【《中小企业内部审计的现状与问题研究》7800字（论文）】

中小企业内部审计的现状与问题研究 1 1(二)研究意义 2(三)国内外研究现状 1.国外研究现状 2.国内研究现状 错误!未定义书签。 2(一)内部审计的定义 2(二)内部审计的作用 31.内部审计的监督作用 32.内部审计的评价作用 33.内部审计的控制作用 34.内部审计的咨询作用 3 4(一)厦门多威电子有限公司内部审计管理的方法 4(二)厦门多威电子有限公司内部审计管理的内容 4 5(一)内部审计机构在治理结构中的位置不合理 5(二)审计程序不规范、内容不完整、方法不科学 5(三)审计覆盖面低、效果差 6 6(一)完善内部审计管理架构 6(二)完善内部审计程序和方法 7(三)提高审计覆盖面和审计效果 7 8 91一、绪论(一)研究背景实施，根据我国上市公司2012年内部控制审计情况来看，纳入实施范围的853家上市公司中，除20家公司单独实施内部控制审计外，其余833家公司均采取2(二)研究目的20世纪90年代以来，中小企业面临的经营环境发生了巨大的变化，环境的(二)研究意义二、内部审计相关理论基础(一)内部审计的定义部审计。其特点：(1)内部审计与内部控制审计的范围计的效果有限；(2)通过管理审计单位提供内部控制有效性的书面确认；(3)职3(二)内部审计的作用企业投资者多元化、业务多元化、多层次管理、跨行业、跨区域、跨4三、厦门多威电子有限公司内部审计管理现状分析(一)厦门多威电子有限公司内部审计管理的方法根据内部审计管理的需要，审计对象需要提交的计划、预算、决算、有关文件、资料；(2)审核会计凭证、账户、账户、资金和财产检查，财务会计信息系统，查阅有关文件；(3)、了解的与审计事项有关的会议的情况，有关单位和个人调查相关的审计，并取得证明材料；(5)加强管理，规范运作，完善金融法规的正确处理和公司违反制度行为的效率；(6)金融监管或由总统决定将暂停，并提出意见；(7)单位和个人妨碍、阻挠审计责任的建议；(8)在审计过程中发现的被审计对象可能转移、隐匿、予主管人员和其他直接责任人员的责任行政处分经济人员(9)严格处罚建议；遵守和维护单位和个人的财务条例，推荐表彰和奖励建议；(10)及时向审计委(二)厦门多威电子有限公司内部审计管理的内容审批。(3)在实施的3天内，审计单位出具了审计通知书，或者在实地执行审计服务。审计单位应当与审计部门合作，提供必要的工作5施，可以进行现场审计、现场审计，也可以在多方面进行。(5)根据审计司名称能否核准各部门、下属公司的执行情况?(6)被审计单位和个人接受审计决定和审计报告。变更或者撤销原审计决定，必须经审计委员会四、厦门多威电子有限公司内部审计管理的问题(一)内部审计机构在治理结构中的位置不合理(二)审计程序不规范、内容不完整、方法不科学要方面，但只有68个文件，但也有很多在具体的风险差异点与证监会的指南相6查合规审计同志负责业务和财务审计的销售和支付手续费用的真实性业务部门(三)审计覆盖面低、效果差厦门多威电子有限公司专职内部审计人员的数量并没有同步成长和发展的公司，目前都没有达到证监会的监管要求，公司现有专职审计人员14人，整个4400人的公司办公室的工作人员，根据中国证监会对电子公司专职审核员不少于5%的公司办公人员需求总数，专职审计人员应不少于22人。审计严重不足，两家下属公司的内部审计几乎两年实现全覆盖的三级和四级机构的审计覆盖面五、厦门多威电子有限公司内部审计管理的对策建议(一)完善内部审计管理架构7(二)完善内部审计程序和方法(三)提高审计覆盖面和审计效果89参考文献[1]Jackal.Pauk、GoldbergandKoegel.ThetransfJournal,2014,82(8):32-35.[2]Vijayakumar,Dr.N.Nagarajacontrriskmanagementatpublicsectorenterprises[J].BVIMRManagementEdge,2014,5(1):1-8.[3]宋建清.国有公司内部控制审计报告分析[J][12]张佳春，戴小月.中国公立