内部财务控制与审计管理制度

内部财务掌控与审计管理制度第一章绪论第一节总则第一条目的和依据为加强企业内部财务掌控与审计工作，规范财务管理行为，保障企业财务的安全性和可靠性，提高企业经营效益，依据国家法律法规和相关制度，订立本制度。第二条适用范围本制度适用于本企业的财务管理和审计工作，涉及全部财务部门和各相关部门、人员。第二节职责与权限第三条企业管理负责人的职责企业管理负责人对企业内部财务掌控与审计工作负总责，具体职责包含：确立并推行财务掌控与审计政策和制度。监督和引导财务部门执行财务掌控与审计工作。布置人员接受相关财务掌控与审计培训。审核并批准紧要财务掌控决策。审核并批准各项财务报告。第四条财务部门的职责财务部门是企业内部财务掌控与审计的重要执行部门，具体职责包含：订立财务掌控和审计制度，确保财务管理工作规范有序。审核和监督各部门的财务活动，确保遵守财务管理制度。编制财务报表，确保财务数据的准确性和真实性。完成上级部门交办的其他财务掌控和审计工作。第五条内部审计部门的职责内部审计部门是企业内部财务掌控与审计的独立监督机构，具体职责包含：订立审计计划，定期开展内部审计活动。审核和评估各部门财务活动的合规性和效率。发现和查处财务违规行为和经济责任事故。提出改进建议，提高企业运行效率和风险掌控本领。第三节财务掌控原则第六条有效性原则财务掌控应确保企业财务活动和决策的有效性，即财务掌控措施和手段必需科学合理、可操作，并能够真正发挥作用。第七条合规性原则财务掌控应符合国家法律法规和企业内部规章制度，并遵守相关财务会计准则和国际惯例，确保财务报告的合规性和真实性。第八条公正性原则财务掌控应保证财务数据的公正、公平、透亮，防止信息失真和财务造假行为，确保财务信息的可靠性和可信度。第九条适应性原则财务掌控应依据企业的经营特点和需求，订立适应企业的具体财务流程和掌控措施，确保财务管理的敏捷性和高效性。第四节财务掌控与审计制度第十条预算掌控制度建立年度预算，明确各部门的预算责任。定期进行预算执行和实际支出的比较分析。对超预算支出和预算执行不合理情况进行调查和整改。第十一条费用管理制度设立费用预算和费用掌控指标。对各项费用进行审核，确保费用支出合理、合规。实施费用分析和费用掌控措施，减少费用挥霍。第十二条资金管理制度确立资金运作和使用的掌控规范。建立现金管理、银行存款和资金调拨的审批流程。加强对资金流动和资金风险的监控和分析。第十三条资产管理制度建立资产登记和资产管理制度，确保资产安全、准确性和规范性。定期进行资产盘点和检查，及时发现和调整资产情形。对资产的报废、出售、更改等行为进行掌控和审计。第十四条会计核算制度遵守国家财务会计准则和企业会计制度，规范会计核算。建立科目设置和会计账簿管理方法，确保会计数据的准确性。加强会计核算的内部监督和外部审计。第十五条财务报告制度编制各类财务报表，确保财务信息真实、准确、完整和及时。完成年度财务报告的审计和披露工作。建立财务报告的备查档案和归档制度。第十六条内部审计制度确立内部审计的组织结构和职责分工。订立内部审计计划和评估标准，定期开展内部审计工作。发现和查处财务违规行为和经济责任事故，并提出整改建议。第五节责任追究和奖惩制度第十七条财务违规行为的责任追究对企业内部财务违规行为，包含财务造假、财务失实等情况，要严厉追究相关责任人的责任，涉嫌犯罪的，及时报警并移交司法机关处理。第十八条审计看法的奖惩措施对内部审计部门发现的重点问题，并提出合理有效的改进建议的，将予以嘉奖；对于未能履行审计职责，造成严重后果的，将予以相应的惩罚。第六节附则第十九条修订和解释本制度的修订和解释权归企业管理负责人全部