管理人员必+备的税务知识智慧树知到期末考试答案章节答案2024年西安欧亚学院

管理人员必备的税务知识智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年西安欧亚学院（

）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。

答案:对对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）

答案:错（

）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

答案:对进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。（）

答案:对在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。（

）

答案:错甲企业3月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该烟丝计划于4月10日加工完成并交付。则甲企业应于4月15日前向税务机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。（）

答案:错其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应当向其居住地主管税务机关申报缴纳增值税。（）

答案:错企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）

答案:错纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

答案:对据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（）

答案:对企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准税前扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。（）

答案:对增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。（）

答案:错（

）所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

答案:对合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。（）

答案:错甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。（）

答案:错纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

答案:错销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收增值税。

（）

答案:错采用以旧换新方式销售一般货物（金银首饰除外）时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。（）

答案:对纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（）

答案:错（

）企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。

答案:错纳税筹划的合法性要求是与（

）的根本区别。

答案:逃税###欠税###避税###骗税下列项目中，符合印花税减免税规定的有（）。

答案:无息贴息贷款合同###外国运输企业运输进口货物的，外国运输企业所持有的一份结算凭证，免征印花税###代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，不征收印花税###书刊发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。

答案:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规###《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”项目的有（）。

答案:个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得###本单位销售人员取得的营销奖励###公司总经理兼任董事取得的董事费收入下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）。

答案:纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额###纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税下面哪些不是企业所得税纳税人（

）

答案:私营合伙企业###个人独资企业###个体工商户下列哪项个人所得，免纳个人所得税。（

）

答案:按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费###福利费、抚恤金、救济金###按照国家统一规定发给的补贴、津贴###国债和国家发行的金融债券利息某县城的内资房地产开发企业2014年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有（）。

答案:城市维护建设税###房地产开发成本###取得土地使用权所支付的金额下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。

答案:市容市政管理服务###家政服务下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（）。

答案:将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修###销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照销售货物征收增值税的有（）。

答案:货物期货###典当业的死当物品销售业务下列属于消费税税目的是（）

答案:高档化妆品###木制一次性筷子###鞭炮下列哪些个人所得，应纳个人所得税。（

）

答案:个体工商户的生产、经营所得###工资、薪金所得###劳务报酬所得###对企事业单位的承包经营.承租经营所得根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。

答案:房屋产权证按件贴花###营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据###各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据2018年8月，甲酒厂(增值税一般纳税人)购进高粱，既用于生产销售白酒(适用16%增值税税率)又用于生产销售饲料(适用10%增值税税率)，未分别核算所领用消耗高粱的进项税额，下列对其进项税额处理中，正确的有()。

答案:取得海关进口增值税专用缴款书的，以进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额###取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额###取得农产品收购发票或销售发票的，以注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额一般纳税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（）。

答案:丙公司接受A银行的贷款服务###甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失###丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住下列相关法律属于税收实体法的有（

）。

答案:《中华人民共和国个人所得税法》###《中华人民共和国增值税法》###《中华人民共和国企业所得税法》下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（

）

答案:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的###偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚###逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为根据房产税法律制度的规定，下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。

答案:仓库###包含中央空调在内的生产车间根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

答案:业务宣传费###职工教育经费###公益性捐赠###广告费甲企业2017年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资薪金总额的14%和2.5%。甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（

）。

答案:100×14%+1.5=15.5(万元)相对节税主要考虑的是（

）。

答案:货币时间价值下列免征个人所得税的项目是（

）。

答案:国债利息某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。

答案:272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）根据消费税的有关规定，委托加工的特点是（

）。

答案:委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费某小型微利企业2017年度应纳税所得额为40万元。则该企业2017年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

答案:40×50%×20%＝4（万元）按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（

）。

答案:4年某日化厂既生产高档化妆品又生产普通护肤品，为了扩大销路，该厂将高档化妆品和普通护肤品组成礼品和销售。该厂当月直接销售高档化妆品取得收入8.5万元，直接销售普通护肤品取得收入6.8万元，销售高档化妆品和普通护肤品组成的礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%。该日化厂当月应纳的消费税为（

）万元。

答案:3.08按（

）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

答案:节税原理某居民企业2017年4月1日向银行借款500万元，5月1日将该笔资金用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于2017年10月31日完工结算并投入使用，2017年该企业在企业所得税税前可记入财务费用在当期直接扣除的利息费用是(

