工程审计基本制度模板（4篇）

第5页共5页工程审计基本制度模板同济大学基本建设工程跟踪审计办法第一条为了加强基本建设资金管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高建设资金使用效益，根据教育部、____市有关规定，结合学校实际情况，制定本办法。第二条本办法中的基本建设工程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”），是指在基本建设工程的实施过程中，对与工程造价有关的事项进行审计的方式。第三条建设工程跟踪审计由学校审计处负责____实施，通过招投标，委托具有工程造价咨询甲级资质的审计机构实施跟踪审计工作。工程造价在____万元以上的大中型基建项目，原则上应当实行跟踪审计。第四条委托社会审计机构进行跟踪审计的费用，按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本，审计费用的支付标准参照国家有关规定执行。第五条学校审计处代表学校与中标的社会审计机构签订委托协议，明确建设工程跟踪审计的方式、内容、职责、权限等条款。社会审计机构应当按照国家有关法规制度和学校的委托要求制定跟踪审计方案，选派素质好、能力强的审计人员组成项目小组，实施全过程的跟踪审计，并接受学校审计部门的监督。第六条建设工程跟踪审计的内容：1.招标文件、施工合同、分包合同及其他文件的审核；2.设计变更的经济性审核；3.隐蔽工程的现场查看和验收；4.主要材料及大型设备采购价格的审核与确定；5.工程洽商、变更签证的审核与确认；6.工程进度款支付的审核；7.工程索赔费用的审核；8.其他与工程造价相关的事项。第七条学校审计处在基建工程跟踪审计中的职责：1.负责选拔实施跟踪审计的社会审计机构；2.负责____协调整个审计过程，解决审计过程中遇到的问题；3.审定跟踪审计实施方案，确定审计的方式和内容；4.确定最终的工程造价；5.评价和监督受托社会审计机构的工作质量。第八条学校基建处在建设工程跟踪审计中除了履行其正常的管理职责外，还应当：1.协调监理和施工单位，支持和配合跟踪审计工作；2.按时向审计部门提供相关资料；3.根据审计审核后的金额签订有关文件；4.协同审计部门解决跟踪审计过程中遇到的问题。第九条社会审计机构根据学校的委托，履行以下的职责：1.对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行____，提出修改意见；2.检查隐藏工程的施工情况，参与工程验收，并做必要的记录；3.参与材料和设备的采购，审核材料和设备的价格，确保其合理、经济；4.对是否需要工程设计变更、洽商变更提出建议，并审核确认变更费用；5.____和确认工程进度款，保证其支付合理、合规；6.对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否有效、合理；7.对竣工结算资料进行____，确定工程造价。第十条建设工程跟踪审计的程序和要求：（一）工程洽商、变更的审核程序为：1.相关单位提出变更和洽商的要求，与审计协商一致后执行；2.施工单位提交有关变更费用的书面资料，并附组价分析计算书；3.监理部门对施工单位提交的变更费用资料进行初步审核，提交书面报告；4.社会审计机构对监理的初核报告进行再次审核，提出审核意见；5.社会审计机构提出的审核意见经学校审计处认可后，交给基建处；6.基建处根据审计意见，与施工方签定正式的洽商变更资料，作为结算依据。（二）工程进度款的审核程序为：1.由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请；2.监理部门对上述资料进行初步审核，提出初核意见；3.社会审计机构对初核意见进行最终审核；4.基建处根据审计审核结果支付工程进度款。（三）材料设备采购的审核程序为：1.建设工程所需采购的材料和设备，应提前向审计部门提供产品名称、厂家、规格、性能指标、暂估价格等资料；2.社会审计机构对上述资料进行评估，参与材料设备的考察和采购招投标；3.社会审计机构经考察和市场询价后，提出该种材料设备的建议价格和相关意见；4.基建处或施工单位参照审计意见，按不高于审计建议价格，择优选购材料设备。（四）索赔、合同等事项的审核程序为1.施工单位或基建等部门提供相关资料；2.社会审计机构对上述资料进行审核，提出审计意见或建议；3.基建处参照审计意见进行处理。第十一条建设工程跟踪审计过程中，社会审计机构对每个审计事项完成审核后，都应出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号，一式四份，由审核人签字并加盖审核单位公章，经学校审计处同意后，发送给基建、监理、施工等相关单位，作为工程最终结算依据。对未经审计的事项，不能进行结算。第十二条本办法自公布之日起执行。工程审计基本制度模板（二）为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。一、审计范围凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：（一）新建、扩建、改造、大修工程项目；（二）房屋、建筑物新建、改造工程；（三）预算额在万元以上的维修工程；（四）其他审计的项目。二、审计内容（一）开工前审查的内容：1、工程项目有无计划和审批手续；2、施工、监理单位有无资质证书；3、概（预）算的编制是否符合有关规定；4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定；5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符合程序并经集体研究；6、施工单位投标文件的有效性、合规性；7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求；8、其它须审查的内容。（二）建设过程中审查的内容：1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况；2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实；3、概（预）算的控制情况；4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况；5、工程成本管理和控制情况；6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实；7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况；8、工程变更是否有详细说明及经过审批；9、其它须审查的内容。