集团型企业财务管理信息化建设方案样本

集团型企业财务管理信息化建设实践和思索鞍钢隶属企业企业企业选择南北财务软件，搭建企业财务管理信息化平台已近二年时间。经过双方亲密合作和共同努力，一个规范化和个性化相统一、适用性和优异性兼顾，适用范围广泛，符合集团型企业财务管理规范，含有本身特色、实用、高效财务管理系统已初步建成并投入试运行。该系统在Internet/Intranet网络环境下灵活利用南北企业B/S结构(Browers/Server)网络版财务软件，很好地处理了管理高度复杂大型集团型企业实施电算化所碰到一系列极具代表性问题，为类似大型集团型企业实施财务管理信息化，提供了一个投资比较少、功效比较完备、技术优异、简便易用可资借鉴处理方案。这一系统建成并投入运行，标志鞍钢隶属企业企业这一全国最大集团性集体全部制企业财务管理信息化建设迈上了一个新台阶，说明利用较少投资建设大型集团型企业财务管理信息系统是完全可能。一、企业宏观财务体制及实施财务管理信息化背景鞍钢隶属企业企业是改革开放早期，为安置鞍钢职员儿女就业而成立大型集体全部制企业，至今已经有20多年历史。现在，企业关键、直属企业38家，二、三级法人单位共有400多个，职员16万人(其中行业管理单位8万人)。关键从事金属制品、钢材加工、耐火材料、煤化工产品、机电修造、劳动防护用具、铸造、机械加工、计量仪表、运输机械和工业建筑等十多个行业生产。我企业关键特点是人员众多、企业庞大、结构复杂、产品繁多、管理难度大。伴随市场经济改革不停深入，企业内部组织结构和管理体制几经变革，正在由传统计划经济企业体制向和市场经济相适应以产权为纽带大型集团型企业转变。这一转变是一个极为复杂过程，不仅要对内部企业进行一系列改制改组和体制再造，逐步构建符合现代企业制度。同时需要大力推进管理创新，不停完善和加强企业内部管理。这既是适应改革需要加紧建立内部管理新体制新机制关键课题，也是确保企业改革顺利进行必需采取方法。财务管理是企业管理中心步骤，构建集团内部管理新体制新机制，财务必需先行。鞍钢隶属企业企业原有内部管理体制，是计划经济条件下形成一个经典直线职能制管理模式。图一所表示，企业作为主管部门，和下属独立法人企业之间是建立在行政纽带之上领导和被领导关系。在这么体制模式下，企业财务和下属企业财务各自独立，企业对下属企业财务工作关键是监督和行政管理，二者在经济上没有内在联络。多年来鞍钢隶属企业企业经过几次大改革和重组，内部管理体制和企业组织结构已经发生了很大改变。以综合企业企业为关键骨干企业和主导产业已经初步形成，根据建立现代企业制度要求企业运行方法正在向集团企业前进。企业内部财务体制也对应进行了改革。首先在整理财务秩序、规范财务会计工作基础上，理顺产权关系，在企业和下属独立法人企业之间建了资产纽带，逐步根据集团企业财务管理规范实施管理，企业和下属独立法人企业之间关系已经由单纯行政隶属关系转变为投资和被投资关系。根据集体全部制企业性质，企业决议层也就是将要组建集团企业董事会代表全体职员利益，行使集体资产全部权，对全部集体资产保值增值负责。现在鞍钢隶属企业企业和下属独立法人企业财务关系能够用丁字帐形式表示图二。从中不难看出，企业内部各个企业已经实现了全部权和经营权分离，以投资关系作为资产纽带集团型企业财务体系框架已经初步形成。现阶段企业产权结构还是单一集体全部制，伴随企业改制改组深入深入，要逐步实现产权多元化，到时鞍钢隶属企业企业将以关键企业为依靠成为真正意义上控股集团(有限)企业，下属企业也将根据专业化分工标准实施深入重组，改制为有限责任企业或股份。从财务关系上看改革目标模式图三。当然，这项改革不可能一蹴而就，需要一个较长过程。其中实现财务体制和运行机制转变是企业改革关键内容之一。