)。

答案:4月1日到4月30日，11月1日到12月31日之间发生的利息下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

答案:出租写字楼的某外资房地产开发公司甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价2000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款9万元，已知甲公司适用的增值税税率为17%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:2000×50÷（1＋16%）×16%＝13793.1（元）居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(

)。

答案:企业支付给残疾职工的工资某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。8月份销售金项链不含增值税售价为300000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），甲首饰店实际收取差价款220000元，另收取回炉费共11600元。已知增值税税率为16%，该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（300000－80000）×16%＋11600÷（1＋16%）×16%＝36800（元）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（

）。

答案:银行内营业机构之间支付的利息某企业2017年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元，缴纳消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2017年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是(

)万元。

答案:8根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

答案:按年计征，分月或分季预缴下列关于税法和其他法律部门关系的说法正确的是（）。

答案:税法参与经济的深度广度超过一般行政法下列项目中，可以免征个人所得税的有(

)。

答案:个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的奖金计算企业所得税时，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

答案:2.5%土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）

答案:错在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）

答案:对对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）

答案:错房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。（）

答案:对个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“其他所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

答案:错（

）税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。

答案:对A市的甲（企业）委托B市的乙（个人）加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙向B市税务机关解缴。（）

答案:错个体工商户，对企事业单位承租经营、承包经营所得，按年征收个人所得税。

答案:对（

）各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

答案:对（

）子公司不必单独缴纳企业所得税。

答案:错某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）

答案:错赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（）

答案:错纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）

答案:错增值税一般纳税人发生的下列业务中不得开具增值税专用发票的有(

)

答案:商业企业销售零售化妆品###商业企业销售烟，酒###服装加工企业将服装卖给本企业职工个人下列各项中，不征收增值税的有（）。

答案:赵某丢失汽车从保险公司处获得的保险赔付###甲航空公司根据国家指令无偿向受灾地区提供救灾物资的运输服务###乙公司从开户银行W取得的活期存款利息根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

答案:企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰###纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除###企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

答案:直接赞助某学校的支出###向投资者支付的股息、红利###被没收财物的损失税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（）。

答案:法律不溯及既往原则###特别法优于普通法原则###实体从旧、程序从新原则###新法优于旧法原则纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

答案:抵偿债务###换取生产资料###投资入股下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（

）。

答案:现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力###由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程###企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益下列哪些所得，在征收个人所得税时适用20%的比例税率。(

)

答案:其他所得###偶然所得###利息、股息、红利所得下列账簿中属于印花税征税范围的有（）。

答案:企业的日记账簿###企业的各明细分类账簿根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

答案:取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费###经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格###转让环节缴纳给国家的各项税费下列环节既征收消费税又征收所得税的有（

）。

答案:高尔夫球具的生产销售环节###高档化妆品的进口环节###金银首饰的零售环节税收筹划的原则包括：（

）

答案:实效性原则###系统性原则###事先筹划原则###守法性原则###保护性原则企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（）。

答案:销售商品收入###出租房屋收入下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

答案:居民企业适用25%的税率###小型微利企业适用20%的优惠税率某人1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元。全年租金收入30000元，应纳个人所得税(

)元。

答案:2400某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。

答案:4.5万元关于消费税征税范围，下列说法正确的是（

）

答案:果汁啤酒应按照啤酒的税率征收消费税我国个人所得税的征收方式是（

）。

答案:以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（30000＋50000）×（1－20%）×40%－7000＝18600（元）某企业为增值税小规模纳税人，主营二手车交易，2018年8月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3%）×2%＝1.68（万元）增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。

答案:销售避孕药品开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）

答案:财务专用章下列所得，在征收个人所得税时按应纳税额减征的是（

）

答案:稿酬所得按照企业所得税的规定，下列表述错误的是(

)。

答案:为职工支付的商业保险费准予税前扣除对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。

答案:10%下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

答案:代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

答案:2016按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（

）。

答案:税收基本法和税收普通法下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。

答案:煤炭适用10%的税率个人所得税法中，提供著作权的使用权取得的所得，属于(

)所得

答案:特许权使用费所得根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税征收管理的表述中，不正确的是（）。

答案:纳税人采取预售方式销售房地产的，税务机关应当在项目全部竣工后征缴税款以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是(

)

