2023年中级会计职称之中级会计经济法高分通关题库A4可

2023年中级会计职称之中级会计经济法高分通关题

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单选题（共35题）

1、（2011年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。

借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10

万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表

述中，正确的是（）o

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

【答案】D

2、某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人

乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经（）。

A.2/3以上合伙人同意

B.1/2以上合伙人同意

C.过半数合伙人同意

D.其他合伙人一致同意

【答案】D

3、（2017年真题）2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经

营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。

甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税

应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

4、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》规定的是

()O

A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

C.公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力

【答案】C

5、某金融企业发生符合条件的涉农贷款200万元，均为次级类贷款，计提了

100万元的贷款损失准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除()万元。

A.4

B.50

C.100

D.200

【答案】B

6、(2013年真题)根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述

中，不正确的是()o

A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位

B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人

C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人

D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【答案】C

7、（2017年真题）当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管

辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。

A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖

B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖

C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖

D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖

【答案】B

8、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁

为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙转为普通合伙人。合伙企

业设立之初，企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。

下列关于该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是

（）

A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

【答案】B

9、王某、高某、范某三人共同投资设立了一家有限责任公司，注册资本为100

万元。王某以房屋作价40万元出资，已在限期内交付并办理了产权转移登记手

续；高某以知识产权作价30万元出资。范某以30万元货币出资。均已在限期

内缴纳完毕。后来经调查发现，范某的出资乃是违法犯罪所得，对范某犯罪行

为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）。

A.直接从公司账户中划扣30万元，补偿受害人损失

B.直接从公司账户中划扣30万元，强制公司办理减资手续

C.直接从公司账户中划扣30万元，并要求其他股东补足该30万元

D.将范某的股权拍卖，以拍卖款补偿受害人损失

【答案】D

10、根据政府采购法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.政府采购合同的履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的20%

