（必练）广东初级会计《经济法基础》考前强化练习题库（含答案）

PAGEPAGE1（必练）广东初级会计《经济法基础》考前强化练习题库（含答案）一、单选题1.某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（）。A、15＋80＋40＝135（万元）B、540×2%＋540×14%＋40＝126.4（万元）C、540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）D、15＋80＋540×8%＝138.20（万元）答案：B解析：2.2020年甲公司房产原值5000万元，已提折旧3000万元。已知，房产税从价计征税率为1.2%，房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2020年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A、5000×1.2%B、（5000-3000）×（1-30%）×1.2%C、5000×（1-30%）×1.2%D、（5000-3000）×1.2%答案：C3.（2015年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例是（）。A、5%B、10%C、20%D、30%答案：C解析：根据《中华人民共和国土地增值税法》第七条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的部分，免征土地增值税。因此，本题答案为C。4.（2017年）下列法的形式中，效力等级最低的是（）。A、宪法B、地方性法规C、行政法规D、法律答案：B解析：宪法效力大于法律；法律大于行政法规；行政法规＞地方性法规。5.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产答案：D解析：选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。6.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10100元。已知小规模纳税人增值税征收率为1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B、202000×1%＝2020（元）C、（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D、（202000－10100）×1%＝1919（元）答案：C解析：纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。7.下列关于经济纠纷解决途径的说法中，不正确的是（）。A、仲裁适用于解决横向关系经济纠纷B、民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷C、行政复议适用于解决横向关系经济纠纷D、行政诉讼适用于解决纵向关系经济纠纷答案：C解析：仲裁和民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷，即平等主体的当事人之间发生的经济纠纷。行政复议和行政诉讼适用于解决纵向关系经济纠纷，即行政管理相对人和行政机关之间发生的经济纠纷。8.周某于2018年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2019年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A、0B、2000C、22000D、24000答案：C解析：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。9.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户使用的表述，错误的是（）。A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务D、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案：C解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元；消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元。10.甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（）。A、由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账B、将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账C、按总金额入账D、将单价更正后入账答案：B解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A、中轻型商用客车B、电动汽车C、沙滩车D、高尔夫车答案：A解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征税范围，不征收消费税。12.李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资不低于（）元。A、550B、775C、875D、1000答案：C解析：单位应当向李某支付的加班工资不低于200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875（元）。13.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。A、记过B、罚款C、降级D、开除答案：B解析：选项ACD属于行政“处分”。14.（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）。A、个人转让著作权所得B、国家规定的福利费C、保险赔款D、退休工资答案：A解析：选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。15.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。A、自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B、销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天C、扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D、销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天答案：B解析：根据《资源税法》第十六条规定，资源税的纳税义务发生时间为：销售应税资源品目的，为发生销售行为的当天；自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天。因此，选项A是正确的。选项B中提到的预收货款结算方式并不影响资源税的纳税义务发生时间，因此是不正确的。选项C中提到的代扣代缴资源税税款的时间点是正确的。选项D中提到的分期收款结算方式的纳税义务发生时间是根据销售合同规定的收款日期的当天，因此也是正确的。综上所述，答案为B。16.（2015年）2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元。7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿。已知甲公司所在地区上年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿的表述中，正确的是（）。A、甲公司应向吴某支付经济补偿7500元B、甲公司应向吴某支付经济补偿6000元C、甲公司应向吴某支付经济补偿2000元D、吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿答案：B解析：（1）吴某的月工资已经超过了当地上年度职工月平均工资的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；（2）吴某在甲公司的工作时间仅为3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿；（3）甲公司应向吴某支付的经济补偿=4000×3×0.5=6000（元）。17.（2014年）甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员。