财政支出基本理论

第一节财政支出的概念及分类第二节财政支出的规模分析第三节财政支出的结构及效益分析第二章财政支出的基本理论

2.1

Conceptionandclassificationofpublicexpenditures2.2Analysisofscaleofpublicexpenditures2.3AnalysisofstructureandefficiencyofpublicexpendituresChapter2

Theprinciplesofpublicexpenditure

第一节财政支出的概念及分类一、几个基本概念：

1、财政支出fiscalexpenditures2、公共支出publicexpenditures3、政府支出governmentexpenditures政府支出=预算内支出+预算外支出+制度外支出公共支出

财政支出第一节财政支出的概念及分类二、分类：

1、按支出效益的时间性分类经常性支出（currentexpenditure）资本支出（capitalexpenditure）

2、按支出的回报性分类购买性支出（exhaustiveexpenditure）转移性支出（transferpayment）效应分析购买性支出供求改变价格改变资源配置改变效率转移性支出收入差距改变公平

1一般公共服务1经常性支出2国防(1)商品和服务支出3教育1)工资、薪金以及其他有关项目4保健2)商品和服务的其他购买5社会保障和福利(2)利息支付6住房和社区生活设施(3)补贴和其他经常性转让7其他社区和社会服务1)对公共企业8经济服务2)对下级政府

(1)农业3)对家庭

(2)采矿业4)对其他居民

(3)制造业5)国外转让

(4)电业2资本性支出

(5)道路(1)现存的和新的固定资产的购置

(6)水输送(2)存货购买

(7)铁路(3)土地和无形资产购买

(8)通信(4)资本转让

(9)其他经济服务3净贷款9无法归类的其他支出

(1)公债利息3、国际货币基金组织的财政支出分类

职能分类经济分类(2)其他第二节财政支出的规模分析一、衡量指标

1.绝对量指标：直接用货币量表示如：2007年，我国财政总支出为49565.4亿元

2.相对量指标：

F支GDP/GNP/NNP100%注意F支、GDP的计算口径要一致、具有可比性第二节财政支出的规模分析二、财政支出规模的一般规律F支/GDPGDP阿道夫.瓦格纳曲线主要经济发达国家财政支出

占GDP比重变化趋势

（％）美国财政支出增长弹性和增长边际倾向Eg（系数）MGP（％）总支出民用支出总支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7我国财政支出增长率和

财政支出占GDP比重发展变化趋势

（％）中国财政支出增长弹性和增长边际倾向年份Eg（系数）MGP（％）年份Eg（系数）MGP（％）19781979198019811982198319841985198619871988198919902.501.25-0.35-0.990.900.210.000.710.720.150.410.000.956639112621282417163817161991199219931994199519961997199819992000200120021979-2002平均0.590.450.800.710.711.011.683.254.652.282.622.450.6810711991220406437474823中国财政支出增长弹性和增长边际倾向第二节财政支出的规模分析思考题：我国财政支出占GDP比重发展变化和瓦格纳定律不相符合的原因主要是什么？第二节财政支出的规模分析三、影响财政支出规模的因素

1、宏观：经济因素：发展水平、效益、经济体制政治因素：政治制度、政治家的偏好社会文化、历史传统、习惯

2、微观：满足社会公众的公共物品（数量和质量）需要四、界定财政支出规模的理论模型基本思路：如何确定公共需求规模水平？如何让公众正确表达其公共需要？第二节财政支出的规模分析1、公共物品（Publicgoods）公共需要（Publicwants）Xj＝Σxij

ni=1式中，Xj为商品的总量；xij为第

i个消费者对这种商品的消费（拥有）量

此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i对这种商品的消费（拥有）数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。纯私人物品:

