2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试卷A卷附答案

2023年中级会计职称之中级会计经济法押题练习试

卷A卷附答案

单选题（共35题）

1、某金店是增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售纯金项链

10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每

条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。

A.6400

B.5200

C.3200

D.2600

【答案】D

2、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登

记才能设立。下列各项中，属于该类特定财产的是（）。

A.飞机

B.正在建造的建筑物

C.正在建造的轮船

D.轿车

【答案】B

3、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.农业生产者销售自产农产品，免税

B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额

C.残疾人个人提供修理修配服务，免征增值税

D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

【答案】B

4、下列各项中，属于附条件的法律行为的是()o

A.由于小刘的工作表现出色，所以公司年终奖励了他一台彩电

B.老张对小王说，如果老张的儿子年底结婚，老张租给小王的房子要收回

C.李某对张某说，一个月后送你一辆车

D.小马对他的父母许诺，2个月后赠予父母一人一台手机

【答案】B

5、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()o

A.甲撤销对乙的委托代理

B.甲将一枚钻石戒指赠与乙

C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为

D.甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙

【答案】B

6、(2009年真题)甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。

其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定,

下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是()。

A.甲的背书无效,因为甲未记载被背书人乙的名称

B.甲的背书无效，且将导致该票据无效

C.乙的记载无效，应由背书人甲补记

D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

【答案】D

7、劳动强度过大，工作组织和制度不合理，劳动姿势不良，劳动工具不合适,

精神方面或个别器官系统过度紧张，这样一些有害因素可统称为（）。

A.物理性职业有害因素

B.生物性职业有害因素

C.生产过程中的有害因素

D.劳动过程中的有害因素

E.生产环境中的有害因素

【答案】D

8、（2010年）王某向赵某借款万元10,以其卡车抵押并办理了抵押登记。

后因发生交通事故，王某将该卡车送到甲修理厂修理。修理完毕，王某因无法

支付1万元的维修费，该卡车被甲修理厂留置。后王某欠赵某的借款到期，赵

某要求对该卡车行使抵押权，甲修理厂以王某欠修理费为由拒绝，双方发生争

议。根据物权法律制度的规定，下列关于如何处理该争议的表述中，正确的是

（）O

A.甲修理厂应同意赵某对该卡车行使抵押权，所欠修理费只能向王某要求清偿

B.赵某应向甲修理厂支付修理费，之后甲修理厂向赵某交付该卡车

C.如果经甲修理厂催告，王某2个月后仍不支付修理费，甲修理厂有权实现留

置权，所得价款偿付修理费后，剩余部分赵某有优先受偿权

D.甲修理厂应将该卡车交给赵某先行使抵押权，所得价款偿付借款后，剩余部

分甲修理厂有优先受偿权

【答案】C

9、（2018年真题）郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司。郑某在

规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房

屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资。下列关于郑某承担责任的表述

中，正确的是（）O

A.郑某应向公司足额缴纳出资，但无需向吴某、蔡某承担违约责任

B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任

C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任

D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任

【答案】C

10、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同

销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

【答案】C

11、（2018年真题）根据《民法典》的规定，以专利权设定质押时，该质权设

立的时间是（）o

A.质押合同签订之日

B.交付专利权权属证明之日

C.质押公告之日

D.办理出质登记时

【答案】D

12、（2019年真题）因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依

法将标的物提存，之后该标的物因不可抗力灭失。根据合同法律制度的规定，

该标的物灭失风险的承担人是（）。

A.胡某

B.胡某与陈某

C.陈某

D.提存机关

【答案】A

13、（2016年真题）在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资

产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（）。

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计

税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费

为计税基础

【答案】A

14、某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是

（）O

A.普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资

B.合伙企业成立后前3年的利润全部分配给有限合伙人

C.有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务

D.合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

【答案】B

15、某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费

用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿

顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税款

【答案】D

16、（2020年真题）2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资20000元设

立了普通合伙企业。11月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按

10000元转让。郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8000元买下，马某未

表态。11月3日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某

得知后，随即表示愿以10000元购买该份额。该合伙企业的合伙协议对合伙人

转让财产份额未作特别约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于郑某财

产份额转让的表述中，正确的是（）。

A.郑某应将其财产份额转让给齐某

B.郑某应将其财产份额转让给马某

C.郑某应将其财产份额转让给丁某

D.郑某的财产份额不可以转让

【答案】B

17、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度

起两年免征企业所得税

B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超

过100人，资产总额不超过3000万元

C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70附氐扣

应纳税所得额

D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产

成本的175%摊销

【答案】D

18、（2020年真题）2019年9月8日，赵某与孙某签订某货车买卖合同，赵某

为孙某办理了该货车所有权转移登记，但尚未将该货车交付孙某，孙某已支付

合同价款。2019年9月14B,赵某又与钱某签订该货车买卖合同，赵某将该

货车交付钱某，钱某尚未支付合同价款。后孙某、钱某均向法院起诉，请求确

认取得货车所有权。下列关于该货车归属的表述中，正确的是（）o

A.归属赵某，因涉及多重买卖，合同均无效

B.归属钱某，因为货车已交付给钱某

C.归属孙某，因为孙某已经支付了合同价款