最大程度提升资金使用效率，正确立即反应企业运行情况，是提升企业竞争力和快速反应能力关键基础。市场化改革越发展，财务工作作用越突出，对财务工作要求越高。显而易见，手工记账和传统财会工作方法难以适应这一转变，采取新技术、新手段加紧实施财务管理信息化就成为一个肯定选择。鞍钢隶属企业企业财务管理信息化建设，就是在这一样一个背景下提出并付诸实施。二、方案设计及财务软件选择财务管理信息化是企业信息化建设关键组成部分。我们结合鞍钢隶属企业企业实际，把财务管理信息化作为整个企业信息化建设切入点，立足目前着眼于长远，确定了财务管理系统方案设计标准和总体思绪：一是整体计划分阶段实施；二是循序渐进量力而行；三是坚持实用性和优异性相结合；四是坚持规范化和个性化相统一。首先立足于满足现阶段工作急需，抓紧建立全企业统一和财务新体制相适应计算机财务管理信息系统系统，企业和下属企业会计核实、成本管理、预算管理、资金管理、合并报表、会计信息传输等主体财会业务实现电算化网络化，为全企业企业管理整体信息化建设探索经验奠定基础。鞍钢隶属企业企业作为一个大型集团型企业，生产门类繁多，管理高度复杂，财务管理信息系统方案设计无疑是一项难度很大工作，很多问题带有本身特点，找不到现成方案。我们从大型集团型企业财务管理特点和满足现实工作需要出发，本着经济实用可行标准，经过反复比较论证，提出了“集中式管理、离线操作”系统处理方案。该方案利用优异网络技术和B/S结构财务软件，很好地处理了集团关键企业下属分支机构跨地域统一核实、经过镜像帐套对下属企业实施远程管理等一系列复杂问题，使以较小投资在多法人集团型企业建立财务管理信息系统成为可能。前一阶段方案设计和实施关键包含以下几项内容：㈠业务步骤分析及财务系统设计：依据集团型企业财务体制组成，我们将企业财务管理信息系统划分为两大部分：一是微观部分，也就是以各个独立法人为单位分别建立单个企业财务管理和会计核实子系统。为使各个子系统业务步骤和帐表设置规范统一，确保母子系统衔接和数据流畅，企业统一制订独立核实企业标准化帐套，统一编制企业代码和一、二级财会科目代码，三级以下明细科目代码预留给基层企业，以满足企业细化管理和个性化设置需要。这部分必需根据会计制度和独法人企业会计核实要求进行，确保规范统一，经过财务软件初始化设定。二是宏观部分，这部分为集团型企业特有，是我企业财务系统方案最具特色部分，也是本文讨论关键。企业财务管理信息系统从整体上假如说是一个大系统，其内部按财务隶属关系能够划分为若干层次子系统，具体结构见图四。过渡期内，鞍钢隶属企业企业作为原主管部门和集团总部既综合企业企业(集团关键企业)机关合署办公。从图四能够看出，综合企业企业是由企业机关(集团总部)和若干分企业共同组成一个独立法人企业，既是子企业控股母企业也是集团企业关键企业。集团企业除负责全企业投资管理、预算管理、资金管理、成本控制、财务分析等财务管理方面业务之外，包含日常会计核实业务关键有四个方面：一是企业直接对外开展经济业务和企业机关费用开支会计核实；二是负责综合企业企业总帐核实及管理，归集企业机关和各分企业部门帐套数据，实施统一核实、出具综合企业企业会计报表；三是搜集全企业各独立法人企业会计报表，经过汇总和调抵内部往来分录编制集团企业合并会计报表；四是对所属企业会计核实实施日常监督管理。图五、图六、图七概括描述了企业和下属单位日常财会业务关系、合并会计报表业务步骤和企业全方面预算管理和货币资金收支两条线管理业务步骤。㈡网络技术选择及组网方案设计：和其它任何工作一样，企业管理信息化建设必需从实际出发，坚持必需性和可行性相结合标准。在酝酿总体方案过程中，我们曾经考虑一开始就上ERP系统，采取高起点跨越式方法，加紧全企业企业管理信息化进程。