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文档简介
财务报表数据分析(一)
偿债能力分析指标:
1、
营运资本:(1)
公式:营运资本=流动资产-流动负债(2)
分析:当流动资产大于流动负债时,营运资本为正数,表明长期资本的数额大于长期资产,超出部分被用于流动资产。营运资本的数额越大,财务状况越稳定。2、
流动比率:(1)
公式:流动比率=流动资产/流动负债(2)
分析:流动比率越高越好,反映短期偿债能力越强,债权人的权益约有保障。一般认为流动比率为2时比较合适,但这也不是绝对的,不同行业的比率,通常有明显差别,所以要具体情况具体分析。而且,该比率也不宜过高,比率过高,会影响资金的使用效率和企业的筹资成本,进而影响获利能力。3、
速动比率:(1)
公式:速动比率=速动资产/流动负债(2)
速动资产包括:货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。(3)
分析:一般情况下,该比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强。通常认为1时比较合适。同流动比率一样,也不能绝对认为该比率低的企业偿还能力就一定低,还要根据具体情况来分析。4、
现金比率:(1)
公式:现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债(2)
分析:一般来说,现金比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强,但同时表明企业持有大量闲置资金,可能会造成获利能力降低。(二)
长期偿债能力分析指标:1、
资产负债率:(1)
公式:资产负债率=负债总额/资产总额(2)
分析:一般情况下,指标越小,说明企业长期偿债能力越强;该指标过小,表明企业对财务杠杆利用不够。2、
产权比率:(1)
公式:产权比率=负债总额/股东权益(2)
分析:指标越低,说明企业长期偿债能力越强,债权人的权益的保障度越高,承担的风险越小;该指标过低,表明企业对财务杠杆利用不够。3、
权益乘数:(1)
公式:权益乘数=资产总额/股东权益=1+产权比率=1/(1-资产负债率)(2)
分析:权益乘数越大,表明所有者投入企业的资本占全部资产的比重越小,企业的负债程度越高;权益乘数越小,表明所有者投入企
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