在线网课知道《cpa税法基础（哈商大）》单元测试答案

第一章单元测试第二章单元测试第三章单元测试第四章单元测试第五章单元测试第六章单元测试第七章单元测试第八章单元测试第九章单元测试第一章单元测试1【单选题】(10分)下列税法要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.纳税期限B.纳税义务人C.征税对象D.计税依据2【单选题】(10分)目前我国税法体系中单一比例税率的税种是（）。A.土地增值税B.车辆购置税C.个人所得税D.消费税3【单选题】(10分)我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。A.属地主义原则B.属地兼属人原则C.折衷原则D.属人主义原则4【单选题】(10分)纳税人王某和税务所在缴纳税款上发生争议，必须在王某缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理王某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.实体从旧原则C.程序优于实体原则D.特别法优于普通法原则5.【多选题】(10分)正确答案：AC下列属于税法具有的特点的有（）。A.义务性法规B.权利性法规C.综合性法规D.分类性法规6.【多选题】(10分)正确答案：ACD下列税种中，属于所得税类的有（）。A.土地增值税B.房产税C.企业所得税D.个人所得税7.【多选题】(10分)正确答案：BCD下列选项中，属于税收法律的有（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国车船税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》8.【多选题】(10分)正确答案：ABCD下列选项中，属于税法适用原则的有（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则9【判断题】(10分代表国家行使征税职责的国家行政机关，是国家各级税务机关和海关。（）A.对B.错10【判断题】(10分为了更准确地反映具体征税对象，所有税种都需要规定税目。（）A.错B.对第二章单元测试1【单选题】(10分)单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。A.生产增值税应税货物B.集体福利C.交际应酬D.无偿赠送给受灾地区2【单选题】(10分)下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于免税项目B.将购进的货物用于对外投资C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物用于集体福利3【单选题】(10分)下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）A.某企业将外购的物资用于免税项目B.某企业将外购的洗涤用品用于个人消费C.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利D.某商店为服装厂代销儿童服装4【单选题】(10分)根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（）。A.将自产的设备用于投资入股B.单位效益不好，将自产的电视机发给员工作福利C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工D.将购进的货物无偿赠送给灾民5.【多选题】(10分)正确答案：AD下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物C.用于生产不合格产品的购进货物D.因管理不善发生毁损的购进货物6.【多选题】(10分)正确答案：BD某生产企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额B.购买一项专利权的进项税额C.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额D.支付产成品仓库电费发生的进项税额7.【多选题】(10分)正确答案：AB增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A.销售免税药品B.商店零售化妆品C.向小规模纳税人销售货物D.境内易货贸易8.【多选题】(10分)正确答案：AC根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（）。A.研发服务B.有形动产租赁服务C.装卸搬运服务D.交通运输服务9【判断题】(10分增值税一般纳税人销售货物只能开具增值税专用发票。（）A.错B.对10【判断题】(10分商品以旧换新的，应当按照扣除旧货收购价后的金额确定收入。（）A.错B.对第三章单元测试1【单选题】(10分)根据消费税现行规定，以下批发环节应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.批发烟叶C.批发卷烟D.批发雪茄烟2【单选题】(10分)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝3【单选题】(10分)某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（）。A.外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰B.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指C.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链D.外购已税珍珠用于加工珍珠项链4【单选题】(10分)我国现行在零售环节征收消费税的商品是（）A.高档化妆品B.金银首饰C.特供香烟D.进口果酒5.【多选题】(10分)正确答案：ABD下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）A.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量6.【多选题】(10分)正确答案：ABCD消费税不同应税产品的纳税环节包括（）A.进口环节B.零售环节C.批发环节D.生产销售环节7.【多选题】(10分)正确答案：BCD下列消费品，属于消费税征税范围的有（）。A.调味料酒B.果木酒C.药酒D.黄酒8.【多选题】(10分)正确答案：CD下列在零售环节缴纳消费税的有（）。A.镀金首饰B.翡翠手镯C.