根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司应当向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。A、11人B、8人C、9人D、10人答案：C解析：裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%（小于10人）的，无须执行上述程序。18.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是（）。A、出票日起10日内B、出票日起1个月内C、到期日起10日内D、到期日起2年内答案：B解析：根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限应该在出票日起1个月内。因此，本题的正确答案为B。其他选项中，A和C都是10天内，不符合规定；D则是2年内，也不符合规定。19.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库答案：B解析：契税的纳税人是在我国境内“承受”“土地、房屋权属”（土地使用权、房屋所有权）转移的单位和个人。20.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A、权利人申请仲裁的B、权利人向义务人提出履行请求的C、不可抗力D、义务人同意履行义务的答案：C解析：选项ABD：属于诉讼时效中断事由。21.甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2020年第三季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息500万元。计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（6360-1590+530-500）÷（1+6%）×6%B、（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%C、（6360+530）÷（1+6%）×6%D、（6360+530-500）÷（1+6%）×6%答案：C解析：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，因此，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。22.（2019年）2018年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（）。A、（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）B、8000×（1-20%）×20%=1280（元）C、（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）D、（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）答案：C解析：（1）“修缮费1000元”当月最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。23.根据会计法律制度的规定，原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（）。A、由出具单位重开B、由出具单位更正并加盖出具单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章答案：A解析：根据会计法律制度的规定，原始凭证是会计核算的基础，其金额应当真实、准确、完整。如果原始凭证的金额有错误，应当采取的正确做法是由出具单位重开。因为出具单位是原始凭证的开具方，具有权威性和责任性，只有由出具单位重新开具凭证，才能保证凭证金额的真实性和准确性。其他选项都不符合会计法律制度的规定。24.（2018年）甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（）。A、由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账B、将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账C、按总金额入账D、将单价更正后入账答案：B解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。25.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象D、税率答案：C解析：本题考查的是区分不同税种的重要标志。选项A的税收优惠是各种税种都可能存在的，不能作为区分不同税种的标志；选项B的纳税期限也不是区分不同税种的标志，因为不同税种的纳税期限可能相同；选项D的税率也不能作为区分不同税种的标志，因为不同税种的税率也可能相同。而选项C的征税对象是各种税种的重要区别，不同税种的征税对象不同，因此可以作为区分不同税种的重要标志。因此，本题的正确答案是C。26.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施提示付款的表述中，不正确的是（）。A、承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户B、持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在提示付款当日应答C、承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款当日出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人D、承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款答案：D解析：选项D：承兑人在提示付款当日未作出应答的，视为“拒绝”付款，票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。27.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是（）。A、作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B、作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C、作为购买方核算采购成本的记账凭证D、作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证答案：B解析：选项A，是“抵扣联”的用途；选项CD，是“发票联”的用途28.吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为（）元。A、150000B、144000C、129600D、127440答案：D解析：基本医疗保险的起付线为当地职工年平均工资10%，即2000×12×10%＝2400（元）。封顶线为2000×12×6＝144000（元）。吴某可以报销的费用＝（144000－2400）×90%＝127440（元）。29.（2017年）下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A、啤酒B、汽油C、卷烟D、高档手表答案：C解析：本题考查消费税的征收方式。消费税是按照消费品的价值或数量征收的税种，常见的征收方式有从价定率和从量定额两种。从价定率是按照商品的销售价格的一定比例征收税款，从量定额是按照商品的数量征收税款。根据题目所给选项，啤酒和汽油属于从量定额征收消费税，高档手表属于从价定率征收消费税，而卷烟是实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的消费品。因此，本题答案为C。30.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核和签订答案：D解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付（选项B）；（2）财物的收发、增减和使用（选项C）；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算（选项A）；+考生笔记分享用软件考，（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。31.