B.货物或者服务项目采取邀请招标方式采购的，采购人应当从符合相应资格条

件的供应商中，通过随机方式选择2家以上的供应商

C.货物和服务项目实行招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人

提交投标文件截止之日止，不得少于10日

D.采取招标方式采购的，招标文件的提供期限自招标文件开始发出之日起不得

少于5个工作日

【答案】D

11>（2021年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正

确的是（）。

A.本票自出票日起，最长付款期限为3个月

B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一

C.本票无须承兑

D.仅限于银行本票，且为记名本票

【答案】A

12、以下有关增值税起征点的说法中，错误的是（）。

A.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体

工商户

B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

C.小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳

增值税

【答案】D

13、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自

行清算的，其清算组由（）。

A.董事组成

B.债权人组成

C.股东组成

D.股东会确定的人员组成

【答案】C

14、（2018年真题）甲发包商将工程发包给乙，经过甲同意后，乙将自己承包

的部分工作分包给有资质的丙。丙工作过程中，存在重大技术缺陷，造成严重

损失。下列关于责任承担的表述中，正确的是（）。

A.应由乙承担责任

B.应由丙承担责任

C.乙、丙承担连带责任

D.先由乙公司承担赔偿责任，不足部分由丙公司承担

【答案】C

15、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合

伙人当然退伙情形的是（）。

A.合伙人未履行出资义务

B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

C.合伙人个人丧失偿债能力

D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为

【答案】C

16、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日

以前6个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性。下列各项中，不属于该特定

情形的是（）。

A.申请人向媒体披露其内容的

B.他人未经申请人同意而泄露其内容的

C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的

D.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的

【答案】A

17、甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含

税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已

知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，

甲酒店当月的销项税额为（）万元。

A.3.60

B.3.90

C.4.08

D.5.28

【答案】B

18、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述

错误的是（）。

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计

算

B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害

之日起计算

C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之

日起计算

D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人

民法院可以根据权利人的申请决定延长

【答案】B

19、甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙作保证人，约定丙承担保证责任

直至甲向乙还清本息为止。丙的保证责任期间为（）。

A.主债务履行期届满之日起6个月

B.借款发生之日起2年

C.借款发生之日起6个月

D.主债务履行期届满之日起2年

【答案】D

20、（2021年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某

符合该保险的承保条件。张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，

张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费。由于内部工

作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险

事故。下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（）。

A.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任

B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任

C.张某代替王某签字，该合同对王某不生效

D.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任

【答案】A

21、（2021年真题）根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额中，不

得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进的用于生产的机器设备

B.购进的用于生产的原材料

C.购进的用于业务招待的餐饮服务

D.购进的用于销售的货物

【答案】C

22、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是

（）O

A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所

B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储

C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅

D.在法定会计账簿之外另立会计账簿

【答案】A

23、（2013年真题）境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8

月，甲企业向我国居民纳税人乙公司许可使用一项配方，取得许可使用费1000

3元，甲企业就该项许可使用费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万

JWo

A.250

B.200

C.15

D.100

【答案】D

24、保险公司被接管后，其原有的债务（）。

A.不予认可

B.由其他经营有人寿保险的保险公司接管

C.不因接管而变化

D.按比例缩减金额

【答案】C

25、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正

确的是（）o

A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票

B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转

让

C.收购人应当在收购完成后的15日内，向证券交易所提交关于收购情况的书面

报告，并予以公告

D.收购人在被收购公司中拥有权益的股份，不得在同一实际控制人控制的不同

主体之间进行转让

【答案】D

26、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2020年该企业的会计

利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为5万元，营业外支出

中列支了交通违章罚款2万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2020年

该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.8.55

B.7.8

C.14.25

D.13

【答案】A

27、甲普通合伙企业的合伙人孙某将其在合伙企业中的财产份额转让给非合伙

人赵某。下列关于赵某取得合伙人资格的时间的表述中，正确的是0。

A.企业登记机关变更登记之日

B.修改合伙协议，将赵某列为合伙人之日

C.与合伙人孙某签订财产份额转让合同之日

D.与合伙人孙某签订财产份额转让合同且支付相应价款之日

【答案】B

28、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身

份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲

提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但

甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据《民法典》的规定，下

