商业银行经营与管理课件：商业银行风险管理与内部控制

商业银行风险管理与内部控制商业银行风险管理与内部控制要点提示:商业银行风险的涵义商业银行风险的成因及类别商业银行风险管理的原则商业银行风险的处理商业银行内部控制的涵义商业银行内部控制的目标及内容商业银行内部控制的方法第一节商业银行风险管理一、商业银行风险的涵义二、商业银行风险的成因三、商业银行风险的类别四、商业银行风险的管理

一、商业银行风险的涵义

商业银行风险是指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，使商业银行遭受损失的可能性。商业银行风险涵义涉及四个基本要素：商业银行风险承受者、收益与风险的相关度、不确定因素和风险量度。二、商业银行风险的成因

商业银行风险源于客观经济环境及其经营策略和管理水平。客观经济环境分析可以从宏观、微观两个层面进行。商业银行经营策略基于经营目标而设计，会与经营目标产生冲突；其经营管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平的综合体现。三、商业银行风险的类别

商业银行风险的分类标准有许多。按风险的主体构成可分为资产风险、负债风险、中间业务风险和外汇风险；按风险产生的原因可分为客观风险和主观风险；按风险的程度可分为低度风险、中度风险和高度风险；按风险的性质可分为静态风险和动态风险；按风险的形态可分为有形风险和无形风险；按业务面临的风险可分为流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险。最后一种风险分类方法最为常见。三、商业银行风险的类别（一）流动性风险流动性风险是指商业银行没有足够的现金来满足客户取款需要或未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险。评判商业银行流动性风险及其程度的指标主要有存贷比率、流动比率、大面额负债率和存贷变动率等等。三、商业银行风险的类别（二）利率风险利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的资本损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险。

商业银行利率风险的衡量指标是利率风险敞口和利率的变动。

三、商业银行风险的类别（三）信贷风险信贷风险是指接受信贷者不能按约偿付贷款的可能性。这种风险将导致银行产生大量无法收回的贷款呆账，将严重影响银行的贷款资产质量。

信贷风险是外部因素与内部因素的函数。

三、商业银行风险的类别（四）投资风险投资风险是商业银行因受未来不确定性的变动而使其投人的本金和预期收益产生损失的可能性。

商业银行投资风险来自三方面，即经济风险、政治风险和道德、法律风险。

（五）汇率风险汇率风险是指商业银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性。汇率风险的衡量指标主要有汇率风险敞口和汇率的变动等等。

三、商业银行风险的类别三、商业银行风险的类别（六）资本风险资本风险是指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险。该类风险的大小说明银行资本的耐力程度。资本风险的衡量指标包括资本与存款比率，资本与资产比率等等。

四、商业银行风险的管理

商业银行风险管理是商业银行整个管理活动系列的重要组成部分，包括风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、报告程序等等。其中确立风险管理原则、对风险进行识别与衡量进而采取风险处理方法居于商业银行风险管理的核心。四、商业银行风险的管理（一）商业银行风险管理的原则商业银行风险管理原则包括三个方面：多考虑风险损失潜在性的大小；多考虑损失发生的机会和多考虑收益与损失之间的关系。具体讲，商业银行风险管理应遵循全面周详原则、量力而行原则和成本收益比较原则。四、商业银行风险的管理（二）商业银行风险的识别与估价1.商业银行风险的识别风险识别是商业银行风险管理的第一步，风险识别的方法主要有财务报表分析法、风险树搜寻法、德尔菲法和筛选——监测——诊断法。四、商业银行风险的管理2.商业银行风险的估价风险估价是商业银行风险管理的第二步，估价风险的方法主要有概率法、统计估值法、假设检验法、回归分析法和在险价值法。四、商业银行风险的管理（三）商业银行风险的处理商业银行在对风险进行识别与估价的基础上，可以采取一定的处理方法对风险进行处理，商业银行风险处理方法包括风险预防、风险规避、风险分散、风险组合、风险自留、风险转嫁、风险抑制和风险补偿等。四、商业银行风险的管理1.风险预防风险预防指对风险设置各层预防线的办法。商业银行抵御风险的主要措施是在资产份额中保持一定的准备金。2.风险规避风险规避是指对风险明显的经营活动所采取的避重就轻的处理方式。

四、商业银行风险的管理3.风险分散风险分散是指商业银行根据资产种类、客户种类、投资工具种类和不同的国别来分散风险。风险分散方法一般有两种：随机分散和有效分散。4.风险组合风险组合是指将许多类似的但不会同时发生的风险集中起来考虑，并使这一组合中发生的风险损失能从其他未发生损失的部分得到补偿。风险组合的方法一般有两种：随机组合和有效组合。

四、商业银行风险的管理

5.风险自留风险自留是指银行以自身的财力来负担未来可能的风险损失。风险自留包括承担风险和自保风险两个侧面。6.风险转嫁风险转嫁是指银行以某种方式将风险损失利用某些合法的交易方式和业务手段将风险全部或部分地转移给他人的行为。其方式有保险、担保、风险资产出售和市场交易四种。

四、商业银行风险的管理7.风险抑制风险抑制是指银行在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或者尽量减少风险造成的损失。

8.风险补偿风险补偿是指银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。

第二节商业银行内部控制

一、商业银行内部控制的涵义二、商业银行内部控制的要素三、商业银行内部控制的实施原则四、商业银行内部控制的类型五、商业银行内部控制的内容六、商业银行内部控制的方法七、商业银行的内部稽核