答案:纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票下列各项中，不属于免税项目的是（）。

答案:非学历教育收取的学费甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶不含增值税成本18万元，乙卷烟厂收取加工费3万元（不含增值税），乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以22万元价格（不含增值税）对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向所在地税务机关缴纳的消费税为（

）万元。（烟丝消费税税率为30%）

答案:0按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（

）等。

答案:企业生产经营过程中的纳税筹划###企业投资决策中的纳税筹划###企业设立中的纳税筹划###企业经营成果分配中的纳税筹划纳税筹划的主体是（

）

答案:纳税人企业所得税的筹划应重点关注（

）的调整。

答案:成本费用一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。

答案:销售非自用二手车###向消费者个人销售货物###批发避孕药品和用具试点地区的下列行业中的小规模纳税人，可以自行开具增值税专用发票的有()。

答案:住宿业###鉴证咨询业###建筑业下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。

答案:记账联###发票联###抵扣联由买方负担的下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（）

答案:境外运输费###境外保险费###境外包装劳务费城市维护建设税和教育费附加的计税依据为（）

答案:增值税###消费税以下属于应缴纳房产税的房产是（）

答案:集团公司的仓库下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）

答案:以房地产抵债而发生房地产产权转让的###以房地产作价入股投资于房地产开发公司的以下项目需计入进口货物关税完税价格的是（）

答案:卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

答案:纳税人提货的当天下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

答案:百货商店销售商品同时负责运输某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月份销售乙类啤酒400吨，销售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类啤酒适用的增值税税率为16%，消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。

答案:400×220＋[400×2800＋6000÷（1＋16%）]×16%＝268027.59（元）某个体商店为增值税小规模纳税人。2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（）。

答案:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

答案:委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天###纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天###采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（

）。

答案:征税对象国家税务主管机关的权利有(

)。

答案:进行税务检查###对违章者进行税务处罚###依法征税下列权利中作为国家征税依据的是（）。

答案:政治权力为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。

答案:程序优于实体如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。（）

答案:对（

）税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。

答案:错非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）

答案:对从中国境外申报进入中国海关境内的货物，均属于增值税的征税范围，除原产于我国的货物外，在进口环节缴纳增值税。（）

答案:错税收制度是国家以法律的形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

答案:对赵某将一栋房屋，无偿赠送给自己的侄子小赵，小赵的该项所得应当按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:错企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）

答案:对现行消费税的计税销售额是含增值税而不含消费税的销售额。（）

答案:错根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）

答案:错根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

答案:将外购货物作为投资提供给联营单位###将外购货物无偿赠送给客户###将外购货物分配给股东个人所得税法中计算应纳税额时适用的税率类型有（

）

答案:超额累进税率###比例税率企业所得税法将企业所得税纳税人分为（

）。

答案:非居民企业###居民企业根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（）。

答案:纳税人以直销方式销售货物，无论采用何种模式，其销售额均为向消费者收取的全部价款和价外费用###纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额###还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税###纳税人发生视同销售货物行为，按组成计税价格确定其销售额###纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额下列单位中，属于消费税纳税人的有（）

答案:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位###委托加工应税消费品的单位###进口应税消费品的单位下列关于增值税征税范围的说法错误的有（）。

答案:短信和彩信服务属于基础电信服务###互联网接入服务属于基础电信服务下列各项中，属于税收特征的有（）。

答案:无偿性###强制性###固定性根据印花税法律制度的规定，印花税应当在书立或领受时贴花，则下列各时间点中，符合印花税纳税义务发生时间的有（）。

答案:账簿启用时###合同签订时###证照领受时下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有（）。

答案:对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税###B国乙，2016年1月10日入境，2017年10月10日离境，乙在2016年和2017年属于我国居民纳税人###判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所下列应税消费品中，适用于从量计征消费税的是（）

答案:啤酒根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是(

)。

答案:地方政府债券利息收入企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（

）。

答案:以不高于受托方的计税价格直接销售委托加工回收的已税消费品纳税筹划的主体是（

）

答案:纳税人某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年7月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元；用部分外购商品抵债，该批商品市场含税售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税(

)元。

答案:982.72赵某2017年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则赵某6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。

答案:10000－1000－500－3500＝5000（元）某啤酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（

）

答案:9800根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（）。

答案:房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年7月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

