经济师考试财政税收基础试卷（附答案）

经济师考试财政税收基础试卷（附答案）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、美国地方政府的主体税种是OO

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

【参考答案】：D

2、社会保障最早创立于（）o

A、丹麦

B、德国

C、英国

D、美国

【参考答案】：B

3、资源配置方式实质上是（）o

A、供给需求

B、政府强制方式

C、财政运行机制

D、计划控制方式

【参考答案】：C

【解析】：本题考查资源配置方式的内容。资源配置方式实质上是财政运行

机制。

4、改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。

A、行政支出的增长超过GDP的增长水平

B、行政支出的增长低于GDP的增长水平

C、行政支出与GDP的增长同步

D、GDP增长，而行政支出下降

【参考答案】：A

5、纳税人从事运输业务，应当向其()主管税务机关申报纳税。

A、劳务发生地

B、核算地

C、机构所在地

D、经营活动主要发生地

【参考答案】：C

6、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为25万元、10万元，A、B、C

三国的所得税税率分别为40%、50%、30%0在综合抵免法下，上述所得抵免额为

()O

A、0万元

B、13万元

C、14万元

D、15.5万元

【参考答案】：B

7、在总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况下，应当采取的政

策组合是()O

A、“双紧”政策

B、“双松”政策

C、紧的财政改策与松的货币政策配合

D、松的财政政策与紧的货币政策配合

【参考答案】：B

8、财政资源配置的主体是()o

A、企业

B、政府

C、市场

D、家庭

【参考答案】：B

【解析】：本题考查财政资源配置的主体。财政资源配置的主体是政府。

9、A国某居民有来源于8国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为

25%、30%,但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用

分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这

笔境外所得应征所得税款为OO

A、25万元

B、5万元

C、5.75万元

D、0

【参考答案】：B

【解析】：本题考查应征所得税款的计算。第一步，计算抵免限额：

100X25%=25（万元）；第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策,

所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100X20%=20（万元）的所得税，低于抵免

限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为20（万元）；第三步，计算甲国应征税款:

