初级审计理论与实务习题含答案

初级审计理论与实务习题含答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、属于标准审计报告是（）。•A、无保留意见的审计报告B、无任何附加段或修饰性用语的无保留意见的审计报告C、无法表示意见的审计报告D、有强调事项段的无保留意见的审计报告正确答案：B2、从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是（）。•A、账目基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、数据基础审计正确答案：B答案解析：制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的一种审计取证模式。3、审计人员对现金流量表审查时，使用金额验证法利用公式计算来验证“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中不包括的内容是（）。A、本期销售商品、提供劳务收到的现金B、当期预付的账款C、当期收回前期核销的坏账损失D、本期收到前期的应收账款和应收票据正确答案：B答案解析：销售商品、提供劳务收到的现金＝本期销售商品、提供劳务收到的现金（包括增值税销项税额）＋本期收到前期的应收账款和应收票据＋当期预收的账款－当期销售退回而支付的现金＋当期收回前期核销的坏账损失。4、下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有（）。•A、审计证据的客观性是指审计证据的数量要求B、审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度C、审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求D、审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度正确答案：B5、建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于（）。•A、业务授权控制B、职责分工控制C、凭证与记录控制D、实物控制正确答案：D答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。6、财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，与（）有关。•A、编制程序控制B、公司治理层面控制C、编制方法控制D、审核控制正确答案：B答案解析：财务报告内部控制的顶层结构是股东大会、董事会、监事会，治理结构设计合理、治理机制有效运行，这是保证财务报告可靠的关键。7、下列各项中，超出审计机关权限的是（）。•A、要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告B、就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定正确答案：D答案解析：审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理，但不是直接废止，所以选项D超出审计机关权限。8、注册会计师拟在被审计单位审计报告增加其他事项段，以下做法不正确的是（）。•A、如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通B、其他事项段应放在审计报告的最后一个段落进行说明C、其他事项段不应包括法律法规或其他职业准则禁止注册会计师提供的信息D、注册会计师需要根据职业判断，确定其他事项段提及未在财务报表中列报或披露的事项，该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关正确答案：B答案解析：其他事项段放置的位置取决于拟沟通信息的性质，所以选项B不正确。9、下列关于国家审计的表述，正确的是（）。•A、具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉B、审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C、审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理D、审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行正确答案：A答案解析：国家审计的主体包括地方审计机关，选项B错误。审计机关并不能直接对中央财政进行管理，选项C错误。审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员应当根据情况选择执行，选项D错误。10、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是（）•A、内容分析法B、程序分析法C、案例研究法D、逻辑模型法正确答案：B答案解析：程序分析法是按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法。11、在效益审计中，根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的方法是（）•A、回归分析法B、目标成果法C、标杆法D、价值分析法正确答案：B答案解析：目标成果法是根据实际产出评价被审计单位的目标是否实现的一种评价方法。12、下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是（）。•A、产量与工时记录B、材料费用分配表C、存货盘点报告表D、应收账款明细表正确答案：A答案解析：BC属于生产与存货循环文件，D属于销售与收款循环文件。13、西周时期，负责审计的官员称为（）。•A、司会B、小宰C、冢宰D、宰夫正确答案：D答案解析：西周时期，负责审计的官员称为宰夫。14、下列有关审计人员法律责任的表述，正确的是（）。•A、内部审计人员不需要承担法律责任B、判定社会审计人员法律责任的法律依据只包括《注册会计师法》C、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任不包括民事责任D、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任正确答案：C答案解析：内部审计人员需要承担法律责任，选项A错误；判定社会审计人员法律责任的法律依据包括《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》、民法、刑法，选项B错误；《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任只包括国家审计的法律责任，选项D错误。15、下列各项中，属于会计信息控制的是（）.