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、闲置生产设备计提的折旧B、经营租入设备计提的折旧C、融资租入资产计提的折旧D、已提足折旧但继续使用的生产设备答案：C解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项D）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。32.（2019年）未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。A、一般存款账户B、基本存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户答案：B解析：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。33.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）。A、持票人不得在票据到期前行使追索权B、持票人应当向出票人、背书人、承兑人和保证人同时行使追索权C、持票人应当按照承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权D、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明答案：D解析：（1）选项A：在票据到期日前，出现法定事由的，持票人可以行使追索权；（2）选项BC：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。34.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、1×10×5％＝0.5万元B、1×12×5％＝0.6万元C、1×5×5％＝0.25万元D、1×5×（1＋5％）×5％＝0.2625万元答案：B解析：消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。选项B正确。35.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的说法中，正确的是（）。A、我国信用证为以人民币计价、可撤销的跟单信用证B、信用证的付款期限最长不超过2年C、可转让信用证只能转让一次D、议付行议付时，可与受益人书面约定是否有追索权答案：C解析：（1）选项A：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（2）信用证的付款期限最长不超过1年；（3）议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权。36.（2018年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、非机动驳船B、电动自行车C、摩托车D、挂车答案：B解析：车船税税目分为6大类。包括：乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。不包括电动自行车。37.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A、国家机关自用的房产B、个人拥有的市区经营性用房C、名胜古迹自用的办公用房D、老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项B：个人所有“非营业用的”房产免征房产税；对个人拥有的“营业用房”或者“出租的房产”，应照章征税。38.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。A、7B、10C、15D、60答案：C解析：根据题目所述，纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。因此，本题考查的是纳税人设置账簿的期限。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人设置账簿的期限为15日。因此，本题的答案为C。39.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A、劳务派遣公司可以与劳动者签订1年的劳动合同B、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣公司不向其支付工资C、劳动者与劳务派遣公司应当签订劳动合同D、劳务派遣公司可以向劳动者收取费用答案：C解析：（1）选项AC：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”固定期限劳动合同；（2）选项B：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬；（3）选项D：劳务派遣单位不得向被派遣劳动者收取费用。40.（2018年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A、城镇土地使用税B、增值税C、房产税D、土地增值税答案：B解析：城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。41.甲公司为支付货款，于6月7日向开户银行A银行申请签发了一张银行本票，并交付给乙公司，8月9日，乙公司持该本票委托自己的开户银行B银行收款，被拒绝，则下列说法中正确的是（）。A、乙公司可以向甲公司追索B、乙公司可以向B银行追索C、乙公司可以向A银行追索D、乙公司未在规定期限内提示付款，票据权利消灭答案：C解析：银行本票持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。42.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。A、责令缴纳B、阻止出境C、责令提供纳税担保D、拍卖变卖答案：D解析：选项ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。43.（2018年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A、港口的码头用地B、农产品批发市场的行政办公区用地C、水电站的发电厂房用地D、火电厂厂区围墙内的用地答案：A解析：根据《城镇土地使用税法》第二十三条规定，下列土地免征城镇土地使用税：（一）国家机关、人民团体、事业单位、社会团体、民办非企业单位、宗教团体等非营利性组织用地；（二）公共设施用地；（三）农村集体经济组织用地；（四）农村宅基地；（五）其他法律、法规规定免征城镇土地使用税的土地。选项A中的港口的码头用地属于公共设施用地，因此免予缴纳城镇土地使用税，故选A。选项B中的农产品批发市场的行政办公区用地不属于免征范围，选项C中的水电站的发电厂房用地和选项D中的火电厂厂区围墙内的用地也不属于免征范围。44.根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算方式中，不得用于异地结算的是（）。A、银行卡B、商业汇票C、本票D、国内信用证答案：C解析：选项ABD，同城、异地均可使用；选项C，只能用于同一票据交换区域。45.（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。A、汽车厂销售自产电动汽车B、超市零售白酒C、化妆品厂销售自产高档化妆品D、珠宝店进口钻石饰品答案：C解析：（1）选项A：电动汽车不属于应税消费品；（2）选项B：在零售环节征收消费税的仅限于“金银铂钻”和“超豪华小汽车”；（3）选项D：“金银铂钻”仅在零售环节征收消费税，进口环节不征收消费税。46.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。A、20年B、10年C、5年D、4年答案：D解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限为4年。47.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是（）。A、港口的码头用地B、盐场的办公用地C、水电站的发电厂房用地D、火电厂厂区围墙内的用地答案：A解析：（1）选项A：“港口免码头”；（2）选项B：应照章征税；（3）选项CD：“电厂分水火”，“水电倒着免”（发电厂房，生产、办公、生活用地并不免，其他用地免），“火灰分内外”（针对灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线：围墙内不免，围墙外免）。48.