政府投资项目审计服务投标方案技术标

1政府投资项目审计服务投标方案第一章项目整体服务设想 9第一节项目概况 9 9二、审计服务整体设想及规划 9三、服务承诺 四、合理化建议和优惠条件 第二节审计目标 一、服务质量要求 二、项目质量要求 三、审计控制目标 五、审计原则 第三节审计内容 一、施工图设计及预算审计主要内容 二、招标控制价审计主要内容 三、招标文件审计主要内容 四、招投标(含清标)程序阶段审计主要内容 36五、施工合同审计主要内容 六、工程建设阶段审计主要内容 七、竣工验收阶段审计主要内容 2第四节审计方法 一、审计方法类型 三、施工组织设计造价管理 四、施工合同审核与管理 五、设计变更、现场签证的审核与管理 六、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 七、相关费用的审核与管理 八、竣工阶段审核管理 九、资料收集、信息反馈和沟通协调 第二章审计服务方案 第一节决算审计方案 一、审核内容 三、审核程序 四、计划阶段 五、实施阶段 六、汇总阶段 七、沟通阶段 八、报告阶段 九、后续服务阶段 十、关键性问题及重难点分析 3第二节专项审计调查、交办事项方案 一、审计内容、调查目的 三、审计、咨询服务内容及重点 八、财务决算审计重点 第三节审计工作流程 一、整体工作程序 二、审计工作程序 第三章审计服务保障措施 第一节审计进度控制措施 二、满足进度的承诺 四、我公司完全满足本项目对于竣工结算审计时限的要求177 第二节审计质量控制措施 4一、管理体系 二、质量控制制度 三、质量控制程序 四、质量控制措施 五、质量保障措施 六、针对项目的质量保证措施 第三节各阶段重难点分析及解决方法 一、概算审核 二、清单(预算)的编制及审核 第四节审计重难点分析和应对措施 一、审计重点难点分析 245二、审计重点难点应对措施 第四章项目管理方案 第一节组织协调及争议处理 一、建立多层次的沟通协调 257二、建立重大问题处理沟通协商机制 三、具体沟通协调机制 257第二节档案管理 一、档案管理制度 260二、结合本项目特点制定的档案管理方案 第三节应急管理 一、审计项目应急处置预案 5二、造价咨询质量处理应急预案 268三、造价咨询规模突然增加处理应急预案 四、咨询项目难度突然增加的处理应急预案 五、后勤保障应急预案 第四节保密、廉政管理 二、保密管理 三、廉政制度 五、处罚制度 六、信息保密措施 第五节审计风险评估 一、工程造价审计中的主要风险 二、工程造价审计风险评估方法 291三、造成工程造价审计风险的原因 四、工程造价审计风险的防范措施 第六节风险管理措施 一、风险管控 二、风险管理规划 三、风险因素识别与分析 306四、风险应对规划 五、风险监测与控制 6六、造价控制主要风险因素分析及控制措施 七、索赔问题的预防及处理措施 第七节服务回访 一、服务回访制度 二、负责服务回访的部门 三、服务回访对象 四、服务回访的组织 五、服务回访记录的处理 第五章项目管理相关制度 第一节工作制度 一、工作汇报制度 二、实行项目服务评定制度 319三、质量奖惩制度 四、项目结束总结制度 五、工作机密保密制度 320六、公司内部控制制度 七、技术资料管理制度 八、财务管理制度 第二节质量控制制度 二、审计责任界定与复核职责 三、审计复核程序 7第三节工程造价人员职业道德准则 第六章项目审计团队 第一节参审团队组建 一、组织架构 二、具体组建实施 三、拟配备的人员 四、岗位职责 第二节物资装备计划 第三节审计人员管理 一、审计人员应具备的素质和专业知识 二、工程审计人员管理 8简介本方案为政府投资项目审计服务项目，全文采用宋体四号字体，共373页。本文档为WORD格式，清晰无水印，可直接编辑。第一章项目整体服务设想及策划：涵盖项目概况、审计目标、审第二章审计服务方案：涵盖决算审计方案、专项审计调查、交办第三章审计服务保障措施：涵盖审计进度控制措施、审计质量控制措施、审计重难点分析和应对措施等内容。第四章项目管理方案：组织协调及争议处理、档案管理、应急管9第一章项目整体服务设想第一节项目概况一、项目概述XX审计局拟通过政府采购采取竞争性磋商方式，择优供应商参专项审计调查、交办事项等投资审计相关业务。审计服务项目根据年度审计计划制定，实施过程中将根据实际情况按程序进行调整，实际审计项目个数和最终金额以实际送审为准。(一)服务模式为了确保审计服务质量，我公司在后期服务中采取“三结合”的2.单项结算审计与财务收支审计相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。(二)服务宗旨1.以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位2.加强对工程投资的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3.监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4.监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法治化、制度化、规范5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合(三)服务规划为了更好地完成审计服务工作，我公司做如下初步规划：(后期根据项目情况进行适时调整)我方在接到业主委托后，按照委托人的要求，结合具体工程的实际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并经总工办审核后报委托人审定。根据业主要求，选派技术水平高、职业道德好、具有工程和财务工作经验，工程方面熟悉从概算到决算全过程的造价人员，负责审计工作，明确任务分工，建立协调机制。根据业主的要求及工程审计的具体情况及时配备人员，高效率、高质量地完成各项任务。审计人员在进驻现场前，应与委托人取得沟通，就审计内容、工作方式、工作计划等方面，组织审计人员召开专题会，对审计项目的详细情况进行审前调研。对审计组成员进行审前业务培训，培训的内容主要包括：委托单位对该项目审计要求，审计工作方案，相关法律法规和政策制度，被审计单位核算程序和方法，主要专业规定，必要为满足本项目建设要求，圆满完成审计服务工作，我公司郑重承(一)遵纪守法、热情服务1.严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神，遵守项目建设方的管理规定，接受项目建设方的监督，杜绝一切违规行为；该项目由总工亲自挂帅，并选派有经验的工作人员组建项目小组，确保该项目能按时优质的开工建设，并最大限度满足业主的意愿。2.严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则，遵纪守法、严把质量关，严格执行保密制度，杜绝一切吃请和收受财物的行为，将服务全过程每个环节具体工作落到实处，确保审计工作按时(二)重视业主、诚信服务1.把业主的利益作为最高利益，在法律、法规容许的前提下，全力满足业主的要求，坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方2.在施工全过程评审过程中，将建立与业主的联系机制，确保做到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。(三)及时响应、高效服务如果我公司有幸中标，接到中标通知书后立即与业主沟通，把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨，在任何情况下克服困难，做到即时服务，随叫随到。完全响应业主提出的各项合理要求。(四)竭尽全力、优质服务1.竭公司全力，调动项目组的所有人员的积极性和工作热情，消化理解业主对本重点工程的各项需求，业主想到的，坚决实施业主要2.利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源，为业主提供各项优质服务，保质，保量，按时、圆满的完成咨询服务工作。