•A、材料的验收和领用制度B、会计凭证的复核制度C、生产计划控制D、固定资产的定期盘点制度正确答案：B答案解析：AD属于财产物质控制。C属于经营决策控制。16、下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（）。•A、现金的支付与报销单据的审批B、现金的收付与库存现金日记账的登记C、支票与印章的保管D、银行存款日记账的登记和银行存款总账的登记正确答案：B答案解析：应对不相容职务分离要求：1）采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊。2）收入单据的开具与审核相互独立，防止贪污或挪用。3）支出和报销单据的编制、审批、审核相互独立，防止虚列支出。4）收付款结算办理与审核相互独立，防止差错和舞弊。5）支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。6）出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。7）记账凭证的编制与审核相互独立，以保证业务处理正确无误。8）现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。9）由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止差错和舞弊。10）支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。17、在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（）。•A、订购单B、验收单C、请购单D、付款凭单正确答案：C答案解析：由采购部门填写，B由验收部门填写，D由应付款项记账员填写。18、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经（）批准，有权予以暂时封存。•A、人民法院B、民检察院C、单位主要负责人或权力机构批准D、单位财务负责人批准正确答案：C答案解析：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人或权力机构批准批准，有权予以暂时封存。19、经常可以用标明变量的所有数值的图表来表示的绩效审计分析方法是（）。•A、内容分析法B、描述性统计分析法C、价值分析法D、成本效果法正确答案：B答案解析：描述性统计分析，经常可以用标明变量的所有数值的图表（柱状图和曲线）来表示。20、审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费10万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为（）。•A、正确B、错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“制造费用”C、错误，调整分录为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”D、错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“长期应付款”正确答案：C答案解析：支付融资租赁费的账务处理应为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”。21、在销售与收款业务循环内部控制中，发送货物与开票职责相互分离主要是为了防止（）。•A、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰B、销售业务没有被记录或商品被盗窃C、商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰D、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款正确答案：B22、审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票，财产税单可以查明（）。•A、机器设备是否归投资者所有B、机器设备的可用性C、机器设备折旧计提的正确性D、机器设备是否存在担保情况正确答案：A答案解析：以实物作投资时，应通过查阅有关所有权或使用权的证明文件，查明该实物是否归投资者所有。23、以下针对增加强调事项段的说法，不正确的是（）。•A、如果被审计单位附注中披露了异常诉讼存在不确定性，注册会计师需要增加强调事项段B、如果被审计单位附注中披露了存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难的事项，注册会计师需要增加强调事项段C、强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息D、强调事项段应该紧接在注册会计师的责任段之后正确答案：D答案解析：强调事项段应当紧接在审计意见段之后，所以选项D说法错误。24、审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是（）。•A、依法采取保全措施B、向政府和有关部门报告C、向公众、媒体进行反映和报道D、提请有关部门予以协助配合正确答案：C答案解析：因为还没有完成审计程序，不能公布结果。25、下列关于审计的表述，错误的是（）（2014年）A、审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C、审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D、审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动正确答案：C答案解析：在我国，经济监督体系包括审计监督、财政、税务、金融、工商行政、物价、统计和会计等监督，其他监督是从其管理职能派生出来的附带职能。审计监督是专门机构、专职人员进行的独立的经济监督。26、下列情况中，适用于审计抽样的是（）。•A、以检查总体完整性为目的B、单笔业务金额超过重要性水平C、可接受检查风险过低D、审计事项总体数量较大正确答案：D答案解析：ABC.都不适用于审计抽样。27、下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是（）。•A、审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。B、审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报备C、年度审计项目计划一经下达，审计项目组织和实施单位应当确保完成，不得擅自变更D、审计机关应当根据法定的审计职责和审计管辖范围，编制年度审计项目计划正确答案：B答案解析：审计机关业务部门根据审计实施过程中情况的变化，可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序报批。