货币资金支付管理办法

PAGEPAGE4货币资金支付管理办法总则为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任，加速资金的周转，提高资金的使用效率，根据《会计法》、《支付管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规，制定本办法。本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。本公司资金支付的原则是：计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。第二章资金支付的一般程序资金的支付申请：资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。第三章资金支付的职责分工公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责，并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。资金的支付业务的职责要求如下：支付申请部门的职责：业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等，并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。财会部门职责：根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司受权审批手续。工程项目结束后，公司必须保留一定的质量保证金，在质量保证期满、验收合格和相应的审计证明完备后方可全额支付。现金和转账支票的支付，收款单位应开具收据。第六章资金支付的基本要求现金支付要求公司根据《现金管理暂行条例》的规定控制现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账后结算。任何单位或部门取得的资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，一经发现，公司将严肃处理。公司确定库存现金限额为5000元。每日现金结存数额不能超越限额，超出部分应及时宋村银行。各单位或部门需用大额现金必须提前向财务通报。现金支付必须在原始凭证上加盖“现金付讫”，收款方盖章或签字以示付讫。银行存款和其他货币资金的支付要求出纳人员办理汇款、转账支付等付出款项，一律凭付款申请单办理，付款申请单应附在付款凭证后备查。出纳人员不得早付或迟付，不不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。银行支票的支付要求业务人员领取支票必须登记“支票领用登记簿”，结算完毕应及时向财务部门注销。因票据传递延误造成单位损失的，应查明原因，追究责任人的责任。第七章资金的支付管理第一节材料采购支付管理债务确认要求采购申请：根据公司经营计划提出采购申请。采购申请审批：有负责分管副总审批采购计划。对外签约：采购部门根据公司采购计划，联系供应商，签署采购合同。合同审批：采购合同经公司财务审计和分管副总审批后生效。验收材料：材料到货后，公司采购处通知质检、仓库验收，保证材料的品种、数量、质量符合要求，并签署验收证明。入库：仓库根据验收单填制收到条，采购处据此填制入库单，并登记台账和仓库帐。审价：采购处经办人员整理有关单据，包括发票、收到条、验收证明、入库单、合同等相应证明，交财务审计部门确认价格。登记债务：价格审定后，交财务会计登记债务。材料的付款管理付款申请：公司采购处等采购部门经办人填制付款申请单，写明金额、日用途、收款人全称、开户银行、账号、支付方式等，并在经办人处签字，以示负责。部门负责人审核：公司采购处等部门负责人签字，以示资金支付的真实、合理和负责。价格的审核：财务审计科对预付账款忽然现款采购的借款申请进行价格审核，并签署意见，以示负责。属于支付债务的不需要审计价格审核。会计审核：借款申请加财务审核。对于支付债务的，应确认债务的真实性。会计人员应在付款申请单签字认可。财务会计人员同时根据公司的资金计划表对该笔资金支付的合理性进行审核。对不在公司资金支付计划的或超出的；会计人员应当拒绝签署意见。对没有纳入公司资金计划的支付申请，必须有总经理或其授权人签字同意，然后补办上述手续。分管副总审批：公司分管副总根据公司资金计划表权衡分配，并在付款申请单上签字，以表示本部门资金计划的落实，并对该笔资金支付合理性和真实性负责。资金的支付：财务出纳人员根据公司资金计划表和付款申请单办理对外支付手续。第二节费用性资金的支付费用性资金支付包括工资福利费、能源动力费用、其他经营性费用、营业费用、管理费用、税费等货币性支出。费用当事人或部门经办人申请，填制付款申请单或费用报销单。部门负责人审核签字。会计审核：借款申请或费用报销单交财务审核。财务人员同时根据公司资金计划表对该部门资金支付的合理性进行审核。分管副总审批签字。资金支付结算。第三节资本性资金支付管理公司资本性支付包括借款本息支付、资本性支出管理等。部门经办人申请。部门负责人审核签字。会计审核，根据公司资金支付计划表对部门资金支付的合理性进行审核。分管副总审批签字。资金支付结算。第八章资金支出的监督检查公司将加强资金支出的监督考核，由公司财务审计和公司办联合组成监督检查小组，定期和不定期地进行检查。资金支出监督检查内容：资金支出业务相关部门负责人和岗位工作人员是否存在失职、违规和舞弊现象。资