（三）竣工决算过程中审查的内容：1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定；2、概算执行情况和工程造价的控制情况；3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批；4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。三、审计程序和方法1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概（预）算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方（施工管理部门、施工单位、审计科）在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。四、对有关事项的处理（一）对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换；对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正；对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。（二）对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。五、本制度由医院审计科负责解释。六、本制度自下发之日起施行。工程审计基本制度模板（三）一、总则1.为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，达制定本制度。2.本制度依据审计部制度、公司及所属分、子公司、分厂的____、部门职能、岗位职责及审批制度制定。3.本制度适用于总、分、子公司及分厂投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计，包括基建、设备、技改及检修工程。4.工程审计内容主要包括5s管理与施工现场管理结合执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，施工过程中的相关记录管理、竣工验收记录及报告等。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。5.工程审计工作根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点____审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作对审计内容要按时做出审计报告。6.工程审计的目的是在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在____机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。7.工程审计主要涉及部门为工程控制管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部、外销部等相关部门提供。工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。二、工程审计流程（一）工程的立项审计1.工程立项审计的基本要求工程项目开工前的各项审批手续需完备、合法，并纳入公司的年度预算计划。工程项目的规划设计要科学、合理，以满足公司的总体发展的需要。12.工程立项审计程序及方法凡公司新建工程，在进行立项时，应有审计人员参加。负责工程项目建设的工程部应将经领导批准的本年度基建计划和改扩建、大中修工程项目计划抄送公司审计部。临时调整或补充的工程项目，也应由工程部将计划变动情况及时报送公司审计部。对新开工的工程，应将项目建议书、可行性研究报告书、批准的设计文件、新开工项目情况表等有关资料抄送公司审计部。（二）工程招投标及合同签订的审计1.招投标审计工作的基本要求大型工程必须要招标，且重点____施工单位的资质。对标书的工程量清单要进行复核，主要____招标标价不许超过批准的概算，标底的编制不准有高套或低套的现象。负责招投标的部门会同招标代理单位应认真编制招标文件，并将招标文件及标底抄送公司审计部。2.工程招投标审计对勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，达到一定规模的，必须报请工程招标管理部门按有关规定进行公开招标。3.合同签订审计招标结束后，由公司董事长或授权工程部负责人代表公司同中标单位签订工程合同。合同文书使用公司示范文本，各项条款要明确、具体、全面。工程合同未经公司董事长同意，不能正式签订工程合同。对于个别加急项目由董事长授权特批的，事后也应将会签手续补齐以利于档案资料的完整。有效合同送公司审计部、外销部各一份备案。（三）在建工程跟踪审计1.在建工程审计的基本要求工程部应在项目开始半个月内通知审计部。对于工期小于____日的应在工程开工通知审计部。在施工队伍进场前要有工程进度单。加强施工现场的5s管理，施工过程中要做好相关记录（如材料验收单、分项验收单等），并且要与现场实际相符合。工程款的支付要严格按照合同规定拨付，不准超额或提前支付工程款。2.需要的资料：小型工程需要有工程进度表、材料验收单、分项工程验2收单；大型工程需要有施工图纸、图纸收发台账、施工____设计、代号网络图、设计变更及签证、隐蔽工程记录、吊装工程记录、预付工程款、垫付款项明细表、材料验收单、单位工程分部分项验收单、甲供材料、设备出库单、主材明细表等。3.审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。4.进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、施工质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。5.访谈工程相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。6.审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。（四）工程竣工审计1.