此公式说明：（1）就消费目的而言，任何一个消费者i都可以支配公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的

xn+j＝xin＋j纯公共物品：第二节财政支出的规模分析2、公共品的二重属性：

1、非竞争性（nonrival）：边际消费成本为零。

2、非排斥性（nonexcluding）：共同消费第二节财政支出的规模分析竞争性排斥性强强私人品公共品准公共品Quasi-publicgoods准公共品国防、司法、环保、路灯、灯塔、大坝等住房、汽车、食品、服装等教育、未坐满的影院、不拥挤的收费公路等公共资源森林草原、俱乐部产品、露天音乐会、图书馆、停车场等第二节财政支出的规模分析3、公共需要（Publicwants）的特征：

A、多层次性

B、阶段性

C、非货币投票性

D、免费搭车

E、拟合（集合）难度大第二节财政支出的规模分析4、几个理想模型第二节财政支出的规模分析第二节财政支出的规模分析70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz

政府和市场在资源配置中的关系

第二节财政支出的规模分析

公共物品最优资源配置的边际效用理论纳税的边际负效用(-)纳税的边际正效用(+)O政府预算DEFABCbac配置点配置结果

在D点：MU>MD或MSU>MPU

在F点：MU<MD或MSU<MPU

在E点：MU=MD或MSU=MPU公共物品配置不足，私人物品配置过度公共物品配置过度，私人物品配置不足公共物品和私人物品的部门间配置最优公共物品最优配置点第二节财政支出的规模分析五、公共选择理论：公众公共消费偏好表达机制的现实选择

1、含义：公共选择（publicchoice）理论是用研究经济的一系列方法来分析和研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果。第二节财政支出的规模分析2、公共选择与私人选择的区别

A、偏好体系不同：社会偏好、个人偏好

B、偏好表达方式不同：选票、货币

C、个人偏好的表露对决策结果影响不同

D、公共决策具有强制性：私人是自愿的第二节财政支出的规模分析3、公共决策的内容

A、公共项目的种类

B、成本分担方式

C、公共项目的规模第二节财政支出的规模分析4、公共决策的方法

A、直接民主决策：全票通过原则（林达尔均衡）、多数票通过原则[（投票悖论（votingparadox）阿罗不可能定理（Arrow’sImpossibilityTheorem）]第二节财政支出的规模分析B、集中决策

如果当权者以全社会的整体利益为目标如果当权者所追求的是自身长期利益如果当权者所追求的是自身短期利益第二节财政支出的规模分析C、间接民主决策

选民（voter）的“搭便车”行为

管理者（bureaucrat）追求本部门规模的最大化政治家（politician）的目标是当选或连任第二节财政支出的规模分析D、公共决策的法律约束

1、公共财政的透明化（transparency）

2、数量约束：预算占国民收入的比例

3、规则约束：1)特别多数，2）收支的普遍性，3）收支的联合决策，4）预算平衡法。第二节财政支出的规模分析5、公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

A、财政决策的民主化和法制化

B、财政监督第二节财政支出的规模分析六、公共物品的提供、生产和定价

1、公共物品的提供方式：

A、纯公共物品政府提供

B、混合物品政府和市场共同提供

C、公共物品的私人提供问题的研究和实践1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的TylerCowen从多个方面做了进一步阐述。第二节财政支出的规模分析公共品私人提供的囚徒困境（prisoner’sdilemma）A用2小时生产面包A用1小时生产大坝B用2小时生产面包6，65，8B用1小时生产大坝8，57，7支付矩阵（payoffmatrix）PQOQ1Q0E1E0SDd准公共品政府供给中的效率损失P0P1P*PQOQ1Q0E1E0SDd准公共品政府供给中的效率损失Q2E2S‘P2第二节财政支出的规模分析2、公共生产A、提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式B、垄断性国有企业宜采取国有国控模式C、竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造D、中小型国有企业的改革方向是放开搞活第二节财政支出的规模分析3、公共定价A、什么是公共定价B、公共定价的一般方法C、自然垄断行业的公共定价第二节财政支出的规模分析公共定价的一般方法：1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法自然垄断行业的公共定价法单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量GF第三节财政支出的结构及效益分析一、财政支出的结构分析

