2023年中级会计职称之中级会计经济法题库综合试卷B卷附答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法题库综合试

卷B卷附答案

单选题（共35题）

1、王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关

于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事

C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理

D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

【答案】D

2、甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙、丙为普通合

伙人，丁、戊为有限合伙人。执行事务合伙人甲提议接收庚为新普通合伙人，

乙、丙反对，丁、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。根

据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.庚可以入伙，因甲作为执行事务合伙人有权自行决定接收新合伙人

B.庚可以入伙，因全体合伙人过半数同意

C.庚不得入伙，因丁、戊作为有限合伙人无表决权，而反对庚入伙的普通合伙

人占全体普通合伙人的2/3

D.庚不得入伙，因未得到全体合伙人一致同意

【答案】D

3、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司有确

切证据证明乙公司负债严重，不能按时支付货款。甲公司遂决定中止交货，并

及时通知乙公司。甲公司的行为是（）。

A.违约行为

B.行使先诉抗辩权的行为

C.行使同时履行抗辩权的行为

D.行使不安抗辩权的行为

【答案】D

4、甲、乙成立一个合伙企业，为了混淆合伙人的身份和逃避合伙人的责任，未

在其合伙企业名称中标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”

字样，下列关于改正及处罚方式的表述中正确的是（）。

A.由企业登记机关责令改正，处以5000元以上5万元以下的罚款

B.撤销企业登记，并处以5万元以上20万元以下的罚款

C.由企业登记机关责令限期改正，处以2000元以上1万元以下的罚款

D.由企业登记机关责令停止，处以5000元以上5万元以下的罚款

【答案】C

5、2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货

物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过

火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法

庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违

约责任。以下说法正确的是（）。

A.乙方的理由可以成立，法院应予支持

B.乙方的理由不成立，该情况是由于乙延迟履行义务而造成的

C.乙方的理由可以成立，该情况属于合同法规定的免责事由，可以免除乙的责

任

D.乙方的理由可以成立，该货物的损失由甲自行承担

【答案】B

6、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设

立的表述中，正确的是（）o

A.合伙人不得以劳务出资

B.合伙协议可以采取口头形式

C.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样

D.合伙人只能为自然人

【答案】C

7、甲为某律师事务所（普通合伙）的合伙人，该律师事务所由于业务规模日渐

扩大，年应税销售额即将达到增值税一般纳税人登记标准，为了维持小规模纳

税人的身份，甲拟再设立一家律师事务所（个人独资企业）将部分业务分拆出

去。有关甲能否再设立一家律师事务所的下列说法中，正确的是（）。

A.甲经其他合伙人一致同意，可以再设立一家律师事务所

B.甲可以再设立一家律师事务所，除非合伙协议另有约定

C.甲如不执行合伙企业事务，就可以再设立一家律师事务所

D.甲只要具有该合伙人的身份，就不可以再设立一家律师事务所

【答案】D

8、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效

原因的是（）。

A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人

B.受要约人对要约的内容作出实质性变更

C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺

D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约

【答案】D

9、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确的是

（）O

A.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据

B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构

C.本票和支票出票时，都必须记载收款人名称，否则票据无效

D.本票和支票上未记载付款地及出票地的，均不影响票据效力

【答案】D

10、（2020年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人有证据证明仲裁裁决具

有应撤销情形的，可以申请撤销仲裁裁决。下列各项中，不属于仲裁裁决法定

撤销情形的是（）。

A.没有仲裁协议的

B.仲裁裁决根据的证据是伪造的

C.裁决的事项仲裁委员会无权仲裁的

D.仲裁庭裁决前未先行调解的

【答案】D

11、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押

登记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。

A.飞机

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的轮船

D.轿车

【答案】B

12、甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购

买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买

卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

【答案】B

13、甲企业因扩大生产需要，向乙合作社借款20万元，约定期限1年，利率为

5%o乙合作社预先扣除利息1万元，甲企业实际拿到19万元。借款到期时，甲

企业应偿还本金和利息共（）万元。

A.19

B.19.95

C.20

D.21

【答案】B

14、甲公司获得一项外观设计专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为

目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生

产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）

A.购买甲公司制造的该专利产品后销售给丁公司

B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

C.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给庚公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

