2024年初级会计职称《经济法基础》模考卷(含答案)

2024年初级会计职称考试《经济法基础》模考卷

一、单项选择题

（本类题共23题，每题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合

题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.下列有关法律效力等级的说法中，不正确的是（）。

A.宪法具有最高法律效力

B.行政法规的效力高于地方性法规

C.本级地方政府规章的效力高于本级地方性法规

D.行政法规的效力仅次于宪法和法律

2.15周岁的马某，系国家专业运动员，月收入8000元，完全能够满足自己

生活所需。下列有关马某民事行为能力的说法中，正确的是（）。

A.马某视为完全民事行为能力人

B.马某属于部分民事行为能力人

C.马某属于限制民事行为能力人

D.马某属于无民事行为能力人

3.甲公司会计机构负责人王某因工作调动须办理会计工作移交。根据会计法

律制度的规定，依法负责监督其办理交接手续的是（）。

A.甲公司内部审计机构负责人刘某

B.甲公司人力资源部门负责人马某

C.甲公司档案管理机构负责人张某

D.甲公司单位负责人李某

4.大学生张某与黄某在学习会计法期间，对财务会计报告的相关知识展开讨

论。张某所述的下列观点中，不正确的是（）。

A.国有企业应当至少每半年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

B.对外报送的财务会计报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加

C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致

1

D.接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式对外

披露前，应当对其内容保密

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，除生产（进口）环节以外，在

批发环节加征消费税的是（）。

A.烟丝

B.金银首饰

C.电子烟

D.高档手表

6.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源

税的有（）。

A.私营企业进口金矿

B.股份制企业以空气加工生产的液氧

C.个体工商户开采海盐

D.国有企业生产人造石油

7.下列车船中，应缴纳车船税的是（）。

A.养殖渔船

B.专用作业车

C.燃料电池商用车

D.警用车船

8.2022年2月，甲公司以自产100万元的商品交换乙公司的一台机器设备，

乙公司的机器设备价值95万元，为此乙公司另外支付5万元的现金。甲公司为

此业务开具票据时应以（）为销售额。

A.5万元

B.95万元

C.100万元

D.105万元

9.2022年1月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中

800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知当地耕地占用税适用税率

为30元/平方米，关于甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是

（）O

2

A.150000X30=4500000（元）

B.（150000-800）X30=4476000（元）

C.（150000-5000）X30=4350000（元）

D.（150000-800-5000）X30=4326000（元）

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于延期缴纳税款的说法中，

不正确的是（）。

A.因不可抗力导致纳税人办理延期纳税申报的，可以同时延期缴纳税款

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，

纳税人可以申请延期缴纳

C.纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请

D.税务机关应当自收到延期纳税申请之日起20日内作出决定

11.甲公司为员工张某支付培训费用3万元，约定服务期3年。2年后，张某

以公司自他入职起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向单位提出解除劳动

合同。以下说法正确的是（）。

A.张某违反了服务期的约定

B.公司可以要求张某支付3万元违约金

C.公司可以要求张某支付1万元违约金

D.张某无须支付违约金

12.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服，向乙税

务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚

决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列

说法中，正确的是（）。

A.申请人决定撤回申请的，可以撤回

B.经行政复议机关同意的，可以撤回

C.经被申请人同意的，可以撤回

D.不得撤回

13.马某任职受雇于甲公司，2022年每月取得工资10000元，专项扣除2000

元，贷款买房每月还款，12月取得季度奖金8000元，已知工资、薪金所得累计

预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%；超过36000至

144000的部分预扣率为10%,速算扣除数2520,减除费用为5000元/月，住房

贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由马某按扣除标准的100%扣除，前

3

11个月已经预缴个人所得税510元。则下列关于马某12月取得的工资、薪金所

得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）。

A.（10000X12—60000—2000X12—1000X12）X3%—510=210（元）

B.（10000X12—60000—2000X12—1000X12+8000）X3%—510=450（元）

C.（10000X12—60000—2000X12+8000）X10%—2520—510=1370（元）

D.（10000X1260000—1000X12+8000）X10%—2520—510=2570（元）

14.马某于2022年3月取得一项特许权使用费收入3000元，4月取得另一项

特许权使用费收入4500元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；

每次收入不超过4000元的，减除800元的费用，超过4000元的，减除20%的费

用。马某上述收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（3000-800）X20%+4500X（1-20%）X20%=1160（元）

