初级会计考试《经济法基础》部分真题卷及其相关题目

初级会计考试《经济法基础》部分真题卷及其相关题目

1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设置提

示付款的表述中，不正确的是（）。［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、承兑人于到期前进行付款确认的,应于提示付款日划付资金给持票人

B、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的,应于提示付款日出具拒绝付款证明

C、持票人在提示付款期限内提示付款的,承兑人应在提示付款日应答

D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的,视为同意付款

2.甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失80（）0元，甲公司按照劳动合同约

定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最

低工资标准为2200元,甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。

［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、5207U

B、440元

C、4007C二确答案）

D、2600元

答案解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照合同的

约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每

月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的百分之二十。若扣除后的剩余工资部分低

于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。除此之外，用人单位不得随意扣发

劳动者的工资。

3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是

（）o【2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年

B、持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年

c、持票人对银行承兑汇票出票人的权利自出票日起2年

D、持票人对支票出票人的权利自出票日起1年

答案解析：商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，持票人对票据承兑人的权

利自票据到期日起2年，选项B错误；选项A,持票人对前手的追索权后被拒绝承兑

或者被拒绝付款之日起6个月；选项D,持票人对支票出票人的权利启出票日起6

个月。

4.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额

账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。［2019.5月初会考试真

题】［单选题］*

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

答案解析：属于预算单位基本存款账户。

5.据车船税法律规定下列属于非机动驳船计税依据是（）。［2019.5月初会考试真

题】［单选题］*

A、艇身长度

B、净吨位

C、辆

D、整备质量

答案解析：非机动驳船计税依据是净吨位每吨。

6.房产税法律规定，应交房产税的是（）。［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、国家机关自有房产

B、个人拥有的市区经营

C、老年机构自用

D、名胜古迹自用的办公用房

答案解析：选项B:对个人所有非营业用的房产免征消费税，经营用途，需要征收。选

项ACD为免征消费税。

7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、在税务机关作出具体行政行为之日起30日内

B、在知道税务机关作出行政行为之日起60日内

C、在知道税务机关作出行政行为之日起30日内

D、在税务机关作出具体行政行为之日起6（）日内

答案解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政

复议申请。

8.根据税收征收管理，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。［2019.5月

初会考试真题】［单选题］*

A、开具不符合的发票

B、应收账薄而未设的

C、同税务机关有争议的要申请行政复议的

D、逾期未交加处罚款的要行政复议有案）

答案解析：纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经

济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的

行为。

9.以纳税人同类应税消费品最高销售价格缴纳的消费税是（）。【2019.5月初会考试

真题】［单选题］*

A、用于抵债自产的小汽车

B、运输车队的自产柴油

C、自产的高级化妆品

D、广告宣传的自产白酒

答案解析：投抵换用最高价缴纳消费税。

10.销售葡萄酒含税价格XX元,已知道消费税10%,增值税税率3%,求消费税()。

［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、价格*税率

B、价格*(1+3%)*10%

C、价格/(1-10%)*10%

D、价格/(I+3%)*10%

答案解析：价格/(1+3%)*10%

11.2018年12月甲企业向税务机关缴纳增值税3()万元，实际缴纳2()万元;向税务机

关缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已经教育费附加征收率3%,计算当月应缴

纳的教育费附加，正确的是()。［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、30+3%=0.9

B、28*3%=084

C、⑵)+12)*3%=0.96王确答案)

D、(30+28)+3%=1.74

答案解析：计算公式:应纳税额=实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额x适用税

率。

12.企业所得税减半征收的是()。【2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、花卉企业(正确答案)

B、谷物企业

C、中药材企业

D、蔬菜企业

答案解析：选项BCD免征企业所得税。

13.甲企业为增值税一般纳税人,2018年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元,

另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还:当月确认预期不予退还的包装物押

金为1L6万元。已知增值税税率为16%,计算甲企业当月上述业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是()。［2019.5月初会考试真题】［单选题］*

