任务8.1、8.2 了解国际收支、熟知外汇与汇率（同步教案）《财政与金融基础知识》高教社（第四版）

《财政与金融基础知识》教案课题任务8.1、了解国际收支任务8.2熟知外汇与汇率课型理论课时4课时授课班级授课时间授课教师教材分析《财政与金融基础知识》教材着眼于21世纪各类企业的会计岗位群中的中、初级人才客观需要,立足于学生素质的培养和能力的提高,是一门融财政金融基础知识和基本技能为一体的会计专业主千专业课程。本书系统而简要地阐述了财政的概念与财政问题、财政特征与职能、财政收入与支出、政府预算﹑金融的概念与内容、货币与货币市场、金融业务与金融市场、国际金融﹑财政政策与货币政策对经济的调控等。全书贯彻了科学性、实用性、实践性、时代性、可读性的原则,吸取了我国财政、金融改革的新知识,较好地融会了财政金融理论最新的研究成果;采用基础、实践、选用三个模块组织教材内容,具有较大的教学灵活性和实用性。学习目标知识目标：掌握国际收支、国际收支平衡及外汇的概念特征；理解国际收支失衡的原因；熟悉外汇的种类、汇率的标价方法；掌握国际收支的调节政策、影响汇率的因素。技能目标：结合案例实践，能够分析国际收支失衡的原因，培养理论联系实际的能力。情感目标：通过学习，让学生充分认识到国际金融的重要性，拓展金融视野，树立金融意识。学习重难点教学重点：国际收支的调节政策、影响汇率的因素教学难点：国际收支失衡的原因、汇率的标价方法教学方法采用案例分析、讲解、小组讨论等多种教学方法，注重学生的参与和互动，引导学生主动思考和探索课前准备学生分组、教学课件课前预习教学媒体PPT，多媒体设备

教学过程教学环节教师活动设计学生活动设计设计意图活动一：创设情境生成问题情景分析，问题引导1：数据显示，2021年前三季度，我国国际收支保持基本平衡。其中，经常账户顺差1963亿美元，与国内生产总值(GDP)之比为1.5%,继续处于合理均衡区间。其中，货物贸易顺差3742亿美元，主要是我国经济持续恢复发展以及国际需求增加，带动进出口均同比增长；服务贸易逆差825亿美元，同比收窄29%,主要是全球新冠肺炎疫情起伏反复，持续抑制跨境人员流动；初次收入逆差1056亿美元，二次收入顺差102亿美元。资本和金融账户逆差1044亿美元，其中，资本账户顺差1亿美元，非储备性质的金融账户顺差418亿美元，储备资产增加1464亿美元。2021年前三季度，我国对外直接投资854亿美元，保持平稳；外商来华直接投资2495亿美元，体现境外投资者对我国经济发展前景及在华投资兴业的信心。思考：什么是国际收支?什么是贸易顺差？1.了解学习目标，带着目标进行学习。2.学生思考并讨论问题。1.以问题导入的方式进行，带着问题进行学习。2.通过任务实施，调动学生积极性。活动二：调动思维探究新知任务8.1了解国际收支一、国际收支的概念国际货币基金组织对国际收支的定义为“国际收支是一种统计报表，系统记载一定时期经济主体与世界其他地方的贸易”,是指特定时期内居民与非居民之间经济贸易之和。狭义的国际收支是指一国在一定时期内，通常指一年，国际贸易收入和支出的总额。广义的国际收支还包括一定时期的经济贸易往来，包括商品和劳务的买卖，物物交换、金融资产之间的交换、无偿的单向商品和劳务的转移、无偿的单向金融资产的转移。二、国际收支平衡表(一)国际收支平衡表的概念国际收支平衡表是记录一国对外经济贸易活动，以货币为计量单位记录的会计表现形式，按照复式记账法则对一定时期内的国际贸易进行系统的记录，反映一定时期一国同外国的全部经济往来的收支流量表。(二)国际收支平衡表的记账要求国际收支平衡表通过“有借必有贷，借贷必相等”的复式记账原则来系统记录每笔国际经济交易。国际收支平衡表的实质是会计报表，以这一记账原则要求，对每一笔交易要同时进行借方记录和贷方记录，贷方记录资产的减少、负债的增加；借方记录资产的增加、负债的减少。借方的项目有实际资源(包括货物、服务、收益)的进口，反映经济体对外资产增加，或者负债减少的金融项目。贷方的项目有实际资源(包括货物、服务、收益)的出口，反映经济体对外资产减少，或者负债增加的金融项目。(三)国际收支平衡表的内容1.