答案:100×16%－80×16%＝3.2（万元）税收实质课税原则的意义是（）。

答案:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得适用比例税率，并按（

）减征（

）。

答案:应纳税额

30%根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

答案:因自然灾害造成的购进原材料损失赵某于2017年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项特许权使用费收入4500元。赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（3000－800）×20%＋4500×（1－20%）×20%＝1160（元）税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是

(

)。

答案:无偿性纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（）

答案:错企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得与存货损失一起在所得税前扣除。（）

答案:错流浪歌手赵某，每周去酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:错转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点不在中国境内，来源不属于中国境内的所得。（）

答案:错企业在业务宣传、广告等活动中，随机向“本单位以外”的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:错以融资租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）

答案:错（

）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

答案:错（

）纳税筹划的主体是税务机关。

答案:错房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（）

答案:对下列哪些收入不是个人所得税法规定的工资薪金所得：（

）

答案:国债利息收入###个体经营所得在中华人民共和国境内的（），为增值税的纳税义务人。

答案:销售货物的单位和个人###进口货物的单位和个人###受托加工劳务的单位和个人###提供修理修配劳务的单位和个人根据个人所得税法律制度的规定，下列税目中，按每次取得的收入计算征税的有（

）

答案:稿酬所得###劳务报酬所得###利息、股息、红利所得个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（）。

答案:支付雇员的工资25万元###支付工商银行的经营性贷款利息下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有（）。

答案:税务机关采取税收保全和强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金也同时采取保全和强制执行措施###纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车不在税收保全措施的范围之内###税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

答案:体育上用的发令纸###电动汽车###调味料酒下列各项中，免于征收房产税的有（）。

答案:施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋###个人所有非营业用的房产###因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不得扣除折旧的有（）。

答案:与经营活动无关的固定资产###以经营租赁方式租入的固定资产###以融资租赁方式租出的固定资产下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

答案:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产###书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款下列行为中属于应税服务的有（）

答案:收派服务###无船承运服务###打捞救助服务###装卸搬运服务###仓储服务下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(

)

答案:股份有限公司###有限责任公司下列各项中，执行10%税率的有（）。

答案:建筑服务###邮政业服务###销售不动产根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（）。

答案:为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用###为购入车辆支付的财产保险费用###为企业职工支付的基本养老保险费用某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月份销售白酒2吨，取得不含税销售额200万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.55万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.64万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为()万元。(白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)

答案:75.97某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)支付的下列运费中(假设均取得合规的增值税专用发票)，不允许抵扣进项税额的是(

)

答案:外购职工福利用品支付的运输费用下列关于增值税纳税人的说法中错误的是（）。

答案:除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人烟草批发环节加征的消费税税率是（）。

答案:11%＋0.005元/支甲公司为增值税一般纳税人，于2018年7月15日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2018年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:600×60%＝360（万元）甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为20万，支付乙企业加工费3万，乙企业按照本企业同类烟丝价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给职工；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损，则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（

）万元。（上述价格均不含增值税）

答案:0.9在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的是(

)。

答案:交通违规罚款下列各项中，属于消费征收范围的是（

）

答案:用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()。

答案:固定资产的租金收入某金融企业某年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业该年应缴纳企业所得税(

）万元。

答案:500某个体商店为增值税小规模纳税人。2018年7月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。该个体商店当月应纳的增值税是（）。

答案:22400÷（1＋3%）×3%＋15000÷（1＋3%）×3%＝1089.32（元）某居民企业，2017年的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。

答案:300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5（万元）纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（

）。

答案:合法性采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）

答案:如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税下列消费品中，移送使用时应视同销售缴纳消费税的是（

）。

答案:自制应税消费品继续加工成非应税消费品同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）

答案:对税法与税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法则是税收所确定的具体内容。（

）

答案:错根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

答案:对纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）

答案:对根据规定，转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按房地产评估机构评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。（）

答案:对纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税。（）

答案:对某商店开展促销活动，买一赠一。在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5千元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税金。（

）

答案:错税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。(

)

答案:对2017年2月赵某购入甲上市公司股票10万股，2017年10月，甲公司以0.1元/股向股东派息，赵某取得股息收入1万元，赵某的该项所得免征个人所得税。（）

答案:错自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。（）

答案:错单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（）

答案:错下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

答案:将委托加工收回的货物用于集体福利###销售代销的货物###用自产产品对外投资根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。

答案:常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产###技术进步，产品更新换代较快的固定资产下列应税消费品中，适用于复合计征消费税的是（）