28、下列各项中，不可用作绩效审计评价标准的是（）。•A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律法规正确答案：C答案解析：通常可以作为绩效审计评价标准：（1）有关法律法规和方针政策；（2）国家、行业或地区性的正式标准；（3）专业机构研究或制定的专业标准；（4）公认的或良好的实践标准（如行业或地区平均水平和先进水平）；（5）其他国家的标准和经验；（6）被审计单位自行制定的标准（如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等）；（7）有关利益相关人的评价标准等等。29、下列有关审计程序的表述正确的是()。•A、内部审计不需要向被审计单位发出审计通知书B、签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序C、国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案D、国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定正确答案：B答案解析：选项A内部审计也发审计通知书；选项C国家审计应在审计计划阶段编制审计工作方案；选项D社会审计在审计后不会对被审计单位做出处理处罚决定。30、下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是()。•A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的正确答案：C答案解析：合法性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况；真实性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度；真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。31、内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为（）。•A、账面审计B、内部控制审计C、以抽样为基础的内部控制审计D、以测评内部控制为基础的抽样审计正确答案：D答案解析：内部控制的产生和发展，促使审计工作从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。32、下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。•A、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作B、说明财务报告编制基础所属的国家或地区C、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称D、说明合理保证正确答案：D33、审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的一贯性C、审阅资产负债表的编制格式D、审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性正确答案：A答案解析：通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，各项责任制是否得到有效执行等。34、下列不属于应付账款的审计目标的是（）。•A、计价正确性B、总体合理性C、完整性D、真实性正确答案：A35、内部控制测评的正确步骤是（）。•A、调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价B、对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价C、对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试D、对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价正确答案：A答案解析：内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。36、审计人员编制的银行存款余额调节表属于（）。•A、实物证据B、亲历证据C、内部证据D、外部证据正确答案：B答案解析：审计人员编制的银行存款余额调节表属于亲历证据。37、在应付款项审查中，防止企业低估负债的审计程序是（）。•A、抽查应付款项明细账与其原始凭证及有关附件进行核对B、函证余额较大的应付款项项目C、取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D、核对应付款项明细账与总账的记录是否一致正确答案：C38、审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是(）。•A、作为主营业务收入的抵减项目B、冲减主营业务收入并同时冲减主营业务成本C、冲减主营业务收入并同时增加产成品成本D、不必进行账务处理正确答案：A答案解析：销售折扣账务处理应作为主营业务收入的抵减项目。39、与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是（），•A、运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征B、采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见C、能够将抽样风险数量化，并加以控制D、充分利用审计人员的实践经验正确答案：D40、取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的审计取证方法是()。•A、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法正确答案：D答案解析：逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。41、以下关于应付账款的审计说法正确的是（）。•A、审计人员必须对应付账款进行函证B、函证能查出所有未记录的应付账款C、对于往来频繁、余额为零的应付账款，审计人员也需要函证D、函证应付账款如果未收到回函则应视为一项错报正确答案：C答案解析：一般情况下，审计人员并不是必须对应付账款进行函证；函证不能保证查出未记录的应付账款；函证应付账款如果未收到回函则应考虑再次函证或实施替代的审计程序，不能直接认为一项错报。42、我国国家审计机关的设置属于（）。•A、立法体制B、司法体制C、行政体制D、财政体制正确答案：C答案解析：我国国家审计机关的设置属于行政型。43、审计人员在审查应收账款的可收回金额时，应采取的审计程序是（）。