经常项目经常项目主要反映一国与他国之间实际资源的转移，包括贸易(货物)、服务(无形贸易)、收入和经常转移。经常项目顺差表示该国为净贷款人，经常项目逆差表示该国为净借款人。(1)贸易。贸易记录商品的进口和出口，也称为有形贸易。进口记借方，出口记贷方，进出口差额成为贸易收支差额。国际货币基金组织建议，进出口统一按离岸价格计算。(2)服务。服务记录服务贸易。服务输入记借方，服务输出记贷方，具体项目包括运输、旅游、通信、建筑、保险和金融、计算机和信息、专利权使用费和特许权使用费，以及其他商业服务。(3)收入。收入包括居民和非居民之间因生产要素流动引起的报酬收支，包括职工薪酬和投资收益两种收入。(4)经常转移。经常转移也称单方面转移，是指所有非资产项目的转移，商品、劳务或金融资产在居民和非居民之间转移后，并未得到补偿和回报的转移。经常项目的计算公式如下：经常项目=贸易收支的总和-生产要素收入-转移支付2.资本项目资本项目是指资本的输出输入，所反映的是本国和外国之间以货币表示的债权债务的变动，包括长期资本、短期资本。资本项目包括资本转移，主要是投资捐赠和债务注销；非生产、非金融资产的收买或出售，主要是土地和无形资产(专利、版权、商标等)的收买或出售。长期资本是指合同偿还期在1年或1年以上或未定偿还期的资本往来，又分为政长期资本和私人长期资本。政府长期资本包括政府投资、直接投资、证券投资、对外援助。私人长期资本包括私营企业、跨国公司的国际信贷、直接投资、债券投资。短期资本是指即期付款或合同规定的偿还期为1年以下的资本往来。3.平衡项目平衡项目是指国际收支经常项目差额与资本项目差额不能相抵时使借贷双方总计得以达到平衡的项目。平衡项目包括官方储备资产、错误和遗漏及特别提款权。(1)官方储备资产。官方储备资产是指一国货币当局所持有的国际储备资产和对外债权，包括货币和有价证券。它是可以随时用来平衡国际收支实际差额、对外进行国际支付、干预外汇市场的国际可以接受的资产。(2)错误和遗漏。错误和遗漏项目是为轧平国际收支平衡表统计不可避免发生错漏造成的借贷方总额不相等而设置。为使国际收支平衡表的借方总额与贷方总额相等，编表人员人为地在平衡表中设立该项目，来抵销净借方余额或净贷方余额。(3)特别提款权。特别提款权是国际货币基金组织发行的一种记账单位(账面资产),根据成员方在国际货币基金组织的份额按比例分配给成员方使用资金的一种权利，是国际货币基金组织根据成员方认缴的份额分配的，可用于偿还国际货币基金组织债务、弥补成员方之间国际收支逆差的一种账面资产。(四)国际收支平衡表的编制原则1.居民利益原则居民利益原则主要记载居民和非居民之间的交易，居民是指在该国经济领土内的一处，长期或在一定时期内从事或者计划从事相当规模的经济活动和交易机构的机构或个人。2.计价原则计价原则按实际市场价格来计算，区别于按历史价格计算，更符合实际情况。3.权责发生制原则收入和费用的确认应当以实际发生为标准，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务已经发生为标准，是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。4.记录时间原则记录时间原则是指以所有权变更时间为交易时间，记录经济价值的产生、改变、交换和消失。5.复式记账原则复式记账原则是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户进行登记，系统地反映资金运动变化结果的记账方法。三、国际收支失衡的原因(一)周期型不平衡在再生产周期的各个阶段，由于人均收入和社会需求的消长，会使一国的国际收支产生不平衡。由于生产和资本国际化的发展，主要西方国家经济周期阶段的更替会影响其他国家经济，致使各国发生国际收支不平衡。经济衰退时，社会总需求下降，进口需求下降，国际收支呈现顺差；经济繁荣时，社会总需求上升，进口需求增加，国际收支逆差，这种因经济周期的变化而使一国的总需求、进出口贸易和收入受到影响而引发的国际收支失衡情况，称为周期性不平衡。(二)收入型不平衡国民收入增减变化造成贸易支出和费用支出产生变动。