B.（3000+4500）X（1-20%）X20%=1200（元）

C.（3000+4500）X20%=1500（元）

D.（3000+4500-800）X20%=1340（元）

15.某公司为增值税一般纳税人，2022年5月从国外进口一批高档化妆品，

海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为

13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计

算中正确的是（）。

A.（70+7）X13%=10.01（万元）

B.70X13%=9.1（万元）

C.（70+13.59）X13%=10.87（万元）

D.（70+7+13.59）X13%=1L78（万元）

16.甲公司为增值税一般纳税人，2022年拥有一处原值2000万元的生产经营

用厂房，已提取折旧500万元。已知房产税从价计征税率为1.2%,当地规定的

房产原值扣除比例为30%o甲公司2022年度该生产经营用厂房应缴纳房产税税

额为（）。

A.16.8万元

B.24万元

C.18万元

D.12.6万元

17.甲公司2022年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产专用

4

设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得，在中国境内可以抵

免税额为20万元，则下列甲公司2022年度企业所得税应纳税额的计算中，正

确的是（）。

A.（1000—100X70%）X25%-20=212.5（万元）

B.1000X25%-100X10%-20=220（万元）

C.1000X25%-100X10%=240（万元）

D.1000X25%=250（万元）

18.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内甲公司支付

的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费

350万元，发生相关支出2万元。2022年度该境外公司在我国的应纳税所得额

为（）。

A.348万元

B.499万元

C.847万元

D.850万元

19.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让土地使用权取得的收入

B.转让债权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.转让专利所有权取得的收入

20.甲小家电生产企业2022年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40

万元，未形成无形资产，已作管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，

则甲公司2022年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（）。

A.80X25%=20（万元）

B.（80—40X50%）X25%=15（万元）

C.（80—40X75%）X25%-12.5（万元）

D.（80—40X100%）X25%=10（万元）

21.2018年6月1日，刘某到甲公司工作。2021年1月22日，甲公司提出

并与刘某协商一致后解除劳动合同，已知刘某劳动合同解除前12个月的平均工

资为12000元，当地上年度职工月平均工资为4500元，计算劳动合同解除后甲

公司依法应向刘某支付的经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

5

A.4500X3=13.500（元）

B.12000X3=36000（元）

C.12000X2.5=30000（元）

D.4500X2.5=11250（元）

22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应

纳税额时可以作专项附加扣除的是（）。

A.个人缴纳的基本养老保险

B.子女教育支出

C.3岁以下婴幼儿照护支出

D.赡养老人支出

23.税务机关作出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务

行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。

A.征收税款

B.加收滞纳金

C.确认纳税主体

D.没收财物和违法所得

二、多项选择题

（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或

两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选

得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不属于缴纳消费税的有

（）O

A.化妆品厂移送自产高档香水用于连续生产高档化妆品

B.黄金首饰加工厂将自产黄金项链批发给商业零售公司

C.手机厂将自产智能手机赠送给客户

D.酒厂将自产白酒销售给商场

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得的税务处理中，正确的有

（）O

A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分

6

红依据，不拥有所有权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个

人所得税

B集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有

权的企业量化资产，取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的拥有所有

权的企业量化资产，转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利，

应按“利息、股息、红利所得”缴个人所得税

3.下列各项中，属于我国税率形式的有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.全率累进税率

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产计提折旧时，可以

采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。

A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产

B.使用频率极高的固定资产

C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产

D.已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产

5.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（）。

A.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

B.甲公司已经出售给马某经营饭店的门面房

C.甲公司已经出租给钟某经营饭店的门面房

D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

6.根据支付结算法律制度的规定，单位申请开立银行结算账户时，下列拟在

“开立单位银行结算账户申请书”上加盖的签章中，正确的有（）。

A.单位公章加法定代表人的个人名章

B.财务专用章加法定代表人的个人名章

C.合同专用章加授权代理人的个人名章

D.单位公章加授权代理人的个人名章

7

7.根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地进行非农业建设的行为，

适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有（）。

A.园地

B.农田

C.林地

D.草地

8.下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者

应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。

A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B.连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者无法定不得订立无固定期限劳