【答案】C

15、根据《仲裁法》的规定，下列属于有效仲裁协议的是（）。

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合

同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员

会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

【答案】A

16、甲、乙共同投资设立了A有限合伙企业，甲为普通合伙人，出资10万元；

乙为有限合伙人，出资15万元。A有限合伙企业成立2年后，丙、丁各出资30

万元加入A有限合伙企业，其中丙为普通合伙人，丁为有限合伙人。现A有限

合伙企业无力清偿欠B银行的60万元到期债务。有关该债务承担的下列说法

中，正确的是（）。

A.甲以其出资额10万元为限对该债务承担责任

B.B银行可以要求乙承担全部60万元债务

C.B银行可以要求丙承担全部60万元债务

D.B银行可以要求丁承担全部60万元债务

【答案】C

17、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是（）。

A.上市公告书

B.债券募集说明书

C.招股说明书

D.中期报告

【答案】D

18、根据行政复议法律制度的规定，申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益

的，可以在知道行政机关作出具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申

请。该期限为（）。

A.90日

B.30日

C.15日

D.60日

【答案】D

19、赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3000元，完全能够满

足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（）。

A.赵某视为完全民事行为能力人

B.赵某属于完全民事行为能力人

C.赵某属于限制民事行为能力人

D.赵某属于无民事行为能力人

【答案】C

20、下列关于诉讼地域管辖的表述中，不正确的是（）。

A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖

B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖

C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

D.因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或

车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖

【答案】A

21、甲公司欠乙公司一笔货款50万元。一直无力偿还。乙公司暗中调查发现。

就在前几日。甲公司将其所有的价值30万元的轿车赠与丙公司。乙公司拟向人

民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合同法律制度的规定，下列说法正确

的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务

B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起1年内行使撤销权

【答案】D

22、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行

为的是（）。

A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额

C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

【答案】C

23、根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不

正确的是（）。

A.持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起

诉讼之日起3个月

D.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者

被拒绝付款之日起6个月

【答案】B

24、张某、刘某、关某提交虚假文件取得合伙企业登记，后被登记机关发现，

按照规定企业登记机关可以责令其改正，并处以（）的罚款。

A.2000元以上20000元以下

B.3000元以上30000元以下

C.5000元以上50000元以下

D.1000元以上10000元以下

【答案】C

25、根据增值税法律制度的规定，出口企业适用不同退税率的货物劳务，应分

开核算、申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的情形，下列处理正确

的是（）。

A.不予退税

B.一律从低适用退税率

C.统一适用13%退税率

D.平均计算退税率

【答案】B

26、2020年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙

于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才

收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙

“短信收到"。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。

A.2020年5月1日

B.2020年5月3日

C.2020年5月4日

D.2020年5月5日

【答案】B

27、投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年

龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的

是（）。

A.可以解除合同，并退还保险费

B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任

C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费

【答案】C

28、张某持有甲上市公司（以下简称“甲公司”）于2021年10月首次发行的

优先股。甲公司章程对优先股股东行使表决权的情形未作特别规定。甲公司的

下列事项中，张某有权行使优先股表决权的是（）。

A.增发普通股

B.增发优先股

C.首次减资5%

D.对外大额担保

【答案】B

29、根据公司法律制度的规定，当公司出现特定情形，继续存续会使股东利益

受到重大损失，通过其他途径不能解决，持有公司全部股东表决权10%以上的

股东提起解散公司诉讼的，人民法院应当受理。下列各项中，属于此类特定情

形的是（）。

A.甲有限责任公司连续2年严重亏损，已濒临破产

B.乙有限责任公司由大股东控制，连续4年不分配利润

C.丙有限责任公司股东之间发生矛盾，持续3年无法召开股东会，经营管理发

生严重困难

D.丁有限责任公司2年来一直拒绝小股东查阅公司会计账簿的请求

【答案】C

30、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行

为的是（）。

A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格

B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额

C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利

【答案】C

31、甲公司注册了红苹果商标，作为正商标，后来又注册了金苹果、绿苹果、

苹果红的商标，上述商标属于（）。

A.防御商标

B.联合商标

C.集体商标

D.组合商标

【答案】B

32、根据《票据法》的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是（）。

A.汇票上未记载付款日期

B.汇票上未记载出票日期

C.汇票上未记载收款人名称

D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致

【答案】A

33、张某有一件画作拟出售，于2021年5月10日与王某签订买卖合同，约定