A、(626.45.811.6)*16%=103.008万元

B、(626.4B.6)+(116%)*16%=88万元

C、(626.45.8C.6)+(116%)*16%=88.8万元

D、(626.411.6)*16%=102.8万元

答案解析：对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税,应在逾期或超过一年

以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万,计算增

值税时，首先应当换算成不含税价格，再乘以相应税率。这里销售空调价款为含税价,

包装物押金也为含税价,因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=(626.4

11.6)/(116%)*16,选B。

14.要设置总会计师的是()。［2019.5月初会考试真题】

［单选题］*

A、外商独资

B、普通合伙

C、个人独资

D、国有大中型企业

答案解析：《会计法》第三十六条第二款规定:“国有的和国有资产占控股地位或者

主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职

责权限由国务院规。”

15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有

0o【2019.5月初会考试真题】*

A、汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B、汇兑凭证记载的汇款人，收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号

案）

C、汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D、收款通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据

答案解析：汇出银行向汇款人开具的受理汇款的回执单叫汇款回单汇款回单是汇出

银行受理汇款的依据。收账通知是银行讲款项已收入受苦爱人账户的凭据。因此A

错误,C、D真情故而。汇总凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存

款账户的，必须记载其账号。欠缺记载的,银行不予受理，因此B正确。

16.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除

政策的有（）。［2019.5月初会考试真题】*

A、批发和零售业（正确答案）

B、住宿和餐饮业

C、租赁和商务服务业

D、烟草制造业帝答案）

17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税

的是（）。【2019.5月初会考试真题】*

A、道路通行服务

B、程租业务

C、湿租业务

D、期租业务

答案解析：选项A属于不动产租赁。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

【2019.5月初会考试真题】

*

A、简易申报答案）

B、数据电文申报（正确答案）

C、自行申报

D、邮寄申报

答案解析：纳税申报方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文申报；其他方

式：简易申报、简并征期等方式，故全选。

19.以下属于限制民事行为能力人的有（）。［2019.5月初会考试真题】*

A、范某，年龄2（）岁，有精神疾病，不能辨认自己的行为告案，

B、孙某，刚满7岁，智力超常

C、周某，年满13家某附属中学少年班在校大学生

D、李某,15周岁，在一艺术团做表演以自己的劳动收入为主要生活来源

答案解析：限制民事行为能力人，包括8周岁以上的未成年人:不能完全辨认自己行

为的精神病人:十周岁以上的未成年人是限制民事行为能力人。16周岁以上不满18

周岁的公民以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。

20.以下属于会计报表的内容的有（）。［2019.5月初会考试真题】*

A、现金流量表

B、利润表

C、审计报告

D、资产负债表：确答案）

答案解析：会计报表包括:资产负债表、利润表和现金流量表及相关附表。

21••建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用

税。（）【2019.5月初会考试真题】［判断题］*

对（正确答案）

错

答案解析：考察耕地占用税的优惠政策，建设直接为农业生产服务的生产设施占用

税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

22.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）［2019.5月初会

考试真题】［判断题1*

对

错

答案解析：仲裁协议可以在纠纷发生前或者纠纷发生后达成。

23.我国会计年度每年公历1.1-12.31。（）［2019.5月初会考试真题］［判断题］*

对

错