1、政府职能与财政支出结构

2、财政支出的经济性质与财政支出结构

我国财政支出结构变化趋势显示图“五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“九五”时期经济建设费38.3%社会文教费27.2%国防费8.3%行政管理费15.7%其他10.5%我国各时期财政支出主要项目的比重基本建设支出挖潜改造金和科技三项费支农生产支出和农业事业费文教科学卫生事业费抚恤和社会福利事业费国防费

行政管理费政策性补贴四五时期40.33.54.18.71.219.14.5/五五时期35.15.56.611.02.016.44.9/六五时期25.15.75.815.71.811.90.8/七五时期20.55.56.519.01.69.18.812.6八五时期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五时期：1996199719981999200013.211.411.112.916.113.26.06.69.15.95.85.55.56.47.15.85.14.819.121.520.620.018.317.21.51.61.51.61.41.48.39.18.88.78.27.612.013.112.312.311.611.36.15.76.06.65.36.6(%)美国财政支出中主要项目

所占比重的发展变化趋势（％）两类国家购买性支出与转移性支出所占比重

类别发达国家发展中国家

合计100.0100.0

购买性支出45.261.5

其中：经常性支出34.950.1

资本性支出10.311.4

转移性支出41.022.5

其中：公债利息5.65.5

补助金35.417.0

其他13.816.0

%我国财政支出中转移性支出及其比重

政策性补贴（价格补贴）企业亏损补贴债务支出抚恤与社会福利救助费转移性支出合计绝对数比重（%）绝对数比重绝对数比重绝对数比重绝对数比重197811.21.0－－－－18.91.730.12.71980117.79.3－－28.62.320.31.6166.613.21985261.810.3507.019.939.61.631.21.2839.733.01990380.89.9578.915.0190.44.955.11.41205.231.21995364.94.6327.84.1878.410.9115.51.41686.621.01996453.94.7337.43.51311.913.7128.11.42231.323.31997551.94.8368.53.21918.416.7142.21.22981.025.91998712.16.4333.53.02352.921.1171.51.63570.032.11999697.64.5290.01.91910.512.4179.91.23078.020.020001042.35.9278.81.61579.88.9213.01.23114.017.5（单位：亿元）第三节财政支出的结构及效益分析二、财政支出结构的调整和优化（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构（二）调整和优化财政支出的经济性质结构（三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施第三节财政支出的结构及效益分析近期调整和优化财政支出结构的政策措施主要是：1．实行重点倾斜政策2．根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策3．确保新农村建设需要。重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜4.进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用第三节财政支出的结构及效益分析三、财政支出效益的分析

（一）财政支出效益的内涵和范围1.财政支出内源性效益2.财政支出的部门绩效评价3.财政支出的单位绩效评价第三节财政支出的结构及效益分析（二）财政支出效益评价方法1．成本－效益分析法2．成本—效用分析法3.因素分析评分法4．最低成本法，也称最低费用选择法成本一效用分析法因素分析评分法成本一效益分析法

其他方法目标评价法最低成本法费用一职能比较法

公众评判法

历史动态比较法

财政支出效益的评价方法第三节财政支出的结构及效益分析四、提高财政支出效率的制度安排----政府采购制度（governmentprocurementsystem）

1、政府采购的含义及特点

A、资金来源的公共性

B、资金用途的非营利性

C、采购活动的政策性

D、采购范围的国际性

E、采购过程的透明性第三节财政支出的结构及效益分析2、政府采购制度的社会经济意义

A、是市场经济制度的客观要求

B、是加强支出管理，提高资金使用效率的必然选择

C、是强化政府宏观调控的重要手段

D、是完善政府监督、反腐倡廉和整顿财政秩序的配套措施

E、是我国加入多边或双边贸易组织的需要第三节财政支出的结构及效益分析3、我国政府采购法的基本内容：A、《政府采购法》的宗旨和原则B、政府采购当事人C、政府采购方式D、政府采购程序和政府采购合同E、政府采购的对外开放要循序渐进F、财政部门在政府采购中的职责第三节财政支出的结构及效益分析4、我国政府采购的试点情况

取得了巨大成效：

（1）节约了财政资金；