(五)技术支持、专业服务充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势，在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优，突出专业人能我精，使本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。四、合理化建议和优惠条件(一)合理化建议1.进行造价监控是提高建设投资效益的有效方法建设工程造价监控一般指建设造价咨询等社会中介机构，接受发包方(建设单位)的委托，运用专业技术知识，自项目立项至竣工结算，为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的造价咨询服务。通过工程造价的监控，能动的影响工程决策、设计、预算、招标合同、施工过程、竣工结算等阶段的工程造价，确保投资价款的合理使用，最大限度的发挥建设工程投资效益。(1)在建设单位组织下，会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。(2)对影响工程造价的设计变更、签证。从专业技术需要的角度，提出合理化方案，供业主选择。(3)施工过程中，由造价咨询公司派员不定期进驻工地口对隐蔽工程，材料货真价实，建筑细部构造层次，变更工程等及时办理签证记录，杜绝事后扯皮的现象。(4)在建设单位的统一组织下，办理中间结算价和竣工结算价。(5)建设工程全过程造价监控工作是在项目法人领导与组织下进行的。不改变建设单位对项目工程的决策定义，也不改变建设单位在整个建设周期内的主导地位。但确保了整个建设项目在各工作阶段上“造价”得到了有效控制。所有材料货真价实。阻止了其它相关费用的虚高现象。促进了建设资金发挥其最大的投资效益。(二)优化施工组织设计合理确定工程造价的意义合理确定工程造价归根结底是工程造价管理的范畴，是经济与技术统一的管理过程。搞好施工组织设计是工程造价的一项重要内容，周密组织施工、施工方案优化、工期总进度计划安排、机械设备效率的提高、施工管理水平的提高从而有效降低工程建设成本，所有这些都可以通过施工组织设计得以实现。具体的措施有：由于组织设计工作做得不够深入，对工程造价的确定带来很大的麻烦，同时也为合同的正常执行带来困难。因此，在施工组织设计的编制过程中，施工方案的选定不能简单地用行政命令的手段决定，而应当依靠集体的智慧，进行认真的比较讨论，从技术经济两个方面综合2.优化施工组织设计是控制工程造价的基础。施工方案的设计是施工组织设计的中心环节，工程造价能否得到控制，首先取决于方案是否优良。在设计过程中，应对各种方案进行比较，在充分论证的基础上，从中选择最佳的设计方案。有时也可以博采众长，形成新的、3.要认真研究工期、质量、工艺三者之间的关系，根据企业自身的实际情况，依靠科技进步，大胆采用新工艺、新设备、新材料，要因地制宜，靠加大企业自身的改革力度等措施来保证业主的工期和质工艺上有一个突破性的进展，而且要为降低工程造价做出更大的贡4.采用新技术、新工艺是降低工程造价的主要手段。在施工组织设计中应用新技术、新材料、新工艺、新设备，既可以提高生产力，又可以降低工程造价。比如：碾压混凝土筑坝，大体积混凝土通仓浇既可加快施工进度，节省材料消耗，减少设备数量，又可降低工程造价。在设计中，应大力应用先进的技术和设备，为降低成本提供主要(三)有效地进行控制工程造价有效地控制工程造价，必须做好以下几点：首先，在项目建设前期阶段必须实行监理(含造价监理)制度。通过对设计过程的监理，使设计趋于合理，造价控制在限额范围内，真正做到用最小的投入取得最大的产出。另外一方面是积极推行“限额设计”方法，这是被实践证明的有效途径，它不单纯是一个经济问题，更准确地说是一个技术经济问题。这种“限额设计”能有效地控制整个项目的工程造价。为使“限额设计”达到预期目的，应该做到参与设计人员必须是有经验懂技术经济的设计师。他们设计的成果必须是实用、先进而且造价合理。控制工程造价的另一方面是必须进行多方案比较，因为设计成果是一个逐步完善的过程，并不是一开始就能确定下来，所以多方案比较是衡量其实用性、先进性和经济性的重要手段。有效地控制工程造价，应从多方面采取措施：从组织上采取措施就是明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务以使各部分的造价有专人负责；从技术上采取措施就是严格检查监督各阶段设计，用技术经济的观点审查设计方案，深入研究节约投资的可能；从经济上采取措施就是动态地比较造价的计划值与实际值，严格审核各项费用支出，根据设计的进展情况调整设计方案。我国工程设计领域长期以来没有做到技术与经济的优化组合。技术人员缺乏经济观念，设计思想保守，使设计成果的经济性得不到充分体现。因此，我们现在应该解决的问题是以提高经济效益为目的，在工程建设过程中将组织、技术与经济有机地结合起来。通过经济分析、技术比较及效果评价，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一的关系，力求在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基工程实施过程中的造价控制是十分重要的。造价工程师应该全面地掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设计、施工文件。以合理的工程量清单为依据，抓住计量支付这个关键环节，认真审核支付申请，使每笔资金都能得到合理控制和支付。造价工程师在项目实施过程中除了对所发生的各种费用进行控制外，还需要及时掌握国家有关工程造价方面的法律法规，收集各种价格信息，了解价格动态，整理分析各种造价资料等。显然，没有丰富的经济知识和扎实的技术功底是难以完成上述工作的。这就对造价工程师提出了更高的要求。工程造价控制的核心内容是以市场为中心对造价进行动态控制和管理。建设项目的复杂性决定了其计价的多次性，与建设过程相对应的各阶段造价是动态地反映了项目的总造价。特别是在工程实施阶导致设计变更，造价也随之变化。这就需要造价工程师对建设工程运行中出现的问题及时研究分析，并及时采取纠正措施，使目标得以顺(四)优惠条件1.我公司为该工程配备的设备(笔记本电脑、算量软件、数码相机等),如业主需用时，可随时调用。2.我公司内设政府采购、招标代理部和合同咨询部，可免费为该工程提供招标及合同管理等方面提供咨询服务。3.我公司通过对多项大中型工程的造价跟踪审计，建立了设备、材料市场信息库，可为该工程所需的材料、设备提供市场信息、价格4.绝对服从业主的安排，根据业主分配的业务，配备素质好，业务精的专业人员，确保业务质量。第二节审计目标一、服务质量要求1.全面履行造价合同严格进行XX审计局政府投资项目审计服务工作，包括跟踪审计、决算审计、专项审计调查、交办事项等投资审造价咨询成果文件质量标准》(CECA/GC7)和《XX省工程造价咨询服务标准》等国家相关法规制度要求标准外，还应严格执行《中华人国国家审计准则》等相关国家审计法律、法规、规章，遵守审计“八不准”工作纪律和审计“四严禁”工作要求，遵守行业执业准则、职业道德规范和廉洁从业纪律规定。同时执行采购人的内部管理制度，主动接受采购人的监督和管理，按采购人要求做好服务，服从采购人(1)严格执行国家审计法律、法规、规章，遵守行业执业准则、职业道德规范和廉洁审计纪律规定，不得将参审项目转包或分包给其(2)接受XX审计局监督和指导，服从管理，接受对其成果文件的复核和监督，执行Xx审计局制定的现行制度。(3)在提供参与审计服务的过程中，签署或出具有虚假记载、误导性陈述的成果文件的，按照《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)等规定进行处(4)严格遵守国家保密规定，不向外泄露审计成果及相关信息，不利用审计获取的信息牟取利益或用于其他与审计无关的任何事项。(5)在提供审计服务过程中，应及时报告重大事项或重要情况。4.参与审计服务明确职责分工，按规定开展审计工作，做好审计取证、审计工作底稿编制等工作。对审计发现的问题及时向审计组长(采购人指定人员)报告，在规定时间内提交审计成果。5.必须保证质量，严格控制风险，在出具审计成果前必须经过内部复核。采购人有权对提交的审计成果进行复核。