答案解析：根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的

1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

24.享受减免税，需要纳税申报。（）［2019.5月初会考试真题】［判断题］*

对

错

答案解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳

税申报。

25.被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（）［2019.5月初会考试

真题】［判断题］*

对

错（正确答案）

答案解析：本题考察民事诉讼的地域管辖，民事诉讼通常实行“原告就被告”原则，即

由被告住所地人民法院管辖:被告住所地与经常居住地不致的，由经常居住地人民法

院管辖。

26.事业单位对以名义金额计量的固定资产不计提折旧。（）［2019.5月初会考试

真题】［判断题］*

对（正确答案）

错

答案解析：《事业单位会计制度》规定,事业单位应当对除下列各项资产以外的其

他固定资产计提折旧文物和陈列品，动植物:图书、档案以名义金额计量的固定资

产。

27.（不定项选择，根据材料回答27—30题）2017年7月31日，甲公司录用周某担

任出纳，双方口头约定了2年期劳动合同，约定周某试用期2个月，月工资3500

元公司在试用期间可随时解除合同:试用期满考核合格，月工资提高至400（）元，如

考核不合格,再延长试用期1个月。2017年9月15日,双方签订了书面劳动合同。

2017年9月3（）日,因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。因甲公司连续2个

月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除了劳动合同并向当地劳

动争议仲机构申清仲裁，该机构作出终局裁决。已知，甲公司实行标准I时制，当

地月最低I资标准为200（）元要求:根现上述资料，不考忠其他因素，分析回答下列小

题：

甲公司与周某对试用期的下列的约定中，符合法律规定的是（）*

A、试用期满周某考核不合格,再延长1个月试用期

B、试用期2个月

C、试用期内甲公司可随时解除劳动合同

D、试用期月工资3500元E确答用

答案解析：劳动合同期限满三个月不满一-年的，试用期不得超过一个月。劳动合

同期限满一年不满三年的，试用期不得超过:个月:三年以上固定期限和无固定期限

的劳动合同，试用期不得超过六个月。题目中约定的是2年期劳动合同，因此试用

期不得超过:个月，因此A错误，B正确。在试用明内公司不能无故解除劳动合

同，只有在劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（D在试用期间

被证明不符合录用条件的：（2）严重违反用人单位的规章制度的:（3）严重失职，营私

舞弊，给用人单位造成重大损害的：(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，

对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的：(5)因

本法第二十六条第一款第一-项规定的情形致使劳动合同无效的:(6)被依法追究刑

事责任的。选项C错误。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档I

资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标

准。当地月最低I资标准为200()元，劳动合同约定工资的百分之八十-4()()()*8()%-

3200元，320()<350(),因此D正确。

28.因甲公司无故拖久劳动报酬，周某单方面解除劳动合同采取的方式是()。*

A、应提前3。日书面通知甲公司而解除

B、可随时通知甲公司而解除

C、不需通知甲公司即可解除

D、应提前3日通知甲公司而解除

答案解析：用人单位有下述情形的，劳动者可随时通知用人单位解除劳动合同：

1.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的。2.用人单位未及时

足额支付劳动报酬的。3.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的。4.用人单位

的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的。5.用人单位以欺诈、胁迫

的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同

的。6.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的。7.用人单

位违反法律、行政法规强制性规定的8.法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合

同的其他情形故选B。

29.周某申请劳动仲裁要求甲公司支付的下列各项中，符合法律现定的是()。*

A、拖欠的劳动报酬

B、解除劳动合同的经济补偿金E确答案)