D.归属孙某，因赵某为孙某办理了货车所有权转移登记

【答案】B

19、下列主体中，可成为普通合伙企业合伙人的是（）。

A.甲上市公司

B.乙慈善基金会

C.丙公立大学

D.丁个人独资企业

【答案】D

20、根据《仲裁法》的规定，下列属于有效仲裁协议的是（）。

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合

同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员

会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

【答案】A

21、下列各项中，对于信托委托人权利的表述中，正确的是（）。

A.委托人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，但无权要求受托

人作出说明

B.信托成立后，信托文件确定了信托财产管理方法的，受托人应当按照信托文

件的规定管理信托财产，无权擅自变更信托财产管理方法

C.委托人有权查阅、抄录与其信托财产有关的信托账目以及处理信托事务的其

他文件，但无权复制

D.受托人因处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权要求赔

偿，但无权申请人民法院撤销该处分行为

【答案】B

22、（2018年真题）甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万

元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供

有效凭证。甲企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经

费为（）万元。

A.2

B.0

C.1

D.0.8

【答案】D

23、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）。

A.制订公司年度财务预算方案

B.聘任财务负责人

C.组织实施公司年度经营计划和投资方案

D.制定公司的基本管理制度

【答案】C

24、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是

（）O

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

D.支票上未记载出票日期的，该票据无效

【答案】D

25、（2021年真题）甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约

定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公

司使用，乙公司向甲公司支付租金。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公

司权利义务的表述中，正确的是（）。

A.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务

B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担

责任

C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意

D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权

【答案】D

26、当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理

的是（）。

A.市场监督管理局对甲公司作出吊销营业执照的决定

B.公安机关交通管理部门对黄某作出吊销驾驶执照的决定

C.张某对当地人民政府征收其房屋决定不服

D.孙某对《北京市生活垃圾管理条例》不满意的

【答案】D

27、（2017年真题）甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的

商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲

公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公

司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付，经查，丙公司对甲公

司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法

律制度规定的是（）。

A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗

丙公司

B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款

C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系

D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

【答案】A

28、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件

的表述中，不正确的是（）。

A.具有持续经营能力

B.具备健全且运行良好的组织机构

C.实际控制人不存在债务违约情形

D.最近3年财务会计报告被出具无保留意见的审计报告

【答案】C

29、二凤和翠花成立一普通合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，下列各

项中，不属于合伙企业财产的是（）。

A.合伙人的出资

B.合伙企业取得的专利权

C.合伙企业接受的捐赠

D.抵押给合伙企业的设备

【答案】D

30、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述

错误的是（）。

A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计

算

B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害

之日起计算

C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之

日起计算

D.自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人

民法院可以根据权利

【答案】B

31、（2018年真题）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019

年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为

45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业

所得税应税收入为（）万元。

A.40

B.32

C.36.16

D.45.2

【答案】B

32、甲乙丙丁设立普通合伙企业A,下列关于合伙企业对外代表权的表述错误

的是（）。

A.合伙协议约定由合伙人甲执行合伙企业事务，那么甲在经营过程中产生的亏

损由合伙企业承担责任

B.合伙协议约定合伙人乙执行合伙企业事务，那么乙的行为对甲丙丁都产生法

律效力

C.合伙企业与第三人的关系是指合伙人甲乙丙丁和第三人的外部关系

D.合伙协议约定甲不执行合伙企业事务，但是甲与善意的小王签订的租赁合同

是有效的

【答案】C

33、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）o

A.某公司与职工李某因解除劳动合同发生的争议

B.高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷

C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

【答案】C

34、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述

中，正确的是（）。

A.未经国有资产监督管理机构同意，经理不得在其他公司兼职

B.应当设立股东会

C.监事会成员可以为3人

D.董事会成员中可以无职工代表

【答案】A

35、王某等多名自然人拟通过发起设立的方式设立股份有限公司。下列关于该

公司设立的表述中，正确的是（）。

A.在选举董事会和监事会后，发起人应向公司登记机关报送验资证明

B.半数以上的发起人应具有中国国籍

C.王某等发起人可以认购公司股份总数的25%,其余部分由非发起人股东认购

D.王某为设立公司以自己名义对外签订合同的，合同相对人有权请求王某承担

合同责任

【答案】D

多选题（共20题）

1、甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。

由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修

理。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（）。

A.甲公司无权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用

B.甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或者拒付租金

C.丙公司应当对甲公司承担违约责任

D.丁可以请求丙公司赔偿损失

【答案】AB

2、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式

采购的有（）。