四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买该画作，张某遂与丁某

签订合同，约定三日后交货付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画

作卖给林某，林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，

王某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付

和所有权归属的表述中，正确的是（）。

A.应支持王某对张某交付该画作的请求

B.应支持丁某对张某交付该画作的请求

C.应支持林某对张某交付该画作的请求

D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权

【答案】C

34、根据担保法律制度的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确

的，处理的方式是（）。

A.按照连带责任保证承担保证责任

B.按照一般保证承担保证责任

C.保证合同无效

D.不承担保证责任

【答案】A

35、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委

托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（），

A.20名

B.30名

C.40名

D.50名

【答案】D

多选题（共20题）

1、借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以（）。

A.停止发放借款

B.提前收回借款

C.解除合同

D.给予处罚

【答案】ABC

2、下列选项中的不适用《合同法》的协议有（）。

A.离婚协议

B.收养协议

C.租赁协议

D.监护协议

【答案】ABD

3、甲投资者收购一家股本总额为4.5亿人民币的上市公司。下列关于该上市公

司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。

A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,该上市公

司的股票应由证券交易所终止上市交易

B.收购期限届满，持有该上市公司股份2%的股东，在收购报告书规定的合理期

限内要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收

购

C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完成后的36个月内不得转让

D.收购行为完成后，甲投资者应当在15日内向证券交易所提交关于收购情况的

书面报告，并予以公告

【答案】AD

4、根据规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。

A.基金份额

B.注册商标专用权

C.仓单

D.存款单

【答案】CD

5、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司组织机

构的表述中，正确的有（）o

A.国有独资公司董事会成员中应当有公司职工代表

B.国有独资公司不设立股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权

C.国有独资公司的董事每届任期不得超过3年

D.国有独资公司监事会成员不得少于3人

【答案】ABC

6、公司成立后，公司、股东或者公司债权人可以请求认定相关股东抽逃出资的

理由有（）。

A.将公司资金以个人名义开立账户存储

B.该股东通过虚构债权债务关系将其出资转出且损害公司权益

C.该股东制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配且损害公司权益

D.该股东利用关联交易将出资转出且损害公司权益

【答案】BCD

7、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于《合伙企业法》基本原则的有

（）O

A.协商原则

B.自愿、平等、公平、诚实信用原则

C.守法原则

D.依法纳税原则

【答案】ABCD

8、下列属于背书的绝对记载事项的有（）。

A.背书人签章

B.被背书人名称

C.“不得转让”字样

D.背书给甲和乙

【答案】AB

9、（2016年真题）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预

算收入的有（）。

A.税收收入

B.行政事业性收费收入

C.国有资源（资产）有偿使用收入

D.转移性收入

【答案】ABCD

10、在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得

与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的下列所得中，以收入全

额为应纳税所得额的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息、租金所得

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

【答案】ABD

11、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不

得担任该上市公司独立董事的有（）。

A.该上市公司的副经理

B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份3%的股东郑某的岳父

D.持有该上市公司已发行股份5%的甲公司的董事吴某的配偶

【答案】ABD

12、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）。

A.保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元，且必须为实缴货币资本

B.保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元

C.变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批

准

D.经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得

解散

【答案】CD

13、（2019年真题）根据《民法典》的规定，债务人有权处分的下列权利中，

可用于设立权利质押的有（）。

A.建设用地使用权

B.仓单

C.动产所有权

D.应收账款

【答案】BD

14、在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得

与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的下列所得中，以收入全

额为应纳税所得额的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息、租金所得

C.转让财产所得

D.特许权使用费所得

【答案】ABD

15、（2014年）下列关于有限责任公司注册资本的表述中，不符合《公司法》

规定的有（）。

A.注册资本的最低限额为人民币3万元

B.公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额即为注册资本

C.全体股东的货币出资额不得低于注册资本的30%

D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元

【答案】ACD

16、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企

业应当解散的情形有（）。

A.合伙人已不具备法定人数满30天

B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营

C.合伙协议约定的解散事由出现

D.合伙企业被责令停业整顿

【答案】ABC

17、（2013年）根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损

毁、灭失风险的有（）。

A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受