但作为一个传统产业占主体老企业，我企业基础设施和基础管理全部比较微弱，结构调整和技术改造任务十分繁重，大量历史遗留问题亟待处理，加之受传统观念和旧习惯势力影响，很多人对企业信息化建设关键性和必需性还缺乏认识，企业整体素质和基础设施建设要达成ERP要求需要一个相当过程。类似问题可能在部分老企业全部存在。欲速则不达，把财务管理系统作为企业信息化建设切入点是比较现实。从现实可行角度考虑，我们在具体组网方案和网络运行方法选择上立足企业实际，兼顾优异性和适用性，在能够满足工作需要基础上尽可能降低门槛。尤其在硬件配置上循序渐进不搞一步到位，随应用水平不停提升和硬件技术发展逐步加以升级完善。这么一来即可大幅度减轻企业负担，使系统推进工作愈加切实可行，也为以后扩展系统功效、采取新产品新技术预留了一定空间，有利于保护前期投资、延长硬件设施技术寿命周期。依据这一思绪，我们确定了现阶段财务系统组网实施方案和企业管理信息系统网络建设总体计划。初步设想全企业企业管理信息化建设分三个阶段完成：第一阶段，以满足现阶段实际工作需要为主，根据上面所述财务体制和业务步骤要求，抓紧建立全企业统一计算机财务管理信息系统。企业和下属企业会计核实、成本管理、预算管理、资金管理、合并报表、会计信息传输等全部财会业务实现电算化网络化。第二阶段，以财务系统为中心逐步延伸功效，整合其它业务管理，构建覆盖全企业综合企业管理信息系统和自动化办公系统，实现数据共享和业务步骤规范统一。企业关键业务管理实现信息化网络化。第三阶段，将企业内部网和公众网互联，建立连接企业内外信息公布和信息搜集渠道，构建覆盖全企业关键业务电子商务平台，利用优异互联网技术开展经济技术业务，逐步实现对外经营活动信息化电子化。多年来伴随Internet/Intranet技术日臻成熟，为企业搭建高水准开放式管理信息系统网络提供了一个优异处理方案。Internet/Intranet采取用户/服务器结构，基于TCP/IP协议和Web技术规范Internet技术应用于企业内部信息网络，传统MIS/LIN网络构架下企业管理信息系统相比较，Internet/Intranet网络结构有着显著优势：一是对硬件要求相对较低基础设施投入小；二是开放性好易于内外网互联；三是通用性和兼容性好为，可为多个应用系统共享；四是联结方法灵活使用成本低；五是安全性好易于使用维护。尤其是它在WEB服务器和浏览器构架下，将Internet技术直用应用于企业内部网络，把若干应用系统整合在一个网络平台上，经过直接拨号或Internet实现远程用户和服务器端连接，用户端在浏览器界面下即可对应用系统进行异地操作，方便实现远程管理和系统数据共享。Internet/Intranet网络构架这些特点，对在我企业这么一个点多面广集团型企业，建立财务系统网络平台和以后企业信息化建设全部很实用。在制订组网方案中我们采取了Internet/Intranet技术，经过和南北企业B/S财务软件有机配合，很好地处理了财务系统实施过程中碰到部分难题。依据我企业信息化建设总体计划设想，第一阶段网络建设已经建成并投入，网络拓扑结构见图八。㈢系统运行方法及财务软件选择：我企业企业多厂址分散，采取不一样系统运行方法，使用成本存在巨大差异。在企业资金条件十分有限情况下，使用成本降不下来，任何方案全部难以实施，正确选择系统运行方法是决定财务系统方案能否可行关键。我们在开始酝酿系统方案时，就把系统运行方法选择列为关键问题，进行了反复研究和探索。最终确定“集中式管理，离线操作”系统运行方法。关键有三个方面特点：一是在系统建成早期阶段采取一个过渡方法。每个基层企业作为一个用户端，临时设置完整帐套，同时在企业服务器端为其设置对应镜像帐套。根据我们预定方案，用户端经过Internet/Intranet连入企业服务器端，共享服务器资源，能够在免维护免安装状态下运行。系统建成早期，临时在用户端设置帐套关键是为了满足“集中式管理，离线操作”方法需要。