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A、实行简易征税办法B、一律不使用增值税专用发票C、不允许抵扣增值税进项税额D、可以请税务机关代开增值税专用发票答案：B解析：选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额；选项BD，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，也可以请税务机关代开增值税专用发票。49.某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。A、58×30％×80％＝13.92万元B、58÷（1＋13％）×30％×80％＝12.32万元C、58÷（1＋13％）×30％＝15.4万元D、58×30％＝17.4万元答案：A解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已纳的消费税税款。扣除的已纳消费税＝58×30％×80％＝13.92（万元）。50.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（）。A、扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人C、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：C解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税51.（2016年）2014年10月，张某到甲公司工作。2015年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资；张某表示异议，并最终提起诉讼。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于双方口头变更劳动合同效力的表述中，正确的是（）。A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效答案：A解析：根据《劳动合同法》第三十六条规定，劳动合同的订立、变更、解除，应当采用书面形式。但是，用人单位和劳动者可以采用口头形式订立、变更、解除劳动合同，但是应当在一个月内将内容书面确认，并由双方签字或者盖章。如果用人单位未在一个月内书面确认，劳动者可以视为未同意变更或者解除劳动合同。根据题目描述，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元，双方实际履行了3个月。虽然未采用书面形式，但是双方已经实际履行了3个月，且未在一个月内书面确认，因此根据《劳动合同法》的规定，双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效，选项A正确。选项B和D的时间限制不符合题目描述，选项C的表述也不准确。52.甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的计算扣除率为9%，销售农产品适用的增值税税率为9%。则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是（）。A、32.7×9%－16×9%＝1.5（万元）B、32.7÷（1＋9%）×9%－16×9%＝1.26（万元）C、32.7×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.62（万元）D、32.7（1＋9%）×9%－16÷（1＋9%）×9%＝1.38（万元）答案：B解析：从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买价×规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。该超市本月应纳增值税＝含税销售额÷（1＋税率）×税率－买价×扣除率。53.某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80％对外销售，取得含增值税销售额79.10万元。已知高尔夫球具适用的增值税税率为13％，消费税税率为10％，成本利润率为10％。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。A、5.24B、7C、7.7D、7.91答案：B解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10÷（1+13％）×10％=7（万元）。54.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。A、自出票日起10日内B、自出票日起1个月内C、自出票日起6个月内D、自出票日起2个月内答案：B解析：见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑55.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按件贴花的是（）。A、运输合同B、产权转移书据C、借款合同D、不动产权证书答案：D解析：根据印花税法律制度的规定，不动产权证书属于按件贴花的范畴，因此选项D为正确答案。运输合同、借款合同等属于按照合同金额计算印花税的范畴，产权转移书据则属于按照转移金额计算印花税的范畴。56.（2008年）甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的纸质银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。A、301680B、298980C、298950D、298320答案：B解析：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。乙企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%÷360×34=298980（元）。57.（2018年）下列各项保险，只需用人单位缴纳的是（）。A、失业保险B、工伤保险C、基本养老保险D、基本医疗保险答案：B解析：工伤保险不需要个人缴纳。58.（2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、10B、60C、65D、55答案：A解析：（1）通过当地“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；（2）公益性捐赠税前扣除限额=500×12%=60（万元），实际发生额（10万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为10万元。59.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税B、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税答案：C解析：选项AB：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。选项D：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。60.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。A、境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业B、境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生C、境外甲公司为中国游客提供从境外M地到境外N地的运输服务D、境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业答案：D解析：（1）选项AB：所销售或者租赁的“不动产在境内”，才属于在境内销售不动产；（2）选项C：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务。61.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可采取的法律途径是（）。A、提起行政诉讼B、提请仲裁C、提起民事诉讼D、申请行政复议答案：C解析：（1）本案属于横向关系经济纠纷（民事纠纷），排除选项AD；（2）当事人之间一直未约定纠纷解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协议），排除选项B。62.（2020年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是（）。