采购人复审发现质量不合要求的，有权责成我公司重新审核，我公司应当进行重审，直7.按要求参加审计项目进场会、审计进度汇报会、审计组业务会8.完成项目审计后除按本行业管理自行存档外，还应协助审计组长组卷归档，档案资料应满足采购单位档案管理相关要求。9.本项目实行项目负责人制。我公司派出的参审人员对审计的项目签字、终身负责。不得委派无签字权的审计人员代签字。我公司对派出参审人员发表的所有意见负责。10.我公司在项目实施期间，出现重大违法行为的，采购人有权解除合同。11.其他未尽事宜服务费用，采取一事一议方式确定。人员与项目建设单位、项目主管部门接洽审核事务和直接接收项目相关资料。成交供应商须从XX审计局获取项目资料，并办理交接手续。在项目审核过程中，若确需项目主管部门增补相关资料或情况说明的，我公司应当向XX审计局书面告知。13.对因严重过失或故意提供不实或内容虚假的审核报告承担相二、项目质量要求政府投资项目审计的质量控制包括项目审计人员要求、项目审计的复核、审计报告质量控制、审计档案管理等内容。1.项目审计人员要求：项目人员配备需满足采购人的工作安排。(1)项目审计应配备相应的专业审核人员，根据审计项目的实际情况配置审核负责人、复核人员或技术负责人。(2)审核人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的审核应根据专业特点组织相应的专业审(3)审核人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证审核结果的准确性和公正性。(4)对保密项目的审核，审核人员应遵守国家有关保密规定。审计实行回避制度，审核人员与被审核项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的应当回避。(1)审计局根据工作重点，对成交供应商审核的项目进行抽查复核，抽查复核比例不得低于10%。(2)项目审核的复核方式包括全面复查、重点抽查复查和专家(1)审核报告必须全面、客观地反映项目审核情况和结果，对审核中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题，要作重(2)审核报告应按统一格式打印、装订、签章，审核报告连同相关的审核工作底稿等审核资料应及时完整归档。(1)项目审核档案管理是指对审核资料进行整理、分类、归档(2)审核资料包括被审核项目单位提供的各种资料、审核人员复核报告，被审核单位反馈意见，审核报告等。(3)项目审核档案的保存期限为10年，特殊审核项目档案的保在执业过程中坚决执行国家的宏观经济政策和产业政策，遵守国家和地方的法律、法规及有关规定，维护国家和人民的利益。按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，依法独立自主开展经营活动，提高经济效益，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成果和优良服务，获得采购人的信任和好评，为采购人服务，以高质量的咨询成果和优良服务，获得采购人信任和好评，为采购人保守技术和商为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制1.有效地规范参建单位的管理行为，促使其认真执行基本建设管理制度，提高管理水平和能力，在过程中实现管理目标，避免或减少2.竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。3.经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。4.交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的5.转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。6.按概算和形象进度核实尾留工程的工程量，留足投资。7.核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的8.确保工程造价的真实性、合法性，防止高估冒算虚增投资现象9.监督工程监理单位人员和施工项目负责人的到位情况及执行情况，确保工程质量安全及工程进度。10.通过建设管理审计，检验投资决策的合规性、经济性、效率11.检查和揭露项目在建设程序、工程管理及具体实施过程等环节中存在的违规违纪问题，及时提出整改和加强管理的建议，以促进项目建设相关单位加强管理，及时纠正违规违纪行为，提高项目投资以建设单位与施工单位签订的施工合同规定的投资额为目标；(1)咨询服务文件内容完整，文字清晰整齐，有相关专业造价工程师盖注册章、公司负责人签字盖章、公章；(2)成果文件格式满足规范要求；(3)成果文件编制依据充分，项目齐全，分类清楚，计算合理，不提高或降低计算标准，不重复，不漏项，确保成果质量；(4)工程量计算和套价准确，指标分析明确、合理，满足招标(5)坚持按照委托人的要求及本公司质量保证制度进行服务，(6)委托方指令的其他要求。四、审计依据建设管理审计服务工作的实施依据主要包括国家及行业部门的政策法规方面的文件依据、审计机关的法律法规、项目实施过程的文件依据及其他方面的有关依据。其主要包括但不限于以下法律法规：7.中价协《工程造价咨询业务操作指导规程》;9.中央和地方有关部门颁布的工程定额、费用定额、有关的价格12.项目设计、招投标及施工管理、施工图预算及竣工报告等有13.项目实施过程中签订的相关合同、经济技术签证单、会议纪建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序，合理有效地控制工程投资，准确地反映工程实际投资，及时纠正所存在的错误和问题，应该把握住以下几项原则。1.正确的了解建筑工程的相关合同和有关要求建筑工程的合同是建设方和施工方为了完成商量好的建筑任务，共同同意的权利与义务相匹配的承诺书，在法律上具有效力。在合同中对于建筑中的各种要求，比如钱款的结算、工程的计价等作出了要求，施工方提供的工程结束后的结算资料，而审计人员也将对此资料进行严密的审核，因此对建筑施工合同的研究是首当其冲的问题。在施工之前的资料同时也是进行工程审核的重要一步，接下来要在工程中的各式各样的记录必须清楚明确、责任确定，才能成为建筑工程竣工后结算审核的依据。2.认真核查工程总量工程总量的多少直接决定了工程造价的多少，是进行工程造价的基石。要准确计算、核实工程量的大小，必须熟悉施工图、施工组织设计、施工操作方法，对工程现场实际情况等各种影响工程造价的因素都要仔细核查、认真了解，特别是对隐蔽工程验收、工程变更、施结算审核人员必须在熟悉工程施工合同、图纸、现场条件等相关情况的前提下，精通定额中工程量的计算规则，审核中很快发现计算中不符合规定的部分，查出工程量计算中的问题和错误，核算出正确3.认真核实定金的子目准确的工程量计算出来后，正确地套用定额子目就是控制和正确价格往往相差很大。所以审核人员必须熟悉定额子目，知道各分部分项工程套用哪一个定额子目最合适，不能高套也不能低套，而是实事求是地计算套用。同时还要熟悉各定额子目所含工作内容，特别是在使用综合定额或套用定额的综合子目时，要清楚各定额子目所综合的工作内容，以免重复计算、重复套用。在分析施工单位所做的补充定额或定额换算时，要根据定额编制原则认真核查该项目人工、材料、机械的含量，得出正确的定额单位估价。有些施工单位故意在工料机的耗量上作文章，加大耗量以得到较高单价，这都是工程竣工结算审核中应注意的问题。另外，监理工程师和甲方工地代表经常在签证上记录施工当时所用人工、材料、机械的数量或价格，这都是进行补充定额编制、定额换算，乃至该工程子项造价确定的依据，需要认真核4.核实工程材料价格右，所以材料价格的核定是竣工结算审核的重要步骤。随着社会主义市场经济的不断发展，建筑材料的市场价格也随着市场的供需状况不断上下浮动，同时，社会上票据管理混乱，实价虚报经常发生，这些都给工程材料价格的控制和审核带来了一定的困难。各地市、县级工程造价管理机构定期发布工程建筑材料价格信息，提供给各建设单位作为施工时材料定价依据，同时建设单位还采用施工、监理、建设单位三方共同看货、定质、定价的方法控制材料价格。