一国国民收入发生变化而引起的国际收支不平衡，可能是由于经济周期阶段的更替，也可能是由于经济增长率的变化。一国国民收入的增减，会对其国际收支产生影响：国民收入增加，贸易支出和非贸易支出都会增加；国民收入减少，则贸易支出和非贸易支出也会减少。这种由于国民收入的变化所引起的国际收支不平衡，称为收入型不平衡。(三)结构型不平衡一国的国际收支状况往往取决于贸易收支状况。如果世界市场的需求发生变化，本国输出商品的结构也能随之调整，该国的贸易收支将不会受到影响；相反，如果该国不能适应世界市场的需求而调整商品的输入结构，将使贸易收支和国际收支发生不平衡。由于国内生产结构及相应要素配置未能及时调整或更新换代，导致不能适应国际市场的变化，而引起本国国际收支不平衡，称为结构型不平衡。(四)货币型不平衡在一定汇率水平下，货币价值变动导致该国商品的货币成本和物价水平对进出口产生影响。在一定的汇率水平下，一国货币如果高估，则该国商品的货币成本与物价水平高于其他国家，必然不利于出口而有利于进口，从而使出口减少，进口增加；相反，则出口增加，进口减少。这种由于货币对内价值的高低所引起的国际收支不平衡，称为货币型不平衡。(五)临时型不平衡临时型不平衡由短期、不可抗力、非确定、偶然等偶发事件造成，一般程度较轻，持续时间短，具备可逆性。(六)预期型不平衡对经济增长预期的变化能够改变实物流量和金融流量。在资本自由流动下，本国经济增长和证券价格上升的预期会吸引国外资金直接投资于本国证券市场，带来资本和金融账户顺差。(七)政策型不平衡政策型不平衡是一国的财政政策和货币政策实施导致的。一国推出重要的扩张或紧缩的财政或货币政策，或者实施重大改革，就有可能引致国际收支不平衡。(八)投机型不平衡投机型不平衡是指短期资本流动、波动的投机和资本大量外流造成国际收支不平衡。波动的投机和资本因为本身的逐利性而大量外流，进一步恶化汇率环境，导致货币贬值，进而循环往复又刺激投机，扰乱外汇市场秩序。四、国际收支的调节政策(一)外汇缓冲政策外汇缓冲政策是指政府为了应对国际收支不平衡，国家将其黄金和外汇储备作为缓冲体，通过中央银行在外汇市场上买卖外汇，来消除国际收支不平衡所形成的外在供求缺口，从而使国际收支不平衡所产生的影响仅限于外汇储备的增减，而不会导致汇率的急剧波动的政策。(二)财政和货币政策财政和货币政策是指政府利用增减税收和货币供应量，即紧缩性或者扩张性的财政或货币政策等工具，调节社会总供给和总需求。(三)汇率政策汇率政策是指政府通过使用汇率改变供求关系，影响出口商品价格和资本流动，消除国际收支赤字的政策。(四)直接管制直接管制主要通过发布行政命令，干预国际贸易，平衡国际收支情况，主要包括外汇管制和贸易管制。外汇管制是通过颁布外汇管理法令、条例、法规，以达到调节国际收支，鼓励或者限制商品或资本流动。贸易管制是国家通过发布数量性限制或者价格性限制，影响进出口，改变国际收支情况。77思考：2016年7月，在任期即将结束之时，时任美国总统奥巴马进一步升级了美国与中国的贸易战。他向世贸组织提起一项正式申诉，指责中国对关键大宗商品的出口进行限制。2017—2021年，特朗普政府不顾中方劝阻，以关税和新的贸易协议为手段，掀起了一轮又一轮的中美贸易争端，声称主要目的是减少美国的外贸赤字，并从外国夺回制造业的工作岗位。2021年1月，拜登政府上任后，中美贸易战的硝烟仍然没有消散。结合上述资料，分析中美贸易战的产生原因。通过思考讨论，加深对国际收支平衡的理解。深入理解国际贸易的重要性。活动三：调动思维探究新知任务8.2熟知外汇与汇率一、外汇的概念外汇，通俗地讲就是相对于任一国家的本国货币来说一切外国货币的总称。外汇不仅指外国的钞票和硬币，还包括以外币履行支付义务的票据、银行的外币存款及外币标价的有价证券。在我国，外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：(1)外币现钞，包括纸币、铸币。(2)外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等。(3)外币有价证券，包括债券、股票等。