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文档简介

医院财务审计制度第一章总则第一条为规范医院财务管理，确保财务信息的真实性、准确性和合规性，加强财务资源的有效配置和监督，订立本《医院财务审计制度》。第二条本制度适用于医院内全部财务活动和财务信息的审计工作。第三条医院财务审计工作应遵从法律法规的要求，依法供应客观、真实、完整、准确的审计看法。第四条医院财务审计工作应实施内部审计和外部审计相结合的模式，重视内外部审计相互增补、相互制约，确保审计结果的公正、权威和可靠。第二章内部审计第五条医院财务内部审计工作应由特地的内部审计人员或部门负责，具体工作内容包含但不限于以下：审计方案的订立与执行；财务活动的监督与检查；财务制度的建设与更新；财务风险的评估与预警；财务报表的核对与分析；财务资产的清查与评估；财务违规行为的查处与处理；内部掌控的评价与改进。第六条医院财务内部审计人员或部门应具备相关专业知识和经验，任职资格符合国家相关规定，并保证独立、客观、公正的工作原则。第七条医院财务内部审计工作应依照预先拟定的审计计划进行，审计计划应包含审计目标、范围、方法、周期等内容。第八条内部审计人员或部门应及时向医院负责人和内部审计委员会报告审计情况，提出合理化建议和改进建议，并追踪整改情况。第三章外部审计第九条医院财务外部审计工作应由独立、合格、具有审计资质的会计师事务所承当，具体工作内容包含但不限于以下：审计财务报表的真实性、准确性和合规性；审计财务活动的合理性和效益性；审计医院收入、支出等财务数据的合规性；审计医院资产、负债等财务数据的准确性；审计医院内部掌控体系的有效性。第十条医院财务外部审计工作要坚持独立、公正、客观的原则，遵从国家相关法律法规和审计准则的要求。第十一条医院财务外部审计应定期进行，审计周期一般为一年，具体依据实际情况确定。第十二条医院财务外部审计机构应依照审计合同的要求，对审计结果进行书面报告，并提交医院负责人和医务委员会。第十三条医院财务外部审计机构对医院财务的审计结果应保密，不得泄露给第三方，除非经过医院负责人授权。第四章监督与管理第十四条医院财务审计工作应建立健全的监督管理机制，确保财务审计工作的顺利开展和质量掌控。第十五条医院应设立独立的内部审计委员会，由医院负责人牵头，相关部门负责人、内部审计人员和外部审计机构代表参加，定期开展审计工作讨论和评估。第十六条内部审计委员会应定期向医院负责人和医务委员会报告工作情况，提出合理化建议和改进建议，并对后续工作进行监督和评估。第十七条医院财务审计工作应与内部掌控和风险管理相结合，形成相互支撑、协同发展的机制。第五章惩罚与嘉奖第十八条对于医院内部发现的财务违规行为，应依照医院相关规定进行相应惩罚，包含但不限于警告、罚款、调整岗位、解除劳动合同等措施。第十九条对于医院财务内部审计工作表现优秀的人员，应予以嘉奖，包含但不限于表扬、奖金、晋升等。第二十条对于外部审计机构对医院财务审计工作评价优秀的，可考虑续签审计合同，并在合同履行期满

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