税法总论考试资料（三）

税法总论考试资料（三）1、单选

《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律正确答案：C解（江南博哥）析：国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。2、多选

下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述中，正确的有（）。A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务C.为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况D.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体正确答案：A,B参考解析：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，选项C错误；税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，选项D错误。3、判断题

某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。正确答案：错4、多选

下列属于税收部门规章的有（）。A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《个人所得税法实施条例》正确答案：B,C参考解析：选项AD均为国务院制定发布的税收行政法规；选项BC分别为财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章。5、多选

下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：A,C参考解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入6、名词解释

销项税额正确答案：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。7、单选

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定主义原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则正确答案：D参考解析：转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税8、名词解释

烟叶税正确答案：在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，就其收购金额为计税依据征收的一种税9、单选

关于税法概念的相关理解，下列各项中不正确的是（）。A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税法属于权力性法规D.税法属于综合性法规正确答案：C10、问答题

简述我国现行增值税的概念和特点？正确答案：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。其特点如下：/或者按书上的答也行（1）征税范围广，税源充裕；（2）实行多环节征税，无重复征税；（3）具有“中性”效应；（4）税收负担具有转嫁性；（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；（6）分别纳税人采用不同的计算方法。11、名词解释

税收争讼法律制度正确答案：是规定在税收活动中税务争议的解决程序的法律制度。12、单选

下列税种中属于商品和劳务税的是（）。A.契税B.营业税C.资源税D.房产税正确答案：B参考解析：契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税。13、名词解释

抗税正确答案：是指纳税人或扣缴义务人，以暴力、威胁方法据不缴纳应缴税款的行为。14、名词解释

税收基本原则正确答案：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。15、单选

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。A.税收法定原则B.实质课税原则C.税法公平原则D.法律优位原则正确答案：C参考解析：选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。16、多选

以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理C.烟叶税由税务机关负责征收管理D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的正确答案：B,C,D17、单选

按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法正确答案：D参考解析：选项A，是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；选项B，是按照税法的职能作用的不同划分；选项C，是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。18、名词解释

车船使用税正确答案：是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。19、多选

征税对象又称为（）。A.征税客体B.课税对象C.具体征税项目D.税目正确答案：A,B参考解析：征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。20、名词解释

复式税则正确答案：是指一个税目设两个或两个以上的税率，对来自不同国家的货物适用不同的税率。21、名词解释

税务行政复议制度正确答案：是规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。22、名词解释

扣税法正确答案：是现今各国广泛采用的方法，我国的增值税采用的也是这种计算方法。这种方法的基本步骤是：先用销售收入乘以税率得出销项税额，然后再减去同期各项外购项目的已纳税额，从而得出应纳的增值税额23、多选

下列关于依法纳税与税法遵从的说法中，正确的有（）。A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠B.纳税人、扣缴义务人和其他单位应当接受税务机关依法进行的税务检查C.税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径D.税务筹划是纳税人对社会赋予其权利的具体运用，属于纳税人应有的社会权利正确答案：A,B,C,D24、名词解释

固定资产投资方向调节税正确答案：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税25、名词解释

税收管理体制正确答案：是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。26、名词解释

生产型增值税正确答案：是指在计算应纳增值税税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料、燃料、动力等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除用于生产的厂房、机器设备等固定资产所包含的税款。27、多选

下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。A.税法是国家宏观调控经济的法律手段B.税法对维护政治秩序有重要的作用C.税法能有效地保护纳税人的合法权益D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证正确答案：A,C,D参考解析：我国税法的重要作用主要体现在：税法是国家组织财政收入的法律保障；税法是国家宏观调控经济的法律手段；税法对维护经济秩序有重要的作用；税法能有效地保护纳税人的合法权益；税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。28、单选

税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（）。A.修改税法B.试行税法C.补充税法D.废止税法正确答案：B参考解析：税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止，但是不包括试行税法。29、名词解释

税务行政诉讼制度正确答案：是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者