内部审计实务考试复习题及答案

内部审计实务考试复习题及答案2017年内部审计实务考试复习题及答案问题：一位拥有心理学背景的新晋审计人员提议设计一份问卷，用以调查公交车司机对部门运营、加班情况、行驶小时与里程数等问题的态度。内部审计师以往未曾采用此类问卷。首席审计执行官是否应批准设计并使用这种问卷？选项：A.不应该，审计工作应仅限于客观数据，以确保审计的独立性不受损害B.不应该，审计部门缺乏设计此类问卷的专业知识C.应该，该数据有助于理解事故和故障的原因D.应该，问卷比观察和会谈更能客观地收集证据答案：C解析：A项不正确，因为使用问卷并不与数据客观性相冲突，也不会损害审计的独立性。B项不正确，该审计人员具有心理学背景，表明审计部门具备设计此类问卷的知识。D项不正确，没有证据表明问卷比观察和会谈更客观。问题：一个规模极小的内部审计部门的首席审计执行官接到管理层的请求，要求对一个极其复杂且首席审计执行官及其部门缺乏专业技术的领域进行审计。管理层表示，由于涉及高风险，希望尽快开展审计。首席审计执行官的哪种反应违反了《标准》？选项：A.与管理层讨论寻求外部审计服务的可能性B.为审计团队增加一名外部顾问，协助实施审计C.因涉及高风险，接受审计任务并立即开始工作D.与管理层讨论审计时限，以确定是否有足够时间提升相关知识答案：C解析：A项不正确，若内部审计师缺乏所需知识和技能，且无法在适当时间内进行培训，外购服务是合适的。B项不正确，若审计师缺乏知识和技能，增加顾问是合适的。C项正确，根据《标准》1210条规定，内部审计部门应确保审计师具备执行审计业务所需的专业熟练性和教育背景。若审计师缺乏相关技术，计划和实施审计将违反规定，影响审计工作的进行和审计目标的实现。D项不正确，评估是否有足够时间和能力去增长，是合适的方法。内部审计师应持续学习，因此扩展知识和技能是合理的。问题：以下哪项属于内部审计部门质量保证和改进程序，而非首席审计执行官的其他职责？选项：A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计底稿，以便了解并确定依赖内部审计工作的程度B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程C.每年至少评估一次每位内部审计师的业绩D.在每项审计业务的整个过程中，对内部审计师的工作进行监督答案：D解析：A项是首席审计执行官协调外部审计师的责任。B项是首席审计执行官的责任，而非质量保证和改进程序。C项是首席审计执行官进行人事管理和职业发展的责任。D项是持续检查的方法之一，属于质量保证和改进程序。问题：首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估的方法，因为它提供了什么？选项：A.一种系统化的评估程序，结合了对潜在不利情况的专业判断B.一份对组织有潜在不利影响的事项清单C.组织内可审计活动的清单D.某事件或活动对组织造成不利影响的可能性答案：A解析：风险评估提供了一种建立在专业判断基础上的系统化评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时会采用风险评估。B项不正确，这样的清单会让首席审计执行官认识到进行风险评估的必要性，但并未提供相应方法。C项不正确，风险评估中会用到，但不是采用风险评估的基本原因。D项不正确，这是风险的定义，不是采用风险评估的原因。问题：在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是哪些？选项：A.因使用购入的盗版软件而侵犯版权B.未经授权访问数据C.因不充分的数据保存政策而导致可用数据的缺乏D.以上三项都是答案：D解析：A项，由于软件安装方便，可能使用盗版软件而侵权。B项，微机的访问控制相对薄弱，更可能未经授权访问数据。C项，微机数据保存和备份政策不够完善，更可能导致数据缺乏。问题：运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未联网的计算机数据库中，评估数据库信息准确性最为恰当的审计程序是什么？选项：A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件核对B.向系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果核对C.通过测试程序模拟正常业务处理过程D.使用程序追踪程序指令在系统中如何及以何种顺序处理答案：A解析：A项正确，通过抽取数据库中的记录样本并与相关文件核对，可以直接检查样本数据的准确性，并以此推断整个数据库数据的准确性。B项不正确，可以测试数据处理程序