C、试用期后违约金

D、未及时签订书面劳动合同的2倍工资

答案解析：用人单位未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动

报酬的，由劳动行政部门责令限期支付劳动报酬。选项A正确。用人单位应当向

劳动者支付经济补偿的情形：1.劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除

劳动合同规定情形而解除劳动合同的；由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协

商-致而解除劳动合同的。2.用人单位符合提前3()日以书面形式通知劳动者本人或

者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的用

人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的3.除用人单位维持或者提高劳动合同

约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期限终止固定期限

劳动合同的4.用人单位被依法宣告破产或者被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者

用人单位决定提前解散而终止劳动合同的以完成一一点工作任务为期限的劳动合同

因任务完成而终止的法律、行政法规规定的其他情形5.用人单位未及时足额支付劳

动者劳动报酬的属于随时通知解除劳动合同的情形之一，而劳动者符合随时通知解

除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的，属于用人单位应

当向劳动者支付经济补偿的情形之一，因此选项B正确。违约金是约定的，是指

劳动者违反了服务器和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，很显然这里

不存在这个情形，因此C错误。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与

劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。因此D正确。

30.对劳动争议终局裁决的下列表述中，正确的是（）。*

A、对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼

B、对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼

C、对该终局裁决自作出之日起生效

D、对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼

答案解析：劳动争议的裁决作出后，如果劳动者对一裁终局的仲裁战决不服的，可

以自收到仲裁裁决书之日起15日向人民法院起诉。而用人单位对-裁终局的仲裁裁

决，不能再向法院起诉，也不能再次申请仲裁，只有在具备法定情形时，可以自收

到裁定书之日起三十日内要求中级人民法院予以撤销，但必须有证据证明该仲裁裁

决适用法律错误。因此A正确BD错误。裁决书自作出之日起发生法律效力，因

此C正确。

31.根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不正确的是0。［单选题］*

A、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合

同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准

B、劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解

除劳动合同

C、劳动者在试用期内提前15日通知用人单位，才可以解除劳动合同

D、劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限

答案解析：选项C：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合

同。

32.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是o。r单选题］

*

A、贷款服务（正确答案）

B、金融商品转让

C、一般纳税人提供客运场站服务

D、经纪代理服务

答案解析：（1）选项A：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的

收入为销售额；（2）选项B：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销

售额；（3）选项C：一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费

用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额；（4）选项D：经纪代理服务，以取

得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事

业性收费后的余额为销售额。

33.-.单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一

个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）1、甲企业为

增值税一般纳税人，2018年9月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资

产核算的机床一台，含税转让价格为800（）0元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值

税，下列计算正确的是0。［单选题］*

A、80000+（l+4%）x4%+2=1538.46（元）

B、80000+（l+16%）xI6%=11034.48（元）

C、80000+（1+3%）x3%=2330.10（元）

D、800004-（1+3%）x2%=1553.40（元）

答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（当时

按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产，采用简易办法按照3%征收

率减按2%征收增值税。

34.张某2018年1（）月购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托

车车船税单位年税额为每辆60元。根据车船税法律制度的规定，张某2018年就该

摩托车应纳车船税。元。［单选题］*

A、0

B、1()

C、15

D、60

答案解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。购置当

年的应纳税额自纳税义务发生的“当月起”按月计算。在本题中，张某的摩托车于

10月购进并在当月取得发票，2018年度应当缴纳3个月的车船税，应纳车船税

=60*3/12=15(元)。

35•年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2017年12月1日，王某查获

侵权人。根据《民法总则》的规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间

为()。［单选题］*

A、自2017年11月1日起计算2年

B、自2017年12月1日起计算2年

C、自2017年11月1日起计算3年

D、自2017年12月1日起计算3年前答案)

