值税23.下列选项中，不属于税收风险管理基本内容的是（

）。[单选题]A.目标规划(正确答案)B.风险识别C.风险应对D.后续管理24.

甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是(

)。[单选题]A.扣除法(正确答案)B.减免法C.免税法D.抵免法25.中国特色社会主义最本质的特征是（

）。[单选题]A.中国共产党领导(正确答案)B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导二、多项选择题（每题有多个选项正确，请选出所有正确选项，错选、少选均不得分。共20小题，每题2分，共计40分）1.法律关系的基本要素包括（）。A.法律关系的主体(正确答案)B.法律关系的客体C.法律关系的本体D.法律关系的内容2.下列选项中，属于税务行政主体的有（

）。A.省税务局稽查局(正确答案)B.县税务局第一税务分局C.县税务局D.市税务局法制科3.下列选项中，当事人有权要求税务机关举行听证的有（）。A.拟被处以3000元罚款的个体工商户李某(正确答案)B.拟被处以2万元罚款的甲公司C.拟被处以没收5000元违法所得的乙公司D.拟被处以没收1000元违法所得的赵某4.下列选项中，属于应当依法从轻或减轻行政处罚的有（）。A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的(正确答案)B.受他人胁迫有违法行为的C.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的D.当事人有证据足以证明没有主观过错的5.税务机关对未办理税务登记从事生产经营的某纳税人采取税收保全措施，下列做法中，正确的有（

）。A.保全财产的范围是纳税人的商品、货物和其他财产(正确答案)B.应当先行核定税款，并责令纳税人缴纳，纳税人拒不缴纳的才能实施保全C.应当经税务机关的负责人批准D.保全的手段可以是扣押商品、货物，也可以是冻结银行存款6.税务稽查办案人员在查处制售假发票案件时取得下列证据，从证据类别上看，属于物证的有（

）。A.私自印制的增值税专用发票(正确答案)B.印制假发票的机器设备C.现场笔录D.勘验笔录7.税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有（）。A.纳税担保(正确答案)B.代位权C.优先权D.撤销权8.行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形包括（）。A.被申请人认为需要停止执行的(正确答案)B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的9.下列属于《公务员法》规定的处分类型有（）。A.警告(正确答案)B.罚款C.记大过D.降级10.下列选项中，属于民事权利行使原则的有（）。A.自愿原则(正确答案)B.义务必须履行原则C.禁止权利滥用原则D.契约自由原则11.下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（

）。A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额(正确答案)B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额12.纳税人发生的下列应税行为，属于发生在中国境内的应税增值税行为的有（

）。A.山西某公司在美国为韩国企业提供运输服务(正确答案)B.山东某公司在德国旅游接受德国运输公司的运输服务C.广东某公司转让专利技术提供给日本某企业D.意大利某公司在广西为广西某公司提供设计服务13.下列属于企业所得税政策规定的不征税收入的有（

）。A.国债利息收入(正确答案)B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.销售货物收入D.指定专项用途财政性资金14.根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有()。A.应当设置但未设置账簿的(正确答案)B.擅自销毁账簿的C.账目混乱难以查账的D.申报应税收入但拖欠税款的15.关于个人所得税专项附加扣除，下列说法中，正确的有（

）。A.关于子女教育，父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方平均扣除(正确答案)B.关于赡养老人，可以由子女自行选择扣除金额，不超过2000元限额即可C.关于继续教育，纳税人每月可扣除400元，最长期限为48个月。D.住房贷款利息和租房租金只能扣除其中之一。16.下列行为中，应当征收资源税的有（

）。A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品(正确答案)B.用于出口的自产应税矿产品C.用于销售的自产应税矿产品D.用于对外赠送的自产应税矿产品17.下列关于契税免税规定的说法中，正确的有（

）。A.合伙企业的合伙人将其名下的房屋权属转移至合伙企业名下，免征契税(正确答案)B.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税C.购买地下车库所有权，免征契税D.婚姻关系存续期间，房屋土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税18.下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（

）。A.虚报房地产成交价格的(正确答案)B.以市场价将房地产进行投资联营的C.提供扣除项目金额不实的D.出售旧房屋及建筑物的19.下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形的有（

）。A.借用他人增值税专用发票(正确答案)B.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票C.向一般纳税人提供增值税应税劳务开具增值税专用发票D.未按规定保管专用发票和专用设备20.下列选项中，属于国际税收管辖权类型的有（