B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证

C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货

D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存

【答案】BCD

18、（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者

货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产

【答案】ABCD

19、根据公司法律制度的规定，下列情形中，股份有限公司可以收购本公司股

份的有（）。

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划或者股权激励

D.接受以本公司的股票作为质押权的标的

【答案】ABC

20、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物

的有（）。

A.将购进的货物用于扩建职工食堂

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

【答案】BCD

大题（共10题）

一、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据

乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修

期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要

求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害

承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已

知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任

承担，融资租赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制

度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司是否应履行维修

义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简

要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明

理由。

【答案】1.本题考核融资租赁合同的维修义务。甲公司不应承担维修义务。根

据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。

2.本题考核融资租赁合同的违约责任。甲公司不应承担违约责任。根据规定，

租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖

出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。题目中甲公司并

未干预选择，因此不承担违约责任。3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔

偿责任。甲公司不应承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁

物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

二、2019年4月1日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿

还100万元。同时，甲以其100万元的挖掘机作抵押，并约定：借款到期，若

甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵

押登记。2019年6月1日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个

月。双方对租赁物的维修义务未作约定。2019年6月100,挖掘机出现故

障，无法正常工作。丙要求甲维修，甲拒绝。丙遂自行维修，花去维修费3万

元。丙要求甲支付该笔维修费，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款

本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元。甲辩

称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效。要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息

中，多少金额的约定是无效的？并说明理由。（2）乙向甲主张还款的100万本

息中，法院应支持多少金额?并说明理由。（3）乙对挖掘机的抵押权是否己经

设立?并说明理由。（4）甲和乙之间”借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直

接归乙所有”的约定是否有效?并说明理由。（5）甲和丙之间的口头租赁合同

是否有效？并说明理由。（6）丙是否有权要求甲支付维修费?并说明理由。

【答案】（1）4.8万元的约定无效。根据规定，借贷双方约定的利率超过年利

率36%,超过部分的利息约定无效。

【解析】

100-70X（1+36%）=4.8（万元）。（2）法院应支持86.8万元。根据规

定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利

率支付利息的，人民法院应予支持。

【解析】

70X（1+24%）=86.8（万元）。（3）乙的抵押权已经设立。根据规定，以

生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空

器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立。（4）该约定无效。根据规定，订立

抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清

偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有。（5）租赁合同有效。根据规定，租

赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视

为不定期租赁，租赁合同有效。（6）丙有权要求甲支付维修费。根据规定，出

租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。承租人在租赁物

需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承

租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。

三、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如下：（1）销售一批

冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发

票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进

口增值税专用缴款书;入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明

运费1万元、税额0.09万元。已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证

均选择在当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他

因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）（1）计算业务（1）的增

值税销项税额。（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。（3）计算甲公司当月

允许抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）的增值税销项税额=500X13%=65（万元）。（2）进口非应税消