答案解析：因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受

到损害以及义务人时起3年。

36.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2018年9月取得认证服务收

入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，

取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元、税额3.2万元；接受其他单位

提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.3万

元。已知，认证服务的增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关

认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。［单选题］*

A、106+(1+6%)又6%-3.2-0.3

B、106x6%-3.2-0.3

C、106+(1+6%)X6%-3.2

D、106x6%-3.2

答案解析：（1）销项税额：含税销售额+（1+税率）x税率；（2）纳税人购进经营用设

备、接受应税服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

37.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在真实

性、完整性方面的问题。如事后发现，该问题应由0负责。［单选题］*

A、接替人和原移交人员共同

B、原移交人员（正确答案）

C、接替人

D、会计机构负责人

答案解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的

合法性、真实性承担法律责任。

38.根据《会计法》规定，各单位应依据（）设置会计机构，或者在有关机构中设置

会计人员并指定会计主管人员。［单选题］*

A、单位营业收入

B、会计人员数量

C、会计业务需要

D、单位的规模

答案解析：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设

置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代

理记账业务的中介机构代理记账。

39.甲劳务派遣公司（以下简称“甲公司”）拟将王某等6人劳务派遣至乙公司，辅助

其完成某境外工程项目。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是0。

［单选题］*

A、甲公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议

B、乙公司应当与王某等6人签订劳务派遣协议

C、甲公司应当与王某等6人签订劳动合同

D、乙公司应当与王某等6人签订劳动合同

答案解析：（1）选项AB：劳务派遣协议应由甲公司与乙公司签订；（2）选项CD：劳

动合同应由甲公司和王某等6人签订。

40.刘某的实际工作年限为16年，在甲公司的工作年限为12年。根据社会保险法

律制度的规定，刘某享有的医疗期间为0。［单选题］*

A、6个月

B、9个月

C、12个月

D、18个月

答案解析：劳动者实际工作年限1（）年以上，在本单位工作年限1（）年以上15年以

下的，医疗期间为12个月。

41.下列请求权中，适用诉讼时效制度的是0。［单选题］*

A、排除妨碍请求权

B、支付赡养费请求权

C、消除危险请求权

D、支付房屋租金请求权

答案解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、消

除危险（选项AC）；（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产；（3）请

求支付抚养费、赡养费或者扶养费（选项B）；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求

权。

42.根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确

的是（）。［单选题］*

A、参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领

取基本养老金

B、参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金

和抚恤金

C、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承

D、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全

丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

答案解析：选项B：参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可

以领取丧葬补助金和抚恤金；所需资金从基本养老保险基金中支付。

43.我国会计工作行政管理的主管部门是()。［单选题］*

A、财政部g答案)

B、国家统计局

C、审计署

D、国家税务总局

答案解析：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政

部门管理本行政区域内的会计工作。

44.某企业本月实际缴纳增值税50万元、消费税1()万元、契税6万元、房产税8

万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%,该企业本月应当缴纳城市维

护建设税()万元。［单选题］*

A、(50+10+6)x7%=4.62

B、(50+10+6+8)x7%=5.18

C、(50+10)x7%=4.2

D、(50+10+8)x7%=4.76

答案解析：城市维护建设税计税依据与增值税、消费税有关，与契税、房产税无

关，排除选项ABD。

45.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是

()0［单选题］*

A、出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签字

B、承兑人乙银行的签章为乙银行盖章

C、背书人张某的签章为张某的签字

D、保证人王某的签章为王某的私章

答案解析：（1）选项AB：单位、银行在票据上的签章为该单位、银行的盖章加其法

定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；⑵选项CD：个人在票据上的签章为该

个人本人的签名或者盖章。

46.赵某日工资为160元，所在单位实行标准工时制，某年5月单位安排其加班，

且无法安排其补休，加班情况如下：5月1日加班8小时；5月17、18日（周一、

周二）晚上加班共计4小时；5月25日（周日）加班6小时。根据劳动合同法律制度

的规定，5月单位应当向赵某支付加班工资共计（）元。［单选题］*

A、680

B、720

C、840

D、1080

答案解析：单位应当向赵某支付的加班工资=160x300%+160+8x4xl50%

+16（）+8x6x200%=840（元）。

47.甲企业为符合条件的小型微利企业。2018年甲企业的应纳税所得额为90万

元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。［单选题］*

A、22.5

B、18

C、11.25

D、9（正确答案）

答案解析：（1）自2018年1月1日至2020年12月31日，对年应纳税所得额低于

100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按

20%的税率缴纳企业所得税。（2）甲企业2018年度应纳企业所得税税额=90义50%

x20%=9（万元）。

48.甲食品厂2018年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲

食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是()。［单选

题］*

A、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年9月作转增进项税额处理

B、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年9月作转增进项税额处理

C、凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2018年1()月作转增进项税额处理

(正确答案)

D、凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2018年10月作转增进项税额处理

答案解析：按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动

产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次

月”(2018年10月),依据合法有效的增值税扣税凭证(例如，增值税专用发票)，按

照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资

产、不动产净值+(1+适用税率)x适用税率。

49.某企业2018年1()月购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额220()万元、增值

税220万元。已知，销售不动产增值税税率为10%,契税税率为3%。计算该企业

购置办公楼应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。［单选题］*

A、2200x3%E确答案)

B、(2200+220)x3%

C、2200+(1-10%)x3%

D、2200^(l+10%)x3%

答案解析：(1)“2200万元”为不含增值税金额，不需要价税分离，选项D错误；(2)