答案:卷烟###白酒根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。

答案:两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业###个人之间互换自有居住用房地产###赠予社会公益事业的房地产根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有(

)。

答案:加班补贴###季度奖金###劳动分红###年终加薪下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（）。

答案:文化创意服务###租赁服务汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）

答案:收取的小轿车改装费某企业2017年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策。则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。

答案:20＋20×50%＝30（万元）某黄酒厂(增值税一般纳税人)2018年7月销售黄酒取得的不含税销售额为100万元，发出货物时收取的包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是(

)万元

答案:16根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时。可以扣除的项目是(

）

答案:合同违约金增值税一般纳税人外购货物(已经抵扣进项税额)，发生的下列情形中，不需要作进项税额转出的有()。

答案:用于对外投资按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（

）。

答案:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植某企业2017年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2017年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（150＋30）×25%＝45（万元）某厂(增值税一般纳税人)2018年5月外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3200元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为(

)元

答案:1866.67企业所得税的筹划应重点关注（

）的调整。

答案:成本费用下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（

）。

答案:为投资者支付的商业保险费A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（57000＋9500）÷（1－15%）×15%＝11735.29（元）个人取得“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税时，执行定额和定率相结合的费用扣除方式。（）

答案:对赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）

答案:错（

）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

答案:错（

）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

答案:对列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。（）

答案:对下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有（）。

答案:交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入###采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定###企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。

答案:增值电信服务按“电信服务”征收增值税###基础电信服务按“电信服务”征收增值税###鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税根据消费税法律制度的规定，下列应纳税消费品中，在生产(委托加工、进口)环节按现行税率征收消费税的基础上，再加征一道消费税的有()。

答案:超豪华小汽车###卷烟一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有（）。

答案:纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票###运输公司购进燃料取得的增值税专用发票###纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票###纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书下列货物销售，适用10%增值税税率的有（）。

答案:一般纳税人销售养殖的水产品###一般纳税人销售食用植物油纳税义务人的权利主要有（

）。

答案:请复议和提起诉讼权###延期纳税权###依法申请减免税权###多缴税款申请退税权按现行增值税制度规定，下列行为中应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的有（）

答案:企业受托为另一企业加工服装###企业为另一企业修理机器设备###汽车修理厂提供修车服务根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（

）。

答案:国债利息收入根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时（

）扣除。

答案:加计下列说法不正确的是(

)。

答案:税率是衡量税负轻重与否的唯一标志下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（

）。

答案:在中国境内成立的个人合伙企业某企业2017年度主营业务收入1100万元。其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元，当年发生业务招待费12.08万元，企业准予扣除的业务招待费限额为（

）万元。

答案:7.25某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为（

）万元。

答案:6.60某KTV(一般纳税人)提供娱乐服务的同时销售饮品，2018年7月取得娱乐服务的不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元。已知娱乐服务的增值税税率为6%，饮品的增值税税率为16%，则该KTV当月的销项税额为()万元。

答案:25.5下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。

答案:将自产电视机无偿赠送他人某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

答案:150000×16%－80000×12%＝14400某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2016年实际应缴纳企业所得税(

)万元。

答案:1合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（

）

答案:企业成果分配中的税收筹划下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（

）。

答案:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天根据增值税法律制度的规定，保险公司以1个季度为纳税期限。（）

答案:错销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（）

答案:错由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。（）

答案:错（

）起征点和免征额都是税收优惠的形式。

答案:对根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

答案:错已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（）

答案:对我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。(

)

答案:错下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。

答案:不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平###负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。

答案:金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰###金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税根据土地增值税法律制度的规定，下列各项费用中，属于房地产开发成本的有（）。

答案:土地征用及拆迁补偿费###公共配套设施费###建筑安装工程费下列各项中，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税的有（）。

答案:承兑银行承兑汇票，收取的手续费###银行卡收单业务手续费根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有(

）

答案:王某出租住房一套租期1年，每月收取租金3000元###胡某在某培训机构连续授课4个月，每月取得收入8800元根据消费税的有关规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（

）。

答案:酒厂以福利形式发给职工的自产药酒###汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车###化妆品厂无偿发放的一批小包装使用高档香水下列各项中，属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。

答案:法国某公司为中国境内某企业设计时装###德国某公司在中国境内提供建筑服务根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按（

）的税率征收企业所得税。

答案:20％甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:100000×16%＝16000（元）下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是（）。