钻石及钻石饰品D.18K金镶嵌首饰9【判断题】(10分受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（）A.对B.错10【判断题】(10分凡是缴纳增值税的纳税义务人一定同时缴纳消费税。（）A.错B.对第四章单元测试1【单选题】(10分)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。A.5‰B.15%C.5%D.15‰2【单选题】(10分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的是（）。A.企业接受社会捐赠收入B.已作坏账损失处理后又收回的应收账款C.国债利息收入D.转让企业债券取得的收入3【单选题】(10分)企业所得税的计税依据是（）。A.利润额B.收入总额C.应纳税所得额D.应纳税额4【单选题】(10分)在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A.工会经费B.职工教育经费C.职工福利费D.社会保险费5.【多选题】(10分)正确答案：AD依据企业所得税法的规定，下列关于所的来源地的确定的说法，正确的有（）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所得地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定6.【多选题】(10分)正确答案：CD根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。A.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费B.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费C.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费D.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费7.【多选题】(10分)正确答案：BC根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）。A.企业为职工支付的商业保险费B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业参加财产保险，按规定交纳的保险费D.企业为投资者支付的商业保险费8【判断题】(10分根据企业所得税的规定，从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税。（）A.错B.对9【判断题】(10分软件生产企业发生的职工培训费不允许在应纳税所得额中据实扣除。（）A.对B.错10【判断题】(10分企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。()A.对B.错第五章单元测试1【单选题】(10分)根据个人所得税法律制度的规定，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.出版作品收入B.审稿收入C.翻译收入D.题字收入2【单选题】(10分)根据个人所得税法的规定，居民个人的下列所得中，适用超额累进税率的项目是（）。A.财产租赁所得B.综合所得C.财产转让所得D.偶然所得3【单选题】(10分)约翰是美国人，2019年7月10日来华工作，2020年5月15日回国，则该纳税人（）。A.2019年度为我国非居民个人，2020年度为我国居民个人B.2019年度为我国居民个人，2020年度为我国非居民个人C.2019年度和2020年度均为我国非居民个人D.2019年度和2020年度均为我国居民个人4【单选题】(10分)个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。A.已缴纳的增值税税款B.生产经营过程中发生的财产转让损失C.用于家庭的支出D.非广告性质赞助支出5.【多选题】(10分)正确答案：ACD下列所得中应纳个人所得税的是（）。A.从投资管理公司取得的派息分红B.保险赔款C.年终加薪D.出售本人绘画的收入6.【多选题】(10分)正确答案：ABD下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。A.稿酬所得B.工资薪金所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得7.【多选题】(10分)正确答案：BCD2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有()A.住房租金B.赡养老人C.大病医疗D.继续教育8.【多选题】(10分)正确答案：AD下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）A.利息、股息、红利所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得9【判断题】(10分同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）A.错B.对10【判断题】(10分个人取得国债利息，免征个人所得税。（）A.对B.错第六章单元测试1【单选题】(10分)下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间B.转让国有土地使用权的企业C.合作建房后出售房产的合作企业D.与国有企业换房的外资企业2【单选题】(10分)下列各项属于土地增值税征税范围的有（）。A.房地产重新评估升值B.房地产出租C.以房地产抵债而发生权属转让D.房地产的代建房行为3【单选题】(10分)根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院B.甲企业将自有厂房出租给乙企业C.某市政府出让国有土地使用权给定房地产开发商D.丙企业转让国有土地使用权给戊企业4【单选题】(10分)土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.房地产开发费用B.增值税C.地价款D.房地产开发成本5.【多选题】(10分)正确答案：ABCD下列项目属于房地产开发成本的有（）。A.公共配套设施费B.土地征用及拆迁补偿费C.开发间接费用D.前期工程费6.【多选题】(10分)正确答案：ABC根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（）。A.以房抵债而发生房地产产权转让的B.工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营C.