财务报表数据分析

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财务报表数据分析（一）

偿债能力分析指标：

1、

营运资本：（1）

公式：营运资本=流动资产-流动负债（2）

分析：当流动资产大于流动负债时，营运资本为正数，表明长期资本的数额大于长期资产，超出部分被用于流动资产。营运资本的数额越大，财务状况越稳定。2、

流动比率：（1）

公式：流动比率=流动资产/流动负债（2）

分析：流动比率越高越好，反映短期偿债能力越强，债权人的权益约有保障。一般认为流动比率为2时比较合适，但这也不是绝对的，不同行业的比率，通常有明显差别，所以要具体情况具体分析。而且，该比率也不宜过高，比率过高，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。3、

速动比率：（1）

公式：速动比率=速动资产/流动负债（2）

速动资产包括：货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。（3）

分析：一般情况下，该比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为1时比较合适。同流动比率一样，也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低，还要根据具体情况来分析。4、

现金比率：（1）

公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债（2）

分析：一般来说，现金比率越高，说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，但同时表明企业持有大量闲置资金，可能会造成获利能力降低。（二）

长期偿债能力分析指标：1、

资产负债率：（1）

公式：资产负债率=负债总额/资产总额（2）

分析：一般情况下，指标越小，说明企业长期偿债能力越强；该指标过小，表明企业对财务杠杆利用不够。2、

产权比率：（1）

公式：产权比率=负债总额/股东权益（2）

分析：指标越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人的权益的保障度越高，承担的风险越小；该指标过低，表明企业对财务杠杆利用不够。3、

权益乘数：（1）

公式：权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）（2）

分析：权益乘数越大，表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小，企业的负债程度越高；权益乘数越小，表明所有者投入企

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