A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

【答案】AC

3、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。

A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的基本方式之

外的各种收购方式

B.集中竞价收购属于其他合法方式收购

C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式属于其他合

法方式

D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收购中，收购

人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）需具备取得上市公司控

制权的主观动机

【答案】ABC

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有

（）O

A.向金融机构的借款利息支出

B.企业非广告性质的赞助支出

C.企业对灾区的公益性捐赠支出

D.消费税

【答案】AD

5、（2011年）某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列

人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。

A.该上市公司的分公司的经理

B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

D.持有该上市公司已发行股份10强的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

6、关于专利法律制度，下列说法正确的有（）。

A.申请人自发明在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，又在中国就相同

主题提出专利申请的，可以享有优先权

B.申请人自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，又在中国就

相同主题提出专利申请的，可以享有优先权

C.两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请

的人

D.申请人可对专利申请文件进行修改，但对实用新型专利申请文件的修改不得

超出原说明书和权利要求书记载的范围

【答案】ACD

7、甲公司获得一项实用新型专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目

的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产

经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的有（）。

A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司

【答案】BCD

8、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）。

A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样

B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任

C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险

D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式

【答案】ACD

9、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）。

A.保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元，且必须为实缴货币资本

B.保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元

C.变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批

准

D.经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得

解散

【答案】CD

10、根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以

从事的行为有（）。

A.同本企业进行交易

B.将其在合伙企业中的财产份额出质

C.执行合伙企业事务

D.经营与本企业相竞争的业务

【答案】ABD

11、根据民事法律行为制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，

正确的有（）。

A.该行为在被撤销之前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭

B.该行为的撤销应由享有撤销权的当事人行使

C.撤销权人必须通过人民法院或者仲裁机关行使撤销权

D.该行为一经撤销，自行为开始时无效

【答案】ABCD

12、（2017年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合

伙人权利的表述中，正确的有（）。

A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务

B.合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利

C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿

D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况

【答案】BCD

13、根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的

有（）。

A.履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的20%

B.小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案

C.政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告

D.经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同

【答案】CD

14、根据合同法律制度的规定，出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在

特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已购买房款

及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已购房款一倍的惩罚性赔偿

金，下列属于该特定情形的有（）。

A.出卖人故意隐瞒所售房屋已抵押的事实

B.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实

C.出卖人故意隐瞒所售房屋没有取得商品房预售许可证明的事实

D.出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人的事实

【答案】ACD

15、（2020年真题）2019年10月，赵某为其儿子小赵购买了一份以死亡为给

付保险金条件的人身保险，2020年4月，小赵因失恋自杀身亡，赵某请求保险

公司给付保险金。已知：小赵自杀时具有完全民事行为能力。下列关于保险公

司承担责任的表述中，正确的有（）。

A.保险公司应按照合同约定退还保险单的现金价值

B.保险公司应承担给付保险金的责任

C.保险公司应退还已缴纳的保险费

D.保险公司不承担给付保险金的责任

【答案】AD

16、（2019年真题）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国

境内销售服务的有（）。

A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务

B.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务

C.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某

D.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司

【答案】AC

17、（2011年真题）甲企业是国有独资企业。根据《企业国有资产法》的规

定，下列各项中，属于甲企业关联方的有（）。

A.甲企业的副经理林某

B.甲企业经理的同学陈某

C.甲企业的职工李某

D.甲企业财务负责人的配偶王某

【答案】AD

18、根据物权法律制度的规定，下列构成附合的有（）。

A.用别人的钢筋盖房子

B.将粉灰刷在他人墙上

C.螃蟹被大雨冲到其他人家的螃蟹池塘

D.将他人木头加工成门

【答案】AB

19、A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立。甲出资60%,乙、丙各

出资20%0该公司依法设立董事会，根据公司法律制度的相关规定，下列选项

中不正确的有（）。

A.董事会中的董事长应当由出资最多的股东甲担任

B.董事会成员中可以有职工代表

C.公司章程约定董事任期为2年

D.董事会决议的表决必须经全体董事的过半数通过

【答案】AD