双方合作建房，建成后转让的D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的7.【多选题】(10分)正确答案：BC下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的B.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的C.以房地产抵押贷款且房地产尚在抵押期间的D.将房地产直接赠与希望小学8【判断题】(10分个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税。（）A.错B.对9【判断题】(10分土地增值税采用超率累进税率。（）A.对B.错10【判断题】(10分国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而使其升值的情况，不属于土地增值税的征税范围。（）A.对B.错第七章单元测试1【单选题】(10分)企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.关税税额B.消费税税额C.城镇土地使用税税额D.房产税税额2【单选题】(10分)下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税B.房屋产权出典的由出典人纳税C.房屋产权属于国家所有的，不需要缴纳房产税D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税3【单选题】(10分)下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.个人拥有的市区经营性用房B.农村的居住用房C.尚未使用或出租而待售的商品房D.建在室外的露天游泳池4【单选题】(10分)下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人被税务机关查补的消费税税款B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款C.纳税人被税务机关查补的企业所得税税款D.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金5.【多选题】(10分)正确答案：ACD下列房屋中，免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的廉租住房B.居民个人出租的住房C.公园管理部门自用的办公用房D.农村居民住房6.【多选题】(10分)正确答案：CD纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。A.10%B.1.2%C.4%D.12%7.【多选题】(10分)正确答案：ABD关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率B.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，可按委托方所在地的规定税率缴纳城市维护建设税D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上的，其城建税适用1%的税率8.【多选题】(10分)正确答案：AD下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人提供劳务缴纳的增值税税款B.纳税人应缴纳的资源税C.纳税人缴纳的进口货物增值税税款D.纳税人被税务机关查补的消费税税款9【判断题】(10分农民王某将他在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元，王某当年应从租计算缴纳房产税。（）A.错B.对10【判断题】(10分对外商投资企业不征城市维护建设税。（）A.错B.对第八章单元测试1【单选题】(10分)甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人为（）。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生C.甲企业、乙企业和丁先生D.甲企业、乙企业和丙企业2【单选题】(10分)应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（）。A.委托代征B.汇缴纳税C.自行贴花D.汇贴纳税3【单选题】(10分)依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的有（）。A.获奖方式取得房屋B.房屋出租C.国有土地使用权出让D.房屋等价交换4【单选题】(10分)由于工作调动，张某将价值100万元的房屋与李某价值95万元的房屋进行交换，差价部分由李某以现金补偿。已知当地契税适用税率为3%，下列说法正确的是（）。A.李某应缴纳契税3万元B.张某应缴纳契税0.15万元C.张某应缴纳契税2.85万元D.李某应缴纳契税0.15万元5.【多选题】(10分)正确答案：BCD采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。A.自行申报应税行为B.自行一次贴足印花税票并注销或划销C.自行计算应纳税额D.自行购买印花税票6.【多选题】(10分)正确答案：ABCD关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。A.订立财产转移书据的以立据人为纳税人B.在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人C.建立账簿的以立账簿人为纳税人D.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人7.【多选题】(10分)正确答案：ABD下列各项中，应当征收契税的有（）。A.接受他人的房产赠与B.接受其他企业的房地产投资C.子女继承父母房产D.接受某企业抵债的房产8.【多选题】(10分)正确答案：BC下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业B.企业接受另一家企业以自有房产进行的股权投资C.个人接受朋友赠与的房产D.企业以自有房产等价交换另一企业的房产9【判断题】(10分转让土地、房屋权属的单位与个人，需要缴纳契税。（）A.对B.错10【判断题】(10分商品房销售合同，按产权转移书据计税贴花。（）A.对B.错第九章单元测试1【单选题】(10分)下列土地应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.家庭住房占地B.种植农作物用地C.某街道企业占有的国有土地D.政府机关占有或使用国有土地2【单选题】(10分)城镇土地使用税征税方式是（）。A.按月计征B.按年计征