审核人员应在深入实际进行市场调查，掌握材料动态价格的同时，请建设单位和监理收集有关资料，按照施工合同、施工协议、工程签证等有关文件确定的原则确定材料的实际价格，把好材料价格这一关。5.审核工程费用工程费用的审核，首先要根据工程施工合同、招标文件、中标单位的投标文件中所做的规定和承诺进行核查，同时结合定额及造价主管部门下达的文件规定进行计算。审查费用是否与工程结构、建筑物高度、建筑面积等的取费相符，费用的计取是否符合工程合同和招标文件的规定以及投标文件的承诺；审核工程进度以确定施工过程中有关人工、材料和机械台班价格与取费文件变化情况；选择合适的计算标准，使结算与施工过程吻合。在施工单位投标文件的承诺中对工程造价提出的优惠条件，是工程造价市场价格的体现，更能体现工程实际所需的投资额，竣工结算审核中要体现这一点。6.确定工程其它费用工程其它费用有点工费、窝工费、土方运费等工程施工合同中没有确定或现场发生的费用，应一次结清，施工单位在施工现场使用建设单位的水、电费也应按规定在工程竣工时清算，付给建设单位，做到工完账清。工程竣工结算的审核是确定基本建设投资和工程造价的主要依据，是进行工程造价确定与控制的最后一个步骤，也是很重要的一个步骤，对工程竣工结算审核人员有很高的要求。不仅要求审核人员的专业技术能力很强，而且要求审核人员有良好的思想品德、优良的职业道德水平，这样才能正确地处理审核过程中各种关系，解决各种问题，以公正的态度进行竣工结算审核工作，合理正确地确定工程造价，同时提升自身的业务能力和水平。7.程结算审计质量控制的原则要想使住建筑工程的质量保证在一定高度，就必须要构建相关的原则，这样做有两个好处：第一是可以方便进一步的做出进行控制工程结算审计的质量的措施，第二是有效的保证了工程审计的质量。总之，建筑工程审计的质量控制必须尊重以下原则：(1)按照相关法律法规的原则。依据相关法律法规审计是所有的审计工作第一个必须达到的原则，是最低原则也是最高原则，是控制审计质量高低的关键。坚持做到依法审计，不只是要依法开展审计工作，更要求实现履行审计监督职责，充分揭露问题，还要实事求是(2)考虑全面进行审计原则。这个原则是工程审计工作进行的指导方针，也是把握好工程结算审计业务工作全局、提高审计质量的根本要求。坚持法律法规原则，就需要科学的去制定出审计方案，从大的方向上把握审计工程的总体的相关的情况和经济运行，明确审计目标，确定审计重点；同时，加强综合分析，弄清来龙去脉、前因后果、危害影响，努力提高审计结果的质量和水平。(3)突出重要的方面的原则。这个原则是控制工程审计工作质量重要一步。坚持突出重要的方面的原则，要求既要顾全大局又要考虑到在数额大、危害大、影响大的问题，审核得清清楚楚，充分的发(4)考虑成本因素原则。这个原则是并不是所有单位都通用的原则，但是对于部分单位自身的审计资源不足的条件下是这是一条控制工程结算审计质量的有作用的方法。坚持考虑成本因素原则，并不是降低了对质量的要求，而是既要强化素质又要注重效率，同时还要搞好各个工作的协调配合，进行优化配置。8.工程结算审计质量控制的措施建筑工程审计质量控制的措施与其原则是联系，又有区别。控制原则是确保工程结算审计质量所要依据的总体标准。控制措施是依据控制原则，为了确保工程结算审计质量而采取的具体方法。工程结算审计质量控制的措施必须适应经济发展要求，不断改进，不断开拓创新，必须贯穿于工程结算审计业务工作的全过程，包括审计准备、审计实施、审计报告等各个环节。第一，应把好工程结算审计准备关，制定切实可行的审计实施方案。审计准备是对一个工程结算审计项目实施审计前所做的各项准备工作。准备工作是否充分，对工程结算审计实施能否顺利进行和保证工程结算审计质量，都有着重要的影响。把好工程结算审计准备关，需要重点抓好审前调查、审计方案编制环节。审前调查可以选择查阅资料、走访等多种方式，既要了解施工单位的性质、体制、规模等基本情况，又要收集与工程项目有关的法律、法规、规章和政策、会议记录等资料，还要了解工程项目有关的竣工图纸、工程变更联系单、承发包合同(承包方式、结算办法及施工期限等)、承包方提交的工程竣工决算书等。审计方案编制，必须以审前调查为基础，进一步明确编制依据、工程结算审计的目标、范围、内容、重点及必要的步骤等，同时，制定的审计方案应具有较强的可操作性。第二，要把好工程结算审计实施关，善于严格收集和清晰完整记录审计证据。工程结算审计实施既是审计取证过程，又是审计工作底稿形成的过程，也是工程结算审计质量控制的关键过程。其控制措施是否有效，对于工程结算审计质量有着非常重要的作用。把好工程结算审计实施关，需要抓好审计取证和编制工作底稿两个环节。工程结视所收集的证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性；二是在核实工程数量、鉴别定额项目选择是否准确、检查价格取定是否合规真实、认定取费基数和费率是否恰当等具体业务工作中，要规范运用检查法、观察法、计算法等方法收集审计证据；三是要注意收集包括书面证据、实物证据、电子数据资料等多种形式的审计证据。编制工程结算审计工作底稿，应当清晰完整地记录对审计结论有重要影响的审计事项，即既要遵循真实性、完整性原则，又要保证与审计证据的对应关系，还要明确反映工程结算审计项目相关的项目名称、审计事项、审计结论、索引号、附件等信息。第三，还要把好工程结算审计报告关，正确表达审计意见。工程结算审计报告阶段是审计人员基于审计实施阶段的工作成果，对工程结算项目的适当性、合法性和有效性形成正式评价的一个过程，也是形成书面形式审计报告的过程。其控制措施将直接影响工程结算审计结果的正确反映和有效利用。把好工程结算审计报告关，从报告编制过程讲，应注意控制所引用的有关资料是否可靠适当、所做的判断是清晰、及时，并体现重要性原则。具体包括：实事求是地反映审计事项，按照规范的格式及完整的内容进行编制，突出重点，简明扼要，第三节审计内容一、施工图设计及预算审计主要内容(一)施工图设计1.审查施工图设计是否存在初步设计概算外内容和超概算标准2.审查施工图设计的完整性和深度是否满足施工、招标控制价的编制要求。根据以往工程结算审计经验，设计单位在以下方面深度不足导致结算时经常扯皮：节能保温除大样图外，对细部做法如外门窗洞口、构造柱(或抱框柱)除设计说明外无具体平面布置图；基础筏板的支撑钢筋如马镫筋或铁马、深梁中主筋分层布置的固定钢筋无具体做法；植筋无明确做法或植筋长度未标注等。3.针对评审专家建议或施工图审查机构评审意见(特别关注国家有关规范强制性条文的执行),是否采纳意见情况。4.审计设计单位有无指定设备、产品或材料的生产厂家。(二)施工图预算审计工程招标控制价(含清单)编制情况，审计招标控制价、工(一)审计招标控制价的编制审计工程招标控制价(含清单)是否依法委托专业工程造价咨询(二)审计招标控制价内容审计工程招标控制价(含清单)编制主要内容与招标文件中描述(三)审计工程招标控制价(含清单)编制的准确性2.项目清单特征描述是否与施工图纸——对应。3.基期价格除采用的工程造价信息外采用的市场价格是否科学可靠，是否与市场价基本吻合。4.是否正确全面地使用现行的建设工程工程量清单计价规范、XX省计价定额以及相关取费文件。5.不可竞争的措施费和规费、税金是否依据国家、Xx省有关规定8.工程量清单的编制是否符合招标文件的要求。9.工程量清单的内容、依据、要求、格式、深度等是否符合规范10.工程量清单的分部分项工程量项目特征和工程量计算是否符三、招标文件审计主要内容(一)审计招标组织1.是否根据工程进度编制年度招标工作计划并履行上报审批程2.是否组织编制建设工程招标方案(包括招标文件),是否组织有关专家进行评审，评审意见采纳情况，并按规定履行上报审批程序3.是否按程序组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报4.在本身不具备自行招标的条件下，是否按中物院管理要求选择具有相应资质、专业经验的招标代理机构代理招标事宜，是否签订招(二)审查招标文件完整性、合规性、规范性1.审查招标文件的内容是否完整，是否全面、准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求。2.招标文件必须严格执行已确定的设计原则、标准和技术参数。3.