(4)特别提款权。(5)其他外汇资产。二、外汇的特征(一)外币性外币性是指用外国货币表示价值。(二)自由兑换性自由兑换性是指本国货币必须能够自由兑换成其他货币表示的资产和支付手段。(三)普遍接受性除能与其他货币自由兑换以外，外汇还被大多数国家接受和使用。一种货币能否成为国际支付手段，取决于能否被国际社会普遍认可接受。目前具备该项特征的只有美元、欧元、日元、英镑、瑞士法郎、港元、加元、澳元等，这些货币可以自由兑换成其他国家或地区的货币，或直接用于向第三国或地区进行支付。三、外汇的种类(一)按能否自由兑换分类按能否自由兑换，外汇可分为自由外汇和记账外汇。1.自由外汇自由外汇是指无须经货币发行国外汇管理机关批准，在国际金融市场上可以自由转换为其他国家货币的外汇。2.记账外汇记账外汇是指记载在双方指定银行账户上的外汇，其不能兑换成其他货币，也不能对第三者支付。这种外汇也叫清算外汇、协定外汇或双边外汇。记账外汇是自由外汇的对称。(二)按来源和用途分类按来源和用途分类，外汇可分为贸易外汇和非贸易外汇。1.贸易外汇贸易外汇是指一国用于进出口贸易收支的外汇，以及与进出口有关的从属费用外汇，也称实物贸易外汇，其来源于或用于进出口贸易，是由于国际商品流通所形成的一种国际支付手段。2.非贸易外汇非贸易外汇是指进出口贸易外汇以外的一切外汇，即一切非来源于或用于进出口贸易的外汇，如劳务外汇、侨汇和捐赠外汇等，包括进出口贸易以外的其他各项外汇收支。(三)按交割时间分类按交割时间分类，外汇可分为即期外汇和远期外汇。1.即期外汇即期外汇是指外汇买卖成交后两个营业日内办理交割的外汇。2.远期外汇远期外汇是指外汇买卖双方先签订合同，规定买卖外汇的数量、汇率和期限，在约定到期日，依照合同规定的汇率进行交割的外汇。(四)按外汇持有人分类按外汇持有人分类，外汇可分为官方外汇和私人外汇。1.官方外汇官方外汇由财政部或者中央银行(金融管理局)等政府机构及国际组织持有的外汇，主要用来稳定本国货币汇率，平衡国际收支、偿付对外到期债务，是该国国际储备的主要组成部分。2.私人外汇私人外汇是由自然人、法人、单位、团体和非法人组织持有的外汇。四、汇率的概念货币的价格有两种，在国内，其价格表现为利率；国际上，其价格表现为汇率。外汇汇率又称外汇汇价，是指不同货币之间兑换的比率或比价，也可以说是以一种货币表示的另一种货币的价格。外汇是可以在国际上自由兑换、自由买卖的资产，也是一种特殊商品，汇率就是这种特殊商品的“特殊价格”。在国际汇兑中，不同的货币之间却可以相互表示对方的价格，因此，外汇汇率也就具有双向表示的特点：既可用本币来表示外币价格，又可用外币表示本币价格。五、汇率的标价方法(一)直接标价法直接标价法又称应付标价法，是指以一定单位(1、100、1000、10000)的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币的方法，相当于计算购买一定单位外币应付多少本币。在国际外汇市场上，包括中国在内的世界上绝大多数国家目前都采用直接标价法。(二)间接标价法间接标价法又称应收标价法，是指以一定单位(1个单位)的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外汇货币的方法。在国际外汇市场上，只有英国、美国、澳大利亚、新西兰等少数国家采用间接标价法.(三)美元标价法银行同业间外汇交易通常使用美元标价法，即以1单位美元折合多少其他国家货币来表示。世界各金融中心的国际银行所公布的外汇牌价，都是以美元对其他主要货币的汇率。非美元之间的汇率则通过各自对美元的汇率套算，作为报价的基础。六、汇率的种类(一)按银行买卖外汇价格分类按银行买卖外汇价格分类，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。1.买入汇率买入汇率也称买入价，是指银行向同业或客户买入外汇时所使用的汇率。采用直接标价法时，外币折合本币数较少的那个汇率是买入价，采用间接标价法时则相反。2.卖出汇率卖出汇率也称卖出价，是指银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。