列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是()o

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

29、2017年4月30日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台笔记本电脑的要

约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月

3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月8日才阅读乙的短信，后于9日回

复乙“短信收到”。根据合同法律制度的规定，甲乙之间买卖合同的成立时间

是()。

A.2017年4月30日

B.2017年5月3日

C.2017年5月8日

D.2017年5月9日

【答案】B

30、根据公司法律制度的规定，国有独资公司经理的聘任和解聘方式是()o

A.由董事会聘任或者解聘

B.由国有资产监督管理机构聘任，由监事会解聘

C.由监事会聘任或者解聘

D.由国有资产监督管理机构聘任或者解聘

【答案】A

31、(2018年)2019年7月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价

格为60万元，已知：该批货物的进口关税税率为10%,增值税税率为13%,甲

公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元。

A.8.58

B.7.80

C.7.59

D.6.90

【答案】A

32、(2014年真题)甲、乙双方于2013年1月7日订立买卖1000台彩电的合

同，价款200万元，双方约定：甲支付全部价款后，彩电的所有权才转移给

甲。乙于2月4日交付了1000台彩电，甲于3月5日支付了100万元，5月6

日支付了剩余的100万元。下列关于彩电所有权转移的表述中，符合《民法

典》规定的是()o

A.2月4日1000台彩电所有权转移

B.3月5日1000台彩电所有权转移

C.3月5日500台彩电所有权转移

D.5月6日1000台彩电所有权转移

【答案】D

33、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%,20%>27%和35%

的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合

伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人

戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙。根据合伙企业法律制度的规定，

下列表述中，正确的是（）。

A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊

B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙

C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊

D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙

【答案】C

34、甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内

付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规

定，甲可采取的措施是（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使后履行抗辩权

C.行使不安抗辩权

D.行使撤销权

【答案】C

35、甲、乙等八家企业筹划建立股份有限公司，发起人甲企业作为出资的厂房

需要装修。于是，由乙企业负责成立股份有限公司筹建处，专门定作了一批装

饰材料，价值140万元。如果公司无法成立，承担140万元装饰材料费的方案

正确的是（）。

A.甲企业与乙企业承担

B.甲企业独立承担

C.全体发起人连带承担

D.全体发起人按出资比例承担

【答案】C

多选题（共20题）

1、企业国有资产法的原则包括（）。

A.国家所有原则

B.出资人代表原则

C.职能分开原则

D.国有资产不可侵害原则

【答案】ABCD

2、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列关于分公司的表述中，正确的

有（）

A.分公司没有独立的财产

B.分公司有独立的公司名称

C.分公司不独立承担责任

D.分公司可以领取营业执照

【答案】ACD

3、甲向乙发出一封电报称：“现有白糖100吨，每吨售价2000元，如有意购

买，请于8月1日前到我厂提货。”乙给甲回了一封电报称：“我厂有意购

买，将于7月15日到你厂提货。”下列有关表述中，正确的有（）。

A.甲向乙发出的电报是要约

B.甲向乙发出的电报是要约邀请

C.乙向甲发出的电报是承诺

D.乙向甲发出的电报是要约

【答案】AC

4、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙

事务的有（）。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.对外代表合伙企业签订买卖合同

C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所

D.依法为本企业提供担保

【答案】ACD

5、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有

（）O

A.应收账款

B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

C.依法可以转让的股权

D.建设用地使用权

【答案】BD

6、以下情形中，享受增值税免税优惠的有()。

A.航天运输服务

B.会议展览地点在境外的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】BCD

7、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导

致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主

张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。上述情形的责任人包括()。

A.公司监事

B.公司董事

C.公司的控股股东

D.公司的中小股东

【答案】BC

8、(2018年)某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人。关于

李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有

(???)O

A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责

任

B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为

限承担责任

D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合

伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

【答案】ABCD

9、票据法律关系的主体即是指票据法律关系的当事人，这里所说的当事人有

()O

A.背书人

B.保证人

C.收款人

D.承兑人

【答案】ABCD

10、(2019年真题)根据《民法典》的规定，债务人有权处分的下列权利中，

可用于设立权利质押的有()。

A.建设用地使用权

B.仓单

C.动产所有权

D.应收账款

【答案】BD

11、存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在科

创板上市的，发行人应当至少符合相应标准。关于该标准，下列表述正确的有

()O

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.预计市值不低于人民币50亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元

【答案】AC

12、甲股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的

有（）。

A.按章程规定的董事人数为5人，其中1人辞职时

B.2名董事认为必要时

C.监事会提议召开时

D.公司未弥补亏损已经为实收股本总额的1/3时

【答案】ACD

13、根据《公司法》的规定，下列关于公积金的表述中，正确的有（）。

A.公积金可用于扩大公司生产经营

B.资本公积金不得用于弥补公司亏损

C.公积金可用于转增公司资本

D.当公司法定公积金累计额为公司注册资本的25%以上时，可以不再提取

【答案】ABC

14、根据合伙企业法律制度的规定，某有限合伙企业有限合伙人的下列行为

中，不视为执行合伙事务的有。。

A.参与决定普通合伙人退伙

B.参与决定合伙企业为第三人提供担保

C.参与决定出售合伙企业房产

D.为合伙企业提供担保

【答案】AD

15、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征

收管理的表述中，正确的有（）。

A.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报

送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业依法清算的，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，