）。A.居民管辖权(正确答案)B.公民管辖权C.地域管辖权D.海洋管辖权三、判断题（正确的请划“√”，错误的请划“×”，共15小题，每题1分，共计15分）1.行政法对行政相对人的权利和义务有明确规定，因此，行政法主要是规范和约束行政相对人的法。（）[单选题]√(正确答案)X2.行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的行政许可不受保护。（

）[单选题]√(正确答案)X3.行政强制措施可以由法律、行政法规、地方性法规设定，行政强制执行只能由法律设定。（）[单选题]√(正确答案)X4.税务行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定。（）[单选题]√(正确答案)X5.纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照骗取出口退税罪定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照逃税罪的规定定罪处罚。（

）[单选题]√(正确答案)X6.继承人以所得遗产实际价值清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务。超过遗产实际价值部分，继承人要酌情承担清偿责任。（

）[单选题]√(正确答案)X7.徇私舞弊不征、少征税款必须达到“致使国家税收遭受重大损失”的后果，才能构成犯罪。（）[单选题]√(正确答案)X8.企业委托个人加工的应税消费品，一律于委托方收回前在受托方所在地缴纳消费税。()[单选题]√(正确答案)X9.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按月（次）分别代扣代缴，无需汇算清缴。（）[单选题]√(正确答案)X10.直接排放污染物是缴纳环境保护税的必要条件，如果企事业单位将污染物集中或排放到污染物处理场所，则不需要按照环境保护税法缴税。（

）[单选题]√(正确答案)X11.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由税务部门责令其限期缴纳或者补足。(

)[单选题]√(正确答案)X12.娱乐服务文化事业建设费计费销售额为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。（

）[单选题]√(正确答案)X13.金税三期外部交换系统为税务总局和各级政府相关部门的系统进行互联提供支持。（

）[单选题]√(正确答案)X14.法治政府建设是全面依法治国的重点任务和主体工程。法治社会是构筑法治国家的基础。（

）[单选题]√(正确答案)X15.坚持和完善社会主义基本经济制度，毫不动摇巩固和发展公有制经济，毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展，充分发挥市场在资源配置中的基础性作用，更好发挥政府作用。（

）[单选题]√(正确答案)X四、实务题（本题包括单选题和多选题，请将正确答案填入答题纸对应的题号下。其中第1题和第2题各包含3道小题，第3题包含4道小题，每小题2分。

（一）某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下购销业务：

（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元；

（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取价款80万元；

（3）将含税价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户；

（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、31.20万元。另外支付运费1.3万元，取得承运单位开具的增值税普通发票；

（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.60万元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过勾选认证。

要求：根据上述资料和税法规定，回答下列问题：[填空题]_________________________________1.该洗衣机厂当月的销项税额是（

）。[单选题]A.61.43万元(正确答案)B.61.20万元C.52.23万元D.52万元2.该洗衣机厂当月准予抵扣的进项税额为（

）。[单选题]A.46.91万元(正确答案)B.46.80万元C.40.80万元D.46.92万元3.该洗衣机厂当月应缴纳的增值税额是（

）。[单选题]A.14.63万元(正确答案)B.14.52万元C.39.50万元D.14.51万元（二）2022年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，取得转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元、广告费240万元、业务宣传费80万元，其他成本费用100万元。[填空题]*_________________________________1.2022年度该企业可税前扣除的业务招待费是（）。[单选题]A.18万元(正确答案)B.10万元C.10.5万元D.10.1万元2.2022年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计是（）。[单选题]A.320万元(正确答案)B.315万元C.300万元D.280万元3.2022年度该企业所得税应纳税额是（

）。[单选题]A.427.5万元(正确答案)B.125万元C.135.8万元D.350万元（三）甲市某公司成立于2020年1月。2022年3月甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认定该公司偷逃税款90701.92元，依据《税收征收管理法》第63条的规定,处以应追缴税款金额2倍的罚款181403,84元。稽查局于2022年4月3日作出并送达税务处理决定书，限其15日内缴清税款滞纳金,但该公司未予履行。稽查局拟对其作出行政处罚，于2022年4月6日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚决定书。因公司法定代表人提出听证申请，稽查局在2022年4月