动合同的情形继续续订的

C.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且

距法定退休年龄不足15年的

D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年

且距法定退休年龄不足10年的

9.甲公司会计人员马某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规

定的有（）。

A.退回记载不完整的原始凭证，要求补充

B.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正

C.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告

D.发现原始凭证记载的接受凭证单位名称有误，要求出具单位重开

10.下列关于印花税的表述中，正确的有（）。

A.凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按

规定缴纳印花税

B.应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的,

以所列金额为计税依据

C.证券交易印花税不对受让方征收

D.未履行的应税合同，已缴纳的印花税应予退还及抵缴税款

8

三、判断题

（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得I分，错

答、不答均不得分，也不扣分。）

1.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用

时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用部门规章的，应当决定在该地方

适用部门规章的规定。（）

2.甲上市公司的年度财务会计报告经乙会计师事务所审计并出具了保留意见

的审计报告，甲上市公司对外报送财务会计报告时，该审计报告应当随同财务

会计报告一并提供。（）

3.马某拟向招商银行某支行借款40万元用于个人购房，已知马某在该支行

未开立任何银行结算账户，则马某应当在该支行开立一般存款账户，用于借款

转存。（）

4.缴费单位不必每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况。

（）

5.个人取得全年一次性奖金的，并入当年综合所得计算纳税。（）

6.法律援助人员按照《中华人民共和国法律援助法》规定获得的法律援助补

贴属于增值税不征税范围。（）

7.马某拥有一套四合院，原一直用于居住，2022年6月转为经营民宿旅游，

则马某应于2022年7月起缴纳房产税。（）

8.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格;离岸价格+（1+出

口税率）。（）

9.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消

费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（）

10.甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管1个月，至甲公司新仓库建成

9

时提货，双方在合同中约定加工费和保管费共计50万元，已知承揽合同的印花

税税率为0.3%。，保管合同的印花税税率为1%。，上述合同应按1%。计税贴花。

()

四、不定项选择题

(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或

一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多

选、错选、不选均不得分。)

(-0

甲地板厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产和销售业务，2021

年10月有关生产经营情况如下：

(1)销售自产M型实木地板，取得含增值税销售额113万元。

(2)将一批自产M型实木地板用于连续生产N型实木复合地板，相同数量M

型实木地板含增值税售价45.2万元。

(3)将一批自产M型实木地板用于集体福利，相同数量M型实木地板含增

值税售价]356万元。

(4)进口生产用设备一批，该批设备货价540万元，运抵我国关境内输入

地点起卸前的包装费15万元、运费5万元、保险费5万元。货物报关后，按照

规定缴纳了进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。

(5)购进生产用涂料，取得增值税专用发票。

(6)因员工出差，购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票。

(7)购进银行贷款服务，支付利息，取得增值税普通发票。

已知：关税税率为5肌设备、实木地板增值税税率为13%；取得的扣税凭证

均合法有效。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲地板厂当月M型实木地板增值税销项税额的下列算式中，正确的是

()O

A.(113+13.56)4-(1+13%)X13%=14.56(万元)

B.1134-(1+13%)X13%=13(万元)

C.(113+45.2)4-(1+13%)X13%=18.2(万元)

D.(113+13.56+45.2)4-(1+13%)X13%=19.76(万元)

2.计算甲地板厂进口生产用设备应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是

10

()o

A.540X(1+5%)X13%=73.71(万元)

B.(540+15+5+5)4-(1+13%)X(1+5%)X13%=68.25(万元)

C.(540+15+5+5)X13%=73.45(万元)

D.(540+15+5+5)X(1+5%)X13%=77.12(万元)

3.甲地板厂当月发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()。

A.购进生产用涂料

B.将自产M型实木地板用于集体福利

C.将自产M型实木地板用于连续生产N型实木复合地板

D.销售自产M型实木地板

4.下列进项税额中，准予从甲地板厂销项税额中抵扣的是()。

A.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额

B.购进贷款服务取得的增值税普通发票上注明的税额

C.进口生产用设备取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

D.购进生产用涂料取得的增值税专用发票上注明的税额

(二)

甲公司为居民企业(注册地不在中关村国家自主创新示范区特定区域内)，

主要从事小汽车的生产和销售业务，甲公司2022年度有关经营情况如下：

(1)销售小汽车取得含增值税销售额67800万元。

(2)当年向税务机关缴纳增值税3120万元、消费税3000万元、城市维护

建设税306万元、教育费附加183.6万元。

(3)取得符合条件的生产技术转让所得1200万元。

(4)发生未形成无形资产计入当期损益的新技术研究开发费用300万元。

(5)通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出100万元，直接向某大学

捐款20万元。

(6)发生合理的工资、薪金支出2500万元，职工福利费支出330万元。

已知：研发费用在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在

税前加计扣除；职工福利费支出不超过工资薪金总额14%部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，向税务机关缴纳的