基层用户端既是相对独立子系统，在离线状态下能够独立使用；连入企业服务器端后又成为企业整个财务系统有机组成部分，以利于企业集中管理和监督。二是平时用户端离线操作，依据需要定时或不定时连接。用户端经过电话拨号方法直接连入企业服务器，天天将增量凭证传至服务器端对应镜像帐套，确保服务器端镜像帐套内容和用户端内容完全一致。企业在服务器端能够经过镜像帐套随时查询了解企业财务情况，直接生成各基层企业会计报表和全企业合并会计报表；三是综合企业企业(集团关键企业)实施跨地域统一核实。作为一个企业财务核实系统，综合企业企业负责总帐套核实，下属各报账单位负责明细核实。各个报账单位明细账数据经过拨号连接传输至企业总帐套，自动进行数据归集合并张处理，在企业服务器端直接出具会计报表。我们之所以选择上述系统运行方法，关键出于以下几点考虑：第一、尽可能降低初始投资和平时使用成本，减轻企业负担。当初还没有宽带网，ISDN也还未普及，在市内实现远程连接只有三种选择：一是经过拨号用电话网连接；二是租用DDN专线；三是自行架设专用线路。后二者需要大量使用费用或投资，在经济上不可行。使用专线肯定要实施在线操作，意味着将有几百台计算机同时和服务器连接并操作，需要大幅度提升服务器、路由器等服务器端硬件设施配置水平，当初企业资金十分担心，增加大量投资也很不现实。此种方法部门级服务器既可满足需要，能够大大降低投资水平和平时使用成本，有利于克服资金障碍。第二、有利于系统安全和稳定运行。我企业财会人员队伍庞大，素质参差不齐，大家对计算机不熟悉，由手工记账改为上机操作需要相当适应过程，误操作现象难以避免。在财务系统建成后初始阶段，用户端临时设置帐套并在服务器端为其设置对应镜像帐套，实施离线操作定点传输，能够把问题限定在局部不致对企业整个系统造成大影响。一旦某用户端出现问题或因为误操作造成数据丢失，能够将服务器端对应镜像帐套数据立即下载至用户端，短时间即可使用户端恢复，不致影响基层财会核实连续进行。在一定阶段内实施离线操作，整个企业内部点对点直接连接封闭运行，条件成熟后再考虑Internet登陆连接方法，这么有利于全企业财务系统稳定和安全。到时款带网已经普及，实施在线操作在经济上技术上将不会有再大障碍。第三、工作方法调整和人员素质提升是渐进过程，系统建成到充足使用需要较长磨合时间，在初始阶段如不采取离线运行方法，网络设施投入和使用成本全部会很高，极轻易造成功效浪费。设备配置上留有一定空间在运行方法上合适过渡，有利于新产品新技术采取，以适应主流技术不停发展要求，延长整个系统技术寿命周期。第四、在当初条件下，要实现即时管理代价太高。依据现阶段全企业财务管理可能达成水平，能够了解掌握基层企业一天前财务信息，已经是不小进步，完全能够满足现实工作需要。随网络技术发展和宽带网普及，经过Internet连接方法将会以极少成本完成由离线操作向在线操作方法转变，面向更高要求即时管理也将不难实现。总方案思绪形成后，随即包含到财务软件选择问题。当初即使中国财务软件产品为数不少，不过绝大多数是适合于在局域网使用C/S(Client/Server)结构财务软件,难以适应Internet/Intranet构架下网络环境和我企业财务系统既定运行方法。经过查阅大量资料，我们发觉部分采取B/S(Browser/Server)结构OA软件产品，和C/S结构比较有显著优势，除继承了传统C/S结构优点外，本身就采取Internet/Intranet技术，支持更多用户，可依据访问量动态配置WEB服务器、应用服务器，含有良好系统扩展性，和Internet/Intranet系统集成平滑，使用维护简单，用户端能够不安装应用软件只需标准浏览器即可实现全部操作，是未来管理类应用软件技术发展主流方向。