采用直接标价法时，外币折合本币数较多的那个汇率是卖出价，采用间接标价法时则相反。买入卖出之间有个差价，这个差价是银行买卖外汇的收益，一般为1%~5%。银行同业之间买卖外汇时使用的买入汇率和卖出汇率也称同业买卖汇率，实际上就是外汇市场买卖价。3.中间汇率中间汇率是指买入价与卖出价的平均数。4.现钞汇率一般国家都不允许外国货币在本国流通，只有将外币兑换成本国货币，才能够购买本国的商品和劳务，因此产生了买卖外汇现钞的兑换率，即现钞汇率。(二)按制定汇率的方法分类按制定汇率的方法分类，汇率可分为基本汇率和套算汇率。1.基本汇率基本汇率是指本国货币与某一关键货币的比价。各国在制定汇率时必须选择某一国货币作为主要对比对象，这种货币称为关键货币。根据本国货币与关键货币实际价值的比，制定出对它的汇率，这个汇率就是基本汇率。美元是国际支付中使用较多的货币，各国一般都把美元当作制定汇率的主要货币，常把对美元的汇率作为基本汇率。2.套算汇率套算汇率是指各国按照对美元的基本汇率套算出的直接反映其他货币之间价值比率的汇率。(三)按外汇买卖交割的期限分类按外汇买卖交割的期限分类，汇率可分为即期汇率和远期汇率。1.即期汇率即期汇率也叫现汇汇率，是指买卖外汇双方成交当天或两天以内进行交割的汇率。2.远期汇率远期汇率是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同、达成协议约定的汇率。到了交割日期，由协议双方按预定的汇率和金额进行钱汇两清。(四)按外汇管制情况分类按外汇管制情况分类，外汇可分为官定汇率和市场汇率。1.官定汇率官定汇率是指一国外汇管理当局制定并公布的汇率，即国家机构(财政部、中央银行或外汇管理当局)公布的汇率。。2.市场汇率市场汇率是指在自由外汇市场上买卖外汇的实际汇率。在外汇管理较松的国家，官方宣布的汇率往往只起中心汇率作用，实际外汇交易则按市场汇率进行，买卖双方根据外汇市场供求关系，而产生自由波动的汇率。(五)按营业时间分类按营业时间分类，外汇可分为开盘汇率和收盘汇率。1.开盘汇率开盘汇率又叫开盘价，是外汇银行在一个营业日刚开始营业时进行外汇买卖使用的汇率。2.收盘汇率收盘汇率又称收盘价，是外汇银行在一个营业日的外汇交易终了时使用的汇率。(六)按是否允许汇率浮动及浮动范围大小分类1.固定汇率固定汇率是指由政府制定和公布，并只能在一定幅度内波动的汇率。2.浮动汇率浮动汇率是指由市场供求关系决定的汇率，其涨落基本自由。一国货币当局原则上没有维持汇率水平的义务，但必要时可进行干预。七、人民币汇率人民币汇率是我国人民币对外币的比价，采用直接标价法。我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率每天通过经营外汇业务的银行挂牌公布，具体分为买入价、卖出价和中间价。银行买入外汇用买入价，卖出外汇用卖出价，买卖价差约为0.5%。此外，还公布人民币对外币现钞价，也分买入价和卖出价，主要用于外币现钞的兑换。由于外币现钞买卖过程中包含有运送、保管、保险等费用，所以现钞买入价一般低于外汇买入价。八、影响汇率的因素(一)国际收支如果一国国际收支为顺差，则外汇收入大于外汇支出，外汇储备增加，该国对于外汇的供给大于需求，同时外国对于该国货币需求增加，则该国外汇汇率下降，本币对外升值；反之则本币贬值。短期的、临时性的、小规模的国际收支差额，可以轻易地被国际资金的流动、相对利率和通货膨胀的变动、政府在外汇市场上的干预及其他因素抵消。(二)通货膨胀如果本国通货膨胀率比外国高，则本国货币对外贬值，外汇汇率上升。货币的对内价值(实际购买力)决定对外价值(汇率)。(三)利率资本自身的逐利性导致资本从利率低的国家流向利率高的国家。一国利率提高时，会吸引外资流入，增加货币供给，导致货币需求增加。两方面共同作用使得外汇汇率下降，本币汇率上升。一国利率降低时，会使资本外流，增加外汇需求，减少本币需求，进而导致外汇汇率上升和本币汇率下降。不同国家的利率水平也有所不同，因此能促使短期资金流动，导致外汇需求变动。(四)市场预期市场预