A、查账征收B、税务行政复议C、税收保全D、自行申报答案：C解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施和阻止出境；选项A属于税款征收的方式，选项B属于税务争议纠纷的解决途径，选项D属于纳税申报的方式63.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品答案：C解析：（1）选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税；（2）选项B：电动汽车不属于应税消费品；（3）选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。64.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，不正确的是（）。A、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力B、当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定C、仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效D、当事人口头达成的仲裁协议有效答案：D解析：选项D，仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。65.（2020年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于企业一般存款账户开立和使用的表述中，正确的是（）。A、可以用于办理存款人借款转存和借款归还B、须经中国人民银行分支机构核准C、可以支取现金D、可以在基本存款账户开户银行申请开立答案：A解析：（1）选项B：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项AC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项D：一般存款账户在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立。66.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。A、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务B、银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务C、银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务D、银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务答案：A解析：根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类三种，分别对应不同的服务功能。其中，Ⅰ类银行账户主要用于存款人进行存取款、转账汇款等基本的支付结算服务；Ⅱ类银行账户除了具备Ⅰ类账户的基本功能外，还可以提供单笔无限额的存取现金服务；Ⅲ类银行账户除了具备Ⅰ类账户的基本功能外，还可以提供限定金额的消费和缴费支付服务。根据上述规定，选项A中的描述是正确的，因为Ⅱ类银行账户可以提供单笔无限额的存取现金服务；选项B中的描述也是正确的，因为Ⅲ类银行账户可以提供限定金额的消费和缴费支付服务；选项C中的描述也是正确的，因为Ⅰ类银行账户可以提供购买投资理财产品服务；选项D中的描述是错误的，因为根据规定，Ⅱ类银行账户不能提供购买投资理财产品服务。综上所述，选项A是不正确的描述，是本题的答案。67.2019年10月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额3.9万元。根据消费税法律制度的规定，甲啤酒厂当月销售啤酒计征消费税的计税依据是（）。A、100吨B、33.9万元C、30万元D、150吨答案：A解析：啤酒、黄酒和成品油，从量定额计征消费税，计税依据为应税消费品的销售数量（而非生产数量）。68.（2018年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立的存款账户的种类是（）。A、基本存款账户B、临时存款账户C、一般存款账户D、专用存款账户答案：D解析：发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。69.甲公司在与乙公司的交易中获得一张到期日为10月31日的纸质商业承兑汇票（承兑人丙公司在异地）。10月10日，甲公司持该汇票到丁银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。A、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息B、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数）=贴现利息C、票面金额×日利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息D、票面金额×年利率×（贴现日至到期日前1日的天数＋3）=贴现利息答案：C解析：贴现日（10月10日）至汇票到期日的前1日（10月30日）共计21天，由于承兑人丙公司在异地，需另加3天。70.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、财政拨款收入B、转让企业债券取得的收入C、企业购买国债取得的利息收入D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的答案：C解析：选项AD，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项C，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。71.甲厂委托乙公司加工一批烟丝，该批烟丝的成本为30万元，支付乙公司加工费5万元，已知烟丝的消费税税率为30%，乙公司无同类烟丝销售价格，则乙公司应代收代缴甲厂的消费税税额为（）。A、30÷（1-30%）×30%B、（30+5）÷（1-30%）×30%C、（30+5）×30%D、30×30%答案：B解析：烟丝从价计征消费税，则委托加工的烟丝组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）=（30+5）÷（1-30%），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率=（30+5）÷（1-30%）×30%=15（万元）。72.2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%。计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。A、900000×20%B、（900000+90000）×20%C、（900000+90000）×（1+20%）D、（900000-90000）×20%答案：B解析：（1）烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额=价款总额×税率；（2）纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴（价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算）。73.根据支付结算法律制度的规定，下列属于背书任意记载事项的是（）A、“不得转让”字样B、背书日期C、被背书人名称D、背书人签章答案：A解析：任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转让”事项即为任意记载事项74.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是（）A、税收滞纳金B、非广告性赞助支出C、用于个人和家庭的支出D、允许弥补的以前年度亏损答案：D解析：个人所得税法规定，个体工商户的应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-基本减除费用。其中，减除费用包括必要的生产经营费用和合理的管理费用，以及允许弥补的以前年度亏损。因此，选项D正确，其他选项不符合减除费用的规定。75.根据社会保险法律制度的规定，参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以按照一定标准从工伤保险基金领取一次性工亡补助金，该标准为（）。