在当初市场上我们没有找到真正B/S财务软件产品，但部分专业刊物登载了很多相关B/S财务软件开发设想及其处理方案。我们从中受到很多启发，感到B/S结构财务软件是以后发展趋势，和我企业确定Internet/Intranet网络设置方案相吻合，根据“集中式管理，离线操作”模式运行，不会在技术上有显著障碍。当初中国某著名财务软件企业在相关刊物上发表了基于浏览器财务软件方案并率先公布了产品信息，我们主动找到该企业代理商并和她们总企业联络，但迟迟没有得到样品。原来她们产品还未完成，没有真正上市。到上六个月部分B/S结构网络版财务软件陆续开始见诸于市面，前后有六家中国关键财务软件企业或地域代理主动上门来推介自己产品。为了从中选择性价比好技术优异能够满足我企业方案要求网络版财务软件，我们毫无保留向这些软件企业介绍了鞍钢隶属企业企业情况及财务系统方案，并欢迎她们拿出样品软件在我企业网络上试运行，参与平等竞争。在近三个月试机运行期间，我们组织全企业三十多名总会计师和聘用相关专业人员就各个软件产品对我企业财务管理适用性及其技术优异性进行了较为全方面考察。南北企业是晚于其它企业竞标单位，该企业出具B/S结构网络版财务软件以其系统开发语言优异性、并帐处理和远程传输方法独创性、使用设置灵活性和合理价格最终被我企业选中。南北软件采取100%JAVA语言开发、支持internet浏览器操作，真正B/S模式、含有大型集团企业数据集中管理和远程实时处理功效、支持多个大型数据库(如oracle\Sybase\sql\server\Informix)、跨平台运行全方面支持Unix\Linux\WindowsNT等操作系统，这些技术特点能够为用户提供稳定安全操作环境，连同其它附加模块能够满足企业全部财务管理和会计核实需要。尤其是该软件多帐套并帐功效、帐套之间穿透式查询、帐表凭证能够灵活传输方法含有独创性，为我企业财务系统“集中式管理、离线操作”方案实施和关键企业下属报账单位实施跨地域统一核实提供了有力技术支持。在当初网络带宽条件下，面对大量企业群体要低成本实现“集中式管理、离线操作”方案设想，数据传输方法和传输速度是一个关键步骤。集中式管理要求在服务器端镜像帐套内含有完整财务数据，用户端和服务器端之间不仅能够传输会计报表，关键应能将原始凭证及会计分录传至服务器端镜像帐套内，自动进行登帐处理，使镜像帐套和用户端帐套在帐套结构和帐套内容上保持完全一致。经过查询服务器端镜像帐套即可了解全企业各企业财务情况，实施管理和监督，企业在服务器端能够利用镜像帐套直接生成各企业会计报表和全企业合并会计报表。这些全部对财务软件传输效率和可靠性提出了更高要求，为在日常使用中尽可能降低网路堵塞杜、绝传输错误，我们在对软件传输性能进行考评时设定了在≤33K带宽下≥100张凭证/30秒测试条件，经过现场试验只有南北软件达成了这一要求。其它财务软件即使传输速度和此相差无几，不过大多只能传表而不能在帐间传输凭证，有即使能够以后台数据文件方法传输凭证，但传过去数据文件孤立于镜像帐套之外，不能自动进行登帐处理。企业关键企业(综合企业企业)作为一个法人和下属报账式单位实施跨地域统一核实是我企业财务系统处理方案一个突出特点，能否满足并实现这一要求是对全部参与竞标财务软件严峻考验。除南北软件外，当初参与竞标财务软件有即使也是B/S结构，但大多数是从C/S结构转换过渡产品，其内核和底层结构仍没有脱离C/S模式，在离线运行和总帐套分帐套并帐处理初始化设置中均碰到了难以逾越技术性障碍，而南北软件独创适合于集团财务管理远程处理和并帐功效很好处理了这一问题。为满足财务集中统一管理需要，我们还和南北软件技术人员亲密合作对财务软件进行了必需调整完善，妥善处理了全方面预算管理和货币资金两条线管理等一系列系统设置问题，经过双方互动深入提升了软件使用价值。