•A、编制应收账款账龄分析表B、计算并分析应收账款周转率C、编制应收账款明细表D、抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证正确答案：A答案解析：审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表。除了查明应收账款占用的资金数额以外，还要审查应收账款可能收回和不能收回的情况。账龄越长，可能发生坏账的百分比越大。44、下列关于内部审计的法律责任的说法中，正确的是（）。•A、内部审计机构不承担行政责任B、内部审计机构不承担刑事责任C、我国当前的内部审计法规明确了内部审计人员的法律责任D、我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任正确答案：D答案解析：内部审计机构或内部审计人员利用职权，谋取私利，隐瞒审计中查出的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或腥增处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理，选项A和B错误。我国当前的内部审计法规没有明确内部审计人员的法律责任，选项C错误，选项D正确。45、下列各项中，属于审计质量控制措施的是（）。•A、选择收费较高的项目进行审计B、对特定审计项目都进行内部控制测试C、对特定审计事项都采用抽查法D、对所有审计工作底稿进行复核正确答案：D答案解析：对所有审计工作底稿进行复核，选项D正确。46、审计证据按其来源进行分类，可以分为（）。•A、实物证据、书面证据和口头证据B、环境证据、鉴定和勘验证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据正确答案：C答案解析：审计证据按其来源进行分类，可以分为亲历证据、内部证据和外部证据。47、多种管理主体对审计业务质量的管理，称为审计质量管理的()。•A、全过程管理B、多层次管理C、综合管理D、全面管理正确答案：B答案解析：多层次管理是指多种管理主体对审计业务的综合管理，选项B正确。48、审计人员通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄，以便了解()。•A、坏账准备的计提充分性B、赊销业务的审批情况C、应收账款的可收回性D、应收账款的真实性正确答案：C答案解析：应收账款账龄越长，应收账款收回的可能性越小。49、在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是()。•A、审计准备阶段识别审计风险B、审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动C、审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在D、审计终结阶段对财务报表进行总体复核正确答案：C答案解析：分析方法是研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。分析法无法针对某一笔业务的实际发生情况收集证据。50、下列有关我国国家审计的表述，错误的是（）•A、县级以上各级人民政府设立审计机关B、涉及国家重大机密的军品科研、生产单位，由审计署专业审计司审计C、审计机关之间对审计管辖范围有争议的，报请其共同的上级审计机关确定D、审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构正确答案：C答案解析：审计机关之间对审计管辖范围有争议的，可以由争议双方协商解决，协商不成的，报请其共同的上级审计机关确定，选项C错误。二、多选题（共50题，每题1分，共50分）1、被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有（）。•A、要求被审计单位调整银行存款日记账B、审核银行存款日记账余额是否表正确C、检查未达账项银行存款收支凭证是否合规D、编制或取得银行存款余额调节E、重新测试与银行存款业务有关的内部控制正确答案：BCD2、下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有（）。•A、对审计工作底稿进行分级复核B、对审计人员进行定期培训C、对审计报告进行复核D、对被审计单位提出完善内部控制的建议E、对审计人员的独立性进行监督正确答案：ABCE答案解析：D不是针对审计质量控制范畴。3、函证回函认可的金额与函证金额有差异，可能的原因包括（）。•A、一方或双方记账错误B、发货在途C、收款在途D、拒付在途E、退货在途正确答案：ABCDE4、下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有（）。•A、应在弥补企业以前年度亏损之前提取B、余额累计达到注册资本50%以上时可以不再提取C、以当年利润总额为提取基数D、可以按规定条件转增资本E、可以用来向职工发放福利正确答案：BD5、下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有（）。•A、经营性租出的固定资产B、经营性租人的固定资产C、存放在其他企业的固定资产D、由其他企业管理的固定资产E、抵押的固定资产正确答案：ACE答案解析：BD不属于企业所有的固定资产。6、下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有()。•A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险是不存在的E、审计风险存在于审计全过程正确答案：ABE答案解析：审计风险是可以控制的（不能消除），选项C错误。审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，选项D错误。7、下列有关审计准则的表述，正确的有（）。•A、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介B、对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准则提供了这种评价的尺度C、审计准则是完善审计组织内部管理的基础D、审计准则规定了审计职业责任的最高要求E、审计准则的颁布也为解决审计争议提供了仲裁标准正确答案：ABCE答案解析：D审计准则规定了审计职业责任的最低要求8、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括（）。•A、管理当局的观念和经营风格B、组织结构的设置C、员工的素质D、人事政策E、审计风险的评估正确答案：ABCD答案解析：控制环境主要内容包括管理当局的观念和经营风格、组织结构的设置、董事会及其所属审计委员会、授权及分配责任的方式、员工的素质、人事政策和外部影响。