A、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的5倍B、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的10倍C、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的15倍D、上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍答案：D解析：参加工伤保险的职工因工死亡，其近亲属可以领取一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。76.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按（）征收个人所得税。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、特许权使用费所得答案：C解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按“偶然所得”征收个人所得税。77.根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上银行的表述中，正确的是（）。A、企业网上银行主要适用于企业单位，事业单位不适用B、纯网上银行是只有一个站点的银行C、B2C指的是企业与企业之间进行的电子商务活动D、企业网上银行子系统的功能包括银证转账业务答案：B解析：根据规定，企业网上银行适用于企事业单位，选项A错误；B2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，选项C错误；银证转账业务是个人网上银行子系统的业务功能，选项D错误。78.（2015年）根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的是（）。A、仲裁协议对仲裁委员会没有约定，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效B、仲裁协议可以书面形式订立，也可以口头形式订立C、没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应当受理D、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定答案：A解析：（1）选项B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项C：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理；（3）选项D：当事人对仲裁协议的效力有异议时，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。79.（2019年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A、契税B、船舶吨税C、车船税D、车辆购置税答案：B解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。80.下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。A、保证日期B、承兑日期C、“不得转让”字样D、背书日期答案：C解析：选项C：“不得转让”事项为任意记载事项。81.某票据的出票日期为“2020年7月15日”，其规范写法是（）。A、贰零贰零年零柒月壹拾伍日B、贰零贰零年柒月壹拾伍日C、贰零贰零年零柒月拾伍日D、贰零贰零年柒月拾伍日答案：B解析：选项AC，“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；选项D，“15日”前应加“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰拾伍日”。82.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）日。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。83.赵某与甲公司签订了劳动合同，公司对赵某进行了专业技术培训，支付了培训费30000元，公司与赵某约定服务期为3年，违约金12000元。2年后，赵某与甲公司签订的劳动合同期满。赵某以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（）。A、赵某可以离开公司，应支付10000元违约金B、赵某可以离开公司，应支付30000元违约金C、赵某可以离开公司，应支付12000元违约金D、赵某可以离开公司，应支付4000元违约金答案：A解析：对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中赵某服务期为3年，培训费为30000元，每年扣减10000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以赵某应支付的违约金数额不得超过10000元，因约定的违约金12000元超过10000元，应按10000元支付违约金。84.（2015年）2019年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元，已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A、应纳进口关税4.2万元B、应纳进口环节消费税8万元C、应纳进口环节增值税4.08万元D、应纳城建税和教育费附加1.34万元答案：B解析：（1）进口货物运抵境内输入地点起卸之“后”的运输及其相关费用、保险费，买方佣金，均不计入完税价格；（2）关税＝（17＋3）×20%＝4（万元）；（3）进口消费税＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（万元）；（4）进口增值税＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×13%＝4.16（万元）；（5）进口环节不征收城建税及教育费附加。85.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。A、法定继承人承受房屋权属B、企业以行政划拨方式取得土地使用权C、承包者获得土地承包经营权和土地承包经营权D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案：D解析：选项A，继承行为不属于契税征税范围；选项B，以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，公司只是以划拨方式取得土地使用权的，不需要缴纳契税；选项C，土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地承包经营权的转移，不征契税；选项D，以获奖方式承受房屋权属，视作房屋赠与征收契税。86.（2019年）刘某在P银行申领了一张信用额度为10000元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在10000元的信用额度内透支，该银行卡是（）。A、储蓄卡B、借记卡C、贷记卡D、准贷记卡答案：D解析：本题考核银行卡的分类。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。87.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A、乙公司应向张某按月支付劳动报酬B、甲公司将张某再派遣到其他用人单位C、乙公司可向张某收取劳务中介费D、甲公司与张某之间存在劳动合同关系答案：A解析：（1）选项A：劳务派遣单位（乙公司）应当履行用人单位对劳动者的义务（按月支付劳动报酬）；（2）选项B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（3）选项C：劳务派遣单位（乙公司）和用工单位（甲公司）均不得向被派遣劳动者（张某）收取费用；（4）选项D：劳务派遣单位（乙公司）应当与被派遣劳动者（张某）订立劳动合同，用工单位（甲公司）与张某之间并不存在劳动合同关系。88.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的说法中，不正确的是（）。A、银行汇票的出票银行即为付款人B、个人不得使用银行汇票C、实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理D、未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让答案：B解析：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。