2024公司企业应收账款管理办法

2024公司企业应收账款管理办法一、制定目的为提高公司应收款的收缴力度，加强公司资金管理，降低资金风险，制定本办法。二、适用范围适用于公司及下属子公司应收款管理工作。三、责任认定3.1第一责任人确认3.1.1应收账款的产生基于销售商品、提供服务及其他业务等，在合同签订当期，业务风管领导即为应收账款的第一责任人。3.1.2应收账款第一责任人未完成或未按规定交接的，责任与义务不因职位的变动而转移。3.2催收责任人确认3.2.1根据“谁经手(销售)，谁负责应收账款催收”的原则，产生相应应收账款的销售商品，提供劳务、服务等相关经办人为此笔应收账款的催收责任人。如果产生相应应收账款的当期未能明确具体的经办人，业务部门负责人为此笔应收账款的催收责任人。3.2.2催收责任人需要对每一笔应收账款进行统计，记录发生日期、金额、回款日期等信息，并随时更新催收情况。3.2.3催收责任人未完成或未按规定交接的，责任与义务不因职位的变动而转移。3.3财务预警部门确认3.3.1业务部与财务部之间需要在次月6日之前核对一次截止上月月底应收账款金额，确保各口径金额一致。核实后每月报总经理，财务部经理及业务部经理。3.3.2财务部需指定专人随时跟踪应收账款的账期情况，在应收账款到期前10天通知催收责任人进行催收。3.3.3与客户之间进行核对应收账款明细、余额、结算等所有相关书面文件，均需要加盖财务印章。在加盖财务印章之前，财务人员需要核对余额是否正确。四、管理原则4.1事前预防为主，加强事中管控，及时进行事后处理；4.2应收账款管理贯彻“应收账款产生时公司第一负责人是应收账款第一责任人”和“谁经手(销售)，谁负责应收账款催收”的原则。4.3超期应收账款催收遵循“应收账款第一责任人、催收责任人所在部门的负责人、催收责任人共同承担催收责任”的原则。五、考核制度考核分为对客户、供应商的考核，对业务代表的考核，详细如下：5.1对客户的考核（1）选择客户时，应事先了解客户的背景、实力、信誉等情况，并填报《客户档案》；（2）合同签订时，明确约定账期，并对客户进行动态的管理和监控。业务代表要加强客户的拜访与面对面的交流工作。定期对客户的资信、业绩、合作等情况进行评估，善于观察客户所发生的变化，及时察觉客户的异动，如有异动及时向本部门领导汇报，及时采取有效措施，防止造成损失。5.2对垫付资金额度考核（1）原则上所有业务采取先收后付的结算方式，对于需要垫资的业务，对供应商垫付资金额度与其6个月内月平均营业额结合考核：半年内月平均营业额资金额度100万以下20万~50万100万—300万50万~100万300万—500万100万~150万500万—1000万150万~300万原则上每家供应商资金额度不得超过上表中上限额度；若供应商申请增加资金额度，则需提供抵押担保。（2）应收账款逾期情况与供应商使用资金情况：²第一次应收账款出现逾期，则供应商下月资金额度减少不低于20%；²第二次应收账款出现逾期，则供应商下月资金额度减少不低于30%；²累计三次以上（包含三次）应收账款出现逾期，则有权停止对供应商垫付资金，同时有权向供应商追讨账款，且有权终止已签订的XX项目合同，（合同编号为：XX）。5.3对业务代表的考核（1）业务代表需定期关注行业市场情况，掌握市场形势，对各客户进行单独动态监控，评估催收风险。（2）对于垫资客户，业务发生当月月底之前与客户之间进行核对应收账款明细、余额、结算等所有相关书面文件，均需要加盖财务印章。（3）业务代表应督促客户全面履行约定，在收款日之前，提前与客户沟通，以便争取主动，减少客户借口拖延欠款。（4）如果客户未按协议或约定执行付款，出现拖延付款，业务代表应及时和客户协商付款时间，向客户发送应收账款确认函（附件1），并让客户将还款计划书（附件2）确认至我方。（5）对逾期账款未收回，谁经手谁负责，考核办法如下：²给予一个月宽限期，在逾期后的30天内（包含30天）收回款项，则不进行处罚²应收款逾期超过1个月，催收责任人（业务代表）要制定合理的催收计划，明确回款日期，提交催收责任人所在部门的负责人（部门经理）、公司第一负责人（总经理）审批，采用邮件、信函、电话等方式进行催收，每2天催收1次，并做好日常的催收记录。另外，按照集团借款利率4.35%（年），从逾期第一天起算，计算应收款资金成本，且该资金成本从相应业务员工资中扣除。计算公式：资金成本=逾期应收款金额*4.35%/360*逾期天数²应收款逾期超过2个月，相应客户的业务代表只发放基本工资，并进行离岗专职催收，应收款未收回期间不允许离职，相应的资金成本按上条计算并从工资中继续扣除。催收完成后，可以根据损失弥补情况酌情报请公司领导补发绩效工资。²应收款逾期超过3个月，按客户逐笔分析超期原因，重新评估应收账款的风险以及客户信用，必要时调整合作方式。必要时，经法律咨询后委托律师向对方发律师函。²因客户恶意拖欠、资不抵债或合同纠纷等原因致使应收账款逾期不能收回的视为疑难账款处理。疑难账款由业务部门内部商议确认后提出，上报风控小组讨论，并报财务部报备，通过法律途径解决以维护公司利益。²业务代表操作中发生坏账损失，经公司确认后，业务代表承担损失的20%-50%，公司承担损失额的80%以内。六、回款确认6.1

应收账款的催收工作只有在客户将账款全额付款至公司指定的账户后才确认催收完毕。6.2

原则上不支持以非银行汇款的方式进行应收账款的结算。

客户由于特殊情况需要通过银行承兑汇票的方式进行结算，需要总经理审批，审批同意后方可执行。七、其他7.1

任何催收责任人在未经公司允许的情况下，通过非法手段对应收账款进行催收，公司将不承担相关法律责任。7.2

应收账款催收责任人和第一负责人发生离职或工作调动等情况，须在所负责的应收账款已经催收完毕或在财务部验收工作交接完毕后才可办理相关离职、调动手续。八、附则8.1本办法由公司财务管理部负责修订、解释；8.2本办法自发布之日起执行。附件：

1．应收账款确认函2．还款计划书附件1XXX公司应收账款确认函XXX公司（客户）：鉴于贵司与我司签订的《XXX合同》，我司已全面履行相应的义务，但截止年

月

日，贵公司欠我公司账款XXX元，具体明细如下（或参见附件）：项目日期币种金额合计我司特向贵司签发此函，敦促贵司在收到本函后XX日内付清所有欠款以及滞纳金。如对上述费用无疑议，请盖章确认并附还款计划书回传我公司。若您有任何疑问再与我司联络，谢谢!祝商祺！XX公司（甲方）(盖章)

XX公司（乙方）(盖章)

年

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日附件2还款计划书XXX公司：我司确认欠贵司

账款合计：USD

，RMB

，还款计划如下：第一期：还款