2016年会计从业财经法规真题及答案一(考生回忆)

2016年会计从业财经法规真题及答案一(考生回忆)一、单选

1、税务机关征收税款时,必须向纳税人出具。（D）

A、收据

B、发票

C、扣款凭证

D、完税凭证

解析：税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具。故选D。

2、税务机关应当自受理之日起()日内,审核办理变更税务登记（C）

A、5

B、14

C、30

D、90

解析：本题考查变更税务登记的期限。税务机关应当自受理之日起30日内,审核办理变更税务登记。

3、不属于税收特征的有（D）

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、可比性

解析：税收的特征有强制性、无偿性、固定性。

4、银行签发的，支付实际结算金额给收款人的票据是（A）

A、银行汇票

B、银行承兑汇票

C、银行本票

D、支票

解析：银行汇票是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额人收款人或者持票人的票据。

5、下列各项中属于银行汇票的记载事项有（B）

A、汇款人的开户银行

B、出票日期

C、摘要

D、收款人税务登记证号

解析：属于银行汇票的记载事项有表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。二、多选

1、可以办理现金收付的账户有。（AC）

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户

解析：基本存款账户和临时存款账户均可办理现金的收付。

2、下列各项关于￥8090.70的中文大写的写法中,正确的有（BD）

A、人民币捌仟零玖拾元零柒角

B、人民币捌仟零玖拾元柒角整

C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民币捌仟零玖拾元柒角

解析：只写一个零所以AC不对，角之后可写整可不写整所以BD正确。

3、我国的会计法律制度包括（ABCD）

A、会计法律

B、会计行政法规

C、国家统一的会计制度

D、地方性会计法规

解析：我国的会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。

4、国库单一账户体系包括（ABCD）

A、国库单一账户体系

B、财政部门零余额账户

C、预算单位零余额账户

D、预算外资金专户和特设专户

解析：国库单一账户体系包括国库单一账户体系、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户。

5、下列不属于税收违法行政处罚方式的有（ABC）

A、拘役

B、判处徒刑

C、罚金

D、罚款

解析：税收违法行政处罚方式的有责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。

6、税法三个最基本要素的有（ACD）

A、纳税义务人

B、征税人

C、征税对象

D、税率

解析：税法三个最基本要素的有纳税义务人、征税对象、税率。

7、国内信用证的处理流程（ABCD）

A、开证

B、通知

C、议付

D、付款

解析：国内信用证的处理流程包括：开证、通知、议付、付款。

8、对财政支付说法正确的有（ABD）

A、由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令

B、代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系进行支付

C、代理银行根据支付指令只能将资金直接支付到用款单位

D、代理银行根据支付指令可以将资金直接支付到收款人

解析：由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位。

9、属于会计职业道德教育形式的有（AC）

A、接受教育

B、岗位轮换

C、自我修养

D、单位培训

解析：属于会计职业道德教育形式的有接受教育和自我修养。

10、坚持准则的要求是（ABD）

A、熟悉准则

B、遵循准则

C、敢于同违法行为作斗争

D、坚持准则

解析：坚持准则的要求是熟悉准则、遵循准则、敢于同违法行为作斗争。

11、政府采购的当事人（ABC）

A、采购人

B、供应商

C、采购代理机构

D、律师事务所

解析：政府采购的当事人包括采购人、供应商、采购代理机构。

三、判断

1、根据《票据法》的规定,本票的出票人就是付款人（正确）

正确错误

解析：本题考核票据的付款人。汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。

2、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记（错误）

正确错误

解析：纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，如实填写《停、复业报告书》，经确认后办理复业登记，领回并启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正常管理

3、单位负责人发生变更应当于变更之日起5日内书面通知开户银行，开户银行收到通知之日起3日内报送给中国人民银行当地分支行报告。（错误）

正确错误

解析：单位负责人发生变更应当于变更之日起5个工作日内书面通知开户银行，开户银行收到通知之日起2个工作日内报送给中国人民银行当地分支行报告。四、案例分析题

1、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。

（1）、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（B）

A、准予扣除的职工福利费是50万

B、准予扣除的职工福利费是70万

C、准予扣除的职工福利费是10万

D、准予扣除的职工福利费是12.5万

解析：准予扣除的职工福利费为不超过合理的工资薪金总额的14%，500*14%=70万

（2）、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（AB）

A、准予扣除的职工教育经费是12.5万

B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C、准予扣除的职工教育经费是10万

D、准予扣除的职工教育经费是2万

解析：准予扣除的职工教育经费为不超过合理的工资薪金总额的2.5%，500*2.5%=12.5万

(3）、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（A）

A、准予扣除的职工工会经费是10万

B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C、准予扣除的职工工会经费是8万

D、准予扣除的职工工会经费是30万

解析：准予扣除的职工教育经费为不超过合理的工资薪金总额的2.5%，500*2%=10万

(4)、关于公益性捐赠的说法中正确的是（B）

A、准予扣除的公益性捐赠是50万

B、准予扣除的公益性捐赠是120万

C、准予扣除的公益性捐赠是360万

D、准予扣除的公益性捐赠是240万

解析：准予扣除的公益性捐赠为不超过年度会计利润总额的12%，会计利润=30002000=1000万元，准予扣除的公益性捐赠1000*12%=120万

(5)、关于该企业适用税率的说法中正确的是（C）

A、25%B、20%C、15%D、35%

解析：企业属于国家重点扶持的高新技术企业，适用税率为15%。

(6)、国债利息收入（C）项目

A不征税收入

B不征税收入

C免税收入

D准予扣除项目

解析：国债利息收入属免税收入。

2、某单位是一小型微利企业，某年收入总额为500万(其中国债利息收入100万)，费用总额为200万(其中公益性捐赠50万)问国债利息收入属于(免税)收入，企业所得税额是多少

(1)、国债利息收入（C）项目

A不征税收入

B不征税收入

C免税收入

D准予扣除项目

解析：国债利息收入属免税收入。

（2）、小型微利企业所得税率：20%

A、25%B、20%C、15%D、35%

解析：小型微利适用税率为20%。

（3）、公益性捐赠扣除限额：（500200）*12%＝36

（4）、应税所得：（500200）100+（5036）＝214

（5）、应纳企业所得税：214*20%＝42.8

3、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。

根据上述资料，回答下列问题。

(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(ABD)

A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的

B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款

C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳

D.可以要求李伟提供担保

解析：税务机关认为李某有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。

(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(B)

A.税务机关可以拍卖扣押的电动车

B.可以要求李伟提供担保

C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施

D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000商品

解析：在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。。

(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(CD)

A.税务机关可以采取强制保全措施

B.税务机关可以拍卖扣押的电动车

C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车

D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品

解析：扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(CD)

A.可以处以罚金

B.对6000元少缴税款加收滞纳金

C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金

D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金

解析：因纳税人未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以追征税款，并加收滞纳金；因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴款的，税务