下列税费中，允许扣除的是()。

A.教育费附加183.6万元

11

B.增值税3120万元

C.城市维护建设税306万元

D.消费税3000万元

2.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，符合条件的生产技

术转让所得应当纳税调减的金额是（）。

A.850万元

B.1200万元

C.600万元

D.500万元

3.在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，允许加计扣除的新

技术研究开发费用是（）。

A.300万元

B.225万元

C.330万元

D.150万元

4.下列各项中，在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除的是（）。

A.合理的工资、薪金支出2500万元

B直接向某大学捐款20万元

C.职工福利费支出330万元

D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出100万元

（三）

2022年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司

财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员

张某到异地乙公司采购货物。

2022年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采

购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写

实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

2022年7月6日李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提

示付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

L下列关于王某办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是（）。

12

A.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

B在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留M银行签章

C.在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

D.在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

2.关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为的性质的下列表述

中，正确的是（）。

A.该行为是要式行为

B.该行为是意思表示行为

C.该行为是积极行为

D该行为是多方行为

3.填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是（）。

A.在汇票上填写实际结算金额100万元

B.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额2万元

C.在汇票上填写实际结算金额98万元，填写多余金额2万元

D.在汇票上填写实际结算金额98万元，不填写多余金额

4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是（）。

A.应填写进账单

B.应将银行汇票和解讫通知提交Q银行

C.应出具乙公司营业执照

D.应在银行汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

2023年初级会计职称《经济法基础》

模考卷*答案解析

一、单项选择题

（本类题共23题，每题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合

题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

13

1.【答案】c

【解析】选项C：地方性法规属于“人大立法”，地方政府规章属于“政府

立法”，在同一级别上，“人大立法”的效力高于“政府立法”。

2.［答案］C

【解行】,（1）自然人的民事行为能力区分为完全、限制、无民事行为能力3

大类，不包括“部分”民事行为能力；（2）“视为完全民事行为能力人”应同

时满足2个条件：①16周岁以上（216周岁）的未成年人（G8周岁）；②以

自己的劳动收入为主要生活来源。在本题中，马某的年龄未落入16周岁至18

周岁区间，仍属于限制民事行为能力人。

3.［答案］D

【解信】一般会计人员办理交接手续，由“会计机构负责人（会计主管人

员）”监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由“单位负责

人”监交，必要时主管单位可以派人会同监交。

4.［答案］A

【解却】,选项A：国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少

“每年一次”向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。

5.［答案］C

【解泉】本题考查消费税的特殊征税环节。根据消费税法律制度的规定，卷

烟、电子烟在批发环节“加”征一道消费税。

6.［答案］C

【解言】本题考查资源税的纳税人和征税范围。资源税的纳税人为在我国领

域和管辖的其他海域开发应税矿产品的单位和个人。不对进口资源产品的单位

和个人征收资源税，选项A错误；空气不属于我国境内不可再生的自然资源，

因此以空气加工生产的液氧不属于资源税的征税范围，选项B错误。人造石油

不属于开采我国境内不可再生的自然资源，因此不征收资源税，选项D错误。

7.［答案］B

【解言】车船税的应税车辆、船舶共六大类税目，包括专用作业车和轮式专

用机械车。养殖渔船、新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式

混合电动力汽车）、警用车船均为车船税免税范围。选项ACD错误。

14

8.［答案］C

【解M】以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计

算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。故而，本

题中甲公司应以发出货物核算销售额，即100万元，选项C正确。

9.【答案】D

【解家】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，可

以依法免征耕地占用税。计算时应将800平方米和5000平方米从150000平方

米中减除，选项D正确。

10.【答案】A

【解析】因不可抗力导致纳税人办理延期纳税申报的，需要预缴税款。

11.［答案］D

【解启用人单位与劳动者约定了服务期，由于用人单位过错（如未按照合

同约定提供劳动保护等）导致劳动者解除劳动合同的，不属于违反服务期的约

定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

12.【答案】D

【解析】申请人在行政复议决定作出“前”撤回行政复议申请的，经行政复

议机关同意，可以撤回。本题中，行政复议机关已经作出行政复议决定，因此

甲公司不得撤回申请。

13.【答案】B

【解析】（1）工资薪金执行累计预扣预缴制度；（2）12月累计收入额

10000X12=120000（元），累计费用扣除为60000元，累计专项扣除为2000X

12=24000（元），累计专项附加扣除为1000X12=12000（元），累计应纳税所