应当以其实际经营期为1个纳税年度

D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业

所得税纳税申报表

【答案】ABC

16、（2020年真题）张某、王某、李某、赵某四人拟设立甲有限责任公司。四

人的下列出资方式中，符合公司法律制度规定的有（）。

A.王某以其个人信用作价出资

B.张某以现金出资

C.赵某以其享有的特许经营权作价出资

D.李某以其专利权作价出资

【答案】BD

17、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内

销售服务的有（）。

A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

B.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某

C.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司

D.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务

【答案】AB

18、下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有（）。

A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

B.乙公司用外购的汽车作为出资投资给ABC公司

C.丙公司接受A银行的贷款服务

D.丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住

【答案】ACD

19、根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中可以成为有限合伙人的出资形

式的有（）。

A.知识产权

B.土地使用权

C.劳务

D.货币

【答案】ABD

20、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个或两个以上人民

法院都有管辖权的诉讼管辖的确定，下列表述中正确的有（）。

A.先立案的人民法院可以将案件移送给另一个有管辖权的人民法院

B.原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖

C.人民法院在立案前发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，不得重复立案

D.原告可以选择向其中一个人民法院起诉

【答案】BCD

大题（共10题）

一、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初

步拟定的公司章程包括以下内容：①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙

兼任公司的监事。②股东大会应当每年召开1次年会。股东大会会议由董事会

召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召

集和主持。A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市

交易。2016年第一季度发生下列事项：（1）公司召开董事会，通过以下

决议：①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；②决定发行公司债券，责成董

事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；③增选戊为公司董事，1年前戊曾

因挪用公司财产被判刑6个月。（2）该公司注册资本15000万元，2015

年度经审计净资产为20000万元。公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定

公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金。（3）

公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司。要求：根据上

述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由。（1）公司的组织机

构设置是否符合规定？（2）股东大会会议制度是否符合规定？（3）A公司董

事会通过的三项决议是否符合规定？（4）A公司不提取法定公积金的做法是否

符合规定？（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合

规定？

【答案】1.公司的组织机构设置不符合规定。（0.5分）首先不设监事会不符

合规定。根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会。（1.5分）其次

乙兼任监事不符合规定。根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监

事。（1分）

2.股东大会会议制度不符合规定。（0.5分）根据规定，股份有限公司中，董

事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主

持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股

份的股东可以自行召集和主持。（1.5分）3.①公司董事会通过的解聘公司财

务负责人的决议符合规定。（0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权

之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人。（0.5分）②董

事会通过发行公司债券的决议不符合规定。（0.5分）根据规定，发行公司债

券应当由公司股东大会作出决议。（0.5分）③增选戊为公司董事不符合

规定。（0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪

污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑

罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事。（0.5分）4.A公司不提取法定公

积金的做法符合法律规定。（0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为

公司注册资本的50%以上的，可不再提取。A公司法定公积金累计额已为8000

万元，可不再提取。（L5分）5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让

给B公司不符合法律规定。（0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理

人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。2015年6月

至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让。（1.5分）

二、2014年4月，张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司，张某担

任公司董事长，王某担任公司董事。2017年5月，乙投资公司拟收购甲公司。

经查，甲公司存在下列情况：（1）张某将其已转入甲公司账户的200万元出资

转出100万元；（2）王某曾于2010年因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑

满释放；（3）李某出资的办公用房，虽已办理权属变更手续，但经其他股东催

促，至今仍未交付甲公司使用。为此，其他股东主张李某不得享有相应的股东

权利。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某转出100万元出资

是什么行为？张某应向甲公司承担什么民事责任？（2）王某担任甲公司董事是

否合法？简要说明理由。（3）其他股东主张李某不享有相应的股东权利是否合

法？简要说明理由。

【答案】（1）张某转出100万元出资的行为构成抽逃出资，张某应承担向甲公

司返还抽逃出资本息的民事责任。（2）王某担任甲公司董事不合法。根据规

定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被

判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任董事、监事、高级管理人员。在本

题中，王某因行贿罪被判有期徒刑3年，2013年刑满释放，2014年4月担任董

事时尚未超过5年，故王某担任甲公司董事不合法。（3）其他股东主张李某不

享有相应的股东权利合法。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办

理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使

用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股

东权利的，人民法院应予支持。在本题中，李某未将所出资房屋交付甲公司使

用，故其他股东可以主张李某不享有相应的股东权利。

三、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下：

（1）营业收入1500万元；（2）营业成本750万元；（3）管理费用320万

元；（4）财务费用108万元；（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债

的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；

（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万

元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）

计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。（2）计算该企业2015年应缴纳

的企业所得税。

【答案】（1）利润总额=（1500+500）-（750+320+108+300）=522（万

元）公益性捐赠限额=522X12%=6

2.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允

许扣除的公益性捐赠是30万元。（2）①国债利息收入免征所得税，应调减应

纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应

缴纳所得税，无需进行税务调整。③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增

应纳税所得额10万元。④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为6

2.64万元，所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522—100+10=432（万

元）⑥2015年应纳企业所得税=432X25%=108（万元）

四、甲、乙、丙拟投资设立A有限合伙企业。合伙协议约定：甲为普通合伙

人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙

自A企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支

付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计

师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：（1）合伙协议可否约定每月支付甲3000

元的报酬？简要说明理由。（2）合伙协议有关乙参与选择会计师事务所的约定

可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由。（3）合伙协议可否约定A

企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由。

【答案】（1）合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬。根据规定，有限

合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中

确定执行事务的报酬及报酬提取方式。（2）不视为执行合伙企业事务。根据规

定，有限合伙人参与选择承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业

事务。（3）合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙。根据规定，有

限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除

外。

五、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有

关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入954万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入18.08万元，将其2019年5月购置的房

屋出租，租期一年，预收了2020年全年含增值税租金26.16万元。（3）发生

员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1308

元。发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金

额为309元。发生员工李某出差交通费用，取得注明李某身份信息的航空运输

电子客票行程单，票价1317元、燃油附加费100元。（4）购进仓库一座，取

得增值税专用发票注明税额7.2万元。（5）从农业合作社购进蔬菜用于提供餐

饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：取得的增值税专用发票

均在本月申报抵扣；甲公司符合生活性服务业纳税人加计抵减应纳税额的有关

条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：

【问题1]

计算甲公司当月的增值税销项税额。

【问题2】

计算业务（3）中甲公司可以抵扣的进项税额。

【问题3】

计算甲公司当月应缴纳的增值税。

【答案】1.甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=954・

（1+6%）X6%=54（万元）；甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额

=18.08-T（1+13%）X13%=

2.08（万元）；甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=26.16+

（1+9%）X9%=

2.16（万元）；甲公司当月的增值税销项税额=54+

2.08+

2.16=58.24（万元）。①甲公司是一般纳税人，该房屋属于2016年5月1日后

取得，只能采用一般计税方法计税；②采用预收款方式提供租赁服务的，增值

税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2.张某出差交通费用可以抵扣的进项税额=1308+（1+9%）X9%=108（元）；王