一、商业银行内部控制的涵义

商业银行内部控制是指商业银行为实现经营目标，协调与规范商业银行整体、商业银行各职能部门及内部各层员工在银行经营与管理活动中关系与行为的相互联系与制约的制度、组织、措施与方法的总和。商业银行内部控制的概念包括三方面内涵。一、商业银行内部控制的涵义1.商业银行内部控制的目标包括三个层次。2.商业银行内部控制的客体是商业银行的全部经营管理活动。3.商业银行内部控制的主体涉及银行业务部门、内审部门、中央银行和外部审计机构四个方面。二、商业银行内部控制的要素

商业银行内部控制系统组织机构、岗位责任、业务程序、人员配置、检查标准和内部稽核六方面的要素构成。三、商业银行内部控制的实施原则1.确定各部门、各级人员的职权和责任2.明确商业银行各项业务的操作程序3.明确商业银行控制程序

四、商业银行内部控制的类型（一）按技术划分1.事前控制它是指商业银行在发生诸如损失等行为前，就开始采取防范措施予以预防。2.同步控制它是指商业银行在业务或行为发生的同时，采取自控措施予以控制的做法。

3.事后控制它是指商业银行在业务或行为发生后，采用修正补救措施以减少或降低因风险造成的损失。

四、商业银行内部控制的类型（二）按功能划分1.业务控制它是商业银行按其主要业务的诸方面，根据任务要求制定相应的标准进行控制。

2.财务控制它是商业银行根据财务预算和财务规划，以货币价值形式确定各有关标准予以控制。

四、商业银行内部控制的类型3.会计控制和审计控制会计控制是银行以一般公认会计原则和制度，建立银行会计制度，审计控制是商业银行设立内部审计部门，由会计及有关交易当事人以外的“第三者”会计专家，相对独立地审查会计记录、会计行为和会计组织的一种控制。4.物品控制它是商业银行对其物品的品种、规格、型号、性能、数量及其购入、使用、存货等确定标准进行控制。四、商业银行内部控制的类型5.人事控制它是商业银行对从业人员编制、选用、奖惩、调动、培养、提拔等确定政策性和程序性标准予以控制。

6.组织控制它是商业银行对组织设置、组织原则、组织职责和组织班子确定标准予以控制。

四、商业银行内部控制的类型（三）按控制范围划分1.经营业务控制它是商业银行为加强管理，提高经营效益而对其经营业务、行为采取措施，以达到降低风险的一种控制。2.内部财务会计控制它是商业银行为保全其财产安全完整，保证会计资料的真实性和加强内部监督，减少或避免银行会计风险和财务风险而采用的一种控制。

五、商业银行内部控制的内容商业银行内部控制包括五方面内容：1.良好的控制环境2.有效的风险控制机制3.统一有效的控制程序4.可靠和高效的信息及传递控制5.完善的反馈控制制度六、商业银行内部控制的方法（一）风险控制法风险控制法包括分散风险和抑制风险两方面。1.分散风险商业银行通过调整其资本结构或资产结构等手段来分散其承受的风险。包括金融工具组合多样化、资产负债期限多样化、地区分布分散多样化等做法。六、商业银行内部控制的方法2.抑制风险抑制风险是商业银行考虑到风险事件的存在与发生的可能性，主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案。包括商业银行在面临巨大潜在信贷风险时终止某项资金的借款活动与计划，终止或暂停某类资金的经营计划与经营活动，挑选更合适、更有利的其他类别的资金借贷与经营计划和改变资金借贷和资金活动的性质、方式以及经营的组织形式等做法。六、商业银行内部控制的方法（二）风险财务法风险财务法有风险自留和风险转嫁两种做法。1．风险自留风险自留是商业银行自行设立基金、自行承担风险损失发生的财务后果。风险自留有主动、被动之分，也有全部风险自留和部分风险自留之分。银行可以通过预留风险准备金的方式来弥补潜在风险造成的损失；同时，将自留风险的损失费用化。六、商业银行内部控制的方法2．风险转嫁风险转嫁是商业银行在风险损失发生后，将风险损失通过一定的途径，有意识地转嫁给与其有利益关系的客户承担。风险转嫁可将风险损失的财产转移给交易的另一方；也可不转移财产本身，而是将存在的风险及其损失转移给交易的另一方。银行通过合同，将资金借贷的各种活动产生的赔偿责任以及因资金经营活动导致损失的承担情况用条款的形式写在合同中。当风险损失发生后，银行可藉此实现风险转嫁。

七、商业银行内部稽核

（一）内部稽核的内容

1.资产负债稽核稽核内容包括资产负债的预计和实际规模，资产负债的结构及变化趋向，资产的质量和安全性，负债的流动性与稳定性，证券交易的价格及持有证券资产的结构，利率与利差，资金的流向等等。七、商业银行内部稽核2.会计财务稽核会计稽核内容包括会计的过程，结算户资格，结算方式和结算纪律，往来账户和清算，业务差错情况，出纳发行制度，现金收付和运送，库房管理，货币发行与回笼，出纳长短款等；财务稽核内容包括财务预算及其执行，各项收入、支出、盈亏的处理等。七、商业银行内部稽核3．金融服务稽核稽核内容包括咨询、信托、租赁等银行业务的规章和手续，收费标准及其执行情