关于加强事业单位内部控制体系建设的思考

内部控制作为事业单位运行管理过程中的重要工作内容，内控体系的建设水平与单位的健康稳定发展有着密切的联系。目前，多数事业单位已认识到内部控制的价值和功能，开始推进内控体系建设，然而由于内控体系建设较为复杂，表现出了较强的系统性和综合性，导致部分单位在实际工作中仍面临一系列亟待解决的问题。如内部控制意识薄弱、内部控制执行不到位、内部信息沟通不顺利、内部控制监督表面化等。因此，事业单位要明确内控体系建设的基本思路，应在夯实内部控制体系建设基础的同时，明确内部控制的设计原则，在此基础上树立良好的内控意识，改善内控环境。还要优化和完善内控流程，促进内部控制落到实处。要加快信息化建设，推动内部信息高效沟通。要健全内控监督，提升监督实效。现阶段，我国事业单位的内控体制已发生了重大变革，对内控体系建设也提出了更高要求。在实际工作中，事业单位管理层要找到内控体系建设中仍需优化和改善的地方，通过科学合理的方式进一步发挥内控体系的重要价值和功能。本文将对事业单位内控体系建设展开研究和分析，具有较强的现实意义。不仅可以为同类型单位提供一定的借鉴与参考，对于推动事业单位的内控体系建设，促进可持续发展也有着积极的促进作用。一、事业单位内部控制体系建设的重要意义（一）降低事业单位的运行风险事业单位面临着诸多风险，包括操作风险、法律风险、财务风险等。为了降低这些风险造成的潜在损失，建立一套完善的内部控制体系至关重要。首先，风险识别是指对潜在风险进行辨识和发现的过程，通过识别风险可以及时了解可能对业务运营和财务状况造成不利影响的因素，并对其进行分类和优先级排序。以此帮助事业单位精确制定内部控制的措施和对策，将风险掌控在可接受的范围内。其次，内部控制是指单位为实现业务目标，通过制度、流程和措施等，对各项管理活动进行规范、指导和监督的过程。通过实施预防和纠正措施，事业单位可以避免风险扩大和进一步的损失。此外，内部控制体系还可以规范各级管理人员的行为准则和职责，预防腐败行为，保护事业单位财产安全完整。通过建立健全内部控制制度，事业单位能够更高效、透明和可靠地管理资产，为高质量发展提供有力支撑。最后，通过内部监督和稽核机制对财务报表和业务运作开展监督和检查，防止虚假报告和造假行为的发生。二、事业单位内部控制体系建设存在的问题（一）内部控制意识薄弱首先，部分事业单位的管理人员和员工对内部控制的重要性认识不足，将其视为形式主义和程序性的工作，缺乏积极性和主动性。其次，部分事业单位内部控制制度和程序执行不力，缺乏有效的执行措施和监督机制，存在漏洞和风险，导致制度难以得到有效执行。最后，信息交流不畅导致事业单位内部存在信息孤岛和信息不对称的现象，难以全面了解和掌握内部业务情况，无法及时识别和管理潜在风险，影响了内部控制体系的有效运作。此外，一些单位只注重形式，忽视了内部控制的实质和效果，可能会导致风险失控、资金和资源浪费、信任缺失以及不合规风险的增加。因此，单位在建立和实施内部控制制度时，应注重实质和效果，确保内部控制的有效性和可持续性，以保护单位的利益并提高竞争力。（二）内部控制不能有效执行目前，事业单位内部控制制度建设还存在一些亟待解决的问题。首先，部分员工对内部控制制度和流程要求不了解或不遵守。对内部控制的价值和目的认识不足，未按照规定的程序和要求执行内部控制措施，导致内部控制失效。其次，事业单位内部控制责任落实不到位。虽然有些单位已经建立了相应的内部控制制度和程序，但在实施过程中缺乏明确的责任划分和责任追究机制。一些员工对自身在内部控制体系中的责任和义务没有明确的认识，缺乏积极性和责任感，导致内部控制措施无法得到有效的贯彻和执行。