89.（2015年）下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）。A、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向持票人付款C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现，因质押、贴现而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外答案：C解析：本题考核票据权利丧失的补救措施。挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。90.（2018年）根据支付法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。A、银行承兑汇票B、银行汇票C、转账支票D、银行本票答案：A解析：根据支付法律制度的规定，可以办理贴现的票据必须是具有一定的流通性和支付保证的票据。银行承兑汇票是银行对持票人的信用保证，具有较高的流通性和支付保证，因此可以办理贴现。银行汇票、转账支票、银行本票等票据虽然也是银行的支付工具，但是它们的流通性和支付保证相对较低，不适合办理贴现。因此，本题的正确答案是A。91.2018年10月，张某到甲公司工作。2018年11月，甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的4500元提高至5400元。双方实际履行3个月后，甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式，变更无效，决定仍按原每月4500元的标准向张某支付工资，张某对此表示异议。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中，正确的是（）A、双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月，该劳动合同变更有效B、劳动合同变更在实际履行3个月期间有效，此后无效C、因双方未采取书面形式，该劳动合同变更无效D、双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月，该劳动合同变更无效答案：A解析：（1）变更劳动合同未采用书面形式，但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支持；（2）用人单位变更名称、法定代表人等事项，不影响劳动合同的履行。92.（2012年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A、党、团、工会经费专用存款账户B、社会保障基金、住房基金专用存款账户C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户答案：D解析：（1）选项AB：粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项C：预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；（3）选项D：单位银行卡账户不得办理现金收付业务。93.（2015年）张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的上述做法，说法正确的是（）。A、张某取现2000元符合法律规定B、张某取现2000元可享受免息还款期C、张某申请贷记卡需要向银行交存一定金额的备用金D、张某取现2000元可享受最低还款额答案：A解析：A选项正确。根据《中华人民共和国银行卡管理条例》第十六条规定，持卡人可以在信用额度内进行取现，但是银行可以根据风险评估结果和持卡人信用记录等因素，对持卡人的取现额度进行限制。因此，张某取现2000元符合法律规定。B选项错误。虽然贷记卡有免息还款期的优惠政策，但是取现不属于免息还款期范围，因此张某取现2000元不可享受免息还款期。C选项错误。贷记卡申请不需要向银行交存备用金，只需要满足银行的申请条件和信用评估要求即可。D选项错误。贷记卡最低还款额是指持卡人每月需要还款的最低金额，而取现不属于最低还款额范围，因此张某取现2000元不可享受最低还款额。94.一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。A、当地最低工资标准B、城市居民最低生活保障标准C、统筹地区职工平均工资D、全国城镇居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。95.会计档案的保管期限不包括（）。A、5年B、10年C、30年D、永久答案：A解析：会计档案的保管期限包括“永久、定期”两类；定期的保管期限包括“10年、30年”两类；固定资产卡片账在固定资产“报废清理后”还要再保管5年。96.下列选项中，属于刑事责任的是（）。A、拘役B、没收违法所得C、暂扣或者吊销执照D、返还财产答案：A解析：选项BC：属于行政责任，选项D：属于民事责任。97.（2014年）甲厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取3个月的包装物押金2.26万元（单独核算），已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品增值税销项税的下列计算列式中，正确的是（）。A、（113+2.26）/（1+13%）×13%B、113/（1+13%）×13%C、113×13%D、[113+2.26/（1+13%）]×13%答案：C解析：收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期），单独核算的，不并入销售额。98.（2019年）下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A、支付违约金B、责令停产停业C、没收违法所得D、罚款答案：A解析：选项BCD，属于行政责任——行政处罚。99.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A、建制镇工业企业的厂房B、农村的村民住宅C、市区商场的地下车库D、县城商业企业的办公楼答案：B解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。100.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A、开发企业代收的住宅专项维修资金B、商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C、存款人取得的存款利息D、被保险人获得的保险赔付答案：B解析：选项B：按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。101.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，选项A错误；失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准，选项C错误；失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金，选项D错误。102.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、106÷（1＋6%）×6%＝6（万元）B、（106－90.1－6.36）÷（1＋6%）×6%＝0.54（万元）C、（106－90.1）×6%＝0.954（万元）D、106×6%＝6.36（万元）答案：B解析：金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至10月份，与10月份的销售额相抵。采用余额计税方式，因无增值税专用发票，则卖出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。103.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣用工形式的表述中，不正确的是（）。A、被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬B、劳务派遣单位可与被派遣劳动者订立1年期劳动合同C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者D、被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利答案：B解析：选项B：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立“2年以上”的固定期限劳动合同。