审查招标文件标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细、增加工程成本、管理成本或4.招标文件及施工合同草稿中对重要条款，如工程范围，承包方工程计量与支付进度款方式、数额及时间，工程价款的调整因素、方法、程序、支付及时间(特别对工程变更、项目特征不符、工程量清单缺项、工程量偏差、物价变化、暂估价、不可抗力、误期赔偿、现场签证、索赔),甲乙双方履约责任、违约惩罚、风险分担原则，施工分阶段结算办理，争议解决，工程质量保修等有无准确描述，是否公平合适，是否具有可操作性。5.招标文件中缴纳和退还投标保证金(保函)金额、日期是否符6.招标文件中对投标人提出问题的截止时间有无明确；澄清或修改内容可能影响投标文件编制的，澄清或修改发出至投标截止时间是否不足15日。7.评标方法及标准是否合理、合规、可行。8.施工合同草稿中的内容是否与招标文件中描述的内容一致，如工程承包范围、承包方式、工期、甲供材料、风险因素等；工程造价违约惩罚、工程预付款和进度款支付方式等。四、招投标(含清标)程序阶段审计主要内容(一)审计招标程序1.招标方式。审查实际招标的方式是否符合国家、招标文件等有关规定，是否与立项批复的招标方式一致。2.是否公开发布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确，如有无载明是否接受联合体投标；依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。谈判公告(网上)和谈判邀请书的文件获取时间、递交截3.对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为3家及以上。有无某公司不在《中物院建设工程招标审批表》名单之列而向其发出投标邀请，邀请名单不符合要求情况。4.是否进行资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进行预审，结果由招标代理机构复核。(二)审计投标、开标、评标、定标1.投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定，投标文件接收登记表有无未体现所递交的投标文件密封情况。2.投标人是否按招标文件要求提交投标保证金(或保函)。3.是否邀请所有投标人参加，开标过程是否进行全过程监督。其评标委员会人数是否为单数；专家名单是否采取随机抽取方式，审查有无评标专家随机抽取记录。5.评审过程有无问题评标委员会成员应当依照招标投标法和本招标文件规定的评标标准和方法，客观、公正地对投标文件提出评审意见。招标文件没有规定的评标标准和方法不得作为评标的依据。(1)是否委托造价咨询单位在开标后到评标前是否进行清标工作，清标程序和内容是否完整合规。重点对以下9个方面进行清标：招标文件的实质性相应；错漏项分析；分部分项工程量清单项目综合单价的合理性分析；措施项目清单的完整性和合理性分析，以及其中不可竞争性费用正确性分析；其他项目清单项目完整性和合理性分析；不平衡报价分析；暂列金额、暂估价正确性复核；总价与合价的算术性复核及修正建议；其他应分(3)签字和盖章是否符合要求，如已标价工程量清单扉-3造价(7)投标保证金是否通过投标人的基本账户以银行转账方式转(12)有无投标单位中2家及以上的机器码完全一致，否则有串标嫌疑。(机器码指的是计价软件生成数据标准时记录的计算机硬件信息的唯一识别码，包括CPU、硬盘的信息。生成电子数据文件时由(13)有无评委或其他人员实名、匿名举报评标过程有违规、违纪现象，若有立即向监督部报告。6.评标报告是否真实合法，评标资料是否齐全完整。建设单位是否根据评标委员会推荐结果确定中标候选人；中标候选人是否公示，公示期3日后是否上报审批程序确定最终中标人。中标人确定后，是否及时向中标人发出中标通知书。五、施工合同审计主要内容(一)招标的施工合同1.是否按批复的招标结果签定施工合同。应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。2.施工合同的主要条款是否符合招投标文件的约定。施工合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件一致，是否严格按照招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合3.合同谈判中如发生招投标过程中未出现且无法预使招投标的前提条件发生变化，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生改变，建设单位必须将拟签订合同的主要条款、发生变化的原因上报原审批单位批复后方可签订合同。4.合同条款是否合规、严谨、公平。包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满5.在招标投标过程中形成的书面答疑、澄清文件和承诺书等是否6.根据《建筑节能工程施工质量验收规范》强制性规定，外墙节能构造现场实体检验结果应符合设计要求，这一点在实施中很容易疏忽，因此在合同中应明确外墙节能构造、外窗气密性现场实体检测数量，审计将作为重点检查。7.在合同中务必写明工程结算分阶段办理，对于严格按施工图纸施工无变化的内容，分阶段实施完成并经相关方验收合格后，即可办理该阶段工程结算；凡涉及工程设计变更、技术经济签证等内容，尤其要约定分阶段办理，变更内容按月划分，待实施完成后1个月内即只有将此约束条款在合同中写明，要求施工单位按期完成后即可上报工程造价咨询单位进行审核，审核后按期送审计组进行审计，工程竣工验收后1个月内才能完成工程结算审计。(二)未招标的施工合同(1)合同价款，非招标工程合同价款由发包人、承包人依据工(2)施工合同条款是否合法、合规、合理。重要条款如工程范造价工程师4人，3年以上工作经验的安装造价师2人。(一)审计组现场工作分阶段工程结算，及时上报工程造价咨询单位进行审核后，又及时上报审计组完成分阶段工程结算，即工程竣工验收时建设项目结算办理完成，建设项目结算审计工作也同时完成。1.审计组专业造价工程师常驻现场，及时跟踪监督，每周不少于5天，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位)。项目负责人每周到现场不少于3天。2.审计组做好跟踪审计日志审计组专业造价工程师做好跟踪审计日志，主要记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料。3.审计人员监督本项目有关造价的分项工程、分部工程、单位工程、建设项目的验收、监理会议或其他专题讨论、审定会。并及时要求相关单位纠正、改进或完善。(二)工程审计重点建设项目内控制度是建设单位保证项目建设各项活动的有序进行，达到已确定的目标和质量要求，保证项目顺利建成，以控制建设人员行为目标的重要措施。为此，审计组把审查监督建设单位内控制度的建立和执行情况，重点关注内控制度是否得到有效执行，方法是定期跟踪各项制度的执行情况，如执行有偏差，审计组发现后即向被(三)工程合同履行情况1.是否全面、真实地履行合同。履行合同过程中有无随意调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合同增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否及时全面提供归档；违约行为及其处理结果是否符合有关规定。2.工程预付款拨付的时间和金额是否按施工合同约定执行；是否按约定的工程进度款中进行抵扣，抵扣比例和时间是否符合约定。3.审计工程进度款的支付额度、时间，是否建立工程计量支付管5.审计设计、勘察、检测、监理、招标代理、造价咨询、采购及技术标准及合同要求认真履行职责；是否存在转包、违法分包工程等情况。6.合同变更。合同变更的原因以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继7.终止合同审查。审查终止合同的验收情况、最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性。