答案:报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（

）年。

答案:五年甲酒厂为增值税一般纳税人。2018年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入696000元。已知白酒适用的增值税税率为16%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨＝1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:696000÷（1＋16%）×20%＋2000×10×0.5＝130000（元）税收法律关系的产生、变更与消灭是由(

)来决定的。

答案:税收法律事实纳税筹划最重要的原则是（

）。

答案:守法原则企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需缴纳增值税。（）

答案:错非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

答案:对（

）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

答案:对甲公司向乙公司购买一批实木地板，不含增值税的价款为60万元，为结算货款，向乙公司签发了一张3个月后到期的银行承兑汇票，15日后，乙公司因急需采购一批原木，持该票据向Q银行办理贴现，根据相关规定，Q银行的贴现业务，应当按照“金融服务——金融商品转让”征收增值税。（）

答案:错（

）所得税各税种的税负弹性较小。

答案:错个人独资企业出资购买房屋，将所有权登记为投资者个人，该投资者按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。（）

答案:错根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

答案:商标注册证###工商营业执照###房屋产权证按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（

）条件的支出。

答案:修理后固定资产的使用年限延长2年以上###修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的有（）。

答案:退款联###存根联下列哪些个人所得，应纳个人所得税。(

)

答案:财产转让所得###利息、股息、红利所得###稿酬所得###特许权使用费所得下列行为中应征收消费税的是（

）

答案:啤酒屋销售自制啤酒甲公司于2016年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（）元。

答案:2727.5甲公司为科技型中小企业2017年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2017年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（80－40×75%）×15%＝7.5（万元）赵某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。赵某2017年全年一次性奖金应纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

答案:36000×10%－105＝3495（元）甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

答案:2017年8月15日转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）

答案:对下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。

答案:卫生许可证###营运许可证###外汇许可证下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品的有（

）。

答案:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品###受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品###按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品###由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有（）。

答案:通过国家机关向贫困地区的捐款###防暑降温费某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开局税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（

）元。

答案:7500根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（

）的税率征收企业所得税。

答案:15％下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（

）

答案:所得税某企业因管理不善导致库存外购拟用于简单加工后对外出售的农产品毁损30%，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出进项税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:5×10%＋（105－5）÷（1－10%）×10%＝11.61（万元）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。（）

答案:错非居民企业在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设立的机构场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点。（）

答案:错下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

答案:钱某取得的军人转业费###孙某退休后按月领取的养老金###著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（

）。

答案:用于对外投资入股的应税消费品###用于换取生产资料的应税消费品###用于抵债的应税消费品纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。

答案:在境外提供的研发服务###国际运输服务某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备的最低折旧年限是（）年。

答案:10税收法律关系中最实质的东西是(

)。

答案:税收法律关系的内容某设备生产企业2017年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元，则2017年税前准允扣除的广告费是（）。

答案:142万元根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于（）。

答案:10年企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（

）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

答案:12％国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税(

)元。

答案:3449.6纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。（）

答案:对根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（

）。

答案:从国外进口小轿车###葡萄酒厂销售自产的葡萄酒下列哪些所得，在征收个人所得税时适用超额累计税率。（

）

答案:工资、薪金所得###个体工商户的生产、经营所得###承包、承租经营所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。

答案:独生子女补贴下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

答案:转让专利所有权取得的收入某增值税一般纳税人2017年3月销售三批同样的货物，每天各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元、30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月结算销项税额的销售额应为(

)元。

答案:180000某纳税人2016年5月之前是营业税纳税人，企业自查发现2016年3月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。

答案:实体从旧，程序从新下列各项中，应征收消费税的是（

）

答案:商业企业将金银首饰销售给个人消费者根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是（）。

答案:甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:错某画家将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(

）

答案:稿酬所得下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。

答案:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系2017年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55200元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元，4000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

答案:（55200÷12－800－800）×10%＝300（元）下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是(

)

答案:以一个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人某工业企业2017年有用于生产经营的厂房2000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25％。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。

答案:240×（1-25％）×1.2％+10×12％=3.36税法的权利主体就是纳税主体。(

)

答案:错增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

答案:提供融资租赁服务###提供经营租赁服务下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

答案:增值税某橡胶制品厂（增值税一般纳税人）7月份销售生活用橡胶制品116万元（含税），销售避孕用具50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.9万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，则该橡胶制品厂当月应纳增值税是