工程竣工审计的基本要求____预结算的编制是否符合国家的有关规定，工程预算是否与有关招标文件及施工图相符合，竣工结算报表和竣工情况说明书是否真实、完整、合规。预决算书中工程量是否真实，套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、套用定额是否准确合理。编制的依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。2.竣工审计需要的资料。小型工程要有单位工程竣工验收报告，工程结算单；大型工程要有竣工图纸、分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书、招投标文件（包括招标图纸及答疑文件）、中标通知书复印件、工程施工合同、补充合同或施工协议书、完整的施工____设计、隐蔽工程记录、吊装工程记录、设计变更及签证（包括增减工程项目）、甲供材料、设备出库单、经过认价的“主材价格表”；需找补材料差价的证明材料、供料明细表、单位工程竣工验收报告。3.工程竣工结算审计程序及方法1）在工程部在工程验收后一个月内，应及时通知公司审计部。将初审后的所有资料报送公司审计部。2）____工程结算书的编制依据是否正确，各种费率及定额标准计算是否准确。3）____工程结算投资额是否超过预算。结算超预算部分，要提出增量说明并经公司3董事长审核签字。4）____工程结算书。小型工程是否符合本单位验收规范，质量验收规范；大型工程是否符合国家和本市颁布的建筑____、装饰、房修等现行定额及其间接费标准。5）____工程量计算是否准确。6）如果是维修工程，还要提供经公司审批后的维修计划。（五）工程审计的一般流程1.接受任务，制定切合实际的审计方案。2.向被审计部门发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单（审计通知按部门统一格式）。3.接收、收集与项目审计的相关资料。按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供部门及形式。4.查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。5.实施审计。工程审计专员应采用全面____、抽样审计、勘察现场、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。6.通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计专员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。7.沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。8.审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报领导并形成最终审计意见。9.根据领导的意见及审计要求出具工程审计报告，提报董事长。10.整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。11.根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。三、工程审计所需的相关资料1.工程施工图纸（竣工图纸）；2.图纸收发台账；____分部分项工程量清单或编制完整的工程结算书（需加盖审核、编制单位公章）；4.招、投标文件（包括招标图纸及答疑文件）；45.中标通知书复印件；6.工程施工合同、补充合同或施工协议书；7.完整的施工____设计；8.设计变更及签证（包括增减工程项目）；9.隐蔽工程记录、吊装工程记录；10.甲供材料、设备出库单；11.经过认价的“主材价格表”；12.需找补材料差价的证明材料；13.供料明细表；14.预付工程款、垫付款项明细表；15.单位工程竣工验收单；16.地质勘探报告；17.监理资料。注：1、根据工程情况资料可适当进行增减。2、所有送审资料应由双方清点，办理移交手续。四、工程审计的职责与权限1.审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。2.审计人员应勘察工程现场情况。3.审计人员应查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况等。4.审计人员应对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。5.审计人员应对工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。6.审计人员应根据实际情况不断完善工程审计工作准则。7.审计人员对审计成果相应文件据实署名，并对所签成果文件负责。8.审计人员应对审计项目进行后续审计。五、职业道德规范1.审计人员应维护企业荣誉，尊敬领导，与同事团结互助，仪表端庄，举止文明。2.审计人员在履行职责时应勤奋、诚实、客观、公正、严谨。3.审计人员应遵守国家法律法规、公司的规章制度，尊重被审计部门人员，在审计过程中有理有据有节，不得采用非正常手段审计证明。4.审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参与被审计部门日常工5作和决策，不得参与有可能影响审计公正性的工作及活动，不得以任何方式与被审计项目的各相关方有利益往来。5.审计人员应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得利用____信息谋取私利，或在使用信息时违____律法规、公司规定。6.审计人员在审计过程中应妥善保存报送资料，审计结束后应完整保存报送资料，需要审计部存档的资料，必须存档；需要归还的资料，必须在____个工作日内归还并做好归还记录。7.审计人员应善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，以提高工作能力和水平。六、附则1.本制度仅适用于工程审计工作。2.本制度由公司审计部负责解释。3.本制度自签批之日起施行。4.本制度应根据法律法规及公司管理的实际情况的变化予以适时修订。5.如有与《内部审计基本制度》相左的条款，均按照《内部审计基本制度》执行。6.其他未尽事宜参照《内部审计基本制度》。工程审计基本制度模板（四）一、为进一步加强公司工程结算审计监督，保障公司工程结算的规范运作，特制定本