知名公司财务管理制度样本

第一节总则第二十四条为加强财务管理，依据国家相关法律、法规及财务制度，结合企业具体情况，制订本制度。第二十五条财务管理工作必需在加强宏观控制和微观搞活基础上，严格实施财经纪律，以提升经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第二十六条财务管理工作要落实“勤俭办企业”方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中阻止铺张浪费和一切无须要开支，降低消耗，增加积累。第二十七条企业及全资下属企业、企业（含51%股权全资、内联企业）财务工作，全部必需实施本制度。其它中外合资合作及内联企业参考本制度实施。第二节财务机构和会计人员第二十八条企业及下属独立核实企业、企业设置独立财务机构。非独立核实单位配置专职财务人员。第二十九条企业部会计师。企业设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核实企业、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，依据业务工作需要配置必需会计人员。第三十条总会计师帮助总经理管理好整个系统财务会计工作，对全系统财务会计工作负责。总会计师关键职责以下：1.实施企业章程和股东大会、董事会决议，主持编制并签署企业财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划方法，对实施中存在问题提出改善方法，指导各项财务活动，考评生产经营结果，对总经理负责并汇报工作；2.审查企业基建、投资、贸易等发展项目及关键经济协议，对可行性汇报提出评定意见；3.负责全系统资金融通调拔决议工作，经总经理或董事会签署后实施。4.审核下属企业、企业投资和效益计算方案；5.编制企业职员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统财务管理和活动；7.监督全系统财务部门和会计人员实施国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，阻止不符合财经法令、不讲经济效益、不实施计划和违反财经纪律事项；8.对各级财务人员调动、任免、晋升、奖惩等提出提议、评定，总经理同意后实施；9.负责搞好全系统财务人员培训工，断提升财会人员素质和业务水平；10.签署下属企业、企业100万元以下贷款担保书。第三十一条计划财务部是企业财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检验、监督。第三十二条计划财务部部长领导计划财务部工作，在总经理和总会计师领导下主持企业财务工作。计划财务部部长关键职责是：1.主持计划财务部工作，领导财务人员实施岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.实施总经理和总会计师相关财务工作决定，控制和降低企业经营成本，审核监督资金动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析汇报；3.计划经营资金，负责企业资金使用计划审批、报批和银行借、还款工作；4.定时或不定时地组织会计人员对下属企业、企业进行财务检验，监督下属企业、企业实施财经纪律和规章制度；5.帮助总会计师编制多种会计报表，主持企业财产清查工作；6.参与企业发新项目、重大投资、关键经济协议可行性研究。第三十三条计划财务部副部长帮助部长工作，负责公管财务管理工作。第三十四条下属企业、企业财务部设部长，在经理领导下主持本单位财务工作。财务部部长关键职责是：1.主持财务部工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；2.制订财务计划，搞好会计核实，立即、正确、完整地核实生产经营结果，考评计划实施情况，定时提供数据、资料和财务分析汇报；3.参与投资、重大经济协议可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.实施财经法令、制度、决定，坚持标准，增收节支，提升经济效益；6.监督、检验资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第三十五条财务部副部长帮助部长工作，负责分管财务工作。第三十六条各级财务部门全部必需建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目标登记工作。第三十七条财会人员全部要认真实施岗位责任制，各司其，相互配合，如实反应和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第三十八条各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和推行职责。第三十九条财会人员在办理会计事务中，必需坚持标准，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝实施，并立即向上级财务部门汇报。企业支持财务人员坚持标准，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持标准财会人员进行打击报复。企业对勇于坚持标准财会人员给予表彰或奖励。第四十条财会人员努力争取稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必需和接替人员办理交接手续，没有办清交接手续，不得离职，亦不得中止会计工作。被撤销、合并单位财会人员，必需会同相关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包含移交人经管会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需监交。下属企业、企业通常财会人员交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核实标准及科目报表第四十一条企业实施《中国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规相关会计核实通常标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项要求。第四十二条企业采取国家要求会计制度会计科目和会计报表，并按相关要求办理会计事务。第四十三条记帐方法采取借贷记帐法。记帐标准采取权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其它货币折算，按国家要求会计制度要求办理。海外企业应选定一个货币为记帐本位币。第四十四条合资企业所发生债权、债务、收益和费用等应按实际收付货币记帐，同时应选择一个货币为本位币，将全部外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第四十五条一切会计凭证、帐簿、报表中多种文字统计用汉字记载，必需时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第四十六条企业对企业资本坚持资本确定、资本充实标准。第四十七条企业各单位收益和费用计算，实施分级核实，按部设帐。对同一时期各项收入及和其相关联成本、费用全部必需在同一时期内反应，如应付工资、应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。第四十八条企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四十九条凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：1.