得额=10000X12—60000—2000X12—1000X12+8000=32000（元）,累计应

纳税额=32000X3%=960（元），累计已纳税额为510元，则本月应预缴税额

=960-510=450（元）o

14.［答案］A

【解而\1）属于“一次性”收入的，以取得该项收入为一次计算特许权

使用费所得，本题应视为两次收入分别计算；（2）应纳税额=（3000-800）X

15

20%+4500X（1-20%）X20%=1160（元）。

15.【答案】D

【解析】进口“从价计征应税消费品”的组成计税价格;关税完税价格+关

税+消费税，应纳税额;组成计税价格X13%。

16.【答案】A

【解析】从价计征房产税的，以房产“原值”减除当地政府规定的扣除比例

后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。应纳房产税税额=2000X（1-30%）X

1.2%=16.8（万元）o

17.［答案］B

【解点1,（1）企业购入环境保护、节能节水、安全生产设备的，其投资额

的10%可以在应纳税额中减免，减免税额=100X10%=10（万元）：（2）应纳税

额=应纳税所得额X税率-减免税额-抵免税额=1000X25%-100X10%-20=220（万

元）。

18.【答案】D

【解析】非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、

租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额：2022年度应纳税所得

额=500+350=850（万元）。

19.【答案】D

【解析】选项AB,转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，按照

“财产转让所得”税目征税；选项C,“有形资产使用权”转让，按照“财产租

赁所得”税目征税；选项D,“无形资产”（除土地使用权外〉的“使用权”与

“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。

20.【答案】D

【解析】制造业企业研发支出，未形成无形资产的，加计扣除100%。

21.【答案】B

【解析】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资

的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向

劳动者支付半个月工资的经济补偿。本题中，2018年6月1日-2021年1月22

16

日为刘某在甲公司工作的年限，支付3个月的工资。

22.【答案】A

【解析】选项A,属于专项扣除。2023年新增3岁以下婴幼儿照护的专项附

加扣除，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月

1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也

可以选择由双方分别按扣除标准的50附口除，具体扣除方式在1个纳税年度内不

能变更。

23.【答案】D

【解析】选项ABC,属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，

对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项D,属于税务行政

处罚，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人

民法院提起行政诉讼。

二、多项选择题

（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或

两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选

得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）

1.【答案】ABC

【解析】选项A,自产应税消费品移送用于连续生产“应税消费品”，移送

使用时不纳税，待生产的最终应税消费品“销售时”纳税；选项B,金银首饰在

零售环节纳税，批发环节不缴纳消费税；选项C,智能手机不属于应税消费品不

缴纳消费税；选项D,白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。

2.【答案】CD

【解析】选项A,不征收个人所得税：选项B,暂缓征收个人所得税。

3.【答案】AB

【解析】我国的税率形式包括：超额累进税率、超率累进税率。

4.【答案】AC

【解选项B,按税法规定正常计提折旧；选项D,不得计提折旧。

17

5.［答案］CD

【解行】选项A,房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；

选项B,应当由马某缴纳房产税；选项CD,房地产开发企业建造的商品房，在

出售前该房地产开发企业已使用或出租、出借的应按规定征收房产税。

6.【答案】AD

【解析】开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请

书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或

者盖章。

7.【答案】ACD

【解析】使占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩

涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，适用税额可以

适当低于当地占用耕地的适用税额。

8.【答案】ABD

【解析】选项C,国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位

连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合

同。

9.［答案］ACD

【解言】‘选项AC,会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定

对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位

负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统

一的会计制度的规定更正、补充；选项BD,原始凭证记载内容有误，应当由出

具单位重开或更正；金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上

更正。

10.【答案】ABC

【解析】选项D,未履行的应税合同，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

18

三、判断题

（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确的得I分，错

答、不答均不得分，也不扣分。）

1.【答案】X

【解言J上述情形，应当提请全国人大常委会裁决。

2.【答案】V

【解析】财务会计报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计

师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。

3.【答案】X

【解扇】一般存款账户属于单位银行结算账户，个人不能开立。

4.【答案】X

【解行J缴费单位应当每年向本单位职工公布全年社会保险费缴纳情况，接

受职工监督。

5.【答案】X

【解析】在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入

当年综合所得；自2024年1月1日，居民