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文档简介

会计实操文库1/5民间非营利组织财务制度为加强财务管理，规范会计核算，确保会计资料的真实完整，根据《会计法》和《民间非营利组织会计制度》等财务制度，结合本协会的实际，制定本规定。一、现金和支票管理1、根据有关现金管理规定和本协会的实际工作需要，核定现金的库存额度，对现金收入不得坐支，不得设立小金库。2、日常活动中的现金收入及支票要及时送交财务，不得截留、拖时，更不得挪作它用。出纳人员应及时将款项存人银行，并制单入账。3、日常工作中需要预先支付现金或领用支票的，由经办人填写“现金借款单″或“支票领用单”，经秘书长审批后，方可支付或领用。凡借用现金或支票未结清的，原则上不能发生第二次借款。4、出纳人员应及时结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对。随时掌握银行存款余额，存款余额要与银行对账单核对无误。二、票据管理1、本协会使用的票据分别为“XXx省社会团体会费票据”、“XXx省公益事业捐赠票据”由财政部门核发，均为电子版本。２、本协会票据由专人负责开具。三、费用支付和报销管理1、协会所有开支费用均应事先经秘书长审核同意后方可执行。2、任何费用的单据都必须是合法的原始凭证。属补贴、劳务费开支等自制单据的，必须有领用人和经办人签章，并经秘书长核准；从外单位取得的原始凭证必须盖有开票单位公章,填制日期、业务内容、金额和经办人签章等项目完整。对不符合国家及协会有关规定的支付事项,财务部门有权拒绝支付。对记载不准确、不完整的原始凭证可予以退回，要求报销人更正补充。3、同类费用多张单据报销时，应按费用项目领取相应的报销单据，按要求逐项填写清楚，经秘书长审核、签字同意后予以支付。4、每月8日进行财务结算，原则上费用发生后一月内必须报销完毕，有借款的应办理借款结算。四、固定资产管理1、建立固定资产明细账2、固定资产按年限法计提折旧3、固定资产每年盘存一次五、会计管理、报表与财务报告1、协会应根据规定建立会计账簿。按规定进行会计核算。会计账薄包括总账、明细账及其他辅助性账薄。2、会计人员应按规定严格审核原始凭证的真实性、合法性，凡是不符合规定的原始凭证不予受理。记账凭证所记载的会计事项和金额，应与原始凭证内所示相符。会计账薄应根据记账凭证登记,按规定定期结账。3、会计人员调动或者因故离职，必须将本人经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接时,应有协会秘书长负责在场监交。4、会计人员应按照《民间非营利组织会计制度》及国家统一会计制度的规定编制年度财务年报，做好协会审计工作。5、财务人员应负责保存会计档案,具体保管年限按财政部制定的《会计档案管理办法》的

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