25-20=5（万元）o

10、政府间的财政关系主要通过（）具体体现。

A、政府行政管理体制

B、权利的分配

C、财力分配

D、政府预算管理体制

【参考答案】：D

【解析】：本题考查财政关系的体现。政府间的财政关系主要通过政府预算

管理体制具体体现。

11、政府为实现特定目的而给予的财政援助是OO

A、政府预算

B、财政捐助

C、财政补贴

D、公共支出

【参考答案】：C

12、按现行政权结构，我国政府预算分为。级预算进行管理。

A、二

B、三

C、四

D、五

【参考答案】：D

13、下列项目中可以计人进口货物采购成本的是()o

A、关税

B、增值税

C、外汇价差

D、货款的利息支出

【参考答案】：D

14、()认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。

A、史蒂文•科恩与威廉•埃米克

B、勒纳

C、阿尔文•汉森

D、亚当・斯密

【参考答案】：A

15、最早实行复式预算的国家是()o

A、英国

B、法国

C、瑞典

D、美国

【参考答案】：C

【解析】：本题考查预算的内容。最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。

16、下列所得中，应按偶然所得征收个人所得税的有()o

A、股息所得

B、存款利息所得

C、转让财产所得

D、购买福利彩票所得奖金

【参考答案】：D

17、国库集中收付是政府将所有()集中在国库或国库指定的代理银行开设

账户。

A、货币性资金

B、财政性资金

C、预算外资金

D、投资收益

【参考答案】：B

18、税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的,

应当自工商行政机关办理变更登记之日起()日内申报办理变更税务登记。

A、10

B、15

C、20

D、30

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在

工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30

日内申报办理变更税务登记。

19、公共财政的理论基础是()o

A、缺理论

B、“公共产品”和“市场失灵”理论

C、财富最大化理论

D、国家职能理论

【参考答案】：B

20、某销售服装的小规模纳税人(商业企业)2007年12月份销售货物全部款

项为46800元，当月该纳税人应纳的增值税为()o

A、10200元

B、7800元

C、3600元

D、1800元

【参考答案】：D

21、有权对人民法院的财政行政诉讼活动进行监督的部门是()o

A、财政机关

B、审计机关

C、人民政府

D、人民检察院

【参考答案】：D

22、我国国债以()年的中期国债为主。

A、1

B、3

C、3〜5

D、6〜10

【参考答案】：C

23、按现行的政权结构，我国政府预算分为()级预算进行管理。

A、2

B、3

C、4

D、5

【参考答案】：D

24、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收

益指的是OO

A、政府公共预算收入

B、社会保障预算收入

C、政府性基金预算收入

D、国有资本经营预算收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。

25、企业的利润总额组成正确的是（）o

A、①+②

B、①+②+③

C、①+②+③-④

D、①+②-④

【参考答案】：C

26、某商业企业（增值税小规模纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100

万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是OO

A、应计算缴纳增值税6万元

B、应计算缴纳增值税4万元

C、应计算缴纳增值税2万元

D、应计算缴纳营业税5万元

【参考答案】：D

【解析】：本题考查营业税的计算。计算缴纳营业税100义5%=5（万元）。

27、税收参与剩余产品价值的分配所依据的是()o

A、财产所有权

B、政治权力

C、生产资料所有权

D、提供社会公共产品的职责

【参考答案】：B

28、增值税是以()为征税对象而征收的一种税。

A、货物生产流通各环节的增值额

B、提供劳务各环节的增值额

C、货物生产和提供劳务各环节的增值额

D、货物生产和提供劳务各环节的产值

【参考答案】：C

29、一般而言，政府对经济进行宏观调控的目标是资源有效配置，经济稳定

和()。

A、经济增长

B、人民富裕

C、公平分配

D、市场公平

【参考答案】：C

30、关于定员定额的特点，说法错误的是()o

A、是个绝对数

B、是一种具有规律性的比例关系

C、是一种具有先进性的平均数

D、是一种具有约束性的限额

【参考答案】：A

31、功能财政预算政策的提出者是()o

A、阿尔文•汉森

B、勒纳

C、凯恩斯

D、诺马克

【参考答案】：B

【解析】：本题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家

勒纳于20世纪40年代提出的。

32、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()o

A、0

B、5%

C、10%

D、20%

【参考答案】：B

33、国债依存度是指()o

A、当年国债发行总额:当年财政收入总额

B、当处国债发行总额+当年财政支出总额

C、当年国债余额+当年财政收入总额

D、当年国债余额+当年财政支出总额

【参考答案】：B

34、近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是()o

A、比例明显下降

B、比例明显上升

C、比例持平

D、中央财政支出增长，地方财政支出下降

【参考答案】：A

35、属于我国目前的财政法规体系的法规有()o

A、经济法

B、金融法规

C、税收法规

D、劳动法

【参考答案】：C

36、某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业5月底“原材料”