某出差交通费用可以抵扣的进项税额=309+（1+3%）X3%=9（元）；李某出差

交通费用可以抵扣的进项税额=（1317+100）4-（1+9%）X9%=117（元）；业务

（3）中甲公司可以抵扣的进项税额=108+9+117=234（元）。①航空旅客运输进

项税额=（票价+燃油附加费）4-（1+9%）X9%；②铁路旅客运输进项税额=票面

金额+（1+9%）X9%；③公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+

（1+3%）X3%»3.甲公司当月可抵扣进项税额=234・10000+7.2+100X9%=16.22

（万元）；甲公司当月抵减前的应纳税额=58.24T6.22=4

2.02（万元）；甲公司当月可抵减加计抵减额=16.22X15%=

2.43（万元）；甲公司当月抵减后的应纳税额=4

2.02-

2.43=39.59（万元）。

六、要求：根据上述资料和物权法律制度的规定，分别回答下列问题。甲公司

于2021年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；同

年10月15日，甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合

同》；同年10月21日，甲公司缴纳全部土地出让金；同年11月5日，甲公司

办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证。2021年11月5日

甲公司建设用地使用权问题（1）甲公司于何时取得建设用地使用权？并说明理

由。2021年11月21日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书

面合同，该合同约定：甲公司在乙公司的土地上修筑一条机动车道，以利于交

通方便；使用期限为20年；甲公司每年向乙公司支付8万元费用。该合同所设

立的权利没有办理登记手续。问题（2）甲公司与乙公司订立合同拟设立的是何

种物权？该物权是否已经设立？并说明理由。2022年1月28日，甲公司以取

得的上述建设用地使用权作抵押，向丙银行借款5000万元，借款期限3年。该

抵押权办理了登记手续。问题（3）甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵押权涉

及的抵押物范围？并说明理由。丙银行如何实现自己的抵押权？

【答案】

七、要求：根据上述资料和民法典的相关规定，分别回答下列问题。2020年11

月，A公司获得一块建设用地使用权。2021年1月，A公司与B建筑公司签订

书面合同，由B公司为A公司建造厂房。2021年1月20日，为筹集建设资

金，A公司将在建的厂房抵押给甲银行贷款500万元，次日办理了抵押登记。

问题（1）甲银行何时取得厂房的抵押权？说明理由。问题（2）银行抵押权的

范围是否包括厂房占用的建设用地使用权？说明理由。2021年7月，厂房建成

以后，未办理产权登记，便将厂房出租给C公司用作仓库。（3）A公司何时取

得厂房的所有权？说明理由。（4）C公司的租赁权能否对抗甲银行的抵押权？

说明理由。2021年8月，A公司办理了厂房产权登记，并将厂房转让给D公

司，与D公司订立了转让合同，但由于A公司还欠银行贷款未还，银行不同意

A公司转让厂房，双方事先并未对此约定。（5）A公司转让厂房是否应当经过

银行同意？说明理由。A公司与D公司正在洽谈如何与银行协商时，厂房不幸

遭雷击起火，全部烧毁，所幸A公司为厂房投了保险，保险公司赔偿1000万

元。银行见厂房烧毁，要求就保险赔款优先受偿，A公司认为厂房已经烧毁,

银行无优先受偿权。（6）甲银行是否有权就保险赔款优先受偿？说明理由。

【答案】

八、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管

理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项

如下：（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息

2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万

元。（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债

券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳

税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机

器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票。已知：金融服

务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税

税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。要求：根据上述资

料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额

单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲银行贷款及转贷业务的

增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值

税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予

抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）4-

（1+6%）X6%=360（万元）。（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价

的余额为销售额。甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-

742）4-（1+6%）X6%=6（万元）。（3）甲银行购进存取款机及支付运

费准予抵扣的增值税进项税额=5.65X5+（1+13%）X13%+1.09+（1+9%）

X9%=3.25+0.09=3.34（万元）。

九、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为550万元。

2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限

为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：

凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司

以其价值350万元的厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不

偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。2015年1月，借款期满，甲公司无

力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债

务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李

某、陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某

在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担保

证责任。在庭审中，甲公司抗辩：（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期

借款本息，该厂房归乙银行所有"，该条款违反了法律的强制性规定，所以，

抵押合同全部无效；（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会

仲裁。陈某抗辩：（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；

（2）因自己只是工薪阶层，