20、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务

一租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。

A.有形动产融资租赁服务

B.不动产经营租赁服务

C.有形动产经营租赁服务

D.有形动产融资性售后回租服务

【答案】ABC

大题（共10题）

一、要求：根据上述资料和保险法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列

问题。甲公司为其职工乙投保人寿保险，经乙同意指定乙的配偶丙为受益人。

后乙从甲公司离职、乙丙离婚后均再婚。问题（1）乙从甲公司离职后，保险合

同是否有效？简要说明理由。投保人对与投保人有劳动关系的劳动者具有保险

利益。订立保险合同时，甲对乙具有保险利益，因此保险合同有效。（2分）

保险期间内，乙、丙因一同乘车时发生交通事故意外身亡，且不能确定死亡时

间的先后。该起交通事故由事故责任人丁承担全部责任。现乙的继承人和丙的

继承人均要求保险公司支付保险金。问题（2）保险金应当支付给谁？简要说明

理由。

【答案】

二、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租

金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵

押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。2018年6

月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查

封。此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其

交付租金。乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒

绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受

的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。2018年8

月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合

同，遭到拒绝。要求：根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考

虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合

法律规定？简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说

明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明

理由。

【答案】1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人不履行到期

债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法

扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳

息。本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求

乙公司向其支付租金。

2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押

人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失

承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造

成承租人的损失，由承租人自己承担。本案例中，由于在租赁合同签订前，甲

公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲

公司赔偿损失。3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设

立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，

租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押

权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力。

三、北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，

转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内

居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分

回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。要求：根据上述资料和

企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该企业当年境内所得应

纳所得税额。

【答案】居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。技术转让

所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。企业

转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收

所得税，技术转让应纳所得税=52X25%X50%=6.5（万元）该企业当年境内所

得应纳所得税额=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（万元）（2）计算

该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。境外分回投资收益补税额

=（40+8）X25%~8=4（万元）。

四、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款

人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作

为承兑人在汇票上签章。2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲

公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期。甲公司

将该汇票交付给乙公司财务人员孙某。孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代

表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋

租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情。丙公司于汇票到期日向A银行

提示付款。A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为

由拒绝付款。丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝。后丙

公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝。要求：根据上

述内容，分别回答下列问题：（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期

为哪一天？并说明理由。（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（4）郑某是否应

当向丙公司承担票据责任？并说明理由。（5）孙某是否应当向丙公司承担票据

责任？并说明理由。

【答案】（1）保证日期为2020年4月1日。根据规定，未记载保证日期的，

出票日期为保证日期。（2）A银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据上

有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事

人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票

据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不

能以伪造为由进行抗辩。（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任。根据规定，

持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利。（4）郑

某应当向丙公司承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据

上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），

仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付

款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩。（5）

孙某无须向丙公司承担票据责任。根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己

的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

五、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公