(四)隐蔽工程审核(五)工程结算分阶段办理流程验收合格，工程造价咨询单位在30天内完成该分部工程结算，经建设单位签字后报审计组审计，审计组在30天内完成该分部工程结算工程造价咨询单位经办人意见工程造价咨询单位项目负责人意见建设单位经办人意见建设单位经办人直接领导意见建设单位部门领导意见建设单位领导意见备注此审批单为工程项目变更实施前使用。在变更前1周内若无规定，与建设单位商定，可按以下权限办理：涉及金额1000元以内，建设单位经办人签字即可；1001-3000元须经办人直接领导签字；3001-10000元须部门领导签字，在10001元(含)以上须建设单位领导签工程变更费用确认单工程名称分部分项工程名称图纸编号变更内容内容说明根据年月日设计变更、建设单位通知单、技术经济核定单、索赔等，因原因，已将变更为，现已施工完成，经监理验收合格。年月日施工单位上报结算费用为万元经造价咨询单位与施工单位核对审核，最终费用为万元，施工单位已签字盖章(附结算书)。现呈报确工程造价咨询单位经办人签字工程造价咨询单位项目负责人签字工程造价咨询单位技术负责人签字建设单位经办人签字建设单位经办人直接领导签字建设单位部门领导签字建设单位领导签字备注此费用确认单为工程项目变更实施后使用。在变更实施后1个月内完成费用确认任务。审批权限根据建设单位管理规定执行，若无规定，与建设单位商定，可按以下权限办理：涉及金额1000元以内，经办人签字即可；1001-3000元须经办人直接领导签字；3001-10000元须部门领导签字，在10001(含)以上须建设单位领导签(六)合同清单外内容(即工程变更审计)在工程实施过程中凡发生的设计变更、建设单位通知单、技术经济核定单、索赔等，在此统一称呼为“工程变更”。工程施工过程中工程变更一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过工程变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。在工程实施前1周内，由施工单位提交工程变更价款预算书，工程造价咨询单位审核后，按程序完成《工程变更审批单》报批，同时将有关资料报审计组审查。在该工程变更内容施工完成并经监理单位验收合格，工程造价咨询单位在30天内审核后，按程序完成《工程变更费用确认单》报批，报审计组审计，审计组在30天内完成该工审计工程造价咨询单位是否按规定时间及时办理《工程变更审批单》和《工程变更费用确认单》,所附资料如工程变更单、预算书(或结算书)等资料是否齐全、签字盖章是否齐全。1.在施工过程中，审计组对同意变更的内容，及时收集相关变更2.对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予3.对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计4.审计监理单位对工程变更内容是否进行旁站监理，记录是否真5.审查工程变更内容与施工合同内容是否重复记取，是否已包含在施工合同中约定的专用条款内容或风险中，即是否重复签证。6.审查工程变更理由的必要性、合理性、合法性、合规性、有效性，是否合理、充足，工程变更方案是否切实可行、经济是否合理。7.审查经济签证依据是否充分，计量和计价是否准确；索赔理由的正当性、证据的有效性和时效性。8.审查工程变更的手续是否齐全，内容与现场实际是否一致，是9.工程变更中涉及的新组价材料是否认质认价或进行3以上材料10.工程变更的费用计算、优惠比例是否与合同约定一致。12.工程变更的内容必须与工程造价咨询单位纸质报告中一致。13.审查工程变更的工程量必须与竣工图绘制、计算出的一致。(七)合同清单内工程审计要求施工单位每完成1项分部工程后，经监理单位验收合格，及时将验收合格书面资料(原件)提交工程造价咨询单位，咨询单位即可办理结算，与施工单位核对完成审核后呈报建设单位签字。建设单位签字后及时由咨询单位报审计组审计，及时与咨询单位核对后形成实际完成的该分部工程结算书，签字盖章，编号统计。(八)暂估价材料、设备及专业工程暂估价审计审计暂估的专业工程是否深化设计，是否满足施工图深度的要求；满足施工要求后，是否委托工程造价咨询机构编制工程控制价或预算，是否根据《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》依法进行招标或竞争性谈判，程序是否合法、合理，资1.审计是否按公平竞争、择优择廉的原则确定供应商。2.审计主要设备、材料的种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、交货期限、总价、违约责任等3.审计主要设备、材料价格是否真实、准确、公正。七、竣工验收阶段审计主要内容审计工程结算相关资料，对工程结算资料的真实性、合法性进行独立、公正、客观的审核。利用跟踪审计阶段性成果，对影响工程造价的因素进行完整、准确地分析和调整，形成最终的工程造价结算审2.审计竣工验收内容有无甩项，初步验收内容是否整改到位，甩3.审计工程最终延期事项，有无合理理由、所附依据是否充分，4.在造价咨询单位提交正式工程结算报告书根据项目大小20-60天内完成工程最终结算审计，注意是否核减工程暂列金。5.根据委托方需要，开展其他相关工作。第四节审计方法在提高审计质量的前提下，为提高审计工作效率，最大限度地节约审计成本，根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法显得尤为是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的对全部项目进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，缺点是工作量较大。对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱，甚至信誉度较低的单位须采用全是指对于利用标准图纸或通过图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准，进行对比审计的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程一般地面以上结构相同，可集中审计力量细审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造价；或用这种标准图纸的工程量为标准，对照审计。而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易；缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程，适用范围小。把分项工程划分为若干组，并把相邻且有一定内在联系的项目编为一组，审计计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，再判断同组中其他几个分项工程量。这是一种加快工程量审计速度的方法。例如：对一般土建工程可以分为以下几个组：(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土分为这一分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部回填土量=挖土量一(基础砌体+垫层体积);余土外运量=基础砌体+(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找在这种分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。乘以楼板的折算厚度(查表);底层建筑面积加挑檐面积，乘以坡度(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗尽相同。其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法；不同部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审计。二是两个工程设计相同，但建筑面积不同。