2018年中级经济师《财政税收》试题及答案(三)

2018年中级经济师《财政税收》试题及答案（三）一、单项选择题1、下列关于公共物品特征的表述正确的是()。A、公共物品的受益是非排他的B、提供公共物品是以盈利为目的的C、通过竞争的方式可以取得公共物品D、公共物品的效用是可以分割的【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。选项BCD错误，公共物品的特征为：效用的不可分割性、取得方式的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非盈利性。【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】2、()决定了财政支出的范围。A、私人物品的提供B、市场失灵C、准公共物品的提供D、公共物品的提供【正确答案】D【答案解析】本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方面是是失灵的，它必须由政府财政来提供，因此，这就决定了政府财政支出的范围。【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】3、()决定了财政的职能范围。A、市场失灵B、公共物品C、私人物品D、政府失灵【正确答案】A【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。【该题针对“市场失灵与公共财政”知识点进行考核】4、实现公共物品资源配置效率的基本途径是()。A、完善公共部门的组织制度B、完善激励约束制度C、完善民主、科学的财政决策体制D、确保公共部门的行为不偏离政府的意图【正确答案】C【答案解析】本题考查财政资源配置职能。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】5、以下属于准公共物品的是()。A、国防B、基础科学研究C、环境保护D、医疗【正确答案】D【答案解析】本题考查财政资源配置职能的范围。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、医疗等。选项ABC属于纯公共物品。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】6、公共部门可以看作是公共物品的生产单位，公共部门具有()性质。A、单边垄断B、完全垄断C、寡头垄断D、双向垄断【正确答案】A【答案解析】本题考查财政资源配置职能。公共部门可以看作是公共物品的生产单位，公共部门具有单边垄断的性质，这就给提高公共物品的生产效率产生了极大的困难。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】7、下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是()。A、遗产税B、消费税C、土地使用税D、房产税【正确答案】A【答案解析】本题考查财政的收入分配职能。财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境：通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。选项A是调节居民个人收入水平的手段。【该题针对“财政的收入分配职能”知识点进行考核】8、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是()。A、资本项目收大于支B、经常项目收大于支C、经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D、经常项目和资本项目的收支合计收大于支【正确答案】C【答案解析】本题考查财政经济稳定职能。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。【该题针对“财政的经济稳定职能”知识点进行考核】9、在政府的宏观调控政策中，处于基础地位的是()。A、财政政策B、货币政策C、产业政策D、投资政策【正确答案】A【答案解析】本题考查财政经济稳定职能。财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位。【该题针对“财政的经济稳定职能”知识点进行考核】10、提供下列()的目的不是追求盈利，而是追求社会效益和社会福利的最大化。A、公共物品B、公有制产品C、私有制产品D、私人物品【正确答案】A【答案解析】本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】11、随着公共物品的消费者的增加，公共物品的边际成本的变化是()。A、增加B、减少C、等于0D、恒为正数【正确答案】C【答案解析】本题考查公共物品的概念及其特征。公共物品具有取得方式的非竞争性特征，即某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本为零。【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】12、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是()。A、市场在提供纯公共物品方面无能为力B、不完全竞争导致垄断C、市场经济条件下的分配是很公平的D、市场经济不可能自动平稳地发展【正确答案】C【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。【该题针对“市场失灵与公共财政”知识点进行考核】13、财政可以调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，其分配比例主要取决于()。A、政府部门与非政府部门的规模对比B、社会公共需要在整个社会需要中所占的比例C、非政府部门产业结构的优化程度D、资源存量结构【正确答案】B【答案解析】本题考查财政资源配置职能。财政可调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，其分配比例主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例，它是随着经济的发展、国家职能和活动范围的变化而变化的。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】14、财政分配的效率取决于()。A、政府的及时性B、政治程序的制度安排C、措施的可行性D、公共物品的生产效率【正确答案】B【答案解析】本题考查财政资源配置职能。财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政府程序的制度安排。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】15、社会公平的实施范围不包括()。A、在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B、完善市场机构，尽可能创造公平竞争的环境C、在个人偏好方面进行适当的干预D、对低收入者不征税，对高收入者多征税【正确答案】D【答案解析】本题考查财政收入分配职能。社会公平的实施范围包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境;三是在个人偏好方面进行适当的干预。【该题针对“财政的收入分配职能”知识点进行考核】16、财政实现经济稳定职能的措施不包括()。A、通过财政预算收支进行调节B、通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用C、通过财政政策和其他政策配合进行调节D、通过法律法规解决经济增长的矛盾【正确答案】D【答案解析】本题考查财政经济稳定职能。财政实现经济稳定职能的措施包括：通过财政预算收支进行调节;通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用;通过财政政策和其他政策配合进行调节。【该题针对“财政的经济稳定职能”知识点进行考核】二、多项选择题1、实现公共物品生产效率的基本途径包括()。A、决策者的选拔制度B、决策信息的收集传送制度C、文官晋升制度D、公共部门的组织制度E、公共部门的激励约束制度【正确答案】DE【答案解析】本题考查财政资源配置职能。