以现金投资，应以收到或顾入开户银行日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额、收到实物日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记帐依据；4.各方交付出资额，应由政府同意注册会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。第五十条企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反应。第五十一条企业对境外投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会同意后方可行。第五十二条长久借款利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。第五十三条企业以单价元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其它建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其它设备。第五十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）；3.电子设备、运输工具5年；4.其它设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。第五十五条购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，还应包含关税及工商税等。作为投资固定资产，应以投资协议约定价格为原价。第五十六条固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后差额转入公积金。2.盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核实。第五十七条凡单项债权（不管境内外）帐龄超出1年仍未回收时，各核实单位按年度提取10%百分比提取坏帐准备金。第五十八条企业关键会计报表有以下多个：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务情况变动表（年度）；5.专用基金明细表（六个月）；6.固定资产增减改变表（月）；7.银行贷款增减改变表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。第六十条银行帐户必需遵守银行要求开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第六十一条银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。第六十二条银行帐户印鉴使用实施3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月和银行对帐单查对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限以下：属预付货款、定金，10万元以下（含10万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上由董事长审批。属贸易货款，100万元以下（含100万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元（含500万元）由总经理审批；500万元以上由董事长审批。属自带汇票，10万元以下（含10万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元（含200万元）由总经理审批；200万元以上由董事长审批。属购置、维修固定资产，3万元以下（含3万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上由董事长审批。属房地产开发和工业项目标，按已同意协议要求付款。汇出境外资金，外贸企业经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元（含5万美元）资金，其它：10万美元以下（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元（含50万美元）由总经理审批；50美元以上由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按累计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批，先报总会计师审查。对违反上述要求付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并立即向上级请求处理。应提折旧等均按要求时间进行，不应提前或延后。第四十八条企业采取会计处理方法，前后各期必需一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四十九条凡和企业合作经营企业，应按协议要求资本总额、出资百分比、出资方法，在要求期限内投入资本。具体以下：1.以现金投资，应以收到或顾入开户银行日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资，应按协议要求并经检验核实实物清单、金额、收到实物日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资，应以协议要求金额和日期为记帐依据；4.各方交付出资额，应由政府同意注册会计师事务所验证，出具验资汇报后，据以发给出资证实。第五十条企业向其它单位投出资金，应按投出时交付金额记帐，所发生收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反应。第五十一条企业对境外投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会同意后方可行。第五十二条长久借款利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。第五十三条企业以单价元以上、使用年限1年以上资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其它建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其它设备。第五十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）；3.电子设备、运输工具5年；4.其它设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用，不再计提折；提前报废固定资产要补提足折旧。第五十五条购入固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装固定资产，还应包含关税及工商税等。作为投资固定资产，应以投资协议约定价格为原价。第五十六条固定资产必需每十二个月盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必需严格审查，按要求经同意后，于年度决算时处理完成。1.盘盈固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后差额转入公积金。2.盘亏固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后差额作营业外支出处理。3.报废固定资产变价收入（减除清理费用后净额）和固定资产净值差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.企业对固定资产购入、出售、清理、报废及内部转移等全部要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核实。