可根据两个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致的特点，将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工三是拟审工程与已审工程的面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相同部分，如厂房中的柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量的对比审计，不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算。建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是它们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大，我们把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方基本指标，并注明其适用的建筑标准。这些基本值犹如“筛子孔”,用来筛选各分部分项工程，筛下去的就不予审计了；没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内，应对该分部分项工程进行详细审计。此方法的优点是简单易懂、便于掌握，审计速度和发现问题快。适用于住宅工程或不具备全面审计审查条件的工程。确定工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程为重点，确定监理工程师签证的变更工程为重点，确定基础隐蔽工程为重点，确定采用新工艺、新材料工程为重点，确定甲乙双方自行协商增加工程项目为重点。抓住工程造价中的重点进行审计。二、现场跟踪(一)现场跟踪的方式现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：1.专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位);2.做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理4.对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三(二)现场跟踪主要内容(1)熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。(2)协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。(3)参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增(4)提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工(5)提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的2.施工合同跟踪——跟踪工程实施阶段(1)参加与工程造价及合同相关的会议，并做好记录。(2)审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。(3)主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。(4)总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。(5)对现场设计变更及签证进行造价咨询。①提供业主方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。②提供业主方确认的现场图纸修改而引起费用，工期变动的估算③计算设计修改的增减值，并协助业主与承包商达成费用上的增减协议及制定工程变更清单。④其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化⑤提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求⑥对承包商的施工报价及材料报价会同业主进行市场调研分析(6)工程进度款审批的造价咨询①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本做相应的明细分②根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建③协助业主按合同支付进度款，核审付款报审表。(7)竣工验收及工程索赔咨询①协助业主处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。长期以来，我国建筑工程中工程造价控制很不得力，超投资的现象屡见不鲜，严重影响建筑工程的投资效益。工程造价控制主要有两个阶段，图纸设计阶段和工程施工阶段，而施工阶段的造价控制是由施工组织设计指导生产而决定的。施工组织设计的好坏直接影响了工施工组织设计是为了完成某一具体的施工任务对施工工艺、施工方法所做的规划和设计。施工组织设计的三个阶段是：(一)施工条件设计即从施工角度说明拟建工程在规定的期限内与建设地点的条件下，工程设计的经济合理性。该设计主要由设计单位编写，并构成初(二)施工组织总设计即确定拟建工程的施工工期、施工工序、主要施工方法、施工工艺及各种临时设施的需要量和机械设备的选用，同时，还应考虑到现场总平面布置等，该设计通常由工程总承包单位组织编写。(三)单位工程施工组织设计即在施工组织总设计和施工单位总平面布置的指导下，具体安排劳动力、物力和建筑安装工程的顺序进行，它是项目组长部编制作业计划、制定季度计划和月度施工计划的重要依据。该设计通常由组织施工的企业编写，这就是我们常说的施工组织设计，主要是指项目实施阶段所进行的施工组织总设计和单位工程施工组织设计。施工组织设计是指导工程投标与签订工程承包合同价款的依据；是投标书的内容和合同文件的一部分；是指导施工前的一切准备工作，贯穿于施工全过程的技术经济性文件；是提出施工中进度控制、质量控制、成本控制、安全控制，现场管理，各项生产要素管理的目标及技术组织措施和经济管理措施；是施工企业实现高质、高效、低消耗为目的，合理安排人力、物力、时间、空间，技术经济和组织上的合理安排；是业主在评标过程中选择施工队伍的重要考核依据；它是对施工活动实行科学管理的重要手段，也是建设工程造价管理的重1.编制施工组织设计的主要内容编制依据、工程概况、施工部署、施工准备、施工总平面布置、施工总进度计划、主要分项工程施工方法、主要资源需用计划、质量管理及保证措施、技术资料管理及保证措施、工期保证措施、现场文明施工管理及保证措施、环保、环卫管理及保证措施、安全管理及保证措施、消防保卫管理及保证措施、季节性施工措施、成本管理及降成本措施、新技术推广应用2.施工组织设计造价管理的主要内容(1)施工部署审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能满足施工的要(2)施工准备施工准备中是否分部分项编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项技术攻关措施。施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。劳动力准备，劳动力后备资源是否充分，各工种能否满足施工技物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否(3)新技术推广应用新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，以往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优四、施工合同审核与管理(一)施工合同管理的重要性从工程造价实际的管理角度来讲，合同管理水平的高低直接影响着工程造价的合理与否，关系着合同双方的切身利益。有效使用合同管理，可以提高工程造价的实际控制效果。现阶段，市场竞争更加激烈，各个企业比拼的已经不单单是企业的资产规模，而是企业在日常管理经营过程中表现出来的综合实力。