104.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采销售原煤的公司D、销售石油制品的加油站答案：C解析：（1）选项：进口矿产品不征收资源A税；（2）选项BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税（当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围）。105.（2020年）根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位的是（）。A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的C、用人单位未及时足额支付劳动报酬的D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的答案：B解析：选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。106.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（）。A、资金结算B、金融商品转让C、信用卡透支利息收入D、货币兑换答案：C解析：本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项AD，属于金融服务——直接收费金融服务；选项B，属于金融服务——金融商品转让107.根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（）万元。A、50B、80C、500D、1000答案：C解析：根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是500万元，因此选项C为正确答案。选项A、B、D均不符合法律规定。108.（2015年）李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是（）。A、24个月B、12个月C、18个月D、6个月答案：A解析：累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。109.（2014年）根据社会保险法律制度的规定，失业保险金领取的最长期限为（）。A、12个月B、18个月C、24个月D、36个月答案：C解析：根据《社会保险法》第六十六条规定，失业保险金领取的最长期限为24个月。因此，本题答案为C。110.侯某强占赵某的汽车，则上述法律关系中的客体是（）。A、侯某B、侯某的强占行为C、汽车D、返还汽车的义务答案：C解析：选项A，属于法律关系的主体；选项B，属于引起法律关系产生的法律行为；选项D，法律关系的内容。111.2020年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值税单价1600元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1200元/个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫球及球具消费税税率为10%。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A、（3000×1600+100×150）×10%B、（3000×1600+500×1200）×10%C、（3000×1600+500×1200+100×150）×10%D、3000×1600×10%答案：B解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）（选项AD排除）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把（不包括高尔夫球帽，选项C排除）。112.（2019年）根据会计法律制度的规定，负责对一般会计人员办理会计工作交接手续进行监交的是（）。A、纪检部门负责人B、会计机构负责人C、档案管理机构负责人D、人事部门负责人答案：B解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。113.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。A、周某出租机动车取得的所得B、夏某出租住房取得的所得C、林某出租商铺取得的所得D、刘某出租电子设备取得的所得答案：B解析：根据《个人所得税法》第七条规定，暂减按10%税率征收个人所得税的收入包括：工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、利息、租金所得、财产转让所得等。因此，选项B夏某出租住房取得的所得符合暂减按10%税率征收个人所得税的规定。其他选项均不符合。114.（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。A、零售超豪华小汽车B、进口钻石饰品C、生产销售白酒D、委托加工烟丝答案：B解析：选项B：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰仅在“零售环节”缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。115.2020年10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元。乙卷烟厂提供材料成本150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、（150000+21000）÷（1-30%）×30%B、（150000+21000+2730）×30%C、（150000+21000）×30%D、（150000+21000+2730）÷（1-30%）×30%答案：A解析：（1）受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算，实行从价定率办法计算纳税的，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），选项BC错误；（2）组成计税价格公式中的“加工费”，应为不含增值税的加工费，选项A正确，选项D错误。116.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。A、小张出租位于市区的住房按照12%的税率从租计征房产税B、小李出租位于建制镇的办公楼按照4%的税率从租计征房产税C、小王自有的位于农村的仓库按照1.2%的税率从价计征房产税D、小赵自有的位于县城的厂房按照1.2%的税率从价计征房产税答案：D解析：选项A：小张出租位于市区的住房按照4%的税率从租计征房产税；选项B：小李出租位于建制镇的办公楼按照12%的税率从租计征房产税；选项C：小王自有的位于农村的仓库不需要缴纳房产税。117.（2019年）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满一定年限的，可按月领取基本养老金，该年限为（）。A、12年B、5年C、10年D、15年答案：D解析：达到法定退休年龄时累计缴费满15年，可按月领取基本养老金。118.根据个人所得税法律制度的规定，关于非居民个人每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、偶然所得，以每次取得该项收入为一次C、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次D、财产租赁所得，以一个纳税年度内取得的收入为一次答案：D解析：财产租赁所得，以“1个月内”取得的收入为一次。119.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报B、纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报C、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款答案：C解析：A选项错误。纳税人享受免税待遇的，仍需按照规定办理纳税申报，但是在免税期间无需缴纳税款。B选项错误。纳税人享受减税待遇的，仍需按照规定办理纳税申报，并在减税期间按照减税后的应纳税额缴纳税款。C选项正确。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，以证明自己的纳税情况。D选项错误。经核准延期办理纳税申报的纳税