实现公共物品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】2、以下属于公共物品效率供给难点的有()。A、公共物品需求表达的困难B、公共物品消费群体范围界定的困难C、公共物品生产效率供给的困难D、公共物品分配方式的困难E、公共物品质量控制的困难【正确答案】AC【答案解析】本题考查财政资源配置职能。公共物品效率供给的难点：(1)公共物品需求表达的困难;(2)公共物品效率供给的困难。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】3、关于财政资源配置的方式，下列说法正确的是()。A、财政资源配置的政治程序要有效率，关键是要采取合理有效的措施B、政府程序的科学和民主可以使政府资源配置达到效率状态C、政府向公共部门提供的资金通过法律法规从生产领域取得D、政府资源配置的资金提供方式通过政治程序完成E、公共部门从事公共物品的具体生产与管理【正确答案】BDE【答案解析】本题考查财政资源配置职能。选项A错误，财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，在实践中它是通过政治程序决定的，因此效率取决于政治程序的制度安排。政治程序要有效率，关键是要体现人民群众的意愿。选项C错误，政府一旦决定提供公共物品，就通过公共预算和预算外资金向公共部门提供资金，政府的资金是通过法律法规从再生产领域取得的。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】4、概括地讲，导致社会不公平的原因包括()。A、历史原因B、社会文化因素C、制度建设的原因D、个人自己的原因E、分配效率问题【正确答案】ACD【答案解析】本题考查社会不公平的原因。导致社会不公平的原因概括地说包括：(1)历史原因;(2)制度建设的原因;(3)个人自己的原因。【该题针对“财政的收入分配职能”知识点进行考核】5、关于财政收入分配职能的说法正确的有()。A、我国财政收支活动既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配B、在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次C、经济公平通过在平等竞争的条件下由等价交换来实现D、社会公平可以用具体指标来衡量，是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内E、财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能【正确答案】ABCE【答案解析】本题考查公平分配的内容。选项D错误，社会公平很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。【该题针对“财政的收入分配职能”知识点进行考核】6、衡量经济稳定的指标有()。A、充分就业B、物价稳定C、银行存贷平衡D、人员流动稳定E、国际收支平衡【正确答案】ABE【答案解析】本题考查财政经济稳定职能。在经济与社会中，经济稳定包括多方面的含义。经济稳定通常是指充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡。【该题针对“财政的经济稳定职能”知识点进行考核】7、要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括()。A、总量平衡B、增量平衡C、结构平衡D、分配平衡E、地区平衡【正确答案】AC【答案解析】本题考查财政经济稳定职能。要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。【该题针对“财政的经济稳定职能”知识点进行考核】8、公共财政的理论基础是()。A、公共物品理论B、市场失灵理论C、凯恩斯的流动性陷阱理论D、古典经济学理论E、经济发展阶段理论【正确答案】AB【答案解析】本题考查公共物品的概念及其特征。现代市场经济理论通常将财政称为公共财政，或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。【该题针对“公共物品的概念及特征”知识点进行考核】9、在市场经济条件下，市场可能会失灵。以下属于市场失灵主要表现的有()。A、公共物品缺失B、外部效应C、规模不经济D、收入分配不公E、经济波动与失衡【正确答案】ABDE【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：公共物品缺失;外部效应;不完全竞争;收入分配不公;经济波动与失衡。【该题针对“市场失灵与公共财政”知识点进行考核】10、财政可以通过()等手段调节资源在不同地区之间的配置。A、税收B、投资C、财政补贴D、转移支付E、公开市场操作【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查财政资源配置职能。财政资源配置职能通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现调节资源在不同地区之间的配置。【该题针对“财政的资源配置职能”知识点进行考核】11、关于财政收入分配职能，下列说法中正确的是()。A、收入分配的目标是实现公平分配B、在市场经济条件，公平是指经济公平C、经济公平是市场经济的内在要求D、经济公平强调要素投入与要素收入相对称E、通过财政的调节，在大致相同的条件下，每一个企业可获得大致相同的利润【正确答案】ACDE【答案解析】本题考查财政收入分配职能。选项B是错的，在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。【该题针对“财政的收入分配职能”知识点进行考核】三、案例分析题1、某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并销售金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2013年2月发生以下业务：(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(未能分别核算金银首饰的销售额);(4)用若干金项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，含税售价70.2万元;(5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批，取得经增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)<1>、销售玉石首饰和镀金首饰总共应缴纳的消费税()万元。A、14.26B、15.31C、15.78D、16.08【正确答案】C【答案解析】销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(万元)<2>、“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税()万元。A、2.0B、2.5C、2.75D、3.5【正确答案】B【答案解析】“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(万元)<3>、定制特定款式首饰应缴纳的消费税()万元。A、8B、8.6C、9.5D、10【正确答案】B【答案解析】“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(万元)<4>、用金项链抵偿债务应缴纳的消费税()万元。A、3B、4.5C、5D、6【正确答案】A【答案解析】抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)<5>、该企业2月份应缴纳的增值税()万元。A、40.28B、45.32C、44.17D、45.46【正确答案】C【答案解析】应缴纳的增值税=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+70.2÷(1+17%)]×17%-(58×17%+8.5)=44.17(万元)2、中国公民李某为某高校老师，2011年的收入情况如下：(1)3