费品应纳税额=组成计税价格X税率=（（关税完税价格+关税税额）X税率，业务

进口环节应纳的增值税=（30+3）X13%=4.29（万元）。（3）甲公司当月允许抵扣的增

值税进项税额=4.29+0.09=4.38（万元）。

四、2017年3月18日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数

控机床事宜。同年4月1日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1

台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但

合同中并无保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖

合同约定：机床价格为1200万元；乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元；

丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲；乙在之后的8个月内，每月向

丙支付价款100万元。乙于与丙签订合同当日，与甲签订了融资租赁合同，但

该合同未就租赁期届满后租赁物所有权归属作出约定。2017年5月1日，丙依

约向甲交付了机床。2017年8月8日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身

份将机床以市场价格出售给戊公司。戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即

付清约定价款。乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲戊之

间的买卖合同无效，并主张自己仍为机床所有权人，要求戊返还机床。2017年

11月2日，由于乙连续3个月未付机床价款300万元，丙要求乙一次性支付到

期和未到期的全部价款共500万元。乙认为丙无权要求其支付尚未到期的200

万元价款，并拒绝支付任何款项；丙遂要求丁承担保证责任。丁予以拒绝，理

由有二：第一，自己仅在买卖合同上以保证人身份签字，既无具体的保证条

款，亦无单独的保证合同，因此保证关系不成立；第二，即使保证成立，因未

约定连带责任保证，所成立的也只是一般保证，丙不应在人民法院执行乙的财

产之前要求自己承担保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立？并说明理由。

（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万元价款的主张是否成立？并说明

理由。（3）丁与丙之间的保证关系是否成立？并说明理由。（4）丁关于保证

形式为一般保证的主张是否成立？并说明理由。（5）若机床未被甲出售给戊，

甲和乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于谁？并说明理由。

【答案】（1）乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由不成立。根据规

定，当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合

同无效的，人民法院不予支持。（2）乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万

元价款的主张不成立。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达

到全部价款的1/5的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价

款。在本题中，乙未支付的到期价款为300万元，已经超过了合同总价款的

1/5,丙有权要求乙支付到期（300万元）与未到期（200万元）的全部价款。

（3）丁与丙之间的保证关系成立。根据规定，主合同中虽无保证条款，亦未另

行订立保证合同，但保证人在主合同上以保证人身份签字或者盖章的，保证合

同成立。（4）丁关于保证形式为一般保证的主张不成立。根据规定，当事人未

就保证方式作出约定或约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。（5）

若机床未被甲出售给戊，甲与乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归

属于乙。根据规定，融资租赁合同的出租人和承租人对租赁物的归属没有约定

或者约定不明确的，依照《合同法》有关规定仍不能确定的，合同到期后，租

赁物的所有权归出租人。

五、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，

合伙协议约定：李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执

行合伙企业事务。合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定。2019年甲企

业发生下列事项：（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财

产份额出质给乙商业银行，借款20万元。（2）3月，李某发现林某投资设立

了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份

额。李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝。（3）4

月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元。8月，丙公司

要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元。因无力清偿，甲企业要

求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝。要求：根据上述

内容，分别回答下列问题：（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业

银行是否合法？简要说明理由。（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的

业务是否合法？简要说明理由。（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简

要说明理由。

【答案】（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合法。根据规

定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议

另有约定的除外。（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法。

根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争

的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。（3）郑某拒绝承担5万元的债务不

合法。根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙

企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

六、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月

发生如下事项：（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注

明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值

税专用发票注明运费10万元。4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%o

（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为L03万元。（3）

租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税

专用发票注明金额100万元。（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企

业，取得含税销售额1090万元。（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进

项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。（6）进

口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵

我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征

进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。（7）将一批A型电冰箱

赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具

了增值税专用发票，注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款，当日

依照合同约定支付了5.65万元的违约金。（8）将新试制的10台B型电冰箱用

于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。已

知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为1096；

甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要

求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算事项（1）中甲企业准予抵

扣的进项税额。

【答案】（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=31.92

（万元）。（2）准予抵扣的进项税额=

2.18+（1+9%）X9%+1.034-（1+3%）X3%=0.21（万元）。（3）准予抵扣的进

项税额=100X9%=9（万元）。（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万

元）。（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）。（6）应向

海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=23.40（万

元）。（7）销项税额=[1000+5.65+（1+13%）]X13%=130.65（万元）。（8）

甲企业需要缴纳增值税。根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货

物。在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额。销项

税额=1X1OX（1+10%）X13%=1.43（万元）

七、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下：

（1）营业收入1500万元；（2）营业成本750万元；（3）管理费用320万

元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债

的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；

（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万

元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）

计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。（2）计算该企业2015年应缴纳

的企业所得税。

【答案】（1）利润总额=（1500+500）-（750+320+108+300）=522（万

元）公益性捐赠限额=522X12%=6

2.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允

许扣除的公益性捐赠是30万元。（2）①国债利息收入免征所得税，应调减应

纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应

缴纳所得税，无需进行税务调整。③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增

应纳税所得额10万元。④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为6

2.64万元，所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522-100+10=432（万

元）⑥2015年应纳企业所得税=432X25%=108（万元）

八、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销

售。2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产

用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率

13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专

用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）。（2）从境外丁公司

进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进

口增值税专用缴款书，适用增值税税率13虬（3）接受戊公司（一般纳税

人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适

用税率6%）。（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售

额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分

别注明，折扣额为2万元（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型

洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该批

产品于2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客

户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，

成本利润率为10虬已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专

用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规

定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：

（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企

业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中

准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值

税销项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=

1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）

X13%=17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额=

15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额=（20

-2）X13%=

2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15Ho

根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出

的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税=

30X（1+10%）X13%=4.29（万元）。

九、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，乙公司向甲

公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月。甲公司

持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日

向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付的理由是：乙公司来函告知，甲公

司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行

认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙

公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回

答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒

付该汇票？简要说明理由。