计征契税的成交价格应不含增值税，选项A正确，选项BC错误。

50.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是()。［单选题］*

A、股权转让收入

B、国债利息收入

C、确实无法偿付的应付款项

D、财政拨款

答案解析：（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入。

51.某服装厂为增值税一般纳税人。2018年9月，销售服装开具增值税专用发票，

取得含税销售额232万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额116万

元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价2（）万元，同类布料不含税销售价

为30万元。已知，增值税税率为16%,有关该服装厂当月增值税销项税额的下列

算式中，正确的是0。［单选题］*

A、（232+116Hl+16%）xl6%确答案）

B、（232+116Hl+16%）xl6%+20xl6%

C、（232+116）4-（1+16%）X16%+30X16%

D、232-?（l+16%）xl6%-30xl6%

答案解析：（1）将外购的布料用于集体福利，不视同销售；（2）销售服装时不论是否

开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额

=（232+116）+（l+16%）xl6%=48（万元）。

52.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万

元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的

不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的

不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（）

万元。［单选题］*

A、20

B、22

C、42

D、45（正确答案）

答案解析：视同销售货物行为，无销售额时，应当按下列顺序核定销售额：（1）按

纳税人最近时期同类货物的平均销售价格（45万元）确定；（2）按其他纳税人最近时

期同类货物的平均销售价格（42万元）确定；（3）按组成计税价格（20x1.1=22万元）

确定。

53.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

［单选题］*

A、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

B、停止出口退税权

C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

答案解析：（1）选项B：属于税务机关作出的行政处罚行为；（2）选项CD：属于税收

强制执行措施。

54.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车（非新能源车辆）并作下列处置，其中应当由甲

公司缴纳车辆购置税的是0。［单选题］*

A、赠送给乙企业1辆

B、自用为通勤车1辆（正确答案）

C、作为有奖销售奖品奖励客户1辆

D、加价转让给丙企业1辆

答案解析：车辆购置税应由购置并使用的一方缴纳；甲汽贸公司应仅就其购入并自

用的汽车缴纳车辆购置税；其他3辆车应分别由乙企业、获奖客户和丙企业缴纳车

辆购置税。

55.二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案

中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少

选、错选、不选均不得分。）25、根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，公

民、法人或者其他组织在对具体行政行为申请行政复议时可以一并提出审查申请的

有0。*

A、财政部的规定

B、某省工商局的规定

C、某市人民政府的规章

D、某镇人民政府的规定

答案解析：可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查

申请的，只限于规定，不包括国务院部、委规章和地方人民政府规章。

56.下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。*

A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向

纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

B、纳税人委托外县（市）代销自产的应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所

在地税务机关申报纳税

C、委托个人加工的应税消费品，由受托方向机构所在地的税务机关解缴消费税税

款

D、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税用答案）

答案解析：选项C：委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地税务机

关申报纳税。

57.下列各项中，属于我国现行环境保护税的应税污染物的有0。*

A、大气污染物（正确答案）

B、光污染物

C、水污染物（正确答案）

D、生活噪声

答案解析：我国现行环境保护税的应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废

物和噪声，其中噪声指的是工业噪声。

58.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。*

A、农业生产者销售自产农产品（正确答案）

B、古旧图书

C、外国企业无偿援助的进口物资和设备

D、直接用于科学研究的进口仪器和设备

答案解析：选项C：“外国政府、国际组织“无偿援助的进口物资和设备，免征增值

税。

59.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范

围的有()。*

A、应当从工伤保险基金中支付的

B、应当由第三人负担的

C、应当由公共卫生负担的

D、在境外就医的(正确答案)

答案解析：选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由

第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支

付，然后向第三人追偿。

6().根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有0。*

A、托儿所提供育养服务

B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务

D、保险公司为种植业提供保险业务

答案解析：选项C：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、

展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免

征增值税；文化馆出租房屋业务，应按照“现代服务——租赁服务”征收增值税。

61.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解

除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。*

A、患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的确答案)

B、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的：确答案)

C、在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

案)

D、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业

病病人在诊断或者医学观察期间的

答案解析：根据《劳动合同法》的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位既不得

解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止：1

从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病

人在诊断或者医学观察期间的2在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或

者部分丧失劳动能力的3患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的;4.女职工在孕

期、产期、哺乳期的;5.在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的;6.