账户余额100000元，“材料成本差异”账户借方余额1000元，则计入资产负债

表上的原材料金额为()O

A、101000元

B、100000元

C、99000元

D、1000元

【参考答案】：A

【解析】：本题考查材料成本差异的计算。此处是借方余额1000元，所以

是100000+1000=101000(元)。

37、税收是为了满足()的需要。

A、国家政权

B、财政支出

C、社会稳定与发展

D、调节收入分配

【参考答案】：B

38、在财政行政复议期间，复议申请人应()o

A、执行财政机关的处理决定

B、等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定

C、等候财政机关改正错误的处理决定

D、等候接受国家赔偿

【参考答案】：A

39、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本

差异为2%,则本月生产产品负担的材料费用为()o

A、102万元

B、100万元

C、98万元

D、2万元

【参考答案】：A

【解析】：生产成本=100X(1+2%)=102万元

40、()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A、主管税务人员

B、税务所长

C、省财政局局长

D、县以上税务局(分局)局长

【参考答案】：D

【解析】：本题考查查询存款证明的要求。县以上税务局(分局)局长批准，

税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营

的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

41、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()o

A、以国债发行的区域为标准

B、以利率情况为标准

C、以债券是否流通为标准

D、按照借款的方法不同

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、

市场利率国债和保值国债。

42、“非均衡增长模型”是由美国经济学家()提出的。

A、鲍莫尔

B、皮考克

C、马斯格雷夫

D、罗斯托

【参考答案】：A

43、企业所得税计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的支出有()o

A、购买固定资产发生的各项税金支出

B、购买无形资产发生的支出

C、购买原材料发生的增值税

D、企业管理部门购买低值易耗品支出

【参考答案】：D

44、实行国库集中收付制度的重要意义不包括()o

A、有利于防止腐败

B、有利于提高部门预算制定和执行的规范性

C、解决财政收入不能及时、足额入库的问题

D、有利于扩大财政收入

【参考答案】：D

45、税收支出是一种(),属于财政补贴性支出。

A、消费性支出

B、直接性支出

C、生产性支出

D、间接性支出

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税收支出的内容。税收支出是一种间接性支出，属于财

政补贴性支出。

46、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税

务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于

税收保全措施的是O0

A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

【参考答案】：C

47、（）财政体制规范了中央与地方政府之间的分配关系。

A、统收统支

B、利税

C、分税制

D、包干制

【参考答案】：C

48、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取（）o

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、议价发行

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的发行价格。在债券票面利率高出市场利率较多的

情况下，国债发行价格可采取溢价发行。

49、某大型百货商场销售家具，实行送货上门。2007年共实现销售收入

580000元（销售家具579200元，运费800元），该项收入应征收增值税的税法依

据是OO

A、既涉及货物又涉及劳务

B、既涉及货物又涉及非应税劳务

C、运费与销售额合并收取单独核算

D、只涉及货物不涉及非应税劳务

【参考答案】：B

50、老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为100000元；将另一

套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款40000元。下列说法正

确的是()O

A、甲应缴纳契税3000元

B、乙不应缴纳契税

C、乙应缴纳契税2000元

D、丙不缴纳税款

【参考答案】：D

51、纳税检查的主体为()o

A、税务机关

B、纳税人

C、扣缴义务人

D、财政机关

【参考答案】：A

52、《增值税暂行条例》中规定：纳税人出口货物税率为()o

A、基本税率

B、低税率

C、高税率

D、零税率

【参考答案】：D

53、文教科学卫生支出属于()o

A、补偿性支出

B、积累性支出

C、生产性支出

D、消费性支出

【参考答案】：D

54、下列支出中不属于预算外经常性支出的是()o

A、养路费支出

B、福利支出

C、国债利息支出

D、增补流动资金

【参考答案】：C

55、财政法制调整的对象不包括()o

A、国家征税产生的税收关系

B、国家债务关系

C、财政监督关系

D、个体企业之间的关系

【参考答案】：D

56、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过()科目处理。

A、营业费用

B、管理费用

C、固定资产

D、固定资产清理

【参考答案】：A

57、()是对生产要素收入征税。

A、房地产税

B、营业税

C、所得税

D、增值税

【参考答案】：c

58、无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依()

的税率计算营业税。

A、3%.5%

B、5%、5%

C、3%、3%

D、5%.5%

【参考答案】：D

59、凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地

使用税。

A、3月

B、6月

C、1年

D、2年

【参考答案】：C

【解析】：本题考查城镇土地使用税的纳税期限。凡是缴纳了耕地占用税的,

从批准征用之日起满1年后，征收城镇土地使用税。

60、以下不属于预算外资金管理范畴的是()o

A、合法合规的行政事业性收费

B、国务院和财政部批准设立的基金

C、主管部门从所属单位集中的资金

D、国有企业税后留用资金

【参考答案】：D

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、下列关于包装物计税的表述中正确的是()o

A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用

税率计征增值税

B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税

C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税

D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税

E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税

【参考答案】：A,D,E

62、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部

价款和价外费用，但下列赛用中不属于价外费用的有OO

A、向购买方收取的增值税税款

B、向购买方收取的手续费

C、向购买方收取的包装费

D、向购买方收取的储备费

E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；

纳税人将该项发票转交给购买方的

【参考答案】：A,E

【解析】销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内：（1）向购买方收

取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时

符合以下条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将

该项发票转交给购货方的。

63、不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是（）o

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产

E、自行开发的无形资产

【参考答案】：A,B,C

64、财政的分配职能主要通过（）来实现。

A、调节企业上交利润水平

B、调节高收入阶层收入水平

C、调节企业利润水平

D、调节居民的个人收入水平

【参考答案】：C,D

65、共同富裕的内涵包括()o

A、人们的生活水平随着经济增长而不断提高

B、缩小收入之间的差异

C、缩小地区之间的差异

D、建立在市场效率的基础上

E、实现人们收入的平均化

【参考答案】：A,B,C,D

66、我国预算外资金的主要内容包括()o

A、法律、法规和具有法律效力的规章所规定的各种行政事业性收费、基金

B、主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费

C、社会保障基金

D、国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入

E、事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营性收入

【参考答案】：A,B,C,D

67、市场失灵主要表现在()o

A.市场不能提供公共产品

B.经济不完全竞争

C.收入分配的社会公平

D.经济波动和失衡

【参考答案】：A,B,D

【解析】市场失灵是财政存在的前提，从而决定了财政的职能范围。市场失

灵的表现主要有公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与

失衡。

68、按照检查的()不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。

A、范围

B、内容

C、数量

D、顺序

E、查账粗细

【参考答案】：A,B,C,E

69、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有()o

A、税收

B、国有资产收益

C、规费收入

D、罚没收入

E、捐赠收入

【参考答案】：B,C,E

70、对明细分类账的检查应注意()o

A、是否符合逻辑关系

B、与总分类账进行相互核对

C、上下结算期之间相互核对

D、审查账户余额的借贷方向

E、账实相符的检查

【参考答案】：B,C,D,E

71、社会主义市场经济下的税收原则包括()o

A、财政原则

B、效率原则

C、公平原则

D、经济原则

E、社会政策原则

【参考答案】：A,C,D

72、关于税前扣除项目的说法，正确的是()o

A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

B、企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣

除

C、企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣

除

D、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣

除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%

E、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年

销售(营业)收入10%的部分，准予扣除

【参考答案】：A,B,D

【解析】本题考查税前扣除项目。C应该是2.5%的部分，E应该是15%的部

分。

73、部门预算的原则有()o

A、合法原则

B、独立性原则

C、真实性原则

D、科学性原则

E、稳妥性原则

【参考答案】：A,C,D,E

74、作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有()o

A.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的

B.政府预算是具有法律效力的文件

C.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

【参考答案】：A,B,C,D

75、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有(