再次，事业单位内部也经常面临资源不足和培训不足等问题。缺乏实施内部控制所需的人力、财力和技术设备，员工缺乏相關的培训机会和资源，导致内部控制在理念、方法和操作技能等方面都存在不足，难以有效实施内部控制措施。最后，事业单位内部控制的有效性不足，缺乏有效的监督机制。一些事业单位缺乏监督和评价机制，无法对其中的风险问题及时识别，不能有效地改善和优化内部控制。因此，需要加强员工的培训和教育，提高其对内部控制的重要性及实施要求的认识和理解。（三）信息沟通不顺畅目前，事业单位的内部沟通与交流存在一些问题急需解决。首先，各部门之间缺乏有效的沟通渠道和机制，导致信息无法及时传递和共享。这使各部门之间的信息交流出现了中断和滞后，形成了“信息孤岛”，使各部门很难全面了解单位的整体情况和需求。在这种情况下，往往会导致各部门的行为出现不协调或冲突，进而影响内部控制的实施效果。其次，事业单位内部交流渠道不畅，信息流通受到了影响。单位内部信息的传递通常需要经过多个层次的审批，过程繁琐且耗时，这就导致信息传递的速度和准确度较低。致使有关部门和人员无法及时获取所需信息，也无法对内部控制风险进行准确的评估和应对。再次，缺乏有效的交流培训和交流技巧也是造成信息交流不畅的原因之一。事业单位内部员工对沟通技巧和方法的学习及理解有所欠缺，缺乏主动性和灵活性。在信息交流中，由于员工对信息交流的不了解，或者没有使用有效的交流技巧，就很容易产生误解，导致信息不完整或不真实，从而影响信息交流的准确性和有效性。最后，缺乏有效的信息反馈与响应机制也是信息交流不顺畅的一个重要表现。由于事业单位内部对沟通过程缺乏及时反馈与响应机制，员工的反馈和建议往往得不到足够的重视和回应。这导致员工逐渐丧失了主动参与沟通的积极性，也降低了信息传递和共享的效果。（四）内部控制监督表面化有些事业单位在建立内部控制体系时，过于关注符合性，只追求达到最低标准，忽视了内部控制的实质和效果。仅仅停留在文件制定和标准流程的层面上，未有效执行和监督内部控制。同时，内部控制是一个动态的过程，需要不断地监督和评估，才能及时发现问题并改进。如果单位只进行形式上的抽查和检查，可能无法真正了解内部控制的执行效果，导致潜在的风险和问题被忽视。另外，在内部控制的监督过程中，一些单位忽视了关键风险领域和关键控制环节。未及时发现和处理潜在的风险，不能从根本上确保内部控制的有效性和实施效果。此外，一些事业单位尽管设立了内部控制部门或内审部门，但由于缺乏独立的权力地位和审查能力，导致内部控制的监督职能无法发挥应有的作用。三、事业单位内部控制体系建设的整体思路（一）内部控制体系构建的基础分析首先，需加强领导干部的内控意识和责任意识，使其意识到内控对单位发展的重要性，并制定明确的内控目标和策略。其次，应构建完善的内部控制体系。应根据自身的业务特点和风险特征，制定全面、系统的内部控制制度和流程，明确各个环节的责任和权限，确保业务运营的合规性、效率性和风险可控性。内部控制体系应包括机构设置、职责分工、授权制度、审批流程、会计核算、风险管理等方面的规定，以实现较高水平的内部控制。再次，还需加强事业单位内部控制的信息化建设。信息化技术的应用可以实现内部控制的全面覆盖和自动化管理，提高内部控制的效率和准确性。事业单位可以建立信息系统和数据库，将内部控制的相关信息存储和管理起来。可以通过信息化手段监控和分析内部控制的执行情况，及时发现问题并采取措施纠正。最后，应建立专门的内部控制监督机构或委员会，负责监督和评估内部控制的执行情况和效果。