第五十七条凡单项债权（不管境内外）帐龄超出1年仍未回收时，各核实单位按年度提取10%百分比提取坏帐准备金。第五十八条企业关键会计报表有以下多个：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务情况变动表（年度）；5.专用基金明细表（六个月）；6.固定资产增减改变表（月）；7.银行贷款增减改变表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支管理，预防损失，杜绝浪费，良好利用，提升效益。第六十条银行帐户必需遵守银行要求开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第六十一条银行帐户帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。第六十二条银行帐户印鉴使用实施3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托她人代管。第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月和银行对帐单查对，未达收支，应作出调整表逐笔调整平衡。第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限以下：属预付货款、定金，10万元以下（含10万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上由董事长审批。属贸易货款，100万元以下（含100万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元（含500万元）由总经理审批；500万元以上由董事长审批。属自带汇票，10万元以下（含10万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元（含200万元）由总经理审批；200万元以上由董事长审批。属购置、维修固定资产，3万元以下（含3万元）由下属企业、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上由董事长审批。属房地产开发和工业项目标，按已同意协议要求付款。汇出境外资金，外贸企业经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元（含5万美元）资金，其它：10万美元以下（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元（含50万美元）由总经理审批；50美元以上由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按累计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批，先报总会计师审查。对违反上述要求付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并立即向上级请求处理。第六十五条依据已获同意签署协议付款，应严格按协议要求期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方法和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其它单位（人）代付款，一律上报总经理同意。第六十六条各单位应建立资金回笼情况跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上，各单位财务必需逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期应收资金，各单位应督促经办人员立即催收；发觉问题，应立即上报请示处理。第六十七条各单位库存现金不得超出3000元，超出部分当日下午存入银行。严禁坐支营来收入现金。第六十八条一切现金往来，必需收付有凭据，严禁口说为凭。第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第七十一条现金日志帐必需用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第七十二条各单位会计每个月终要会同出纳员盘点现金库存一次，确保钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第七十三条领用空白支票，必需注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批要求报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第七十四条正常办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人同意后方能报销付款。第七十五条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必需注明商品批次及购销发票号码，经经理同意后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付协议书和说明报批：元以下由下属企业、企业经理审批，元至1万元由总会计师审批，1万元以上由总经理审批。第七十六条业务费实施包干制，按实现利润百分比提取，由经理掌握使用。提取百分比由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。企业本部各部、室业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上由总会计师签署后报总经理审批报销。企业本部职员差旅费，由各部、室部长（主任）审核，元以下由部会计师审批报销，元以上由总会计师签署后报总经理审批报销。第七十七条探亲旅费、医疗费等按国家要求报销。第七十八条非生产性特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，元以下由下属企业、企业经理审批，元以上至5000元由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。第七十九条各单位购置固定资产（包含维修、租用），必需先立项、作出预算，报经同意后才能购置。其中，属专控商品，还必需报经专控部门同意后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限要求经同意后才能购置。第八十条各单位对中、长久投资要选好投资项目，节省投资费用，缩短投资回收期，提升投资效益。各单位财务必需对投资可行性汇报提出评定意见，并加强对投入产出资金管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限要求经同意后才能投入。第八十一条各单位所创外汇限于进出中贸易使用。其它外汇买卖价格由总会计师依据市场情况审定一个最低、最高价，所进行外汇买卖均不得低于审定最低价、最高价。第八十二条下属企业、企业生产经营所需资金标准上自行处理。其贷款需企业担保可报计划财务部审查。金额100万元以下（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元由总经理审批，500万元以上由董事长审批。下属企业、企业如资金周转困难需向企业临时借调，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下总会计师审批，50万元以上由部经理审批。借款按期参考银行贷款计收本息。本系统内相互借款均计收本息。第八十三条严禁下属企业、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备资金使用事项，全部有权且必需拒绝办理。不然按违章论处并对该资金损失负连带赔偿责任。第八十五条相关资金使用审批，台审批人员出差时，由其指定代理人