现在我企业在Internet/Intranet网络环境下，利用南北B/S结构网络版财务软件构建财务管理信息系统已基础完成，系统概况图九所表示。三、几点思索企业信息化建设是一项复杂系统工程，在鞍钢隶属企业企业这么大型集团型企业实施管理信息化难度更大。面对很多条件限制，企业财务管理信息系统怎么搞、能不能搞，当初很多人全部表示怀疑。经过近二年努力，以财务管理信息系统基础建成并投入试运行为标志，已经对此做出了肯定回复。思索前一阶段财务管理信息化建设取得进展，我们感到要搞好这项工作应该注意并把握好以下多个方面问题：一是要从企业生存发展战略高度来认识信息化建设关键性，树立强烈紧迫感和危机感。在现代市场经济条件下，在经济全球化日趋发展今天，知识经济和信息化手段已经成为企业生存发展资格证，在以高新技术产业和现代网络信息技术应用为关键特征二十一世纪新经济浪潮中，每个企业全部不可能是旁观者。一个国家落后就要挨打，一个企业对新形势下市场竞争新特点缺乏认识，对信息化建设反应迟钝，就必将在猛烈市场竞争中被淘汰。管理信息化是社会、经济信息化快速发展对企业提出内在要求，是企业参与现代市场竞争必需采取方法,也为老企业摆脱困境，实现跨越式发展提供了优异技术手段。前一阶段工作实践表明，在我企业这么一个大型集团型老企业实施财务管理信息化，困难是客观存在，然而最大困难还在于大家对信息化还缺乏应有认识，没有紧迫感，在管理思想和管理方法上不能够很快适应信息化管理需要。所以，要加紧企业信息化进程，企业广大管理者必需对信息化建设关键性和必需性形成共识，这是克服困难搞好这项工作关键前提。二是从实际出发循序渐进持。企业信息化方案价值在于其实用性可行性。通常认为企业信息建设是集资金和人才于一身工作，需要大量资金和高技术人才支持，作为一个老企业我企业在这两方面全部缺乏优势，实践证实条件是发明出来而不是等来。在强手如林市场竞争中，因为掌握和利用现代网络技术所形成竞争优势将会日益显著表现出来，企业要生存要发展，管理信息化不可或缺，关键是牢牢把握企业实际，寻求到一条切实可行道路。一味等候就会坐失良机，造成越来越落后越来越困难局面。我企业方案特点之一，就是立足于企业实际没有搞一步到位，坚持够用就行标准，从而大大降低了投资门槛，所采取“集中式管理、离线操作”系统运行方法也将使用成本降到了最低程度，使难以做到事变成了现实。经过合理网络配置方案和南北企业B/S结构网络版财务软件独创功效相结合，低成本建设大型集团型企业财务管理信息系统是完全可能，其实用性和技术优异性并不亚于那些需要高额投资处理方案。实际上在信息技术飞速发展，网络产品日新月异时代，搞所谓一步到位实际是不可能，也完全没有必需。今天一步到位，很快就可能变为昨日黄花。采取循序渐进策略，不仅仅能够克服初始投资压力，减轻系统实施难度，也有利于保护投资，为以后升级时采取更新技术预留了一定空间。实际上财务管理系统实施是一个动态过程，随管理深化和技术进步将不停完善不停发展，永无止境。三是坚持规范化和个性化相结合。信息化是管理现代化关键表现，不能简单把信息化仅仅了解为花钱买设备。就财务系统建立而言它当然为广大财务人员提供了一套方便快捷记账工具，但最关键是引入了一套规范化工作标准和科学工作方法。所以，财务信息系统建立必需坚持规范化标准，这既是财务工作性质决定，也是克服习惯操作，预防违规记账，堵塞管理漏洞必需方法。在具体实施过程中，常常有些人反应上了财务系统后有些不方便，有地方不太符合企业实际，对这种情况应作具体分析。我们发觉其中有并不是系统本身问题，是因为操作者不熟练；有是旧习惯作怪对标准化作业不适应，有也不是不符合“企业实际”，而是参考系有问题，原来部分做法本身就不合规；甚至部分怕上财务系统后，提升了企业对其监督透明度，等等。正因为如此，我们强调全企业财务系统