司销售经理甲。甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑。甲知悉B公司拖欠

C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用

章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背

书人栏记载C公司名称。C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B

公司的被背书人，并将支票交付给D公司。D公司在提示付款期限内向支票记

载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人

名章系伪造，遂予拒绝。D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪

造为由拒绝。D公司遂要求甲承担票据责任。要求：根据上述内容，分别回答

下列问题：（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由。（2）B公司是否

应当承担票据责任？并说明理由。（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明

理由。（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由。

【答案】（1）A公司应当承担票据责任。根据规定，票据上有伪造签章的，不

影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人（A公司），仍

应对被伪造的票据的权利人承担票据责任。（2）B公司不承担票据责任。根据

规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利。

（3）C公司不承担票据责任。根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据

债务人，不承担票据责任。（4）甲不承担票据责任。根据规定，由于伪造人

（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。

六、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务。2019年12月发生如下

业务：（1）取得认证服务收入价税合计为106万元。（2）购进一台办理认证

业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得

增值税专用发票注明金额为1万元。（3）支付认证服务的广告费，取得增值税

专用发票注明金额5万元。（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定

资产核算的设备，含税售价L13万元。（5）销售一栋2013年11月1日自建

的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税。已知：各项购进

业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲

公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额。要求：根

据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题：

【问题11

请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税。

【问题2】

请计算甲公司本月的增值税销项税额。

【问题3】

请计算甲公司本月的应纳增值税

【答案】1.甲公司销售办公用房的应纳增值税=105+（1+5%）X5%=5（万

元）。一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简

易计税方法计税，按照5%征收率征收增值税。

2.甲公司本月的增值税销项税额=106+（1+6%）X6%+1.134-（1+13%）

X13%=6.13（万元）。在业务（4）中，设备的购进时间为2009年1月1日之

后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一

般销售处理，应计算销项税额。3.①甲公司本月可以抵扣的进项税额

=1OX13%+1X9%+5X6%=1.69（万元）；②甲公司本月可抵减加计抵减额

=1.69X10%=0.17（万元）；③甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳

税额=6.13T.69=4.44（万元）；④甲公司本月应纳增值税=按一般计税方法计

算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=4.44-0.17+5=9.27

（万元）。

七、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2018年度有

关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公

司分回股息1000万元。（2）发生广告费和业务宣传费7000万元。

（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。

已知：2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项

支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调

整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因

素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）甲企业分回

的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由（2）计

算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金

额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计

扣除的金额。

【答案】1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据规定，符合

条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。本题中，甲企业与

乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳

税所得额。

2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000X15%=7500（万

元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业

税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得

税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000X75%=3000（万元）。企业开展研发活动

中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除

的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额

的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的

175%在税前摊销。

八、甲、乙、丙、丁等20人拟共同出资设立一个有限责任公司，股东共同制定

了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项

作了如下规定：（1）公司董事任期为4年；（2）公司设立监事会，监事会成

员为7人，其中包括2名职工代表；（3）股东向股东以外的人转让股权，必须

经其他股东2/3以上同意。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）公

司章程中关于董事任期的规定是否合法？简要说明理由。（2）公司章程中关于

监事会职工代表人数的规定是否合法？简要说明理由。（3）公司章程中关于股

权转让的规定是否合法？简要说明理由。

【答案】（1）关于董事任期的规定不合法。根据规定，董事任期由公司章程规

定，但每届任期不得超过3年。（2）关于监事会职工代表人数的规定不合法。

根据规定，监事会中职工代表的比例不得低于1/3。本题中，职工代表的人数

低于1/3。（3）关于股权转让的规定合法。根据规定，有限责任公司的股东向

股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权

转让另有规定的，从其规定。

九、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采

与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：（1）销售自产的建筑用

的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费

114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，

取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。（2）购进一批办公用品，进

项税额为3