法律、行政法规规定的其他情形。

62.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报方式包括（）。［单选题］*

A、自行申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简并征期

答案解析：纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申

报（如简易申报、简并征期）。

63.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确

的有（）。*

A、按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税

务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申

报表（正确答案）

C、企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得

税纳税申报表

D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起6（）日内，向税

务机关办理当期企业所得税汇算清缴和还案一）

答案解析：（1）选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起

15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；（2）选项C：企

业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企

业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定

应当报送的其他有关资料。

64.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以

（）o*

A、办理转账（正确答案）

B、提取现金

C、向上级主管单位账户划拨资金

D、向所属下级单位账户划拨资金

答案解析：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结

算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金

及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上

级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

65.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括0。*

A、税款（正确答案）

B、滞纳金

C、罚款

D、为实现税款变卖担保财产的费用角答案）

答案解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包

括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费

用支出。

66.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，属于行政复议受案范围的有0。*

A、公民对行政机关作出的行政拘留决定不服的

B、企业对行政机关作出的吊销许可证决定不服的

C、公务员对其所在行政机关作出的行政处分决定不服的

D、集体经济组织对行政机关作出的确认土地所有权决定不服的滴答案）

答案解析：选项C：当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定

时，可以依法提出申诉（既不能提起行政复议，也不能提起行政诉讼）。

67.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有0。*

A、商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票据的效力

B、商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力用答案।

C、商业汇票的保证人附条件保证的，所附条件不影响票据保证行为的效力

案)

D、商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力

答案解析：(1)选项A：商业汇票出票时必须记载无条件支付，否则票据无效；(2)

选项D：商业汇票的付款人附条件承兑的，视为拒绝承兑。

68.下列有关关税税率的表述中，正确的有()。*

A、进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准

B、我国进口税率和出口税率实行统一标准

C、进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日

实施的税率征税再答案)