9、审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中错误的有（）。•A、任意改变材料费的分配方法B、将某项委托加工合同违约金计入生产成本C、将为基建部门提供的辅助生产费用计入生产成本D、期末已领未用材料办理退库或作“假退库”处理E、将某项经营性租入的生产使用固定资产折旧费用计入生产成本正确答案：ABCE答案解析：严格区分应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用的界限，保证前后期产品成本可比性。10、对信息系统组成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括（）。•A、计算机硬件B、系统软件C、安全控制D、应用软件E、组织控制正确答案：ABD答案解析：信息系统组成部分的审计内容包括计算机硬件、系统软件和应用软件。11、国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的（）。•A、权威性B、委托性C、双向性D、收费性E、独立性正确答案：AE答案解析：国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的独立性和权威性。12、内部控制要素包括（）。•A、控制环境B、风险评估C、控制测试D、信息与沟通E、监督正确答案：ABDE答案解析：选项C应当是控制活动。13、下列各项属于对应收账款实质性审查程序的有（）。•A、比较各月应收账款余额，分析其变动情况B、审查应收账款账务处理的正确性C、编制应收账款账龄分析表，确定应收账款可实现价值D、实地观察不相容职务的分离情况E、核对应收账款总账、明细账和报表数的一致性正确答案：ABCE答案解析：D为内部控制测试程序。14、对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有（）。•A、积欠已久而突然全部结清的账户B、长期未能结清的账户C、业务发生频繁的账户D、债权人不明确的账户E、函证回函证明余额相符的账户正确答案：ABCD答案解析：E不应作为重点审查内容。15、下列选项中，应计入产品生产成本的支出有（）。•A、制造费用80万元B、辅助生产费用40万元C、购入生产设备的买价及运杂费等20万元D、罚款10万元E、生产设备的日常维修费10万元正确答案：AB答案解析：选项C，计入生产设备的成本；选项D，计入营业外支出；选项E，计入管理费用。16、下列项目属于营业外支出的有（）。•A、经营租入的设备折旧费B、因污染环境而支付的罚款C、向关联企业的捐赠D、非季节性和修理期间的停工损失E、职工子弟学校经费正确答案：BCDE答案解析：按照有关规定，营业外支出包括非季节性和修理期间的停工损失、债务重组损失、职工子弟学校经费、非常损失、盘亏损失、公益性捐赠支出、非流动资产毁损报废损失、赔偿金、违约金等。17、以下针对国家审计的审计程序说法恰当的有（）。•A、审计组实行主审负责制B、审计组组长由审计机关确定C、审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审D、审计机关应当依照法律法规的规定，向被审计单位送达审计通知书E、当标准不一致时，审计人员应当采用权威的和公认程度低的标准正确答案：BCD答案解析：A审计组实行审计组组长负责制。E当标准不一致时，审计人员应当采用权威的和公认程度高的标准。18、对应收款项进行审计时，其审计目标有（）。•A、证实应收款项的真实性B、证实应收款项计价与分类的正确性C、证实应收款项记录截止期的正确性D、确认坏账损失的真实性E、证实营业收入过账和汇总的正确性正确答案：ABCD答案解析：本题E选项错误，应为证实应收款项过账和汇总的正确性。19、在赊销方式下，销售与收款循环包括的业务活动有（）。•A、处理客户订单B、验收商品并确认债务C、审批坏账的注销D、批准赊销和订立合同E、定期对账和催收款项正确答案：ACDE答案解析：B选项属于采购与付款循环的业务活动。20、下列选项中，属于信息与沟通的原则有（）。•A、组织为实现目标，应要求员工承担内部控制的相关责任B、组织应获取或生成和使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行C、组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行D、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通E、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通正确答案：BCE答案解析：选项A属于控制环境的原则，选项D属于监督活动的原则。21、以下事项中审计人员应确认为调整事项的有（）。•A、财务报表日后发生重大诉讼B、财务报表日后诉讼案件结案C、财务报表日被审计单位认为可以收回的大额应收款项，但是资产负债表日后债务人突然破产而无法收回D、财务报表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的股利或利润E、资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错正确答案：BCE答案解析：选项AD属于非调整事项。22、审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于调减应纳税所得额的项目有（）。•A、从联营企业分得的税后利润B、向关联企业的捐赠C、在连续5年内可以用税前利润弥补的亏损D、所购国债的利息收入E、因污染环境而支付的罚款正确答案：ACD23、审计人员在审查生产成本时，发现被审计单位存在下列做法，其中正确的有（）。•A、原材料采用计划成本计价，并依材料类别按月计算和分配成本差异B、将某项委托加工合同违约金计入生产成本C、将一批用于职工福利的材料成本计入生产成本D、月末将车间已领未用材料退库或办理“假退库”手续E、将某项经营性租出的固定资产折旧费用计入生产成本正确答案：AD答案解析：选项B，计入营业外支出；选项C按照受益对象，计入相应的成本费用；选项E，计入其他业务成本。24、下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）。•A、抽取付款凭证审查有无审批签字B、检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确C、观察支票与印章的保管是否分离D、分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常E、监督盘点库存现金正确答案：ABC答案解析：DE属于实质性审查内容。25、审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有（）。