监督和考核应包括内部控制的合规性、有效性、完整性和可持续性等方面的内容。可以通过内部审计、自查自评、第三方审计等方式进行。监督和考核的结果应及时反馈给单位管理层，以便采取相应的改进措施提高内部控制的水平。只有这样，事业单位才能建立完善的内部控制制度，提升单位的风险管理能力，提高内部管理效率，从而推动事业单位实现健康、长远的发展。（二）内部控制的设计原则事业单位内部控制的设计原则如下：其一，应以风险为中心。从单位风险管理的角度出发，识别可能存在的风险，并制定相应的控制措施，保护单位的资产安全。其二，应遵守合理性原则。内部控制的设计应合理适度，以实现内部控制目标为导向，既不过度也不过少，确保其具有可行性和有效性。其三，应遵守综合性原则。内控设计应覆盖企业经营管理的各个环节和层面，包括战略、风险管理、业务、信息、合规等，保证内控的完整性和一致性。其四，应遵守透明性原则。内部控制制度的设计要具备信息透明、可视化、公正和公平的特点，保障知情权。其五，应保持灵活变通。内部控制设计应具备一定的灵活性，以适应单位内外环境的变化，及时调整和优化控制措施。其六，需持续完善。单位应定期对内部控制进行评估和审查，检查内部控制的执行情况和效果。评估和审查可以包括内部控制的合规性、完整性、准确性、及时性等方面的内容，以发现内部控制的薄弱环节和需要改进的地方，并不断完善内部控制体系，以此确保单位的运行和发展具有良好的内部控制基础。（三）内部控制体系构建的策略1.优化内部控制环境首先，事业单位要进一步增强对内控体系建设的重视程度，在实际工作中对一系列的管理职能进行深入剖析，确保单位内部各部门、各岗位的人员均能够明确自身的职责与权限。其次，事业单位管理层要加强对内控体系建设工作的宣传，让全体职工均能够深刻认识到内控体系建设的重要价值和功能，以此促进全体职工积极参与内控体系建设工作。最后，事业单位要加强内控管理人才队伍建设，根据实际情况通过内部培训、外部引进等方式培养和提升内控管理人员的专业素养和业务能力，以此为内控体系建设奠定坚实的人才基础。2.促进内部控制的执行与落实首先，事业单位应根据实际情况不断优化内控制度，为内部控制的稳定实施提供充足的制度指导。其次，事业单位管理层要从整体发展角度统筹全局，促进单位内部全体干部、职工均能够在内部控制的执行和落实上发挥自身价值。再次，事业单位要建立健全内控评价及考核机制，对内控管理工作开展定期评价，以此促进内控管理工作在不断优化的过程中更加符合单位的实际发展需求。最后，通过定期考核的方式明确单位内部职工在内控管理中的表现，通过相应的奖惩举措提高职工的工作热情，进而推动内部控制得到更加科学高效的执行和落实。2.加快信息化建设一方面，事业单位要建立健全内部信息的沟通交流机制，为单位内部各部门、各岗位的沟通交流提供良好渠道，在实现信息共享的基础上赋能内控管理实效的发挥。另一方面，事业单位要充分认识到信息化在内控建设方面的优势，根据实际情况加强内控信息化的资源投入，不断引进并更新信息化系统，以此增强单位内部的信息共享程度，进而提升内控管理的工作效率及工作質量。需要注意的是，在推进内控信息化建设的过程中要注意数据安全保障问题，通过建立健全数据信息安全保障机制，提升内控信息系统的效率与稳定性。4.建立健全内部监督机制首先，事业单位需制定明确的内控管理流程标准，在此基础上促进内部管理机制实现相互制衡、监督及共同发展。其次，事业单位要建立并完善内部监督机制，对单位内部的管理活动做出科学有效的监督，并结合内部审计确保财务管理人员积极发挥自身职责，并强化对内部职工的指导，促进其在实际工作中自觉规范自身行为。最后，事业单位要结合实际发展需求