D、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具

“申报进境之日”实施的税率征税

答案解析：选项B：我国的关税税率分为进口税率和出口税率两种，二者并不统

O

69.根据行政诉讼法律制度的规定，下列规范性文件中，可以作为审理行政案件依

据的有()。*

A、法律

B、行政法规

C、当地的地方性法规

D、当地的政府规章

答案解析：审理行政案件，以“法律和行政法规、当地的地方性法规”为依据；规章

只能起参照作用。

70.银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银

行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付

款。()［单选题］*

对

错

答案解析：银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向

出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求

付款。

71.甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税义务的发

生时间为发出该批电脑的当天。（）［单选题］*

对（正确答案）

错

答案解析：除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间

为货物发出的当天。

72.我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，

批发、零售环节一律不征收消费税。（）［单选题］*

对

错（正确答案）

答案解析：（1）卷烟在批发环节加征一道消费税；（2）“金银粕钻”“超豪华小汽车”在

零售环节征收消费税。

73.根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，财政部可以规定其他减税情形，

报国务院备案。（）［单选题］*

对

错（正确答案）

答案解析：“国务院”可以规定其他减税情形，报“全国人民代表大会常务委员会”备

案。

74.委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。（）

［单选题］*

对

错:正确答案）

答案解析：委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不属于直

接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费

税。

75.用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工作地

点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬，以及劳动者要求了解的其他情况。0

［单选题］*

对（正确答案）

错

答案解析：用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、工

作地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬,以及劳动者要求了解的其他情况。

用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提

供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

76.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，应当以劳务派遣单位和

用工单位为劳动仲裁的共同当事人。0［单选题］*

对（正确答案）

错

答案解析：劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，应当以劳务派遣

单位和用工单位为劳动仲裁的共同当事人。劳动者与个人承包经营者发生争议，依

法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为共同当事

人。

77.票据付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。（）［单选题］*

对（正确答案）

错

答案解析：票据付款人依法足额付款后，全体票据债务人的责任解除。

78.企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发

生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。()［单选题］*

对

错

答案解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定，向

税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失

发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年。

79.根据以下材料，回答下列小题中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2018

年11月有关收支情况如下：取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖

360()元，加班补贴50()元。出租住房取得租金收入5()0()元(不含增值税)，房屋租

赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。取得境内A上市公司非限售股

股息2000元；该股票于当月转让，取得所得2000()元，该股票持有期限为1()个

月。取得国债利息600()元、保险赔款700()元。已知：当地规定的社会保险和住房

公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,

住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5()0()元。对个人出

租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，

减除20%的费用。个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额

税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%

2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分

25%26605超过3500()元至5500()元的部分30%44106超过55000元至8000()元的

部分35%71607超过80000元的部分45%15160张某当月取得的下列收入中，应按

照“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是()。*

A、季度效益奖360()元

B、基本工资6000元海答案)

C、全勤奖200元

D、力口班补贴5()()元三确答案)

答案解析：解析：“工资、薪金所得”，包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选

项B)(包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等)、薪金、奖金(选项A和C)、年终加

薪、劳动分红、津贴、补贴(选项D)以及与任职或者受雇有关的其他得。

80.、下列有关张某当月按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税税额的计算列式

中，正确的是0。［单选题］*

A、［6000+200+3600+500-5000-5000x(8%+2%+0.5%+12%)］xl0%-210

B、［6000+200+36()0+5()()-5000x(8%+2%+0.5%+12%)］xl0%-210

C、(6000+200+3600+500-5000)x10%-210

D、［6000+500-5000-5000x(8%+2%+0.5%+12%)］x3%

答案解析：(1)奖金(包括但不限于全勤奖、季度效益奖)均应考虑按照“工资、薪金

所得”依法纳税，排除选项D;(2)“-5000”是减除费用5000,选项B错误；(3)“-

50()()x(8%+2%+().5%+12%广是专项扣除的减除，选项A正确，选项C错误。

81.张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的

是()。［单选题］*

A、(5000-200)x(l-20%)xl0%=384(元)诵答案)

B、5000xl0%=500(元)

C、(5000-200)xl0%=480(元)

D、5000x(l-20%)x10%=400(TL)

答案解析：(1)房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元，可以在个人所得税前扣

除，选项BD错误；(2)每次(月)收入在4()0()元以上的，定率减除20%的费用扣除

标准，选项C错误。

82.张某的下列收入中，免予或暂不征收个人所得税的是0。*

A、取得境内A上市公司非限售股股息2000元

B、转让境内A上市公司非限售股所得2000()元

c、国债利息600（）元

D、保险赔款7000元E确答案）

答案解析：（1）选项A：个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取

得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税

所得额；（2）选项B：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不（免）征收个人

所得税；（3）选项C：国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；（4）选项

D:保险赔款免征个人所得税。

83.根据以下材料，回答下列小题赵某2018年5月1日进入甲银行工作，担任司

机，月工资为500（）元；双方于2018年5月1（）日正式签订了书面劳动合同。后

来，甲银行为精简编制对内部辅助性岗位进行清理，与赵某协商一致后，自2018

年7月1日解除劳动合同。2018年8月1日，乙劳务服务中心将赵某派遣至甲银

行，继续担任司机一职。2018年11月1日，赵某驾车执行工作任务时与闯红灯的

钱某的车辆发生碰撞，赵某受重伤住院治疗3个月；交通管理部门事故责任认定，

钱某对事故负全部责任。假定：甲银行适用的基本养老保险费率为职工工资总额的

19%、基本医疗保险费率为6%、失业保险费率为0.8%、工伤保险费率为

0.8%；甲银行所在地已经率先实施生育保险和职工基本医疗保险合并实施试点、

月最低工资标准为250（）元、职工月平均工资为4500元。有关2018年5月1日至

2018年6月30日期间甲银行和赵某的关系，下列说法正确的是（）。*

A、甲银行与赵某自2018年5月1日建立劳动关系

B、甲银行应当自2018年5月1（）日起30日内为赵某办理社会保险登记

C、甲银行每月为赵某负担的基本社会保险费共计1330元

D、甲银行每月应从赵某的工资中代为扣缴职工个人应负担的