A、应收账款回收天数略低于行业平均水平B、毛利率与上年相比略有下降C、销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低D、年末销售收入大幅度增长E、资产负债表日后销售退回大幅度增加正确答案：CDE答案解析：当被审计单位的应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平和毛利率异常增长时可能存在高舞弊风险26、下列关于审计质量控制的说法中，正确的有（）。•A、进行审计质量控制的直接目的，是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见B、进行审计质量控制的主体包括企业的所有人员C、进行审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员（包括上级对下级）D、审计质量控制的客体,是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。E、审计质量控制的重点是审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制正确答案：ACDE答案解析：审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员（包括上级对下级），选项B错误。27、内部审计的作用表现为(）。•A、为宏观政策的制定提供决策依据B、促进组织合法经营和运行C、促进组织自我发展和实现目标D、维护财经法纪，监督、保障和促进各项宏观调控政策的贯彻执行E、追踪反馈宏观调控政策的运行效果正确答案：BC答案解析：国家审计的作用：为宏观调控的制定提供决策依据，维护财经法纪，监督、保障和促进宏观调控政策的贯彻执行；追踪反馈宏观调控政策的运行效果，选项ADE错误。28、下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有（）。•A、验证固定资产的退废手续B、验证固定资产的新增手续C、审查固定资产的计价方法D、查验固定资产的所有权E、检查固定资产账、卡的设置情况正确答案：ABE答案解析：CD属于实质性审查内容。29、对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）。•A、月结单核对相符的账户B、关联单位的账户C、长期挂账未结清的账户D、积欠已久而突然结清的账户E、具有特殊交易的账户正确答案：BCDE答案解析：A选项表示应付账款账项不存在问题。30、审计报告应当包括下列（）要素。•A、注册会计师的签名B、注册会计师的责任段C、报告日期D、××公司审计报告E、管理层对财务报表的责任段正确答案：ABCE31、按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。•A、就地审计B、报送审计C、授权审计D、委托审计E、绩效审计正确答案：CD答案解析：选项A和B是按照执行审计的地点分类，选项E是按照审计内容的分类。32、向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有（）。•A、金额较大的B、欠账时间较长的C、核对时发现账实不符的D、卖方对账单齐备的E、余额为零但为重要供应商的正确答案：ABCE答案解析：函证重点包括对应付账款金额较大、欠账时间较长、核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户。33、绩效审计的数据收集方法包括（）。•A、问卷调查法B、观察法C、文献研究法D、访谈法E、审阅法正确答案：ABCDE34、下列各项中，属于生产业务审计目标的是（）。•A、证实产品成本的真实性B、证实成本形成的合规性C、评价存货分类管理的有效性D、证实截止期的正确性E、证实存货采购和销售业务的合法性正确答案：ABD答案解析：选项C、E，生产业务没有该审计目标。35、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有（）。•A、会计原则的遵循情况B、报表编制方法的合规性C、所得税会计处理的正确性D、报表所列主要指标的可信性E、营业外支出的合规性正确答案：ABCD答案解析：选项E，属于利润表审查内容。36、下列选项中，属于审计取证具体方法的是（）。•A、重新计算B、外部调查C、检查D、询问E、观察正确答案：ABCDE37、在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测评程序的有（）。•A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性B、审查资产负债表编制方法的合规性C、检查编制财务报表的准备工作D、初步审查编制报表工作的质量E、检查账务处理的正确性正确答案：ACD答案解析：选项B是财务报告审计目标，选项E是编制程序控制。38、下列关于国家审计的审计实施阶段的说法中，正确的是（）。•A、应当成立审计组，审计机关向被审计单位送达审计通知书B、审计中如有特殊需要，审计机关还可以从外埠聘用有关专家C、为了提高审计效率，无需轮换审计人员D、审计人员需要运用职业判断确定调查了解的范围和程度，重点调查了解已经发生变化的情况E、专项审计调查项目的审计通知书应当列明专项审计调查的要求正确答案：ABDE答案解析：在必要时需要对审计人员做适当轮换，选项C错误。39、下列关于审计质量控制的说法中，正确的有（）。•A、进行审计质量控制的直接目的，是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见B、进行审计质量控制的主体包括企业的所有人员C、进行审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员（包括上级对下级）D、审计质量控制的客体,是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。。E、审计质量控制的重点是审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制正确答案：ACDE答案解析：审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员（包括上级对下级），选项B错误。40、下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有（）。•A、企业财务部门确定最佳筹资方式B、企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序C、盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定D、企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究E、增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施正确答