采用较为科学合理的合同管理制度方案，可以增强相关合作伙伴对自身的信赖程度，依靠具有法律效应的合同进行具体行为的约束管理，保障了建筑项目工程的质量，树立起公司良好的品牌效应。(二)施工合同管理在不同工程进展阶段对工程造价的影响1.合同管理在签订前对工程造价的影响在合同签订前进行合同管理，主要是通过建筑工程项目的施工难度和施工成本的分析，有选择性地签署不同类型的合同，保障合同双方的利益都不会受到损害。比如对于风险较小、工期较短、成本投入较少的建筑工程项目便可以选择相对稳定的固定总成本合同类型；对于风险较大、工期较长、成本投入较大的建筑工程项目就需要根据实际情况选择非固定成本可加酬的合同类型。合同签订前进行合同管理，便需要相关负责人具体洽谈，就建筑项目工程中可能出现的争议分歧进行分析协商，以科学合理的方法手段解决问题，尽力降低建筑项目工程造价，力争达到合同双方都能满意。同时要将合同中的语言用词进行完整的梳理，避免出现合同中出细化每个环节方面，确保合同的合理性和正确性，从而能促成合同双方达成合作，使合同双方愉快签订合同，为建筑项目工程的顺利进展2.合同管理在履行中对工程造价的影响在合同履行中进行合同管理，可以依据相关合同的法律效益对建筑工程项目中的突发问题进行解决，按照合同订立的双方责任和义务进行建筑项目工程突发问题的承担解决，避免发生违约纠纷，导致工程进度拖缓和成本投入增加，进而使得建筑项目的工程造价提高。在实际的工程造价中，工程主要施工期，成本投入70%左右是在材料采购和设备使用上，材料费用和设备花费在很大程度上影响着工程造价的高低。市场上材料和设备的种类、质量、价格不尽相同，是建筑施工过程中比较容易出问题的环节，如果不进行有效的合同管理，对于相关资金成本花费作出明确的规格标准要求，用强有力的法律进行采买花费的约束，极有可能使得部分利益熏心投机取巧之辈出现以次充好，吃回扣，多买多用等的行为，严重影响着工程的质量安全，拔高了实际的工程造价，损害了建筑工程双方的利益。所以，在建筑工程进行过程中，应当严格实施合同管理，按照相关合同条例制度规范采买行为，使得资金的使用和流向公开透明，保质保量地进行材料设备的采购使用。3.合同管理在竣工后对工程造价的影响在项目竣工后进行合同管理，主要是对项目工程进行回顾，整理分析建筑项目工程造价的可取之点和不足之处，然后有针对性地借鉴处理，将经验教训一并记录归档，为以后的合同管理提供帮助。在具体的整理过程中，还能够进一步审核工程项目的工程造价真实性，杜绝弄虚作假，谎报虚报行为的发生，维护合同双方的利益。(三)施工合同审核内容施工总承包合同合同金额大于10万元(含本数)的甲方直接分包(或委托)合2.施工合同主要审核内容合同主体是否具备签订及履行合同的资格，是合同审查中首先要注重的问题，这涉及到交易是否合法、合同是否有效的问题。(1)留意合同主体的合法和真实。市场经济强调缔约自由，为了追求利润，许多组织采取各种欺诈的手法，制造主体合法、真实的假象，达到签约(欺诈)的目的，严而且可以依照相关救济条款进行责任追究。但是同样会给组织带来人力、物力、财力上的重大损失。所以合同主体的合法真实是合同审查的重要项目之一，是关系合同目的能否实现的前提之一。另外，还要注意审核或确认负责签订合同的单位或个人是否已取得相应的合法授权，以防止无权代理或超越代理权限订立合同的情形存在。当然，自己一方的主体是否适格(例如不是独立法人、法人名称不对、印章和名称不一致等),也要进行审查，防止所签订的合同无效。严格审查发包人资质等级及履约信用，合同上单位名称是否是全称，单位名称和印章是否一致，单位的地址(包括送达地址)和电话联系方式等信息是否正确；合同签订人员是否具有授权，本人和身份资料是否一致；单位建筑工程联系人员和工程代表是否明确，变更联系人和工程代表，交接程序是否合理安排，代表的权限范围是否明确；单位经营范围是否包括建设工程，合同中是否明确单位经营资格、信用等；合同是否有第三方参与，假如有设计单位、监理单位等第三方参与合同签订或履行过程，对自己的权利义务是否会产生不利影响；(2)注意合同主体是否具备相关的资质或许可。对某些业务领域，按照相关的法律或法规规定，需要合同一方或双方主体必须具备相应的资质或经营许可才可从事。如建设工程设计合同需要国家建设部门核发的设计资质、建设施工合同要求业主有“报建”的整套资料、从事房地产开发业务需要开发资质等。工程来源是否正当(如需要经过招标的是否经过招标),是否需要主管部门的批准手续，工程名称是否规范，工程范围、内容是否清晰。对实行资质治理或特别许可的业务，若签约一方不具备相应的从业资质或经纠纷产生，轻易被确认为无效合同。另外采用假的资质进行欺诈也是很常见的。审查相关资质和许可要求审查者深入了解相关专业知识。(3)注意对资信能力、业绩、人员等进行审查。大、信誉良好、业绩精彩的组织同样有可能因为资金周转的问题而影响其详细项目的操作，从而可能造成缔约方的损失，轻则延误履行期资信上促进对方积极履约。另外在后期质量保证期内，要求对方出具质保金保函也是可行的方法之一，但一般只适用于较大工程项目，涉及金额较多。另外，过往业绩和人员素质也是缔约目的实现的保障之一，对业绩和人员的资料审查应该列入合同要害审查项目之一。审查施工合同对方当事人是否取得了建筑法律或行政法规要求的资质，是否具备相应的工程造价所要求的施工企业法人资质等级。审查时主要看其是否持有国家工商行政管理机关核发的企业法人营业执照，是否持有建设行政主管机关颁发的资质证书，对于不具备相应资质、资格的施工企业应该拒绝，以免合同无效，造成经济损失。还要审查施工当事人的设备、技术水平、经营范围、履约能力、信誉等情况，加以应按照合同的性质，依据相应的法律法规的规定对合同条款进行认真审查，确定合同条款有无遗漏，各条款内容是否具体、明确、切实可行。避免因合同条款不全和过于简朴、抽象、原则，给履行带来困难，为以后发生纠纷埋下种子。例如：相对于合同主体、标的、技术标准等重要合同内容来说，有些合同内容很容易被忽视，甚至在合同中完全没有体现，如不可抗力、合同保密、技术开发、质量保证等等，其实从合同履行的可行性上来说，这些也是极其重要的，例如在工程建设合同中，不可抗力发生的机率就非常之高，而因此损失的承担是一个需要严格界定，而又没有相关统一标准的，容易产生纠纷的内容之一，因此对其进行周密的预计，和具体的规定也就成为提高合同可行性的需要了。同样道理合同保密、质量保证、技术开发等内容虽然不和合同标的直接发生联系，但是却是有违缔约目的的内容，需要从缔约目的和后期利益的角度对其相关条款加以重视和完善。3.审查合同内容是否完备(1)审查合同权利义务。确定权利义务条款是否完整、将来能否实现。首先审查合同中规定的己方的义务实现是否存在障碍，有无依靠外界因素的情况，在需要对方配合的情况下，配合的程序是否已经列明；其次审查己方的权利(主要是付款)是否包含条件，付款的依据是否清晰，是按进度、按工程量还是一次性支付；付款是否具有确定性，是否附加了条件和期限，是否受到外界影响，是否受到对方或第三方前置行为的影响，是否设置了不合理的付款条件，多个付款条款是否有矛盾等；对施工合同条款中的数量表述一定要明确具体，切忌模糊不清。而且要明确计量单位和计量方法。如承包工程面积要写清楚是建筑面积还是使用面积，土方体积是松土体积还是压实体积，这对单位造价包干工程的总造价就有很大的影响。计量方法、计量单位的使用要符合规定，以免双方发生争议。必要时要明确规定工程数量的正负尾数，如土方工程。(2)工程量条款的审查。审查工程量的确定、确认方法，工程量调整依据是否约定。工程量的计算方法是否科学，有关工程量的报告材料如何编写、提交、确认等内容是否具有可操作性，碰到超出设计范围、变更施工范围、返工等情况如何计算工程量是否有约定，工程量的核定期限是否细致、(3)工程质量约定的审查。审查工程质量的确定、确认方法程序。关于工程质量有无明晰的标准，验收范围(如验收依据、设计任务书、设计施工图、技术说明、验收规范等)有无书面的双方签字确认的质量标准细则，质量的实现有无障碍，验收的主体是否合适，验收的期限、程序设计是否合理，如何提出质量异议、如何磋商、处理等；质量争议的处理方式及违约责任是否约定；工程质量保修范围、保修期和保修金的规定等；施工合同中的质量条款是合同中最为复杂的条款和最容易